国际经济法论述题

合同双方当事人的权利与义务

劳动者的义务有：

1．工作的义务。

　劳动者有按照劳动合同的约定提供劳动的义务，提供劳动本身即是劳动合同的目的。也就是说，劳动者在履行劳动合同的一定时间内亲自提供劳动供用人单位支配。

　由于劳动合同是典型的继续性契约，不是即时履行的合同，因此需要形成一个履行机制，使每一位员工的工作都符合用人单位的规范要求。因此，遵从用人单位的指挥，努力勤勉、按时按量地完成工作是劳动者的基本义务。

2．忠诚义务。

　劳动者在劳动过程中要维护用人单位的合法利益，保护用人单位的财产和生产工具。劳动关系不仅是财产交换关系，而且其信用关系极为重要，诚信原则不仅体现在劳动合同的订立过程中而且始终贯穿于劳动合同的履行过程中。劳动合同建立在当事人相互信赖的基础上，劳动合同的履行需要劳动者发挥个体能力。劳动者对用人单位的忠实义务包括服从用人单位的统一指挥和管理，保守用人单位的商业秘密、竞业禁止，维护用人单位的信誉，保护用人单位的财产不遭侵犯和毁损等。通常还包括后合同义务，劳动合同终止后，劳动者有相对保守商业秘密的义务；在保护原用人单位合法利益的必要范围内保守商业秘密的义务；在一定期限内也负有竞业禁止的义务。

　用人单位的义务有：

　1．工资支付义务。

　工资支付是雇主最基本的义务。劳动者只要付出劳动，雇主就须支付工资报酬，而无论雇主是否盈利，他都应当依照劳动合同或相关法律，按规定的时间、地点、数量支付劳动者的工资，任何拖欠、克扣工资的行为都是违法的。劳动者的工资请求权是一种优先权。

2．保护照顾义务。

　相对于劳动者的忠实义务，用人单位对劳动者也负有保护照顾义务。这是基于劳动合同的身份要素产生的。保护照顾义务包括劳动者的人格尊严受到尊重和保护，劳动者的健康和人身安全受到保护。用人单位要遵守法定的作息时间，保障劳动者的休息休假；用人单位对妇女和未成年工要加强保护，履行同工同酬的原则；劳动者工伤或患病要提供医疗期和一定的看护；用人单位要保障劳动场所及必要的生活设施的安全卫生。

　3．证明义务。

　劳动者在单位工作的经历、业绩、表现等，雇主负有证明的义务。当劳动合同终止或解除时，劳动者如请求雇主出具工作证明，雇主不得拒绝，同时也不得扣压劳动者的档案。

合同卖方违反合同的补救方法

(1)不交货

交货是卖方的一项最基本的义务，对卖方违反买卖同规定拒绝交货，各国的法律规定不同：

大陆法系国家规定：当卖方拒绝交货时，买方可采取实行履行救济方法，是指债权人有权要求债务人按照合同规定履行交货义务;同时买方也可采取解除合同、请求损害赠偿的救济方法。

英美法系国家则强调：一切合同义务都当事人所作为的许诺，即使做出许诺的一方没有过失，也构成违约，同样应承担。

《公约》规定：在卖方拒不交货的情况下，可采取以下三种救济主法：

a.要求对方履行交货义务;

b.在一定条件下，可以撤销合同;

c.请求损害赔偿。

(2)延迟交货

《公约》在延迟问题上的处理方式， 参照《德国民法典》的做法，在第49条规定，只有当卖方延迟交货构成根本违反合同时，买方才可以撤销合同。《公约》还规定，无论买方采取保种救济方法，都不妨碍买方请求损害赔偿的权利，即使买方已经以卖方迟延交货为理由撤销其合同。

(3)货物与合同不符

当卖方所交付的货物在品质、规格、数量或包装等方面与合同约定不相符时，买方应采取哪些补救方法，各国法律有不同的规定。

《公约》规定，即买方应在发现或应发现不符情形后一段合理内通知卖方，说明不符情形的性质，否则即丧失声称货物不符合同的权利。一般情况下可采取以下几种救济方法：

a.要求交付替代物;

b.要求对不符合同的货物进行修补;

c.在宽限期内履行;

d.要求减低价格;

e.交货部分合格的情况下，不能全部解除(如果是机械配件可以)。

f.撤销合同(解除合同);

g.请求损害赔偿。

合同买方违反合同的补救方法

买方违反合同的主要表现有：

(1)不按合同的规定支付货款;

