财政学的读书笔记

财政学的读书笔记

【篇一：财政学学习笔记】

财政学

学习记录

《财政学》有一个对象，即政府的经济行为；《财政学》有两条基

本原理，即公共产品理论和公共选择理论；《财政学》涉及到以下

经济学家：即斯密、瓦格纳、凯恩斯、萨缪尔森（1970）、阿罗（1972）、布坎南（1986）、拉弗、米尔利斯（1996）、马斯格雷夫、罗森、史密斯（2002）、马斯金（2007）、奥斯特罗姆（2009）等。

一个对象，即政府的经济行为：廉价而又高效的政府、公平与效率

兼顾的政府、中央与地方两个积极性的政府。

两条基本原理，公共产品理论：研究政府经济行为的必要性和可能性。公共选择理论：研究政府经济行为的合法性与合理性。

当代财政学是界于经济学、政治学、社会学之间的一门交叉学科。

特别是随着20世纪60~70年代公共选择理论的兴起，人们越来越重视通过完善政治决策机制提高公共部门配臵资源的效率。

一、导论

私人个别需求：通过市场提供的私人产品满足的需求。

社会公共需求：由政府提供的用于满足社会的公共产品的需求。特点：具有非排他性和非竞争性；需要消耗一定的社会剩余产品；不

是简单的个人需求的叠加。

公共部门的活动方式：公共支出和公共收入。

公共部门活动的范围：1、自由主义；2、干预主义；3、两种方式相结合的方式。

财政：是指国家通过其政治强权，通过集中一部分社会财富的方式

来满足公共需求，并通过此种方式来调节社会总供给和总需求的平衡，以达到资源优化配置、收入公平分配、稳定经济的目标。

二、财政职能

财政职能：即是政府财政所要达到的经济功能。包括：优化配置资源、收入分配、稳定和发展经济。

其中财政的收入分配职能包括：直接方式：直接累积税和直接转移；间接方式：提供公共产品和服务的方式。

经济发展和经济增长：经济发展不仅包括生产能力的提高，也包括

经济结构、人民生活水平的提高等综合指标的提升。经济发展是经

济增长的结果，而经济增长是经济发展的累积阶段。因此，在西方

的经济学理论中，将研究发达国家的理论称之为经济增长理论，将

研究发展中国家的理论称之为经济发展理论。

财政职能与公平效率的准则：效率是指投入与产出之间的对比关系。帕累托最优原则，使得经济的资源配置达到最优。公平是指在产品

分配中注重公平原则。通过洛伦茨曲线，和基尼系数来评判。

三、西方财政理论

古典财政理论：

3、瓦格纳的财政理论：瓦格纳的财政理论是建立在国家职能和社

会政策思想理论基础之上的。其认为国家的财政收入是应该按照国

家的具体职能进行划分和征收的。其还认为，财政收入不应该只满

足才正需要，也应该满足社会政策需要。此外，其反对自由经济，

主张一定的政府管制。

4、庇古的财政理论：其财政理论是建立在其社会福利经济的基础

之上的。其提出了：国民收入量最大，社会福利最大；国民之间分

配越公平，社会福利越大。其在税收中，提出了税收最小牺牲的原则，主张纳税的社会成员的边际相等原则。

当代财政理论：

1、凯恩斯的财政理论：其认为应该加强政府管制，限制自由竞争

和自由经济，以促进经济的增长和财政的增收。其提出了：改革税

收体制和税率；开办公共工程；举借公债，增

加财政赤字；建立社会保障体制，增加转移性支出。在这个基础上，其提出了周期预算平衡和充分就业预算两大预算理论。

2、新古典主义经济学派的财政理论：认为凯恩斯主义无效；认为

政府支出会导致对私人支

出的“挤出效应”。

3、供给学派的财政理论：其否定凯恩斯主义的财政理论，坚持萨

伊定律，认为供给会自动

创造需求；其认为税收量与税率不一定成正比；其认为边际税率增

加会降低人们的工作的积极性；主张降低税率，减少社会福利支出，减少对企业的限制。

公共经济学

公共经济学，也叫公共选择理论或者社会福利经济学。其是研究政

府行为的一门科学。其指出，通过政府的政治手段和公共的选择，

来达到社会福利实现的和资源最大化、最优配置目的。其领军人物—布坎南。

四、财政支出

财政支出：是指一国为了实现一定的经济目标和政治职能，通过将

财政收入集中起来的资金，有计划的进行再分配的活动。其支出的

原则是：优化配置资源的原则、收支基本平衡的原则、讲求效益的

原则。

财政支出的分类：费用类别分类、经济性质、国际分类。

经济性质分类：购买性支出（指国家购买商品和服务的支出活动）、转移性支出（由政府单方面地将资金无偿的转移给社会成员的支出）。购买性支出改变需求结构和需求总量，而转移性支出则是直

