对账与结账
《会计基础》6对账与结账
处理固定资产损溢”
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项目六 对账与结账
发生盘 亏时
借：待处理财产损——待处理流动资产损溢溢 贷：库存现金
批准后
• 借：其他应收款 （个人原因） • 借：管理费用 （无法查明原因） • 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2023/9/4
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项目六 对账与结账
例：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的 现金短缺，经批准后应计入( )。
一、认识对账
对账
核对账目，即核对账簿、账户记录 的正确性
对账工作在记账之后结账之前进行
2023/9/4
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项目六 对账与结账
二、对账的内容
1 • 账证核对 2 • 账账核对 3 • 账实核对
2023/9/4
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项目六 对账与结账
1 • 账证核对
账证核对
• 核对会计账簿 记录与原始凭 证、记账凭证 有关内容是否 相符
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
年度结账
（2）需按月结计发生额的账户，每月结账时，要在最后一笔 经济业务记录下划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要
栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
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本月合计
65328000 63818000 76835000
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
按权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计 收入和应计费用
期末编制结转分录将有关账户结转，结平其余额
计算本期发生额、期末余额，办理结账，转入下期。
项目六 对账与结账
三、结账的方法
月度结账
季度结账
年度结账
项目六 对账与结账
月度结账
会计的对账结账错帐更正方法
会计的对账结账错帐更正方法对账是会计工作中的一项重要任务，它用于核对企业的财务记录与实际情况之间的准确性。
结账是会计工作中的一个阶段，用于完成一定期间的财务处理工作。
错账更正是会计工作中的一项必要操作，用于修正一项错误的财务记录。
下面将详细介绍对账、结账和错账更正的方法。
一、对账方法：1.确认账目的准确性：核对账目的准确性是对账的基本前提。
会计人员应该根据财务记录对账，在核对中需要检查各项账目是否正确，包括金额的准确性，记录的日期和时间的正确性等。
同时，还需要核对账目与相应凭证之间的一致性。
2.核对银行对账单：企业通常有一定数量的银行账户，会计人员需要定期核对银行对账单和企业的财务记录，以确保银行账户的准确性。
在核对中需要注意是否有未核销的支票、未处理的银行费用等异常情况。
3.核对应收与应付账款：会计应该核对企业的应收账款和应付账款，并核对其与其他财务记录的一致性。
在对账时需要检查是否有过期或逾期未付的账款，以及是否有异常的账款记录。
4.核对存货：存货对账是企业财务管理的一项重要任务。
会计人员应该定期核对企业的存货记录，以确保存货的准确性。
在对账过程中，需要验证存货的数量和价值是否与财务记录一致。
5.核对固定资产：对固定资产进行对账可以确保企业财务记录中固定资产的准确性。
会计人员需要核对固定资产的数量和价值，并与财务记录进行比对。
二、结账方法：1.资产负债表的结账：结账是对一定期间内的财务处理工作进行总结和整理的过程。
在结账时，会计人员需要编制资产负债表，将企业的资产和负债分别列出，并计算出资产净值。
结账后，会计人员需要确认所有凭证和账簿是否已经记录完毕。
2.利润表的结账：利润表是企业在一定期间内的经营业绩表现。
在结账时，会计人员需要编制利润表，将企业的收入、成本、费用等项目进行列示，并计算出净利润。
结账后，会计人员需要确认所有利润表中的数据是否准确。
3.销售凭证的结账：销售凭证的结账是企业销售活动的重要环节。
结账与对账方法
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收／应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。
如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。
（结合存货盘点结果同时进行）4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
（具体结账分录可以要结合企业实际）。
对账与结账总结
对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。
结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。
对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。
二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。
- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。
- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。
- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。
2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。
- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。
- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。
- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。
- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。
三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。
2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。
3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。
4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
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目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
对账和结账
7.1 对账
（二）账账核对 账账核对是指核对不同的会计账簿之间的账簿记录是否相等。各个 会计账簿是一个有机地整体，既有分工，又有衔接，总的目的就是为了 全面、系统、综合地反映企事业单位的经济活动与财务收支情况。各种 账簿之间的这种衔接关系就是常说的勾稽关系。账簿之间的核对包括以 下内容： 1．总分类账的核对 期末通过编制总分类账户本期发生额及余额表，核对当期全部总分 类账户的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额合计数是否相符，全 部总分类账户期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数是否相符。如 果核对不符，则应查明原因，直到相符为止。
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7.2 财产清查
（二）财产清查的种类 1．按照清查的范围，分为全面清查和局部清查 （1）全面清查是指对企业所有的财产物资进行全面的盘点和核对。 全面清查一般在以下几种情况下组织：在年度决算之前，为确保年度会 计报表的真实可靠，组织一次全面清查；企业破产、撤销、合并或改变 隶属关系时，为了明确经济责任和确定资产、负债的实际数，要进行一 次全面清查；在核定资本金或资产评估时，也要进行全面清查。 （2）局部清查是指根据需要，对一部分财产物资所进行的盘点与 核对。它一般在以下情况下进行：对流动性较大的物资，如原材料、在 产品、产成品等，除在年度决算前进行全面盘点外，每月、每季还要进 行轮流盘点或抽查；对各种贵重物资，每月应对其盘点清查一次；对于 债权、债务，每季度进行核对一次；对于库存现金，每日业务终了时， 应由出纳员自行清点实存数与日记账结存额保持相符；
期末存货结存金额 = 期末存货盘点数量×存货单价 本期存货减少金额= 期初存货账面结存金额+本期存货增加金额－ 期末存货结存额 【例7-2】如前例，期末盘点，A材料的结存数量为95公斤，采用实 地盘存制登记A材料明细账如表7-2。
对账与结账总结心得
对账与结账总结心得
对账与结账是会计工作中非常重要的环节，通过这段时间的学习和实践，我对这两个过程有了更深入的理解。
在对账过程中，我学会了仔细核对账目，确保每一笔交易都被正确记录。
这需要耐心和细心，同时也让我更加了解公司的财务状况。
对于账目中出现的差异，我也学会了通过沟通和调查来找出问题所在，并及时进行调整。
而结账则是对一个时间段内公司财务状况的总结。
在这个过程中，我学会了对各类账目进行汇总和分类，编制财务报表。
这让我更加清晰地了解了公司的盈利情况和财务健康状况。
对账与结账让我更加了解了公司的财务状况，同时也提高了我的财务管理能力。
在今后的工作中，我会继续努力，不断提高自己的技能，为公司的发展做出更大的贡献。
对账和结账工作计划范文
对账和结账工作计划范文一、任务背景对账与结账是企业财务管理中非常重要的环节，直接涉及到企业的收支情况和账目准确性。
正确、及时地完成对账和结账工作，对企业财务稳健发展起到至关重要的作用。
因此，建立和完善对账和结账工作计划，对于企业的财务管理具有重要意义。
二、任务目标1、确保对账结果准确无误；2、确保结账工作的及时完善；3、提高对账和结账工作效率；4、对账和结账工作规范化。
三、任务分解1、对账：（1）收集账目数据：对账工作首先需要收集各项账目的收入、支出、应收款项、应付款项等数据。
（2）比对账目数据：根据收集到的账目数据，逐一比对账目信息的准确性和完整性。
（3）查漏补缺：发现账目中存在的错误或遗漏，及时纠正和补充。
（4）生成对账报表：按照规定格式，生成对账结果的报表。
2、结账：（1）核对账目归集：将对账结果和其他相关财务数据进行核对，确保账目的准确性和完整性。
（2）进行结账处理：按照财务管理制度，对各项账目进行结账处理，包括清理账目、确认账目、冲减账目等。
（3）编制结账报告：按照规定格式，编制结账报告，明确各项账目的结算情况。
四、工作流程1、对账工作流程：（1）收集账目数据：由财务部门负责向各部门、项目负责人等收集账目数据；（2）对账核实：财务人员按照预定流程，逐一对账核实各项账目信息；（3）查漏补缺：如有错误或遗漏，财务人员及时通知相关部门或人员进行补救；（4）生成对账报表：对账工作完成后，财务人员编制对账报表。
2、结账工作流程：（1）核对账目归集：对账报表完成后，财务人员进行账目归集核对；（2）进行结账处理：按照账目情况，财务人员进行相应的结账处理；（3）编制结账报告：结账工作完成后，财务人员编制结账报告。
五、时间安排1、对账时间安排：每月中旬开始对上月账目进行对账工作，完成时间为当月底前；2、结账时间安排：每月底进行上月账目的结账工作，完成时间为当月底。
六、工作责任1、对账工作责任：（1）财务部门负责对账报表的编制；（2）各部门、项目负责人负责提供准确的账目数据。
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借：待处理财产损溢 400 贷：原材料—乙材料 400
处理盘亏和毁损
借：营业外支出 400 贷：待处理财产损溢 400
• 错账更正的方法有哪些？
• 你会用了吗？
画线更正法 错账更正 红字更正法 补充登记法
我一定 努力掌握 这些方法！
请跟我学！ 画线更正法
任务描述：157（错误数字）更正如下：
在记账凭证没有 错误的情况下，账 簿记录出现文字或 数字错误时，可采 用画线更正 法正。
请跟我学！ • 任务描述：借：管理费用 2000 • 贷：银行存款 2000 （错误分录， 借方科目用错。）更正如下： • （1）红字注销错误分录：
• 借：管理费用 2000 • 贷：银行存款 2000 • （2）蓝字编写正确分录 • 借：销售费用 2000 • 贷：银行存款 2000
进行更正 . 概念
错账是指登记的账簿出现记录错误。
出现错账怎么办?