(2)不按合同规定受领货物。

出现以上情况，应采取哪些补救办法?各国法律规定不同。

a.大陆法系国家规定：如《德国民法典》规定，如买方不支付货款，卖方可以采取：

提起诉讼，要求支付价金;

请求赔偿和解除合同。

b.英美法系规定：卖方只能请求损害赠偿，而不能解除合同。买方拒收物和拒绝支付货款时，卖方可采取两种不同的救济方法：

一是债权方面的救济方法：当货物的所有权尚未转移买方时，如买方拒绝受领货物或拒不付款，卖方一般无权对买方提出价金之诉，而只能以买方不接受货物为由，对买方提出损害赔偿的诉讼。

如果货物的所有权已经转移于买方，可能有两种情况：一是买方无理拒绝货物，卖方可以以买方拒绝接受货物为由请求损害赔偿，也可以

向买方提出支付价金之诉;二是买方已经接受了货物，而拒绝对付货款，卖方唯一的救济方法就是向买方提起价金之诉，要求支付货款。 二是物权方面的救济方法：是指未收到货款的卖方对货物所享有的物权。英国法律规定，当买方不支付货款时，卖方可以对货物进行以下两种：

权：即未收到货款的卖方可以对货物行使留置权，把货物留下来作为支付价金的担保，直至买方支付全部价金为止。一旦货物脱离卖方占有(已发运过去)，卖方就不能行使此项权利，而只能行使中途停运权。 停运权：是指未收到货款的卖方在买方无力清偿债务时，把已脱离其占有但仍处于运输途中的货物，重新取运回来的一项权利。行使此项权利需具备以下：卖方必须已经交出了对货物的占有;买方确无清偿能力;只能在货物的运输途中行使。

风险的转移

国际货物买卖合同的复杂性决定了它的高度风险性，因此，风险的转移就成了与买卖双方利益密切相关的问题，《公约》对风险的转移作了具体规定，主要有以下两个方面

(一)风险划分的原则

《公约》对风险转移的划分确定了以下原则

1.以交货时间确定风险转移的原则

关于风险划分的原则，不同国家有不同规定。如英国、法国等把风险转移与所有权转移联系在一起，以所有权转移的时间确定风险转移的时间，即"物主承担风险"的原则。

又如美国、德国等则不把风险转移与所有权转移联系在一起，而是以交货时间确定风险转移的时间。

《公约》采用了与美国法类似的原则，在第69条中规定，在不涉及货物运输的情况下，风险从买方接收货物时起转移至买方承担。

2.过失划分原则

《公约》第66条规定，货物在风险转移至买方承担后遗失或损坏，买方支付价款的义务并不因此解除，除非这种遗失或损坏是由于卖方的行为或不行为所造成。

也就是说，如果卖方有过失则风险由卖方承担，如果卖方没有过失则风险由买方承担。

3.国际惯例优先原则

《公约》第9条规定，双方当事人业已同意的任何惯例和他们之间确立的任何习惯做法，对双方当事人均有约束力。

例如《2000年国际贸易术语解释通则》规定，在FOB, CFR, CIF条件

下，风险转移是以货物越过装运港船舷为界。

如果双方当事人在合同中选择了这种贸易术语，则国际贸易术语规定的风险转移原则，优先于《公约》的规定。即风险转移以货物越过装运港船舷为界而不是以交付单据(即交货)的时间划分。

4.以划拨为风险转移前提条件的原则

划拨又称特定化，是指对货物进行计量、包装、加上标记或以提交装运单据或向买方发出通知的方式表明货物已经划归于合同项下。

《公约》第67条第2款规定，货物在划拨合同项下前(即特定化前)风险不发生转移。

(二)风险转移的时间

《公约》对不同情况风险转移的时间，分别做出了具体规定

1.合同涉及货物运输的风险转移。

《公约》第67条规定，如果合同涉及货物的运输，但卖方没有义务在某一特定地点交付货物，则自货物交给第一承运人以转交给买方时起，风险就转移到买方承担。

如果卖方有义务在某一特定地点把货物交付给承运人，在货物于该地点交付给承运人以前，风险不转移到买方承担。卖方受权保留控制货物处置权的单据，并不影响风险的转移。但在货物特定化之前，风险并不发生转移。