接改变收入水平。

财政支出规模的衡量标注：绝对指标（指一定时期内的财政支出的

数量）和相对指标（则是指财政支出占gdp的比重）。

瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也应该随

之提高。

财政支出规模的影响因素【注意与财政投资规模的影响因素相区别】：1、经济因素（经济发展水平、经济体制、经济发展阶段）；

2、政治因素（政局是否稳定、政治的行政效率）；

3、社会因素（人口状态、文化背景等）。

财政支出结构：1、财政支出的用途；2、财政支出各部分所占支出

总量的比重。

如何衡量支出结构是否合理：1、所处的经济发展阶段以及该阶段上政府追求经济目标；2、财政支出中各个项目之间的相对增长速度。

财政支出决策的科学性和民主性：其科学性配最为根本的是要讲求

社会资源配置的最佳效率；其民主性最为重要的是遵循财政支出的

公平性原则。

财政支出效益【注意与财政政策效应相区别】：是指财政支出活动中，财政资金所产生的效益与成本或者是回报与支出之间的比例。

有几种分析方法：1、成本—效益分析方法；2、最低费用方法；3、

公共定价法。

公共定价法：由于政府也要提供大量的满足社会公共需求的“市场

性商品”，那么这些物品也涉及到同其他商品和服务一样的问题，即

是价格确定。其包括，纯公共定价（政府对自然垄断行业的定价）

和管制定价（政府对管制性行业的定价）

公共定价方法：1、平均成本定价方法（政府在保证企业收支平衡

情况下，采取尽可能使其经济福利最大化的定价方式）；2、二部定

价方法（即是与使用量无关的按月或者按年支付的“基本费”、二是

按照具体使用量的“从量费”）；3、负荷定价法（根据不同时期的不

同使用量而制定的价格）。

五、政府购买性支出

财政投资：国家为了实现一定的经济目标，而实行的以国家为信用

主体的，将财政收入的资

金集中性、政策性的投入到国民经济各个部门的投资。其包括：无

偿拨款和有偿使用。可采取三种形式：1、无偿拨款；2、财政性贷款；3、国家资本，并收取收益的投资，以股本出现。

财政投资与其他投资的区别：1、资金来源不同；2、资金使用范围

不同；3、投资规模不同；

4、投资的管理形式不同。

财政投资的范围：1、基础产业；2、高新技术产业；3、农业。

财政投资的范围应该从以下方面进行考虑：1、市场固有缺陷；2、

我国政治经济制度，国有企业应该占有主导地位。

财政投资规模的影响因素：1、国民经济收入的量；2、财政收入占

国民经济的比例；3、累积率的高低；4、累积基金在投资和国家储

备的分配比例。

财政投融资：政府为了实现一定的经济目标和政策，以信用的方式、间接的投资而产生的资金筹集和使用的活动。

财政性投融资的现实意义：1、建立健全我国市场经济的客观要求；

2、弥补财政预算的不足，实现社会总需求和总供给的平衡；

3、加

快产业调整的速度；4、建立统一的财政投融资体系，强化资金管理，是发展我国财政信用的需要；5、是扩大开放、加强国际经济交流、

积极利用外资的重要手段。

行政管理支出：是财政用于国家各级政府和各个机构部门，为了维

持其职能运转的支出。其考察应该从三个方面进行分析：1、从生产

性角度而言，其是社会财富的虚耗；2、其次，其又不是纯粹额度

“虚耗”，其是为了维持社会秩序和为公众提供服务；3、其是属于消

费部分，消费是拉动生产的一个重要环节和因素。

行政管理支出的管理：1、对支出规模建立一个具有法律效力的指标；2、加快政府体制改革，提高行政效率；3、加强行政管理支出

的监督，避免滋生“腐败”的现象。

科教文卫事业费支出的管理原则：1、保障该部门的资金需求得以

满足；2、使支出的效率最大化，“少花钱，所办事”。

政府采购：政府为了维持其日常职能的运转或者为了向公共提供服

务需要，通过法律程序，在法律的监督下，通过对国内外产品和服

务的购买。

政府采购原则：1、“三公原则”；2、政府主导原则；3、与政府目

标相关性；4、效率原则。

国库集中收付制：又叫做单一账户制，指国家财政部门，在委托银

行或者金融机构开设统一账户，将国家财政资金统一管理，归口管理，所有财政性资金的收付、运作都通过这一账户进行的支付制度

和体系。

我国国库集中收付制的特点：1、财政部门统一设立财政账户；2、

在总账户下，分设账户；

3、实行资金统一支付；

4、所有财政资金的支付都通过该账户。

国库单一账户：财政账户，是财政部门在中央银行或者委托的金融

机构开设的账户，所有的财政性资金的运作都统一到该账户下运作

的账户。

我国初步建立的收付集中制的特点：1、资金层级较多；2、支付环

节较多；3、管理分散，重复设置多头账户。

