《会计基础》会计分录汇总
《会计基础》会计分录汇总
______________________________________________________________________________________________________________会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现3、发工资等2、销售产品收到现金3、退回暂借多余现金4、盘盈现金(二)现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借借：库存现金贷：银行存款借：库存现金贷：主营业务收入(材料销售为：其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)借：库存现金管理费用贷：其他应收款批准前批准后借：银行存款贷：库存现金借：其他应收款贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等5、盘亏批准后借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：库存现金借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款 (责任赔偿部分)管理费用 (企业承担部分)贷：待处理财产损溢借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢批准前______________________________________________________________________________________________________________二、银行存款核算(一)收入借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款(二)支出1、提现2、用存款购买原材料3、用存款购买固定资产4、用存款支付相关费用5、归还银行借款借：银行存款贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)1、现金存入银行借：库存现金贷：银行存款借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：银行存款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入2、使用3、剩余转回借：其他货币资金——××贷：银行存款借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：其他货币资金——××借：银行存款贷：其他货币资金——××______________________________________________________________________________________________________________四、应收账款(应收票据)核算借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行3、应收票据到期无法收回4、给予现金折扣收回欠款借：应收账款贷：应收票据存入银行借：银行存款财务费用 (现金折扣)贷：应收账款5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现五、预付账款核算1、预付时借：银行存款贷：应收账款/应收票据1、销售货物货款未收2、发货时3、补付时借：资产减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失借：坏账准备贷：应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款借：银行存款财务费用贷：应收票据借：预付账款(预付额)贷：银行存款(预付额)借：原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：预付账款(全额)借：预付账款(全额－预付额)贷：银行存款(全额－预付额)______________________________________________________________________________________________________________六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时2、报销时(二)非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款(借大于用)补足差额(借小于用)借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时(租入包装物) 2、收回时(退回包装物)借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到2、在途物资货已入库(或在途) 借：原材料(在途物资) (买价＋采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估下月初红冲借：原材料贷：应付账款借：原材料贷：应付账款验收入库______________________________________________________________________________________________________________4、接受投入原材料5、盘盈材料(二)发出1、领用原材料借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：实收资本批准前批准后借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前批准后借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣) 借：原材料 (残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用 (正常损耗)营业外支出(非常损失)贷：待处理财产损溢借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库2、外购商品3、销售商品借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款等借：主营业务成本贷：库存商品______________________________________________________________________________________________________________八、固定资产核算(一)增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入3、自建不需要安装需要安装购入工程物资领用工程物资发生其他费用借：固定资产(买价＋运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款支付货款和税费支付运费包装费支付安装费完工交付使用借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：在建工程贷：工程物资(取得专票)(取得专票)完工交付使用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程4、盘盈(二)减少1、对外投资2、盘亏批准前批准后借：固定资产贷：以前年度损益调整借：长期股权投资(净值＝原值－已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷：固定资产(原值)借：待处理财产损溢(净值＝原值－已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷：固定资产(原值)借：营业外支出(净值)______________________________________________________________________________________________________________(三)计提折旧贷：待处理财产损溢借：制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧) 