2.货物在运输途中出售时的风险转移

在运输途中出售的货物习惯上称为"海上路货"。

《公约》第68条规定，对于在运输途中出售的货物，从订立合同时起，风险转移到买方承担。

如果卖方在订立合同时已知道或理应知道货物已经遗失或损坏，而他又不将这一事实告知买方，则这种遗失或损坏应由卖方承担。

3.其他情况下的风险转移

在不属于上述涉及货物运输的情况下，《公约》第69条规定

(1)从买方收到货物时起，或如果买方不在适当的时间内这样做，则从货物交付给他处置但他不收取货物而违反合同时起，风险转移到买方承担。

(2)如果买方有义务在卖方营业地以外的某一地点接收货物，当交货时间已到而买方知道货物已在该地点交付给他处置时，风险方始转移。

(3)如果合同指的是当时未加识别的货物，则这些货物在未清楚注明合同项下以前，不得视为已交给买方处置。

保全货物的义务和措施

(一)迟延收货付款的货物保全义务

《公约》第85条规定，如果买方推迟收取货物，或在支付货款和交付货物应同时履行时，买方没有支付货款，而卖方仍拥有这些货物或仍能控制这些货物的处置权，则卖方必须按情况采取合理措施，以保全货物。

(二)退货的货物保全义务《公约》第86条规定

(1)如果买方已经收取货物，但打算退货，买方必须采取合理的措施以保全货物，直至卖方把他所付的合理费用偿还给他为止。

(2)如果货物已经到达目的地，并交由买方处置，而买方行使退货权利，则买方必须代表卖方收取货物，除非这样做需要支付价款而且会使他遭受不合理的不便或需承担不合理的费用。

(三)负有保全货物义务的一方可以将货物存入或寄放于第三人的仓库

《公约》第87、88条还规定，负有保全货物义务的一方可以将货物存入或寄放于第三人的仓库，对于仓储费用过高或易于腐烂的货物应及时转售。

为保全货物而支付的合理费用，负有保全义务的一方可以要求对方给予补偿或从出售货物的收入中扣除，并应在可能的范围内，将出售货物的打算及余额通知另一方当事人。

保全货物的方式：①将货物寄放于仓库：有义务采取措施以保全货物的一方当事人，可以将货物寄放于第三方的仓库，由对方承担费用，但该费用应合理。②将易坏货物出售：对易于迅速变坏的货物保全会发生不合理费用的货物，可以出售货物，并应将出售货物的打算在可能的范围内通知对方。出售货物的一方可从出售货物的价款中扣除保全货物和销售货物发生的合理费用。

世界贸易组织体制下的知识产权保护规则

（一）最惠国待遇原则

《知识产权协定》第4条规定“任何一成员就知识产权保护提供给另一成员国民的利益、优惠、特权或豁免应当立即、无条件地给予所有其他成员的国民”。这种最惠国待遇与《1994年关贸总协定》最惠国待遇一样，是无条件的、多边的、永久性的。但是，《知识产权协定》的最惠国待遇只适用于“知识产权”的保护方面。

1．一成员在加入世贸组织以前已经签订的司法协助及法律实施的双边或多边国际协定，这类协定并不是专门针对知识产权保护签订的，但根据这类协定却产生了优惠、利益、豁免或特权，允许仅适用于签订该类协定的国家或地区，而不适用于世贸组织的其他成员。

2．按《伯尔尼公约》1971年文本及《罗马公约》中的选择性条款，在

某些国家间按授权所获得的保护，不按国民待遇而按互惠原则提供保护。

3．本协定中未加规定的表演者权，录音制品制作者权及广播组织权不受最惠国待遇约束，如果一些成员国承认这些权利并相互之间互相予以保护，也可以不按最惠国待遇扩展到未加保护的其他成员。

4．《建立世贸组织协定》生效前已经生效的知识产权保护国际协议中产生的，并且已将这些协议通知“与贸易有关的知识产权理事会”，如果这类协议也不对其他成员国民构成随意或不公平的歧视，则这类协议产生的优惠、特权、豁免、利益可以作为最惠国待遇的例外。

