第八课财政与税收
第八课财政与税收第一框国家财政一、学习要求高考要求：1.财政收入的含义及其来源 2.影响财政收入的主要因素3.财政支出的含义和种类4.财政收支5.我国财政的作用学业水平测试要求：1．我国财政的作用B 2．财政收入的来源A3．财政收支关系的三种情况A二、自主探究1.什么是财政？什么是预算、决算？2.我国财政在社会经济生活中发挥了什么作用？3.什么是财政收入？财政收入的来源是什么？影响财政收入的因素主要有哪些？4.什么是财政支出？按照具体用途可以分为？5.财政收支关系的三种情况是什么？三、训练巩固（一）判断正误并改错1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。
（税收是主要形式）2.财政收入减少，会减少企业和个人的收入。
（应该是财政收入增加，会减少…）3.要发挥财政在促进社会事业发展中的作用，关键是要增加税收收入。
（关键是发展经济，增加财政收入，还要调整分配政策）4.财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。
（×，小于）5.财政收支平衡就是收入和支出相等，这是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。
(财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
财政收支相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用) （二）单项选择题1.全国各地纷纷开展“家电下乡”活动，政府财政对农民购买家电产品给予补贴。
家电下乡受到广大农民的欢迎。
“家电下乡”活动的推出有利于：D①缩小城乡收入差距②调动国内的消费需求③通过消费带动家电企业的生产④发挥财政促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用A.①②B.①③C.①④D. ①②③④2.下列选项中最能说明财政使人民生活有保障的是AA．我国建立农村养老保险和医疗保险制度B．我国投资建设三峡工程C．全国财政到2010年新增农村义务教育经费将达2182亿元D．2006年中央财政科技支出安排716.04亿元3.通过财政可以有效地调节资源的配置，下列可以直接表明财政这一作用的有B①国家投入资金用于公共卫生事业②国家增加对基础设施建设的投入③国家实施西部大开发，加大对西部地区的财政支持力度④国家提高城市居民的最低生活保障标准A．①② B．②③ C．①②③ D．①②③④4.全程共约1318公里的京沪高速铁路投资额在1500亿元以上，其中国家财政负担1100亿元。
国家通过财政为京沪高速铁路筹集资金表明DA．税收是财政收入的主要来源B．财政是改善人民生活的物质保证C．财政支出是实现国家宏观调控的重要行政手段D．财政支出具有促进资源合理配置作用5.2009年3月17日，我国证券（股票）交易印花税税率由3‰调整为1‰，当日沪深两市上涨个股约870只，其主要影响因素是AA.财政政策B.货币紧缩政策C.收入政策D.货币扩张政策6.下列措施有利扩大内需的是: C①增加政府经济建设支出②适当减少税收③降低银行存贷款利率④提高存款准备金率A.①②B.①③C.①②③D.①②③④7.在出现通货膨胀的情况下，国家通常采用的经济手段有：B①扩大贷款规模②提高银行存贷款利率,控制货币流通的数量③增加税收④减少商品的流通数量A.①②B.②③C.①③D.③④8.经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1％o 的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税调整为单边征税。
将证券(股票)交易印花税调整为单边征税的政策属于CA．紧缩性货币政策 B．扩张性货币政策C．扩张性财政政策 D．紧缩性财政政策财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。
经济发展水平的提高是财政收入的基础，“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。
回答8--9题：9.“生财”之道根本在于CA.强化税收管理，堵塞税收漏洞B.减少财政支出，增发国债C.发展生产，促进经济发展D.调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重10.“聚财”之度在于DA.避免财政赤字的出现B.财政收入的增幅与国民收入同步C.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅D.财政收入的增长应与生产发展、人民生生活水平提高相适应11.2008年四川汶川地震，中央财政共安排支持各地抗灾救灾资金400多亿元，成千上万的受灾群众得到了政府的及时救助。
从具体用途上看，这属于财政支出中的DA.经济建设支出B.行政管理支出C.债务支出D.社会保障支出12.2006年，我国财政收入39343.62亿元，财政支出40219.16亿元，这种状况反映了A A．财政出现了赤字 B．财政出现了盈余C．国家财政没有得到最充分地利用 D．必须加大组织财政收入的力度主要属于宏观调控的经济手段。
⑵2008年下半年的举措发挥了国家财政的哪些作用？①加快民生工程建设，支援地震灾区重建等举措，发挥了国家财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用；②财政保障重点领域和重点工程建设支出等举措，发挥了国家财政促进资源合理配置的作用；③控制信贷规模，实行结构性减税等举措，发挥国家财政促进国民经济平稳运行的作用。
第二框征税和纳税一、学习要求高考要求：1.税收的含义、基本特征和作用 2.个人所得税和增值税3.依法纳税是公民的基本义务学业水平测试要求：1.税收的含义和基本特征A 2.征收个人所得税的意义A3.依法纳税是公民的基本义务B二、自主探究1.什么是税收？税收的基本特征是什么？2.我国税收有哪些种类？征收个人所得税的意义是什么？3.为什么说依法纳税是公民的基本义务？现实生活中存在哪些违反税法的现象？公民应如何树立纳税人意识？三、训练巩固（一）判断正误并改错1.不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。
