酒店财务管理
酒店财务管理制度(4篇)
酒店财务管理制度是指酒店内部对财务管理的具体规定和流程。
以下是酒店财务管理制度的一些主要内容：1. 财务组织架构：明确财务部门的组织结构，定义各个职位的职责和权限。
2. 财务预算管理：制定年度财务预算，包括收入预算和支出预算。
对预算执行情况进行监控和分析。
3. 财务核算管理：明确财务核算的基本原则和方法，包括收入核算、成本核算和利润核算。
建立合理的会计制度和账务体系。
4. 资金管理：制定资金管理的规程，包括资金流动计划、资金调拨、资金使用审批等。
加强对资金的监控和控制，确保资金的安全和合理使用。
5. 成本控制管理：建立成本核算和成本控制制度，包括成本分析、成本控制指标和成本控制方法。
加强成本预算和成本监控，优化成本结构，提高经营效益。
6. 税务管理：建立税务管理制度，确保酒店的税务申报和缴纳符合法律法规的要求。
加强税务风险管理，降低税务风险。
7. 财务报告管理：制定财务报告编制和报送规定，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
确保财务报告的准确性和及时性。
8. 内部控制管理：建立内部控制制度，包括内部审计、风险管理、财务操作流程等。
加强对财务风险和财务造假的预防和控制。
9. 财务合规管理：遵守相关法律法规和会计准则，确保酒店财务活动的合规性。
建立内外部审计机制，加强对财务工作的监督和检查。
10. 财务培训管理：组织财务培训和学习，提升财务人员的专业素质和能力。
确保财务人员了解和掌握相关财务政策和规定。
以上是酒店财务管理制度的一些主要内容，具体的制度可以根据酒店的实际情况进行细化和完善。
酒店财务管理制度（2）是指酒店为了有效管理财务，确保经济运作的规范和有效性而制定的一系列制度和规范。
以下是一些常见的酒店财务管理制度：1. 财务结构与组织：明确酒店财务部门的组织结构、职责分工和人员配置等，确保财务工作的顺利进行。
2. 财务预算与控制：制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算等，同时设立控制措施，及时发现和纠正预算偏差。
酒店财务管理体制制度
第一章总则第一条为了规范酒店财务行为，加强财务管理，提高经济效益，确保酒店资产的安全与完整，特制定本制度。
第二条本制度适用于本酒店所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本控制、财务报告、内部控制等方面。
第三条酒店财务管理应遵循国家法律法规、财务会计准则和行业规范，坚持公开、公平、公正的原则，实现酒店财务管理的科学化、规范化。
第二章组织架构第四条酒店设立财务部，负责全酒店的财务管理工作。
财务部直接向总经理负责，并接受董事会的监督。
第五条财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、成本控制、预算管理、税务管理等部门。
第六条各部门职责如下：（一）会计部门：负责日常会计核算、财务报表编制、成本核算、资产盘点等工作。
（二）出纳部门：负责现金、银行存款的收付、资金调拨、票据管理等工作。
（三）成本控制部门：负责成本预算、成本分析、成本控制等工作。
（四）预算管理部门：负责编制、执行、调整年度预算，监控预算执行情况。
（五）税务管理部门：负责税务筹划、纳税申报、税务审计等工作。
第三章财务管理职责第七条财务部职责：（一）建立健全财务管理制度，制定并执行财务工作流程。
（二）制定财务计划，合理配置资源，提高资金使用效率。
（三）负责编制、审核、上报财务报表，确保报表的真实性、准确性、完整性。
（四）加强内部控制，防范财务风险。
（五）协助其他部门进行财务分析，为管理层决策提供依据。
第八条部门职责：（一）各部门负责人对本部门财务活动负责，确保本部门财务活动的合规性。
（二）各部门在开展业务时，应主动与财务部沟通，确保财务信息准确、及时。
第四章资金管理第九条酒店资金管理遵循以下原则：（一）合法合规原则：资金筹集、运用、支付等活动必须符合国家法律法规。
（二）安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。
（三）流动性原则：保持合理的资金流动性，满足酒店经营需求。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，实现资金效益最大化。
第十条酒店资金管理包括以下内容：（一）资金筹集：通过自有资金、借款、融资等方式筹集资金。
宾馆财务管理制度(5篇)
宾馆财务管理制度商务酒店财务管理制度目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。
一、财务借款及核销管理办法第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。
第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。
第三条.报销票据要提供合法报销单据(特殊情况除外)。
第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。
第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。
第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。
第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。
二、会计核算管理办法第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。
第二条.会计年度采用历年制，自公历每年____月____日起至十二月____日止为一个会计年度。
第三条.记帐的货币单位为人民币。
凭证、帐簿、报表均用中文。