贷：累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入借：交易性金融资产——成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)九、交易性金融资产核算1、购进2、持有期间取得现金股利或利息宣告时收到时3、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借：应收股利/应收利息贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利/应收利息借：交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额) 贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益______________________________________________________________________________________________________________4、处置公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面余额同时十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本十一、长期借款核算 1、取得2、计提利息3、归还本息贷：交易性金融资产——公允价值变动借：银行存款 (处置收入)贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额) 借：公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷：投资收益(已实现的损益)借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本借：投资收益贷：公允价值变动损益借：银行存款贷：短期借款借：财务费用贷：应付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款借：银行存款贷：长期借款——本金借：财务费用在建工程管理费用贷：应付利息长期借款——应计利息借：长期借款——本金——应计利息应付利息(费用化)(资本化)(筹建期)(分期付息)(一次付息)(一次付息) (分期付息)______________________________________________________________________________________________________________贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资2、发放工资3、代扣款项4、上交代扣款5、分配工资借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认实际发放同时借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧(自有固定资产)______________________________________________________________________________________________________________银行存款(租赁固定资产)十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时(二)预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款借：应付账款贷：营业外收入借：银行存款贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借：银行存款贷：预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时2、退回时借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算(增值税)借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般免税农产品运费3、进项转出借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应收票据/应收账款借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：待处理财产损溢等-可编辑修改-(买价－进项)(买价×税率)(买价)______________________________________________________________________________________________________________贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税 借：应交税费 ——应交增值税(转出未交增值税)贷： 应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式②不采用预缴方式 借： 应交税费——未交增值税 贷：应交税费 ——应交增值税(转出多交增值税) 不作处理5、上交税费当月交当月当月交上月借：应交税费 ——应交增值税(已交税金)贷：银行存款 借： 应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工 借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税借：生产成本贷：制造费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品借：营业外支出贷：银行存款借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税______________________________________________________________________________________________________________6、盈余公积转增资本8、上交所得税十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏借：应交税费——应交所得税贷：银行存款借：银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷：实收资本/股本借：银行存款贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价 /股本溢价借：资本公积贷：实收资本 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放支付股利 借：盈余公积 贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积借：本年利润贷：利润分配——未分配利润______________________________________________________________________________________________________________借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转 1、结转损益收益成本费用2、结转本年利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积4、宣告发放现金股利5、结转利润分配明细账10、宣告发放现金股利借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配——未分配利润借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利______________________________________________________________________________________________________________Welcome To Download欢迎您的下载，资料仅供参考！。
基础会计分录汇总大全(全)
基本会计分录公式汇总工业企业业务流程：融资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、融资资产=负债+所有者权益二、供应阶段1、购买时2、问题3、委托加工材料4、周转物资（低值易耗品、包装）五、利润结转六、利润分配八、投资1、短期投资2、长期股权投资4 、委托贷款九、固定资产⒈增加（如果是旧的，会记入净值）④经营租赁（见下文）⑤融资租赁（见下文）2.减少只有存货损失不通过“固定资产清算”核算3.固定资产折旧4.固定资产持续支出（ 1 ）如果流入企业的经济利益不可能超过原预计的（即大修和日常修理），后续的成本核算费用在发生时确认为管理费用和制造费用，不再通过递延费用。
（长期待摊费用）、预提费用处理。
（ 2 ）资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命，②大幅提高产品质量，③大幅降低生产成本，如果能够使流入企业的经济利益超过原预计（即，所谓的改善支出）。