5．由世界知识产权组织主持所缔结的有关获得及维持知识产权的多边协议中所规定的利益、优惠、特权、豁免只能在这些协议的签字国间生效与适用，并不适用于世贸组织的所有成员。这一例外也适用于《知识产权协定》的国民待遇的原则。

（二）国民待遇原则

鉴于世贸组织“成员”可以是主权国家政府，也可以是单独关税区。《知识产权协定》第1条第3款专门对该协定有关“国民”的特指含义加以注释。该注释指出，“本协定中所称‘国民’一词，在世贸组织成员是一个单独关税区的情况下，应被认为系指在那里有住所或有实际和有效的工业或商业营业场所的自然人或法人”。当世贸组织成员是主权国家政府时，《知识产权协定》规定“就相关知识产权而言，其他成员的国民应理解为符合《巴黎公约》（1967）、《伯尔尼公约》（1971）、《罗马公约》和《关于集成电路知识产权条约》所列明的保护标准项下的自然人或法人，是那些条约成员国与世贸组织所有成员的国民。”

（三）权利用尽原则

《知识产权协定》规定根据本决定进行争端解决时，在符合国民待遇和最惠国待遇规定的前提下，不得借助本协定的任何条款去涉及知识产权用尽问题。

关于知识产权的权利“用尽”（exhaustion）问题是引起争议较多的知识产权尚需进一步探讨的问题之一。各国知识产权法律对此规定差异较大，对知识产权的不同方面规定不同。

1．关于专利权的用尽方面，大多数国家专利法规定，专利权人制造或经专利权人授权许可制造的专利产品销售之后，其他人不需经过许可就可以有权使用或再销售该专利产品。

2．关于商标权的用尽方面，绝大多数国家都规定注册商标所有人及被许可人的商品出售后，第三人在本国合法使用或出售的这些商品上使用该商标不构成侵权，即商标权人的权利用尽。他不能阻止第三人在该商

品上使用该注册商标。

3．关于版权的用尽方面，各国的分歧较大，一些国家版权法规定，如果版权人本人或经其授权，将其有关作品的复制本投入国内外市场后，这一批复制本随后的发行、销售等，权利人都无权干涉，这就是“版权用尽”。

（四）《知识产权协定》的目标与原则

《知识产权协定》的目标在于：通过知识产权的保护与权利的行使，促进技术的革新、技术的转让与技术的传播，以有利于社会及经济福利的方式。促进生产者与技术知识使用者间互利互惠，并促进世贸组织成员间权利与义务的平衡。这些目标反映了发达国家与发展中国家知识产权立法的基本目标，也说明了知识产权保护对技术发展及迅速传播的重要意义。因为技术已经从根本上改变了竞争的性质。随着一些发达国家在传统生产领域中竞争力的逐渐削弱，知识产权成为创造新的竞争优势的基础。这种无形的创造活动将成为21世纪最有价值的财产形式，而经济全球化的发展要求对这种创造活动进行充分的保护。

《知识产权协定》明确世贸组织成员（1）可在其国内知识产权法律及条例的制定与修订中，采取必要的措施保护公众的健康和营养，以促进对其社会经济和技术发展至关重要的部门的公共利益。（2）可以采取适当的防止知识产权持有人滥用知识产权，或凭借不正当竞争手段限制贸易，或对国际间技术转让产生不利影响。但是，上述两项基本原则在实施中都不能对《知识产权协定》项下的有关规定构成冲突。这些原则为世贸组织成员在今后制定或修订知识产权法律时提供了重要的指南，也对各国的知识产权法律提出了基本要求，如果不与这些原则相一致，则世贸组织的贸易政策法规审议制度要求其成员进行法律调整，以便与世贸组织相应的法律一致，否则其他成员可以向世贸组织提起仲裁，进行争端解决。