第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。
第五条.会计凭证。
使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。
(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。
(3)会计凭证保管期限为十五年。
第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
三、成本核算管理办法第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。
第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。
第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。
酒店财务管理制度范文(五篇)
酒店财务管理制度范文第一节概述财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。
根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。
查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。
为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。
为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。
会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。
为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。
通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。
会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。
成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。
电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。
并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。
采购部是负责酒店采购工作的职能部门。
采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。
酒店月度财务管理制度
第一章总则第一条为了加强酒店的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保酒店财务信息的真实、准确、完整，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有部门及员工，所有财务活动均应遵循本制度的规定。
第三条酒店财务部门负责本制度的组织实施和监督执行，各部门应积极配合，共同维护酒店的财务秩序。
第二章财务计划与预算第四条酒店财务部门应根据酒店发展战略和经营目标，制定月度财务计划，包括收入、支出、成本、利润等各项指标。
第五条各部门应按照财务计划的要求，编制月度预算，报财务部门审批。
第六条财务部门对各部门的预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。
第三章收入管理第七条酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。
第八条各部门应严格按照合同规定，及时收取各项收入。
第九条收入入账后，财务部门应及时核对收入明细，确保收入的真实性和准确性。
第四章支出管理第十条酒店支出包括日常开支、设备购置、人员工资、维修费用等。
第十一条各部门应严格控制支出，确保支出合理、合规。
第十二条支出发生前，需填写支出申请单，经部门负责人审批后，由财务部门进行审核。
第十三条支出发生后，财务部门应及时办理报销手续，确保支出真实、合规。
第五章资金管理第十四条酒店资金管理应遵循安全、高效、合规的原则。
第十五条财务部门应定期对资金进行盘点，确保资金安全。
第十六条酒店资金的使用应严格按照预算执行，不得超支。
第十七条财务部门应定期编制资金报表，向管理层汇报资金使用情况。
第六章成本控制第十八条酒店应加强成本控制，降低成本费用。
第十九条各部门应按照成本控制要求，制定成本控制措施。
第二十条财务部门应定期对成本进行核算，分析成本构成，找出成本节约潜力。
第七章内部审计第二十一条财务部门应定期对各部门的财务活动进行内部审计，确保财务制度的执行。
第二十二条内部审计应关注财务风险，提出改进建议，提高财务管理水平。
第八章附则第二十三条本制度由酒店财务部门负责解释。
第二十四条本制度自发布之日起施行。
酒店财务管理制度细则
第一章总则第一条为规范酒店财务管理工作，加强财务监督，提高财务管理水平，确保酒店财务活动合法、合规、高效，特制定本细则。
第二条本细则适用于酒店各部门、各岗位的财务管理工作。
第三条酒店财务管理应遵循以下原则：（一）依法经营、合规操作；（二）勤俭节约、合理开支；（三）权责分明、相互监督；（四）全面预算、实时监控。
第二章财务管理体制第四条酒店财务管理工作由财务部负责，总经理对财务管理工作全面负责。
第五条财务部设财务经理一名，负责日常财务管理工作；下设会计、出纳、审计等岗位。
第六条各部门负责人对本部门财务管理工作负直接责任。
第三章财务机构及人员第七条酒店设立财务部，负责酒店的会计核算、财务分析、资金管理等工作。