完善我国集中收付制的措施：1、各部门加强配合，形成改革合理；

2、将强收付集中制的配套措施的建设；

3、建立现代化电子支付系统；

4、实行资金市场化运作和管理；

5、加强业务培训与财务管理。

六、政府转移性支出

社会保障（支出）；国家通过法律程序，通过对社会财富和产品在

分配，建立起的社会保障基金，在发生风险时候，保障社会成员的

基本生活水平，维持一定的社会需求量，从而形成的支出。

社保支出内容：社会保险；社会救济；社会优抚；社会救助。

社保模式：公保自助型（强调保险原则、强调权利与义务原则、保

障基金以保险费为主）；福利国家型（不强调保险原则、不强调权

利与义务原则、保障基金以税收为主）。

西方国家的社保的特点：1、社保基金来源稳定；2、项目繁多；3、由政府统一管理；4、具有内在稳定器作用。

我国社保几个改革的要点：1、与我国社会经济发展水平相适应；2、建立稳定的基金来源；

3、建立科学的监督和管理体系；3、加快社会保障的立法体系。

财政补贴：其是指一种能够影响先对价格，从而影响社会总需求和

总供给水平的支出。包括：价格补贴、企业亏损补贴、农业补贴以

及其他补贴。

捐赠：一国政府向另一国政府或者国际组织无偿性的转移支付。

债务支出：一国政府支付对内或者对外债务的偿本付息的转移性支出。

【篇二：财政学笔记】

1. 简述市场失灵的表现。

答：（1）垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于

其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的

生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信

息是不充分和不对称的。

（3）外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某项经

济活动对其他人带来利益或损失的现象，对他人带来利益，则是正

的外部效应，对他人造成损失，即为负的外部效应。外部效应典型

的例子就是“公共物品”。

（4）收入分配不公。由于市场经济的第一道分配是要素分配，个人

收入依赖于劳动投入的数最、质量以及投入资本的多少，即承认个

人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，所以市场在初次分配中

是不完全公平的，只能照顾效率，公平问题只能由政府财政来考虑。（5）经济波动。市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。

2. 简述财政的基本特征。

答：（1）阶段性与公共性。由财政与国家或政府的关系产生了财政

的两个并存的鲜明特征，即阶级性和公共性。

（2）强制性与非直接偿还性。财政的强制性是指财政这种经济行为

以及运行时凭借国家政治权利，通过颁发法令来实施。财政的非直

接偿还性是与它的强制性相一致的。

（3）收入与支出的对称性（或平衡性）。财政的运行过程是有收有支，即通过“收入——支

出、支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。

3. 简述政府干预市场的主要手段。

答：在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)立法和行政手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。

(2)组织公共生产和提供公共物品，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。

4. 简述政府干预失效的原因和表现。

答：政府的运行总是以政治权力为基础和前提，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的原因。

政府缺陷和失效可能表现在多方面，包括：

（1）提供经济信息不及时甚至失真；

（2）政治决策失误，大的方面包括发展战略，小的方面包括一个投资项目的选择，而决策失误会造成难以挽回的巨大损失；

（3）滥用权力而导致的寻租行为；

（4）政府职能的“越位”和“缺位”。

5. 简述公共需要的特征。

答：公共需要时相对于私人的个别需要而言的，它具有以下特征：（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总、二是就整个社会而言，为了维持一定社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常运行，必须由政府集中执行和