（注意：社会主义税收取之于民、用之于民）2.税、利、债、费都具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
（×）3.税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
（注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，不是不能改变）4.税收的固定性又决定了它必须具有强制性和无偿性。
（注意：税收的无偿性决定了它的强制性和固定性）5．在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。
（注意：不一定每个公民都是直接纳税人）6.纳税人意识是指公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用。
（注意：还包括自觉依法纳税）7.纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为属于骗税。
（注意：这是偷税，骗税是指骗取国家税收优惠）（二）单项选择题1.税收是国家为实现其职能，凭借_______，依法无偿取得______的基本形式。
BA．经济权力财政收入 B．政治权力财政收入C．政治权力国民收入 D．法律权力财政收入2.“有国就有税，有税必有法”。
对“有国就有税”的理解正确的是 CA．国家和税收同时产生B．任何国家的税收性质都是一致的C．任何国家都把税收作为财政收入的基本形式，为其自身的存在和发展提供物质保障D．国家和税收是一回事，都是为统治阶级服务的3.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
”这句话说明了税收具有A A．无偿性 B．强制性 C．开放性 D．固定性4．（2009福建泉州）只有全国人大常委会的授权，国务院才能根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。
这说明AA.税收具有固定性B.税收是随意变化的C.税收具有强制性D.税收具有无偿性5.假定王先生每月的工资薪金收入为10000元，他每月将缴纳个人工资薪金所得税 B A．1300元B． 745元 C．2500元 D． 1495元6.根据个人所得税税率表格可以看出，我国个人所得税的显著特点是CA.可以避免重复纳税B.高收入者纳税，低收入者不纳税C.高收入者多纳税，低收入者不纳或少纳税D.无论个人收入高低都要纳税7.一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会某人福利彩票并中了一等奖，他去兑奖时彩票管理中心的工作人员提醒他依法缴纳个人所得税，但有人认为他是境外人士，不应交纳所得税．对该旅游者是否应该纳税，正确的认识是 AA．应依法纳税，因为他是在我国境内取得的收入B.不应依法纳税，因为他不是我国公民C.不应依法纳税，因为中彩只是一种偶然所得收入D.是否要纳税，应由工商部门依法裁定8.国家征收个人所得税AA.有利于调节个人收入分配，实现社会公平B.是我国财政收入的主要来源C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，实现同步富裕9.（2010年高考·江苏卷11）依法纳税是公民的基本义务。
这是因为A①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A. ①③B. ①②C. ②④D. ③④10.某服装厂厂长陈某以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，税务员多次催缴税款，该厂却从银行转走现款60余万元，并仍以无钱为由拒不缴纳税款．为了维护国家利益，司法机关对陈某依法拘留。
在陈某被拘留的6天内，该厂缴清了全部税款和罚款．陈某的行为属于违反税法的 BA.偷税B.欠税C.骗税D.抗税11.通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税的行为属于CA.避税B.漏税C.骗税D.抗税12.据报道，2004年我国共查处偷逃税350亿元人民币。
某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。
这一事实说明，税收具有A①强制性②无偿性③固定性④指令性A．①②③ B．①②④ C．①③④ D.②③④13.该影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。
该员工的行为体现了DA．公民有平等的监督权 B．公民有协助征税的义务C．公民有稽查偷逃税的职责 D．公民有同偷逃税违法行为斗争的义务14.个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须D①要求每个公民都缴纳个人所得税②使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税③扩大纳税人的权利④加强征税执法力度A.①②B.②③C.①③D.②④（三）简答题材料：随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。
我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。
目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。
我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。
其重要原因之一是，在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。
为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。
第八课 财政与税收
❖ ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.