（五）《知识产权协定》与四个重要知识产权国际公约的关系

《知识产权协定》第4部分不能与《巴黎公约》、《伯尔尼公约》、《罗马公约》、《关于集成电路知识产权条约》已经对成员产生的义务相冲突。并且《知识产权协定》第2至第4部分的内容应遵守《巴黎公约》1967年斯德哥尔摩文本第1条至第12条及第19条的规定。其中第1条至第12条是《巴黎公约》的实质条款。此处说明一下《巴黎公约》第19条的规定：“在与本公约的规定不相抵触下，本同盟成员国保留有相互间分别签订关于保护工业产权的专门协定的权利”。这进一步说明，世贸组织允许其成员在“关于知识产权的获得、范围及使用的标准；知识产权的执法；知识产权的获得与维持及有关当事方间的程序”，这3部分

范围就工业产权签订双边或多边的国际条约或协定。《知识产权协定》只规定各成员最基本的义务和知识产权保护的最低标准，但并不排除成员间签订更高水平的知识产权保护协议和协定。所以，在分析研究《知识产权协定》时，我们必须要弄清楚条款的具体含义及限定性的条件和结论成立的环境。

发展中国家对外国投资的管制

57 发展中国家外资立法对外国投资保护和鼓励的措施：①在投资法典中赋予外国投资者“最惠国待遇”或“国民待遇”；②资本或利润汇出的保障；③慎重征收（或国有化）及给予补偿；④给予各种财税优惠，包括税收优惠、关税减免和其他优惠；⑤妥善解决涉外投资争端。58 WTO 体制下的国际投资规范中《服务贸易总协定》（GATS）的主要内容：①《服务贸易总协定》（GATS）由三大部分组成：协定文本、附录（有关各具体服务部门的协定）、各国的市场准入承诺单；②协定主要有两方面的内容：A.WTO协定之下的一般性义务，即最惠国待遇和透明度；B.承担具体承诺义务，即国民待遇和市场准入。世贸组织投资规范对于国际投资法制的意义：①它建立了一种多边谈判机制，各成员方可通过谈判，在公平互利的基础上扩大对其他成员方投资者的开放范围；②它可以促进各成员方外商投资立法的完善，不断完善外资待遇和保护机制。

59 布雷顿森林体制的主要内容：布雷顿森林体制建立了一个以美元为中心的国际货币法律制度，其主要内容为：①采取黄金—美元本位制；

②确立可调整的固定汇率制；③设立资金支持制度；④力图取消经常项目的外汇管制。布雷顿森林体制于1973年彻底崩溃。

60 国际货币基金组织执行董事会就监督成员国的汇率政策提出了三条原则：①成员国有义务不得为妨碍国际收支的有效调整或从其他成员国取得不公平的竞争利益而操纵汇率或国际货币制度；②成员国为消除外汇市场上的混乱状况时，须对外汇市场进行干预；③成员国在采取干预制度政策时，应合理照顾其他成员国的利益，包括其货币受到干预的国家的利益。

双边保护投资协定的主要内容

当代各国所缔结的双边投资保护协定一般包含投资定义、批准、待遇、代位权、征收条件和补偿以及争端解决程序等条款，其内容往往是资本输出国和资本输入国利益平衡和互相妥协的结果。

通过对中法投资保护协定及美国提交对方缔约国供谈判用的“双边投资保护条约”样本的比较，并结合其他投资保护协定的相关条

款，此类协定的主要内容包括：

（一）投资。美式协定将“投资”定义为：“在缔约国一方所属所控制领土，由缔约国另一方的国民或公司直接地或间接地投入的各种形式的资本，诸如股票、债权、各种劳务合同与投资合同。它包括：

1、有形财产和无形财产（包含各种权利、如抵押权、留置权以及质权等）；

2、公司、公司的股票或其他权益、公司资产的各种利益；

3、金钱请求权，或具有经济价值并与投资有关的行为请求权；

4、各种知识产权和工业产权，包括版权、专利权、商标权、商号名称、工业设计、商业秘密与专有技术，以及商业信誉等项权利；

5、由法律或合同所赋予的各种权利以及依法授予的各种特许证和许可证。

中法协定对“投资”的定义与美式协定使用的措词有所不同，但内容基本一致。除“投资”外，美式协定还将保护范围扩大至“各种有关活动”，中法协定并无此种条款，但从协定精神以及中国同其他国家缔结的投资协定的规定来看，与投资有关的活动也在保护范围之内。

（二）外资准入及待遇。双边投资保护协定一般规定，缔约一方根据其法律（或法规、政策、行政惯例及审批部门审批部门享有的法定权限），准许缔约对方投资，从而显示对东道国在外资准入方面自主权的尊重。