组织的社会职能的需要。

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得时不对称的。

（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公

共物品。

6. 区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

答：西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部

门提供的产品叫私人产品，用于满足使人个别需要；公共部门提供

的产品叫公共产品，用于满足公共需要。区别公共产品和私人产品

的基本标准有二：

(1)排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一个或一些社会

成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品

具有排他性。当消费者为私人产品付钱后，他人就不能享受此种产

品或服务所带来的利益。

（2）竞争性和非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产成

本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。或者说，一

定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。公共产品

具有非竞争性。二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必

须通过市场采用出价竞争的方式。综上所述，私人物品具有排他性

和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

7. 为什么纯公共产品必须由政府提供？

答：公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不

可分割性，消费的非竞争性和受益的非排他性。市场是通过买卖提

供产品和服务的。在市场上，市场买卖要求利益边

界的精确性。市场机制不可能实现公共产品的帕累托最优的供给，

为了增进社会福利，必须由政府财政来提供这类产品。

政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。但是，征税是可以精确

计量的，如按率征收或定额征收，而公共物品的享用一般是不可以

分割的，无法个量化。纯公共产品有效配置的条件为每个社会成员

从公共产品中获得的边际收益的总和（社会边际效益）等于社会边

际成本。林达尔均衡是对公共产品有效供给的一种实证性解释，它

描述了社会集团通过讨价还价来决定公共产品成本分担的情况。社

会成员偏好显示困难成为公共产品有效供给得以实现的主要障碍，

因而会出现“免费搭车”，强制性融资方式是解决免搭车问题的有效

途径。

8. 简述财政配置资源的机制和手段。

答：（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占gdp的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一船支出，提高资源配置的效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

9. 简述衡量财政支出效益的方法。

答：财政支出项目千差万别，衡量财政支出的效益需要多种方法：（1）“成本——效益法”，当某类财政支出项目的效益是经济的、有形的，可以用货币计量时，可以用“成本——效益”法进行分析。（2）“最低成本法”，最低成本法又称“最低费用选择法”，当某类财政支出项目的成本是易

于计算的，但效益却不易衡量，而且，通过此类支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换。分析此类财政支出的效益，一般采用“最低费用选择法”。

10. 简述公共选择理论的基本内容。

答：公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。其基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处。试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。由此可见，公共选择理论就是运用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策和公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域，其主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规则和制约体系。

11. 简述财政监督的范围。

答：（1）预算监督

（2）税务监督

（3）国有资产监督

（4）财务会计监督

（5）预算外资金监督

12. 财政职能的主要内容有哪些？

答：包括三方面：

（一）财政资源配置职能的主要内容

（1）调节资源在地区之间的配置。

【篇三：财政学笔记】

第一章财政概念和财政职能

一、名词解释

1.财政：财政是一种国家或政府的经济行为，从实际工作来看，财

政是指政府的―个经济部

门，即财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动

筹集和供给经费和资金，

保证实现政府的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为―个经济范

畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入

用于满足公共需要的收支

活动，以达到到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。也可以理解为，财政是

活动，即包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。

2.财政的基本特征：公共性与阶级性；强制性与非直接偿还性；收

入与支出的对称性

3.公共物品与私人物品：

（1）定义：私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务，公共物品是指由

国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商

品和服务

（2）区别：两个标准：一是排它性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品有排他

性和竞争性，公共物品有非。。。排他性是指。。竞争性是指。。

非排他性是指。。非竞争

性是指。。

4.政府干预

（1）定义：；

（2）手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段

（3）干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；

政府职能的“越位”和缺位”