❖无偿性
❖ 不需要返还，也不需直接付出任何代价
❖固定性
❖ 以法律形式，预先规定对象和税率，不得随意改变
❖ 农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取 消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的 税率有明文规定。这表明( )
❖ 税收与财政的关系是 ❖ A．组织税收是财政的基本作用 ❖ B．税收是组织财政收入的基本形式 ❖ C．财政是实现国家职能的物质保证 ❖ D．税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
观看视频，思考以下问题：
❖视频中“消费者=纳税人” 这种说法对吗？
❖什么是税收呢？ ❖我国有多少种税？ ❖税收有哪些特征呢？
一、国家财政
❖（四）财政的作用 ❖1、国家财政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障： ❖缩小收入分配差距；教育公平；社会保障体
系；医疗卫生制度；社会主义和谐社会。 ❖2、国家财政具有促进资源合理配置的作用： ❖基础设施行业；落后地区投入，如西气东输、
西部大开发。 ❖3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的
❖ A．经济建设支出
❖ B．行政管理支出
❖ C．科教文卫事业支出
❖ D．社会保障支出
❖ 以下关于财政收支关系说法正确的是：
❖ A．财政收入大于支出，节余较多是现实中最好 的状态
❖ B．财政收入小于支出，必然会损害经济的长远 发展
❖ C．财政收入略大于或略小于支出，都算是财政 收支平衡
❖ D．每年财政收入都略大于支出，是现实中最好 的状态
二、征税和纳税
❖（三）税收的种类 ❖2、个人所得税 ❖（1）含义： ❖纳税人： ❖在我国境内取得收入；在我国境内生
高中政治课件-第八课 财政与税收
（2）不同性质的财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
积 极
通过增加经济建设支出、减少税 收，刺激社会总需求
通过逆回购、下调存款准备金率和 存贷款利率，增加货币流通量，刺 激社会总需求
紧 缩
通过减少财政支出、增加税收抑 通过正回购、上调存款准备金率和
制总需求，稳定物价
存贷款利率，减少货币流通量，抑
制社会总需求
误区：个人出资可以兴建地铁。
1.（2013年广东卷，25）我国18.26亿亩耕地中，中低产田约 占70%，大量劣质土地效益低。为此，财政部制定农业综合建设规 划，拟到2020年，依靠科学技术和综合治理，改造中低产田、建 设高标准农田4亿亩。此举有利于（ ）
①加强农业的基础地位，保障国家粮食安全 ②扩大耕地面积，增加产量，降低农产品价格 ③实现农业现代化，提高农民收入 ④保障农民权益，推进土地制度改革 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
3.财政政策、货币政策与宏观调控 （1）实施财政政策与货币政策的原因： 市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节 会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发 生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减 少单纯市场调节带来的危害，就必须加强宏观调控，实施针 对性的财政政策或货币政策。
第八课 财政与税收
【网络构建】 利润、债务、其他收入
经济发展水平 影响 分配政策
财政收入
发挥
盈余/赤字 财政作用
主要来源于
宏观调控
税收
含义 特征 性质 种类 依法纳税
经济建设支出 科教文卫支出 行政管理和国防支出 社会保障支出
债务支出
发挥
财政支出
促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 促进社会公平、改善人民生活的物质保障
政治 必修一 第八课 财政与税收
第八课财政与税收1.财政收入的含义及其来源含义：国家通过一定的的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入来源：税收收入，利润收入，债务收入，其它收入2.影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政集中的财富过少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。
3.财政支出的含义及其种类含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类：经济建设支出，科学，教育，文化，卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出4.财政收支财政收支平衡财政盈余财政赤字5.我国财政的作用1.国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障2.国家财政具有促进资源合理配置的作用3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用扩张性财政政策（应对通货紧缩）1)增加经济建设支出2)减少税收3)刺激总需求增长4)降低失业率5)拉动经济增长紧缩性财政政策（应对通货膨胀）：1)减少财政支出2)增加税收3)控制总需求4)稳定物价5)给经济降温6.税收的含义，基本特征及作用含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式基本特征：强制性，无偿性，固定性1)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割2)税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性作用：1)税收是财政收入的基本形式2)是调节经济的重要杠杆3)是国家富强的物质基础4)是经济监管的重要手段7.个人所得税和增值税增值税：对象：生产经营中的增值额纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务及进口货物的单位或个人。
第八课财政与税收
维护社会 通过征收个人所得税，调节社 公平 会收入分配，维护社会公平 政府通过调节增值税、企业所
引导企业 得税、环保税等税率环境，
进经济发 推动经济发展方式的转变和
展方式转 资源节约型、环境友好型社会
(2)关于财政收支关系的单独考查不多，但财政赤字是近些年 我国经济发展的常态，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政 政策和财政的作用，所以每年都有考查的可能。基本都是以选择 题的形式进行考查，往往以国家年度收支数据为背景材料，考查 财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的是以财政赤字或收支 平衡为材料考查财政政策和财政的作用。