第八条财务人员应具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书；（二）具备良好的职业道德和敬业精神；（三）熟悉国家财务会计法规和政策；（四）具备较强的沟通协调能力和团队协作精神。
第九条财务人员职责：（一）严格执行国家财务会计法规和政策；（二）负责酒店的会计核算、财务报表编制和财务分析；（三）负责酒店的资金管理，确保资金安全；（四）负责酒店的财务审计和内部控制；（五）完成领导交办的其他工作任务。
第四章资金管理第十条酒店资金管理应遵循以下原则：（一）合法合规，确保资金安全；（二）合理调度，提高资金使用效率；（三）实时监控，防范资金风险。
第十一条酒店资金收入管理：（一）酒店所有收入均应纳入财务核算，不得隐瞒、截留；（二）现金收入应当日解缴银行；（三）银行存款账户应定期核对，确保资金安全。
第十二条酒店资金支出管理：（一）酒店支出应严格按照预算执行，不得超支；（二）大额支出需经总经理审批；（三）支出凭证应齐全，手续完备。
第五章财务报表及分析第十三条财务部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时报送总经理。
第十四条财务部应定期对财务报表进行分析，提出改进意见和建议。
第十五条财务分析应包括以下内容：（一）经营状况分析；（二）成本费用分析；（三）资金状况分析；（四）盈利能力分析。
酒店财务管理制度(5篇)
酒店财务管理制度(5篇)宾馆财务管理制度篇一1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。
2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。
家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。
3、领用家具、用具须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时须做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。
5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。
报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。
6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。
属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。
赔偿的价款作“营业外收入”处理。
7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。
固定资金管理制度1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此须严格控制固定资金的使用。
2、宾馆及各部门须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。
未经批准进行采购，财务部不予报销费用。
章丘市创新村级财务管理体制的经验值得借鉴章丘市创新村级财务管理体制的经验值得借鉴长期以来，村级财务管理是诱发群众上访、影响农村稳定和谐发展的一个突出问题。
为探索农村财务管理的新路子，章丘市自20xx年全面推行了农村会计集中记账管理制度，撤销全市908个行政村的会计，在市里设立了“农村集中记账监管中心”，在22个乡镇村级财务管理混乱现象应引起重视近期审计中发现当前一些农村存在村级财务管理混乱的问题。
宾馆酒店财务管理制度
一、总则为加强宾馆酒店的财务管理工作，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本宾馆酒店实际情况，特制定本制度。
二、财务组织架构1. 宾馆酒店财务部负责宾馆酒店的财务管理工作，包括但不限于财务核算、资金管理、成本控制、税务申报等。
2. 财务部设主任一名，负责财务部的全面工作，副主任一名，协助主任工作。
3. 财务部下设会计核算组、资金管理组、成本控制组、税务申报组等。
三、财务核算1. 会计核算应严格按照国家会计准则和本制度执行，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 财务核算实行月结、季结、年结制度，每月末完成当月会计核算工作，并定期进行财务报表编制。
3. 财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映宾馆酒店的财务状况。
四、资金管理1. 宾馆酒店资金管理应遵循“统一管理、分级负责、规范运作、确保安全”的原则。
2. 资金管理包括资金筹集、资金运用、资金回收等环节。
3. 资金筹集应确保资金来源合法、合规，资金运用应遵循效益原则，资金回收应按时足额。
五、成本控制1. 宾馆酒店成本控制应遵循“预防为主、控制为辅、合理分摊、持续改进”的原则。
2. 成本控制包括采购成本、运营成本、管理成本等。
3. 各部门应加强成本意识，合理控制成本，提高宾馆酒店的经营效益。
六、税务申报1. 宾馆酒店税务申报应严格按照国家税收法律法规和税务部门的要求执行。
2. 财务部负责宾馆酒店的税务申报工作，确保税务申报的及时、准确、完整。
3. 财务部应加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策变化，确保宾馆酒店税收合规。
七、监督检查1. 宾馆酒店财务部定期对各部门的财务工作进行监督检查，发现问题及时整改。
2. 审计部门对宾馆酒店的财务管理工作进行审计，确保财务制度的贯彻执行。
八、附则1. 本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一章饭店说的财务活动就是关于资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。