)，应计入固定资产价值，增量不得超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额）十、无形资产1.无形资产十一、流动负债1.应付账款（略）2.应付票据（见下文）3.短期借款4.短期债券6.应付工资8、应付股息9.其他应付款10.其他应付款11.应缴税款十二、长期负债2、长期应付款十三、所有者权益2、资本公积3、留存收益生产成本包括费用生产成本库存项目主营业务成本当年利润借贷款借贷款借贷款借贷款直接成本→→→→→→→→完成的产品售出的产品结转制造成本借贷款间接费用→→→→免费管理费借贷款→→财务经费借贷款→→销售费用借贷款→→常见的主观测试题一、入口二、填写表格期末余额=期初余额+本期增加-本期减少（一般）资产、费用借入=借入+借入-贷出其他商品=贷款+贷款-借款例子三、银行余额调节表4.填写资产负债表货币=现金+银行存款+其他货币资金库存=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等。
固定资产=固定资产原值-累计折旧无形资产=无形资产原值-累计摊销利润分配=当年利润（贷） -利润分配（借）应收账款=长期应收账款借方明细+预收账款借方明细-坏账准备应付账款=应付账款...贷方+预付...贷方预收账款=预收账款...贷方+应收账款...贷方预付账户=预付账户...借方+应付账款...借方5. 填写损益表营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益（ -公允价值变动损失）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入-营业外费用+投资收益净利润=利润总额（ 1-25% ）（所得税）6. 更正错账1 、红线、蓝字更正，下划线更正方式的凭证对账簿有误的加盖公章2.红字冲销凭证文字错误或多录金额导致账本错误，红字冲销及登记相应3 、蓝字补充凭证少报金额，导致账簿错误。
基础会计分录汇总大全(全免费)
基础会计分录汇总大全(全免费)基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时借：银行存款贷：长期借款/短期借款归还借款时做反分录2、接受投资时借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）贷：实收资本—**二、供应阶段1、购料时②先到借：原材料借：在途物资（含运费）应交税费—增（进）应交税费—增（进）贷：银行存款/应付账款贷：银行存款/应付账款④材料已到，月末账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到再处理①与材料同时到③物质运到，验收入库借：原材料（入库）贷：在途物质⑤购入固定资产借：牢固资产贷：银存其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款2、发出②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料3、委托加工物质①发出委托加工物质②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物质贷：原材料④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物质＋剩余物质）贷：委托加工物资4、周转材料（低值易耗品、包装物）（1）生产领用，构成产物组成部分（2）随产物出售③交纳消费税（见应交税金）借：委托加工物质应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等借：生产成本贷：包装物（3）包装物的出租、归还①第一次领用新包装物时②收取押金③收取房钱借：其他业务支出（出租）借：银行存款借：银行存款营业费用（归还）贷：其他应付款贷：应交税费－增（销）贷：包装物其他业务收入注：出租、出借金额较大时可分期摊销④退还包装物（不管是不是报废）⑤损坏、缺少、逾期未清偿等原因没收押金借：其他应付款（按退还包装物借：其他应付款比例退回押金）贷：银行存款其他业务支出（消耗税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消耗税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（归还）借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物三、生产阶段1、领料2、计提工资和和福利费借：生产本钱（基本车间）借：生产本钱（基本生产工人的）制造费用（一般车间）制造费用（车间管理人员）办理费用（行政办理部门）办理费用（行政办理人员）贩卖费用等贩卖费用等贷：原材料贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）3、计提折旧4、制造费用结转5、产品完工入库借：制造费用（车间）借：生产本钱借：库存商品办理费用（办理用）贷：制造费用贷：生产本钱贷：累计折旧四、销售阶段1、取得收入时/款未收/对方开承兑汇票/预收货款转销售收入/收入抵偿债务借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款/应付账款/短期借款贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）2、成本结转3、计提相关税金借：主营业务成本/其他业务成本借：营业税金及附加贷：库存商品/原材料贷：应交税费-应交营业税/消费税等五、利润结转1、收入类结转2、费用结转借：收入类账户借：本年利润80贷：本年利润100贷：费用类账户4、将本年利润结转至利润分派借：本年利润100-80-5=15贷：利润分派-未分派利润15六、利润分派3、计提并结转所得税借：所得税费用（100-80）*25%=5贷：应交税费-应交所得税5借：本年利润5贷：所得税费用51、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者借：利润分派-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%贷：盈余公积–法定盈余公积1.5应付股利4.52、将利润分配明细进行结转借：利润分配-未分配利润6贷：利润分派-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%7、其他类1、预借差旅费2、报销借：其他应收款-**借：办理费用（实际报销额）贷：库存现金库存现金（未花销部分）贷：其他应收款-**（原预借的金额）3、各类罚款支出收入借：营业外支出借：银行存款贷：银行存款贷：营业外收入4、流动盘盈盘亏资产借：库存现金/原材料借：待处理财产损溢发现时贷：待处置惩罚财富损溢贷：库存现金/原材料借：待处理财产损溢借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款）贷：营业外收入（库存现金）营业外支出（非正常损失）处置惩罚时管理费用（原材料）管理费用（收发计量原因）（库存现金）贷：待处理财产损溢5、牢固盘盈资产借：固定资产发现时贷：累计折旧以前年度损益调解借：以前年度损益调解贷：应交税费-所得税（25%）处理时借：以前年度损益调整贷：盈余公积（10%）利润分派盘亏借：待处理财产损益累计折旧贷：牢固资产借：营业外支出——固定资产盘亏贷：待处置惩罚财富损益6、各类广告、展览支出借：贩卖费用贷：银行存款7、计提利息借：财政费用贷：应付利息支付利息借：应付利息贷：银行存款银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项曾经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款坏账损失（1）间接转销法①实际发生损失时借：办理费用贷：应收账款（2）备抵法①提取坏账筹办金时借：办理费用贷：坏账准备八、投资1、短时间投资②重新收回时借：应收账款贷：办理费用借：银行存款贷：应收账款②发生坏账时③重新收回时借：坏账筹办借：应收账款贷：应收账款贷：坏账筹办借：银行存款贷：应收账款③也能够这样做借：银行存款贷：坏账筹办②收到持有期间内的股利或利息借：短时间投资--股票/债券/基金X借：银行存款/现金应收股利、应收利息贷：短时间投资－股票/债券X 贷：银行存款其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息①购入2、长期股权投资投资③转让、出售借：银行存款短时间投资减价筹办－股/债X贷：短时间投资－股票/债券X【应收股利/应收利息】[投资收益－出售股/债X]（1）获得①以现金资产投资同上②以非现金资产投资（见后）（2）成本法①初始投资或追加投资同获得②被投资单元宣告分派利润或现金股利I投资年度以前借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业II投资年度i属于投资前的借：应收股利－股利收入ii属于投资后的III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利借：应收股利贷：投资收益－股利贷：长期股权投资－企业贷：投资收益－股利收入收入[长期股权投资－企业]在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”（3）权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认ii摊销借：长股权投资–企业–投资贷本钱借：投资收益–股权投资差额摊销贷：银行存款贷：长期股权投资–企业–股权投资差额借：[长期股权投资–企业–股投差额]借：长期股权投资–企业–股权投资差额贷：[长股权投资–企业–投资成本]贷：资本公积－股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润i被投资单位实现净利润时ii被投资单位宣告分派股利时借：长期股权投资–企业–损益调整借：应收股利–企业（实际数）贷：投资收益–股权投资收益贷：长股权投资–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）借：投资收益–股权投资损失贷：长股权投资–企业–损益调整注：以后被投资单元又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再规复其账面价值，规复时借：长期股权投资–企业–损益调解（确认的损益－未减记的）贷：投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理i投资单位会计处理借：长股权投资–企业–股权投资准备贷：资本公积–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