1．全面正确认识财政 (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。 (3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政 收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以随意 提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同时，要知 道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。
必修①经济生活 财政与税收
(1)关于财政收入，常见的考查方式是以选择题的形式结合国 家财政的举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识 的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，集中在税收与财 政的关系、生产与财政的关系等知识上，财政收入的构成等知识 很少涉及。常以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因 素的变化作为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变 化或增加财政收入的措施；或以图表类问题考查财政收入增加的 原因；或以图表类问题考查财政收入与宏观调控。
4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运 用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政 策和稳健的货币政策。
第八课 财政与税收
2
@《创新设计》
3
核心考点一
核心考点二
时效热点8
大题冲关
目录
CONTENTS
6、财政政策 扩张性财政政策：在经济增长滞缓一部分经济资源未被利用，经济发展 主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，通 过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉 动经济增长
紧缩性财政政策 在经济发展过热（供小于求），经济的正常运行受供给能力制约 时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支 出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温” （支大于收）。
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行
处罚款，触犯刑法的还
欺骗方法获优
为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税
要由司法机关追究其刑
惠
收减免
事责任
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 暴 力 、 威 胁 等
抗税
的行为
手段
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核心考点一
核心考点二
时效热点8
大题冲关
@《创新设计》
近日，演员的天价片酬引起了舆论的关注。据了解，在拍摄某部影片时，某演艺
把握财政和税收的来龙去脉，理解 2015·江苏卷T8 财政和税收的作用
法治意识：增强依法纳税的法治意
识
1
核心考点一
核心考点二
时效热点8
大题冲关
核心考点一 财政及其作用
目录
CONTENTS
1、财政含义：国家收入和支出就是财政 2、预算与决算 3、财政收入：（1）国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 （2）财政收入的来源。 （3）影响财政收入的因素 4、财政支出：含义、支出渠道 5、财政收入和支出的关系
第八课财政与税收
重复征税
,也可以防止前一生产经
②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入分配 、实现社会公平的有效手段。
2.依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性 ①在我国,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础 。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信 纳税。 (2)违反税法的行为: 偷税 、欠税、 骗税 、抗税。
考点透析
2.影响财政收入的因素
表现 措施
经济发展水平
经济发展水平对财政收入 的影响是基础性的
加快经济发展,大力增加社 会财富总量,保证国家财政 收入的持续增长
分配政策
在社会财富总量一定的前提下,如果国家 财政集中的财富过多,会影响到国家财政 收入和国家职能的发挥,也不利于企业和 个人的发展
国家应当制定合理的分配政策,既保证国 家财政收入稳步增长,又促进企业的持续 发展和人民生活水平不断提高
货币政策是指一国中央银行为实
政府通过对财政收入和支出总量 现一定的宏观经济目标而对货币
含义 的调节来影响总需求,使之与总 供应量和信贷量进行调节和控制
供给相适应的经济政策
所采取的指导方针及相应的政策
区
措施
别
内容
财政收入和财政支出的有关政策 由银行系统发布并执行,如利率的
,如调整税收、发行国债等
调整、纸币的发行等
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2021/8/302021/8/302021/8/308/30/2021 12:48:05 AM 11、只有让学生不把全部时间都用在学习上，而留下许多自由支配的时间，他才能顺利地学习……（这）是教育过程的逻辑。2021/8/302021/8/302021/8/30Aug-2130-Aug-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。2021/8/302021/8/302021/8/30Monday, August 30, 2021
第八课财政与税收
个人所得税 个人所得
作用 有利于促进生产的专业化和 个人所得税是国家财政收入的
体现公平竞争，有利于财政 重要来源，也是调节个人收入 收入的稳定的增长。 分配、实现社会公平的有效手 段。
B厂从A厂购进5000元棉布,做成 床单卖了8000元,B厂的增值税 应该交多少?
