纳税实务习题与实训答案

《纳税实务习题与实训》答案

项目一走近税收

一、单项选择题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 C D C C B D A A C C 题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 B B C C C C B B D A 二、多项选择题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9

答案BCD ABCD ABC ABC BCD ABCD ACD BCD ABCD

三、判断题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案× √× × × √√× × √

项目二增值税

一、单项选择题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A A B D C A A D A A 题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C A A C D D C C B B 题号21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 A B A B B C B D B C 题号31 32 33

答案 D A C

二、多项选择题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案BC ABC ACD AVD AD ABCD AD BCD ACD AC 题号11 12 13 14 15

答案AC ACD BCD ABC ABC

三、判断题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案× √× √× √× √× × 题号11 12 13 14 15

答案× √√× ×

四、不定项选择题

(一)

题号 1 2 3 4

答案CD C A B

(二)

题号 1 2 3 4

答案ABD C C D

五、实训题

（一）

销项税额＝106÷（1＋16%）×16%＋2.06÷（1＋3%）×2%＝6.04万元

进项税额＝3.2＋0.05＋0.3＝3.55万元

应纳增值税＝6.04−3.55＝2.49万元

（二）

（1）销售甲产品的销项税额＝100×16%＋1.06÷（1＋16%）×16%＝16.16万元

（2）销售乙产品的销项税额＝34.8÷（1＋16%）×16%＝4.8万元

（3）自用新产品的销项税额＝30×（1＋10%）×16%＝5.28万元

（4）外购货物应抵扣的进项税额＝8万元

（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额＝20×12%×（1−20%）＝1.92万元

（6）应纳增值税＝16.16＋4.8＋5.28−8−1.92＝16.32万元

（三）

（1）该月进项税额＝40000×10%＋696÷（1＋16%）×16%＋6180÷（1＋3%）×3%−3600÷（1−10%）×10%＝3876元

（2）该月销项税额＝42000×10%＋42000÷18×1×10%＋200000×16%＝36433.33元

（3）应纳增值税＝36433.33−3876＝32557.33元

（四）

应纳增值税＝（103000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3021元

（五）

（1）进口服装面料应纳增值税＝（50＋50×5%）×16%＝8.4万元

（2）当月允许抵扣的进项税额＝8.4＋0.3＝8.7万元

（3）应纳增值税＝100×16%−8.7＝7.3万元

（六）

（1）准予扣除的进项税额＝192000−6000＋200000×(1＋15%)×16%＋450＋120＝50570元（2）销项税额＝1000×3500×16%＋10×3500×16%＋100×3500×16%＋50000÷（1＋3%）×2%＋8120÷（1＋16%）×16%＋80＋30000＋800＋640＝661210.87元

（3）应纳增值税＝661210.87−50570＝610640.87元

项目三消费税

一、单项选择题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

答案 D D C D C D C C A B

题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

答案 D A C A D D D B B B

题号21

答案 D

二、多项选择题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

答案ABC ABD CD ABC ACD BCD BC AC ABCD BCD 题号11 12 13 14 15 16 17

答案ACD ABCD BCD AC AD ACD BC

三、判断题

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

答案× √√√× √× × × √

题号11 12 13 14 15

答案× × √√√

四、不定项选择题

(一)

题号 1 2 3 4

答案 D C AC D

(二)

题号 1 2 3 4

答案 C ABC ACD D

五、实训题

（一）

（1）进口环节消费税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×15%＝22.5万元

进口环节增值税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×16%＝24万元

（2）用作福利应纳消费税＝75×15%＝11.25万元

用作福利应纳增值税＝75×16%＝12万元

（3）乙公司代收代缴消费税＝（80＋5）÷（1−15%）×15%＝15万元

（二）

（1）应纳消费税＝5×2000×0.5＋200000×20%＋100×220＝67000元

（2）应纳增值税＝200000×16%＋100×2500×16%−30000×12%−16000＝52400元

（三）

（1）销售白酒应纳消费税＝15×2000×0.5＋(200＋30＋2)÷(1＋16%)×20%×10000＝415000元

（2）乙企业代收代缴消费税＝(80000＋10000)÷(1−10%)×10%＝10000元

（3）销售药酒应纳消费税1800×100×10%＋100×150×10%−10000÷1000×100＝18500元注：委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

（四）

（1）外购已税烟丝已纳消费税＝40×30%＝12万元

（2）委托加工烟丝应纳消费税＝(10＋1)÷(1−30%)×30%＝4.71万元

（3）销售卷烟应纳消费税＝1800×36%＋1800×150÷10000−15÷20×12＝666万元

（4）应纳消费税合计＝4.71＋666＝670.71万元

项目四关税