在外资待遇方面，中法协定要求相互给予对方者以“公平和公正的待遇”以及“不低于第三国投资者的待遇”。在准入环节上，美式协定则要求缔约方按国民待遇或最惠国待遇标准允许对方投资者入境投资，但在一些部门或行业或可以作为例外而不给予外商国民待遇。美式协定并要求取消外资准入的业绩要求，如出口比例当地成份等要求。可见，美式协定在投资准入方面倾向于对外资的无条件开放。 在外资待遇方面，美式协定的特点是：除了要求缔约各方给予对方者“公平合理的待遇”之外，还特别规定“所获得的待遇，在任何情况下均不得低于国际法的要求”。这种措词往往给国际上的强权政治者留下“法律根据”，便于他们任意“解释”和随便对弱者“问罪”。近代国际法发展史上的此类事例屡见不鲜的。

（三）利润汇出。中法协定允许投资者在“合理期间内”自由转移利润、资本清算所得及征收补偿等收入。美式协定则规定此类款项应可“自由地和及时地”转移。

（四）代位。中法协定规定缔约一方可为其投资者在缔约另一方境内的已得到批准的投资提供担保；缔约另一方应承认缔约一方之代位权。中国所缔结的双边投资保护协定，大都有此种代位权条款。而美国由于已推行并签订了一进多项专门特设的双边“投资保证协定”，其中已经含有代位索赔条款，因此美式的“投资保护协定”中并无代位条款。

（五）征收补偿。中法协定和美止都规定了东道国对外资征收或国有化的前提条件，即：①为了公共目的②采取非歧视性方式③按照法律程序进行④给予补偿。

但在补偿数额及支付方式方面，两种协定有着重大区别。中法协定正文仅规定应给予适当的补偿，这反映发中国的一贯立场。中法协定附件对补偿数额的规定体现了一定的灵活性，附件说明补款额“应相当于有关投资的实际价值”。而根据美式协定，给予“及时、充分、有效”的补偿是对外资实行征收或国有化的条件；补偿金额“应相当于被征用的投资在（东道国）采取或宣布征用行动前夕的公平合理的市场价格；其中包括自征用之日起按商业上合理的利率计算的利息。

在补偿的支付方面，中法协定的规定是“给付不应无故迟延”，因此，合理的迟延是可以允许的。而美式协定则要求“补偿金应当毫不迟延地支付”。

（六）争端解决。争端有两种，第一种是缔约国双方在协定的解释或适用问题上的争端。中法协定和美式协定有关此种争端解决方式的规定并无实质区别。二者均规定争端首先可以通过协商等外交途径解决，其次便是通过国际仲裁（临时仲裁）。第二种争端是投资争端，即缔约一方与另一方投资者之间发生的争端。按中法协定，投资争端应尽可能通过和解解决；如果六个月内未能达成和解，则可向东道国行政当局申请或向东道国法院提起司法诉讼。两者均属采用“当地救济”方式。如果此争端提出后一年内尚未得到双方满意的解决，则可提交国际仲裁（临时仲裁）。

另外，根据中法协定所附换文，两国同意在双方均成为《解决国家与他国国民间投资争端公约》的参加国时，应当举行谈判，就将投资争端提交“解决投资争端国际中心”的有关事项，达成一项补充协议。现在我国已签署并批准了上述公约，这就为中法两国争端当事人将有关的投资争端提交“解决投资争端国际中心”，提供了可能。 美式协定了规定了投资争端应先通过协商和谈判解决。若协商不成，则可按照争议双方事先商定的适当程序解决。在争议发生六个月

以后，作为争议一方的国民或公司可用书面表示愿将争提交“解决投资争端国际中心”调解或仲裁。在这里，只要作为争议一方的国民或公司出具了书面同意文件，争议的任何一方即可向“中心”或其附属机构提出申诉。这就排除了东道国对提交“中心”的争议进行逐个甄别审批的权力。

（七）其他条款。双边投资保护协定通常还包含对因战乱而遭受损失的外国投资者进行赔偿的战乱损失赔偿条款，以及缔约一方应遵守其对缔约另一方投资者所作特定承诺的“保护伞条款”。由上述比较中可以看出，中法协定无论在投资审批、投资待遇、利润转移、征收和补偿以及投资争端解决方面，都有着实质不同。