旅游饭店财务关系:1、旅游饭店与国家税务之间的财务关系 2、与投资者与被投资者之间的 3、与债权人与债务人之间的 4、与其她企业之间的5、与内部的6、与消费者之间的旅游饭店财务管理就是指旅游饭店利用货币形式,根据国家政策法规与资金运动规律,组织财务活动与处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。
旅游饭店财务管理目标有利润最大化、资本利润率最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。
旅游饭店财务管理的特点:时间性、复杂性旅游饭店财务管理的内容:1、资金筹集与投放管理2、资金耗费的管理3、资金回收及分配的管理4、资金预算与分析的管理旅游饭店财务管理的基本原则1、资金合理配置原则2、收支积极平衡3、成本效益均衡4、收益风险均衡5、分级分权管理6、利益关系协调(P10了解内容)财务管理岗位设置组织形式:1、财会分体制2、财会一体制3、财会采控一体制(P16了解内容)第二章资金所有者放弃现在使用货币的机会,但按放弃使用时间的长短而获得报酬,就就是资金的时间价值。
1、按单利计算(S为终值,即本利与;PV为现值,即本金;I为利息;i为利率;n为计算期数)2、按复利计算3、按年金计算风险就是在一定条件与时期内发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。
投资风险价值又称投资风险收益、投资风险报酬,就是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金价值的额外收益。
在不考虑通货膨胀的情况下,投资收益率包括无风险投资收益率(即资金时间价值)与风险投资收益率(风险价值)两部分。
(P27了解内容)第三章旅游饭店筹资的基础来源于资金运动的两个特点,即资金收支的不平衡性与资金使用权的可转让性。
旅游饭店筹资的分类:1、按所抽资金的性质分类分为自由资金与借入资金2、按所筹资金占用时间分类分为长期资金与短期资金3、按所筹资金来源分类分为外部筹资与内部筹资。
金融市场的主要作用就是将社会上各企业及个人的闲散资金汇集起来,通过一定的条件有偿转让给社会上缺乏资金的企业与个人,目的就是提高资金使用效果。
企业通过股票、债券的发行从投资者哪里获得资金。
二级市场就是指在投资者之间买卖已经发行流通在外的证劵市场2、短期资金市场与长期资金市场3、借贷市场与证劵市场。
旅游饭店筹集资金的基本原则1、数量适度原则2、周密计划原则3、结构合理原则4、成本效益原则旅游饭店自有基金,也称所有者权益,包括资本金、资本公积金及留存利润等。
资本金就是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金,分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等关于出资形式问题:企业吸收投资者的出资方式可以就是吸收现金投资与非现金投资(实物资产投资:房屋、建筑物、设备等固定资产与材料、燃料、产品等流动资产投资;无形资产投资:专利权、商标权、商誉、非专利技术、土地使用权等无形资产),若以无形资产投资,无形资产所占比例不得超过企业注册资金的20%,特殊情况不得超过30%。
资本金筹集期限问题:若就是一次筹集,须在营业执照签发之日6个月筹足;分批筹集,第一次筹集资金不得低于投资者认缴额的15%,并在营业执照签发之日3个月内缴齐,最后一期出资应在营业执照签发之后3年内缴清;股份公司发行股票筹资的期限为90天。
按股票发行对象与上市地区不同分为A股B股H股N股。
股票发行价格:就是指新股票发售时的实际价格,也称股票的一级市场价格。
股票发行价格的发行情况1、平价发行2、时价发行3、中间价发行。
我国《公司法》规定,股票发行价格可以按面额发行或溢价发行,但不得折价发行。
股票价格=股息/平均存款利率资本公积金就是所有者权益的一部分,指旅游饭店由于非经营原因而引起的投资者权益的变化,这种变化有不宜在资本金账户上反应,所以列作资本公积金。
资本公积金来源就是资本或股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的财产值及资本汇率折算差额等。
留存利润1、盈余公积金(一就是法定定盈余公积金,就是指按国家法律、法规、制度的规定必须按一定比列提取的公积金,一般按税后利润的10%提取,当其达到注册资金的50%时可不再提取。
二就是任意盈余公积金,就是旅游饭店根据自身经营的需要而提取的公积金,没有严格规定,具有任意性。
2、公益金,值用于职工集体福利设施的资金,一般按税后利润的5%-10%的比列提取3、未分配利润,就是用来弥补亏损的。
旅游饭店借入资金:流动负债就是指可以在一年内或则超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
应付账款:例如信用条件为“2/10,n/30”,则表示若在10天之内付款,可享受20%的现金折扣,十天之后付款不给折扣,款项须在30天内如数付清。
商业汇票:就是指单位之间根据合同进行延期付款交易时,开具的反应债权债务关系的票据。
根据承兑人的不同,汇票分为商业汇票{指由收款人(供应商)作为发票人签发的由付款人(旅游饭店)承认兑付的汇票}与银行承兑汇票{就是由收款人签发,由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。
根据《银行结算办法》的规定,商业汇票的承兑期需要双方协商确定,但最长不能超过9个月,如果采取分期付款方式,则应一次签发若干张不同期限的汇票,承兑汇票在未到期前可以背书转让,也可以向银行申请贴现。