5.市场失灵：

6.外部效应

二、简答和论述

7.公共需要的特征

（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要．它不是普通意义上的人人有

份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了

维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必

须由政府集中执行和组织的社会职能的需要，

（2）公共需要是每一个社会可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不

排斥其他社会成员享用会成员享用

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价

交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享

用，不付出就不得享用，

（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和

收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品

8.公共需要的历史性和特殊性、

社会的公共需要是共同的，但又是历史的，特持殊的.一般地说，公共需要在任何社会形态

下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性，公共需要又总是特殊的，即具体

地存在于特定的社会形态之中，对它的历史性可以沿着两条线是社会生产力发展的线索，研

究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样―些公共需要；另一条是生

产关系变迁的线索，研研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需

要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排，在经济发展的不同阶段，除保证

执行国家职能那部分部分需要外，社会公共需要的主要内容是不断发展变化的

9.市场经济体制下政府的经济作用

使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用??”其一，所谓使市场在资源

配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，指明市场的作用是基础性的，同时也指明

不是所有资源都是可以通过：市场来配置，市场经济要政府介入，在资源配置中弥补市场的

失灵，而不是替代市场，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓国家宏观调控，

则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏

观政策协调国民经济健康、稳定地运行。

10.研究财政职能的思路

财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的

经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研

究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用．以及财政履行和实现政府经济职能的特

殊机制和手段

11.财政配置的机制和手段

（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，

确定财政收支占gdp的合理比例，从而实现资源配置总体效率。（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民同投资、吸引外资和对外

贸易提高经济增长率

（5）提高财政资源配置本身的效率

12.财政实现收入分配职能的机制和手段

（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎

代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

（2）规范工资制度

（3）加强税收调节

（40通过转移性支出，是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平

13.财政实现稳定和发展职能的机制和手段

（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和总需求的大体平衡（2）在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用