请按照专门的方法进行错账更正。
按照《会计基础规范》的规定， 出现错账时，不准涂改、挖补、刮 擦或者用药水消除字迹，也不准重 新抄写，而应按照专门的方法进行 更正。
一定要按照规定 进行错账更正，否则 账簿记录无效。
任务描述：立弘公司在财产清查中，盘亏乙材料20千克， 单价20元，金额400元，经查明属自然灾害造成。 发现盘亏和毁损：
项目八:对账与结账
• 总任务:如何进行对账与结账?
制作人:赖艳媛
对账与结账的工作内容是什么?二者有 什么样的联系吗?
对账
账
结账
当所有账目对清之后才能进行结账，二者联系如下图所示：
结果体现
对账
前提条件
结账
任务一:明确对账的内容和方法.
概念 对账是指一定会计期间终了时，对各种账簿记录进行核对，做到 账证相符、账账相符、账实相符。以保证账簿记录和财务报表数字 真实正确 分析
记账后,发现记账凭证中应借应贷的会计科目正 确与否,应采用红字更正法进行更正。若记账凭证 和账簿记录中应借应贷的会计科目正确,只是所记 金额大于应记金额,也应采用红字更正法进行正。
补充登记法
• 请跟我学！
请跟我学！
任务描述：借：制造费用 2100 记账后，发现所记 贷：累计折旧 2100 （该 金额小于应记金额，可 分录少记金额600元）补登如下： 采用用补充登记法。
这是一项复杂而细致的工作! • 好好体会! 清查工作的复杂表现： 清查准备
1、清查小组由多人组成. 2、清查工作量大且细致. 3、清查处理方法多样化. 4、清查工作须分工协作,共 同完成,
组织准备
业务准备
问题思考:（１）财产清查的内容是什么？ （２）财产清查的结果如何？
财产清查 （1）实物清查 （2）货币资金清查
借：制造费用 600 贷：累计折旧
600
演示结束，多谢指导！
（二）解读库存现金日记账(立弘公司)的结账方法:
年 月 日 凭 证 编 号 略 摘 要 对方科目 借方 贷方 余额
4
1 5
上月结存 提现 银行存款 1000
500 1500
5
本日合计
· · · · · · · · · · · · · · · · · ·
1000
1500
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 8000 7000 1800
（一）解读应付账款明细账(立弘公司)的结账方法:
年
月
日
凭 证 编 号 略
摘要
借方
贷方
余额
5
1 5 10
期初余额 购材料 付货款 15000 10000
20000 30000 15000
· · · · · · · ·
31 购材料
· · · · · · · ·
5000
· · · · · · · ·
10000
清查结果 （1）盘盈 （2）盘亏
好好体会!
• 提问:财产清查有意义吗? • 回答:财产清查的意义很重大! 财产清查的意义 保证会计核算的真实可靠. 保护财产物资的安全完整. 提高财产物资的使用效果. 保证财经纪律的执行到位.
• 财产清查方法有哪些? • 好好了解!
实物清查 •财产清查方法
实地盘点法
。
账证核对:将账簿记录和有关会计凭证进行核对. 账账核对:将各种账簿记录之间的有关数据进行核对. 账实核对:将账面余额与实存数额进行核对.
任务二:分清结账的情况,明确结账的方法
概念 结账是指在会计期间结束时，将该期间各类账户的本期 发生额合计数和余额结算清楚。 分析 1.结算期间内各类账户的本期发生额合计数和余额。 2.画通栏红线。
技术推算盘点法 货币资金清查:主要采取核对法.
我 了 解 了!
2.财产清查的账务处理: 任务描述：立弘公司在财产清查中，盘盈甲材料50千克，单价10元， 金额500元，经查明属自然升溢。 发现盘盈： 借：原材料—甲材料 500 贷：待处理财产损溢 500 处理盘盈 借：待处理财产损溢 500 贷：管理费用 5002
30
本月合计
解读结账方法后记：
明白了，我 会分清楚的！
结账 就是结计账面数据和 画通栏红线 不同的账 具体结账方法 可不一样
老师提示：把每一种账的结法分清楚， 再动手练一练，才会有好的学习效果！
任务三:明确财产清查意义、种类、方法 及对存货清查的结果进行账务处理
1.介绍清查方法: 财产清查
清查准备 清查结果