《TRIMs协议》内容

《TRIMs协议》由序言，正文，附录组成。

1.TRIMs协议的宗旨：避免投资措施给贸易带来扭曲和限制，从而促进世界贸易扩展和逐步自由化，并促进跨国投资，已达到在确保自由竞争同时，增进所有贸易伙伴，尤其是发展中国家成员方的经济增长目的。

2.适用范围：本协议只适用于与货物贸易有关的投资措施，不适用于与知识产权和服务贸易有关的投资措施。该协定并不适用于所有与货物贸易有关的投资措施，而是适用于那些可能对贸易产生限制或扭曲作用的投资措施。

3.国民待遇原则和取消数量限制原则：核心内容。不是禁止成员国实施投资措施，而是禁止其实施违反国民待遇原则和取消数量限制原则等一切可能对贸易产生限制或扭曲作用的投资措施。

4.例外规定：第四条就发展中国家在投资措施方面履行国民待遇义务和一般取消数量限制义务做了例外规定。但此等背离仅是“暂时”的。

5.通知与过渡安排：个缔约国在TRIMs生效90天内将所有TRIMs予以通报，并在两年内（发展中国家5年，最不发达国家7年）消除这些TRIMs。

6.透明度规则：缔约国应加强其投资政策法规以及做法的透明度。

7.管理机构:协议专门建立了一个对参加协议所有成员方开放的与贸易有关的投资措施委员会。

8.解决争端：《TRIMs协议》第八条：与贸易有关的投资措施协议的协商程序和争端解决使用GATT1994第二十二条、二十三条和

WTO《争端解决谅解书》各项条款。

备用信用证与商业跟单信用证的比较

(一)功能不同跟单商业信用证只是一种供受益人使用的付款机制，在跟单商业信用证下，受益人发运货物取得提单后，首先向银行交单索款，因而，跟单商业信用证一般以清偿货的价款为目的，发球买卖合同的结算方式之一，是在受益人履行交货义务后银行付款。银行在此承担了债务人的义务，而不是承担保证人的义务。可见，跟单商业信用证首先充当的不是担保合同履行的手段，而是充当合同价款支付的手段，它常常作为货款收付形式出现在基础合同的支付条款之中。备用信用证则一般用来作为货款收付的保证手段，并且作为贸易合同所规定的托收、汇款、寄售等商业信用的结算方式的一种信用补充手段和额外担保形式载入基础合同。货物发运后，受益人不会、也不应该首先去动用备用信用证来完成货款的收付，而只能根据基础合同规定，通过汇款、托收等形式来收取货款，只有在这种商业信用的支付方式未能凑效时才能回过头来寻求备用信用证的收款保护。由此可见备用信用证一般是以融通资金并起到担保的作用为目的，它是在申请人未能履约时银行赔款，备用信用证充当的不是支付手段而是发挥了一种担保的作用。（二）适用范围不同跟单商业信用证主要适用于国际货物买卖领域，跟单商业信用证从其产生那天起就与国际贸易领域紧密相连。而备用信用证不仅大量使用于国际贸易领域，而且在国内商业交易中也广为运用，已发展到适用于各种用途的融资工具，包含着比跟单商业信用证更广泛的领域，它可适用于货物买卖以外的多方面交易，例如，投标业务中，可利用备用信用证向招标人提供投标保证或履约保证；在赊销业务中，可利用备用信用证向赊销人提供赊销保证；在借款业务中，可利用备用信用证向贷款人提供还款保证。（四）付款责任不同在跟单商业信用证业务中，开证行的付款责任是第一性的，只要受益人提交了与信用证相符的单据，开证行就必须立即付款，而不管此时申请人能否付款，可见跟单商业信用证是受益人履行交货义务后银行付款。而备用信用证则是在申请人未履行其义务时由开证人赔款，可见，尽管备用信用证的开证人形式上承担着见索即付的第一付款责任，但其开立意图实质上是第二性的，具有银行担保的性质。（四）二者所要求的单据不同跟单商业信用证下，一般要求正本货运单据，此种货运单据是一种物权凭证，它代表货物的所有权，开证行在支付货款后便控制了该物权凭证，是申请人必须付款赎单，才能提货，因此，跟单商业信用证能切实保障开证行取得偿付的权益；而在备用信用证下，要求的单据既可以是货运单据，也可以不是货运单据，通常仅仅为受益人可任意出具的书面声明（Written Statement）加附汇票、发票或简单的收据（Simple Receipt）等。即使