（3）通过投资、补贴、税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶

颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合

（4）财政应切实保证非生产性社会的公共需要

第二章财政支出的基本理论

一、名词解释

1、免费搭车：消费者不会自愿花钱消费一种公共物品，而是期望他人购买，自己从中受益

2、公共提供：政府提供公共物品

3、私人提供：私人提供公共物品

4、公共生产：由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位

5、公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

即公共物品价格和收费标准的确定。公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和

负荷定价法。

从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄

断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民

生而又带有竞争性行业的

价格。政府实施公共定价的目的和原则，不仅在于提高整个社会资

源的配置效率，使公共物

品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民的生

活水平和生活安定的重要

措施。

6、平均成本定价法：在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平

衡的情况下，采取尽可

能使经济福利最大化的定价方式

7、二部定价法（由两种要素构成的定价体系：意识与使用量无关的

按月或按年支付的基本

费，而是按使用量支付的从量费

8、负荷定价法：对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。

9、财政支出的效率：由财政资源配置的效率和公共物品（包括准公

共物品）的生产效率组

成

8、财政支出效益的内涵和范围

（1）财政支出的内源性效益：内源性效益是指财政支出本身所产生

的效益

（2）财政支出的部门绩效评价。部门绩效是指使用（管理）财政支

出的公共部门财政年度

内的工作绩效。

（3）财政支出的单位绩效评价。

财政监督财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关

法律法规，对国家机关、

企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。

二、简答与论述

1，试作图说明公共物品的市场均衡问题。

2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。

3简述准公共物品的提供方式及其选择：

准公共物品兼具公共物品和私人物品性质，其提供形式主要有：

（1）政府授权经营（自然垄断行业的公开招标）

（2）政府参股（初始投资量较大的基础设施项目）

（3）政府补助（教育卫生高新技术）

4试述财政支出的配置效率

财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关。资源配置的效率标

准是社会净效益（或净所

得）最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的

所失，其差额越大越好。

财政支出所取得各种效益，包括经济效益和社会效益的总计，应当

大于聚集财政收入过程中

对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。

财政支出的配置效率首先是财政支出占gdp的比重适度的问题，也

就是政府的资源配置与市

场的资源配置的恰当结合问题

5试述财政支出的生产效率

财政支出的生产效率是指，如果把政府机关和公共部门看作是提供

公共物品的“生产部门”，

那么，在资源配置既定的前提下，政府部门内部的组织管理状况决

定着提进共物品的数量和

质量，从而决定财政支出的效率。

6如何完善我国财政支出效益的的评价方法和评价体系？

评价方法：成本——效益分析法和最低成本法

最低成本法也称最低费用选择法。这种评价方法不用货币单位计量

备选项目的社会效益，只

计算项目的并以成本最低作为择优的标准。因而，最低成本法是适

用于评价那那些成本易于

计算而效益不易计量的支出项目。

评价体系：

设置原则：

（1）经济性、效率性和有效性兼顾（2）针对性与兼容性相结合（3）定量指标与定性指标

相结合和相衔接（4）工作需要与可操作性相结合

评价指标体系的设计：

规模效益指标体系；结构效益指标体系；支出项目效益指标体系；

公共部门（单位）效益指

标体系

7试述“成本―效益”分析法：

又称为成本——收入分析法，该分析法是将项目的收入与支出成本、经营成本相对比，用净

收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项项目

发生的收益能用货币计量

的情况。

假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri，第i年的效益和

成本分别为bi和ci，

则该项目的未来净收益的现值为npv=式中，bi为第i年的收益，ci

为第i年的贴现率，

n为该项目使用年限。若npv0，该项目可行；npv=0且内部收益率

贷款利率，该项目可

行；若npv0，该项目不可行

8试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的

借鉴意义

公共选择理论是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的

一种理论。

公共选择理论的意义：

（1）对合理解决政府与市场关系具有指导意义

（2）对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义

（3）对实现公共决策（政府决策）的法治化和民主化具有重要的实

践意义

（4）对在政府决策过程中，正是政府行为的“经纪人”特征具有借鉴

意义

9如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

财政决策的民主化与法治化包括：

（1）确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标

（2）按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和

公共投资项目，确定各

公共项目的支出数额及其所占比例

（3）通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等

事项

（4）对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算

10试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。

财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单

位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核

与检查活动。

意义：加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国家财政，促

进财政的民主化和法制化，

建立健全社会主义市场经济体制乃至反腐倡廉，都具有重要的意义。作用：主要是及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证国家

预算编制与执行的科学和

有效，圆满的实施国家的财政政策

构成要素：

（1）主体：各级财政部门

（2）范围：预算监督；税务监督；国有资产监督；财务会计监督；预算外资金监督

第三章财政支出规模与结构分析

一、名词解释

1、财政支出功能分类：根据政府管理和部门预算的要求，按支出功能设置类、款、项三级

科目，类级科目综合反映政府的职能活动，款级科目反映为完成政

府某项活动的某一方面的

工作，项级科目反映为完成某一方面工作所发生的具体事项。

2、财政支出经济分类：根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本

性支出和净贷款三大类。经常性支出是维持公共部门正常运转或保

障人们基本生活所必需的

支出。资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品

所需的支出。

3、购买性支出：表现为政府购买商品和服务的活动，包括政府用于购买进行日常政务活动

所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。这种指出财政一

手付出了资金，另一手相

应的购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能，

它体现的是政府的市场性

再分配活动。

4、转移性支出：表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利

息支出，这种支出财政付出了资金，却无任何所得，体现的是政府

的非市场性再分配活动

5、财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与gdp增长率只比，弹性大于1，表明财

政支出增长速度快于gdp增长速度。用公式可以表示为：

6、财政支出增长边际倾向：以mgp表示，该指标表明财政支出增

长额与gdp增长额之间

的关系，即gdp每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政

支出增长额占gdp增长

额的比例.用公式表示为： mgp=

二、简答与论述 l试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

是指随着人均收入的提高，财政支出占gdp的比重也相应提高。当

经济发展到一定高度，

财政支出占gdp的比重则呈相对稳定趋势，如图

2．试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析：

特殊性:我国经济正处于发展中而且经济体制处于转轨过程，改革开

放后，我国财政支出增

长率基本上是―条波折上升的曲线，而且有的年份波折度较大。但

是我国财政支出占gdp

比重运行的曲线呈现先逐年下滑又逐年回升的特征，这种发展变化

的趋势明显体现了经济体

制转轨时期的特征

原因分析：经济体制改革前，我国财政支出占gdp比重是比较高的，这是由当时的计划经

济体制决定的。经济体制改革后，政府实行放权让利政策，由此导

致经济改革初期财政支

出占gdp比重的下滑，这是经济体制转轨的必然结果，即为了改变

计划经济时期政府包得

过死的局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济

体制改革，一旦经济体制

迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和gdp的增长，逐年下滑趋势理应逆

转，即下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。

3试述影响财政支出规模的宏观因素。

（1）经济性因素:主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策

等。

（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否

稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府于预政策。