会计基础会计分录大全
（一）实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）应付债券（债券溢价）3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）应付债券（应计利息）7.债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进1.采用进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付帐款（红字）付款时，分录同（1）2.进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
基础会计会计分录总结
基础会计会计分录总结
1、现金流量分录：会计分录旨在对组织的现金收付方式进行统计和记录，以判断企业财务资金的流向和量化状况。
2、账户分录：会计分录记录组织与客户的账目的出入，以管理和分析正在进行的财务业务，并明确和捕获每笔交易的金额、时间和描述。
3、成本管理分录：会计分录是管理企业成本的重要工具。
它可以记录企业投入的原材料、劳动力、设备等成本，并对它们进行分析和分类，从而控制企业成本水平。
4、应收帐款分录：应收帐款会计分录旨在记录组织从合同责任方或客户那里收到的款项，以及向合同责任方或客户支付的款项。
5、应付帐款分录：会计分录记录组织应付的供应商帐款，以及组织从供应商那里收到的帐款。
会计分录是企业财务管理和评估的重要工具。
它可以提供企业财务经营数据，涵盖现金流量、账户管理、成本管理、应收帐款与应付帐款等方面。
会计分录有助于企业更好地识别有关财务状况的变化，以及采取有效的管理措施代替市场竞争对手。
它有助于企业财务管理者更好地把握其经营状态，并采取改善和应对不良情况的措施。
此外，会计分录也有助于企业内部监管，防止企业的虚假记账与避免财务风险的发生。
会计基础会计分录大全
1、长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。
借：银行存款 100000贷：实收资本 1000002、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。
借：应付账款 2000贷：银行存款 20003、向银行提取库存现金120000元。
借：库存现金 120000贷：银行存款 1200004、购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。
借：固定资产 28000贷：银行存款 280005、开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。
会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：库存现金 50000贷：银行存款 500006、以库存现金50000元发放职工工资。
会计部门根据。
工资表”应编制如下会计分录：借：应付职工薪酬 50000贷：库存现金 500007.企业收到投资人投入的货币资金100000元，款项已收存银行。
会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录：借：银行存款 100000贷：实收资本——三通公司 1000008、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6％的借款200000元。
企业收到借款存入银行。
会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000009、对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。
会计部门根据有关管理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录：借：库存现金 130贷：营业外收入 13010、开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。
会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：营业外支出 10000贷：银行存款 1000011、将款项存入证券公司200万借:其他货币资金—存出投资款200万贷:银行存款200万12、购入某股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价4元（其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元）,另支付相关费用3万元。
《会计基础》会计分录大全
《会计基础》会计分录大全1.企业购买固定资产借：固定资产账户贷：银行存款账户/应付账款账户2.企业销售产品借：银行存款账户/应收账款账户贷：销售收入账户/主营业务收入账户3.企业购买原材料借：原材料库存账户贷：银行存款账户/应付账款账户4.企业支付工资借：工资支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户5.企业收到客户预付款借：银行存款账户/应收账款账户贷：预收账款账户6.企业收到租金收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：租金收入账户7.企业收到利息收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：利息收入账户8.企业支付电费借：电费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户9.企业收到借款借：银行存款账户/应收账款账户贷：长期借款账户/短期借款账户10.企业偿还借款本金借：长期借款账户/短期借款账户贷：银行存款账户/应付账款账户11.企业计提折旧借：折旧费用账户贷：累计折旧账户12.企业收到股东投资借：银行存款账户/应收账款账户贷：股东投资账户13.企业分配利润借：利润分配账户贷：银行存款账户/应付账款账户14.企业收到政府补贴借：银行存款账户/应收账款账户贷：政府补贴收入账户15.企业支付税款借：税费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户以上是《会计基础》中常见的会计分录例子，不同企业可能有不同的具体分录。
在实际操作中，根据不同的经济交易情况和企业的会计政策，会计人员需要根据具体情况进行会计分录的录入。
同时，会计人员还需遵守会计准则和相关法律法规，确保会计处理的准确性和合法性。
会计基础会计分录
会计基础会计分录一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款4、银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财政用度：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销的确无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外支出——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款4、收到残剩货款：借：应收账款贷：主营营业支出应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：1）货币性职工薪酬：借：出产本钱——根本出产车间本钱（产品生产职员人为）制造用度（车间管理职员人为）劳务本钱（出产部分职员人为）管理用度（管理职员人为）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金外商投资企业提取的职工奖）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非泉币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利3）将企业具有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧4）租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放时：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——人为贷：其他应收款2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金/银行存款3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