需要货运单据，一般也只要求提交副本单据或者单据影印件即可。这些单据与跟单商业信用证下受益人提供的物权凭证不同，它们并不代表货物的所有权，因此对申请人来讲，这些单据几乎是毫无价值，开证人在付款后无法掌握物权凭证，故备用信用证不能较好地保障开证行取得偿付的权益。正因为如此，银行开立备用信用证的风险会比开立跟单商业信用证的风险大得多。实践中，银行一般只给具有良好信誉的客户开具备用信用证。（五）二者的转让要求不同信用证的转让实际上是信用证项下支款权的转让，根据UCP500的规定，除非信用证另有规定，可转让信用证只能转让一次。但是只要信用证不禁止分批装运/分批支款，可转让信用证可以分为若干部分分别转让，其总和不得超过信用证金额，这称为“分割转让”。允许分割转让，使得受益人在作为中间商时可以直接将信用证用作几个供货商获得付款的保障，而不必向银行另行申请开出信用证，受益人在让供货商直接参与和买方的交易的同时，又保留了对整笔交易的控制权。供货商可以凭其受让的信用证支款权直接向银行交单支款，而受益人（转让人）则可以最终收取信用证下剩余的金额。与此相反，在备用信用证交易中，信用证转让通常是多次的全部转让。由于受益人并不需申请人履行义务，因而多次转让对申请人并无不利。而分割转让在备用信用证中是极为罕见的，因为多个第二受益人各自凭其受让的部分支款权向银行支款将产生诸多问题。所以，ISP98规定，若备用信用证中只写明其可转让而未有进一步规定，这表明支款权可以整体多次转让，但不能部分转让，并且只有在开证人（包括保兑人）或指定的人同意并实施转让时才能转让，当然，备用信用证中另有规定的除外。可见，备用信用证下提款权的转让限制较多，并且赋予开证人较大的决定权。这主要是为了保护开证人和申请人的利益，因为开证人开立备用信用证给受益人是基于对其的信赖，若允许任意转让就会削弱备用信用证存在的基础，增加开证人的风险。此外，根据ISP98的规定，备用信用证还可以“因法律规定而转让”，而CUP500对跟单商业信用证并无此规定。所谓因法律规定的转让，是指当那些声明根据法律规定继受受益人利益的继承人、私人代表、清算人、受托人、破产财产管理人、继承的公司或类似的人，以其自身名义提示单据时，视为受益人授权的人，当然他们应额外提交由公共机构签署的法律文件。（六）开立的主体要求不同根据UCP500的规定，跟单商业信用证的开立者绝大多数情况下只能是银行，而根据ISP98的规定，备用信用证的开立者并不限于银行，还可以是自然人、合伙组织、保险公司等非银行机构，因此，ISP98以“开证人（issuer）”这一概念代替了“开证行（issuing bank）”这一表述。

双重征税协定与缔约国国内税法的关系

答：（1）双重征税协定的主要内容包括：

①协定的适用范围。包括协定在空间和时间上的效力范围，协定适用的税种范围以及协定对人的适用范围。

②对各类跨国所得和财产价值的征税权划分。

③避免和消除国际重复征税的方法。

④税收无差别待遇。

⑤相互协商程序与情报交换制度。

（2）与缔约国国内税法的关系表现在以下几个方面：

①两者的功能和作用各有侧重。

国内税法的作用主要在于创设缔约国征税权，确定课税对象范围和程度以及征税程序等。协定的作用在于运用冲突规范限制缔约国一方的来源地税收管辖权，同时规定缔约国另一方在行使税收管辖权时应该采取的消除双重征税的措施。

②两者彼此配合，互相补充。

一方面，协定中的冲突规范和实体规范的功能作用，需要缔约国国内税法上的有关实体和程序规范的配合补充，才能得以实现；另一方面，协定中不明确的用语，允许各国依照国内税法进行解释。

③两者发生冲突时，协定条款原则上应有优先适用的效力，但不能绝对化。