8000-5000=3000元 3000×17%=510元
第八课 财政与税收
第一框 国家财政
第一框 国家财政 第一框 国家财政
第八课 财政与税收 第八课 财政与税收
一、财政及其作用
1、财政的含义：国家的收入和支出。
（财政收入和支出是国家参与社会分配的 两个方面）
2、财政的本质：国家参与社会分配 （一种分配关系）
3、财政的实现——国家预算和国家决算
国家预算：指由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划。
有同学认为, 财政收入越多越 好。怎样正确看 待这一观点？
企业 个人切好来自国家②合理的分配政策（把蛋糕分好）
国家的资金用向了哪里？
3、 财政支出
财政支出
（1）含义：国家对 筹集的财政资金进行 分配和使用。
、
每项工程分别属于哪项财政支出？
一、普及农村合作医疗。 二、修建青藏铁路。
社会保障支出 经济建设支出
（国家预算反映政府活动的范围、方向和政策）
预算是国家的重要立法文件
国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会 计报告。
建设青藏铁路是党中央、国务院在新世纪之初 做出的战略决策,是西部大开发的标志性工程。耗 资将近300亿元,全长1956公里 ，从2002年5月到 2006年7月1日全线开通试运营 ，共耗时4年。
2
3
二、财政收入与支出
高中政治必修一《经济生活》第八课财政与税收复习课件(29页)
“税收和纳税人”的易错观点 （1）我国税收取之于民，直接用之于民。
（注意：不是直接）
（2）要充分发挥财政的作用，就要提高税 收的税率。 （注意：二者无必然联系）
（3）不同性质国家的税收，其分配主体都 是国家，税款都是取之于民、用之于民 （注意：社会主义税收取之于民、用之于民）
（３）依法纳税既是履行应尽义务，也是对 国家社会的贡献。
2、现实生活中存在的违反税法的行为（要求掌握 每种行为的含义及相关表现，会判断现实生活中 的违反税法的行为）
几 种 违
共 同
都没有履行依法纳税的义务 都是违反税法的行为
反 点 都要受到法律的处罚、制裁
税 法
不
违法手段不同
行
偷税是以欺 欠税是 骗税是用欺 抗税是以
C、每个公民不一定都是直接的纳税人，但都是实 际的负税人。
易错易混知识点
“财政”的易错观点
（1）国有企业上缴的利润收入是我国财 政收入的最主要的形式。 （注意：税收是主要形式）
（2）财政赤字是指当年财政支出大于财 政收入。 （注意：是财政支出大于财政收入的那一部 分）
（3）国家占有的财政收入越多，就越能 促进经济的发展。 （注意：在社会财富总量一定的前提下，国 家占有的财政收入过多，企业和个人收入过 少，反而影响经济的发展）
考点分析：3、影响财政收入的因素 （2）分配政策对国家财政收入的影响。
▲会产生怎样的影响（怎样影响？）
在社会财富一定的前提下,如果国家财政集中的财富 过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩 大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不 利影响.
2024高考政治一轮总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案新人教版必修1
第八课财政与税收核心素养术语必背1.政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的缘由及其对经济发展的影响。
2．科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够相识税收在经济发展中的作用。
3．法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识。
4．公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议。
1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和安排政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
2．国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
3．国家财政具有促进资源合理配置的作用。
4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
学问体系考点一国家财政一、财政收入与支出1．财政收入与支出财政收入含义国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。
税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行安排和运用分类按详细用途可分为经济建设支出，科学、教化、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系(1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀(3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。
在财政预算、决算中，收支相等是最志向的状态，但在现实生活中收支完全相等的状况几乎是不存在的影响财政收入的因素许多，其中主要是经济发展水平和安排政策。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
(2)图示影响财政收入的因素1．财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的安排关系。
财政的内容是对国家收入的安排。
2．辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。
第八课 财政与税收
6.财政收支平衡 （1）财政收入与支出的关系有三种情况：如下表
财政收支平衡
财政盈余
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有 盈余，或支出大于收入略有赤字 当年的财政收入大于财政支出的部分
当年的财政支出大于财政收入的部分
财政赤字
比一比：
财政赤字与通货膨胀的关系
通货膨胀
财政赤字
区 含义不同 指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、持续 于财政收入的部分 的物价上涨的现象 别 原因不同 是由财政支出大于财政 是由纸币发行量过多、经济增长过热、
收入所致 重复建设严重等导致的 财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠 借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡， 引发通货膨胀
联系
财政赤字一定引发通货膨胀吗？
对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上 的差别。 略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。 如果财政赤字出现了比较大的数额，那就 意味着国家的财政支出要靠借债来维持， 这种情况有可能导致社会总需求和总供给 的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政 赤字要控制在一定范围之内。
拓展: 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况 对策及具体措施
财政政策
在经济增长滞缓、 经济运行主要受需 求不足制约时（总 供给＞总需求）
扩张性财政政策： 具体措施：增加 经济建设支出和 减少税收。
货币政策 积极的货币政策：
具体措施：扩大货币发行量、降低 存贷款基准利率和存款准备金率
目的：刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
考点二
财政的作用（重点）
表现
缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度
财政的作用 财政与 促进社会公 人民生 平、改善人 活保障 民生活的物