(一)现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入 (无主款项) 其他应付款 (有主款项) (二)现金支出1、现金存入银行贷：库存现金2、出差等暂借贷：库存现金3、发工资等贷：库存现金借：银行存款借：其他应收款借：应付职工薪酬——工资4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款 (责任赔偿部分)管理费用 (企业承担部分)贷：待处理财产损溢(一)收入1、现金存入银行借：银行存款2 / 262、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款(二)支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)3 / 265、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：其他货币资金——××3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用 (现金折扣)贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据1、预付时借：预付账款(预付额)贷：银行存款(预付额)2、发货时借：原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：预付账款(全额)3、补付时借：预付账款(全额－预付额)贷：银行存款(全额－预付额)(一)定额备用金1、借用时贷：库存现金2、报销时贷：库存现金(二)非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金借：管理费用/销售费用/制造费用借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用(借大于用) 库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用(借小于用) 贷：其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金(租入包装物) 贷：银行存款2、收回时借：银行存款(退回包装物) 贷：其他应收款——包装物押金原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途) 借：原材料(在途物资) (买价＋采购费用) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用(二)发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料8 / 262、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借：原材料 (残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用 (正常损耗)营业外支出(非常损失)贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品(一)增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产(买价＋运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款支付安装费贷：银行存款完工交付使用借：在建工程贷：在建工程借：固定资产3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整(二)减少1、对外投资累计折旧(已提折旧) 贷：固定资产(原值)2、盘亏批准前借：长期股权投资(净值＝原值－已提折旧)借：待处理财产损溢(净值＝原值－已提折旧)11 / 26贷：固定资产(原值)批准后借：营业外支出(净值)贷：待处理财产损溢(三)计提折旧借：制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧) 销售费用(销售部门用的固定资产折旧) 其他业务成本(出租固定资产折旧)贷：累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等原材料借：固定资产清理借：固定资产清理借：银行存款12 / 26其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入1、购进借：交易性金融资产——成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益13 / 26收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额) 贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款 (处置收入)贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借：公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷：投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时贷：公允价值变动损益1、借入贷：短期借款2、按月计提贷：应付利息3、季末支付应付利息贷：银行存款4、到期还本贷：银行存款1、取得贷：长期借款——本金2、计提利息借：投资收益借：银行存款借：财务费用借：财务费用借：短期借款借：银行存款借：财务费用15 / 26(费用化)在建工程 (资本化)管理费用 (筹建期)贷：应付利息 (分期付息)长期借款——应计利息 (一次付息)3、归还本息借：长期借款——本金——应计利息 (一次付息)应付利息 (分期付息)贷：银行存款1、提现备发工资贷：银行存款2、发放工资贷：库存现金3、代扣款项贷：其他应付款借：库存现金借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧(自有固定资产)银行存款(租赁固定资产)(一)应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时贷：营业外收入(二)预收账款1、预收时贷：预收账款2、发货时贷：主营业务收入借：应付账款借：银行存款借：预收账款应交税费——应交增值税(销项税额) 3、补收时借：银行存款贷：预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款1、销项(一般销售) 借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品 (买价－进项) 应交税费——应交增值税(进项税额) (买价×税率)贷：银行存款 (买价)运费借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)②不采用预缴方式5、上交税费当月交当月贷：银行存款当月交上月贷：银行存款1、支付管理费用等不作处理借：应交税费——应交增值税(已交税金) 借：应交税费——未交增值税借：管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本21 / 26贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用贷：制造费用4、结转完工产品贷：生产成本5、结转已销产品成本贷：库存商品6、支付各种罚款贷：银行存款7、计提所得税借：生产成本借：库存商品借：主营业务成本借：营业外支出借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税8、上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积0、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利1、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借：本年利润。