票据贴现:现贴息实付贴现金额=贴现面额-贴现息长期银行借贷:按提供借贷的结构分类包括政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款:按有无担保分类包括信用贷款与抵押贷款债券发行条件:股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元,累计债券总额不得超过公司净资产额的40%,最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年说我利息。
融资租赁与营业租赁的区别。
资金成本:就是指旅游饭店为筹集与使用资金而付出的代价。
财务杠杆率第四章投资:就是指通过资金的投入以期在未来获得预期收益的经济行为。
投资的分类(一)按投资时间长短分类1、短期投资2、长期投资(二)按投资发生作用的地点分类1、对内投资:就是指为保证旅游饭店正常的生产经营活动而进行的企业内的生产性投资。
如投资购置新的固定资产,扩大经营规模,对老设备进行的更新改造投资,大修理投资等。
2、对外投资:对外投资的目的具有多样性,但最根本的还就是追求更多的收益。
(三)按投资形式分类1、直接投资2、间接投资(四)按投资在再生产过程中的作用分类1、创始性投资2、后续投资。
(p62了解内容投资原则)投资回收期投资利用率净现值与内部收益率第五章资产就是指旅游饭店拥有或者控制的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债券营业周期内变现或运用的资产。
组成部分:1、货币资金2、应收及预付款项3、存货4、短期投资(p84了解流动资产的特点、分类)流动资产管理的目标1、提高流动资产周转率2、控制流动资产占用量,核定流动资产占用标准的方法(1)周转天数法(2)二次平均法(3)比例计算法(4)余额推算法3、调节流动资产之间的比例现金管理目标:一方面,饭店必须持有一定数量的现金,以应付日常交易活动队现金的需要,而饭店经营的波动性也难以准确预测。
另外,为提高现金的收益性,饭店还必须抓住一切有利时机进行对外投资,这一切都需要饭店保持一定的现金持有量,现金持有量必须适度。
饭店最佳现金余额饭店现金管理制度:1、内部控制制度2、限额管理制度,库存现金限额核定为相对于旅游饭店3—5天的日常零星开支水平,边远地区与交通不便地区的旅游饭店库存现金限额可以适当放宽,但最多不得超过15天的日常零星开支。
3、安保制度饭店现金的日常管理方法:1、遵守现金的使用范围,可用现金直接支付:职工工资、工资性津贴及各种奖金,个人劳务报酬包括讲课费、稿费及其她专门工作报酬,各种劳保、福利费以及国家规定的归个人的其她现金支出,收购单位向个人收购农副产品与其她物质支付的款项,出差人员必须随身携带差旅费,结算起点以下的零星支出,确实需要现金支付的其她支出。
2、严格现金存取手续,不得坐支现金3、严格对业务周转金的管理4、加强对现金管理效果的考核与分析开立银行存款账户的规定:按国家规定旅游饭店应向当地银行或金融机构申报开立账号,基本程序为:申请填制“开户申请书”,加盖单位公章:将“开户申请书”送有关部门审查,然后出具证明;将这些资料送交开户银行审核,批准后便可登记开户,进行银行存取款,旅游饭店在银行开立账户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头或远期支付凭证。
外汇风险的分类:1、交易风险2、会计风险3、经济风险存货:指旅游饭店在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质,包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。
(p97原材料、燃料等包括那些)存货的作用:1、可以确保经营活动的持续性,防止由于缺货而产生的潜在利润损失或商誉损失2、可以获得批量采购的成本优惠,为降低制造成本奠定基础3、可能获得升值利益存货成本费用类型:1、存货采购成本2、存货订购费用3、存货储存费用经济订货量在使用经济订货量法进行采购量控制时,必须注意考虑一下问题:1、要考虑缺货成本问题2、考虑数量折扣问题(p103的例题)3、要考虑物价变动问题准确核算存货发出成本,对存货发出要严格执行领发料制度,选择恰当的存货发出方式,以确定存货实际成本,各类存货的价格经常在变动,同类存货在不同时间购进,其成本可能就是不同的,因此必须选择恰当的方式来发出存货,确定成本。
常用的发货方式主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法。
移动平均法等。
结算资金就是指旅游饭店在结算过程中发生的各种应收及预付款项,如应收账款、应收票据、待摊费用、预付款及其她应收款。
旅游企业制定信用标准:偿债能力(Capacity)、信誉(Character)、资本(Capital)、担保品(Collateral)、其她情况(Condition),简称5C旅游饭店规定资产就是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具与其她与生产经营有关的设备、器具、工具等。
凡单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的也属于固定资产。
第六章旅游饭店固定资产分类:(一)按经营用途划分可以分为营业用固定资产与非营业用固定资产(二)按使用情况划分,分为在用固定资产、未使用固定资产与不需要用固定资产。
(三)按所属关系划分,分为自有固定资产、外单位投入固定资产与诸租入固定资产(四)按实物形态划分,分为七大类,即房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备及其她设备。
折余价值又称净值,就是指固定资产原始价值减去已提折旧累计额后的净额。
固定资产折旧,就是指固定资产在使用过程中,由于损耗而转移到费用中去的那部分价值。
(p122的计提范围)固定资产折旧按月初固定资产的账面数额提取,也就就是说,凡在月中使用的固定资产当月不计提折旧,从下月起计提折旧;月中停止使用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。