征税和纳税-课件ppt
合集下载
征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
《征税与纳税》课件
概述征税与纳税的意义和目的
征税与纳税是国家财政运作的重要组成部分，旨在为政府提供财政收入以支 持国家运作和公共服务。了解征税与纳税的意义和目的对于理解税收体系的 运作至关重要。
基本概念
税收
指政府向个人和企业收 取的金钱，用于国家财 政支出和公共事业发展。
纳税人
指根据法律规定，在规 定的时间和地点向国家 缴纳税款的个人和企业。
《征税与纳税》PPT课件
征税与纳税PPT课件大纲：
• 概述征税与纳税的意义和目的 • 基本概念：税收、纳税人、税种、税制等 • 个人所得税的征收与纳税 • 企业所得税的征收与纳税 • 增值税的征收与纳税 • 财产税的征收与纳税 • 各种税收的税率及计算方法 • 税务登记与报税手续 • 纳税申报与缴纳税款 • 发票管理与使用 • 纳税信用评价制度 • 税务稽查及处理措施 • 税收扶持政策与减税措施 • 税收征管限制措施 • 征税与纳税的国际比较及互助 • 征税与纳税的社会责任 • 纳税人的权利与义务 • 纳税服务及法律保护 • 征税与纳税的未来发展趋势 • 征税与纳税的政策研究与改革
税种
指根据征税对象和征税 依据的不同，划分出的 各种税务类型，如个人 所得税、企业所得税等。
个人所得税的征收与纳税
个人所得税是针对个人从各种收入来源获得的所得征收的一种税种。了解个人所得税的征收和纳 税流程对于个人财务规划和合法避税非常重要。
企业所得税的征收与纳税
企业所得税是对企业利润征收的一种税种。了解企业所得税的征收和纳税政 策对于企业经营和税务筹划具有重要的指导作用。
发票是纳税人报账和申报税款的重要凭证。了解发票的管理和正确使用方法有助于合法避税和防 止偷税漏税。
纳税信用评价制度
纳税信用评价制度是根据纳税能够享受相应的税收优惠政策。
征税和纳税课件
3、我国税收的种类：
——根据征税对象划分：目前我国税种分为五大 类，共二十多种。
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标 准（构成要素）。
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
(周末晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老张：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。 那我考考你？ ❖ 我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款 100万元 ，经过设计和制造服装，制成的服装卖 给商场，价值为200万元。 ❖ 公司需要缴纳什么税？
一、税收及其种类
老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
1、税收的本质
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
一、税收及其种类
纳税人就是负税人吗？
纳税人
既
又
有
有
联
区
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
小张接着想到：我们以前学习过权 利和义务具有一致性，那么作为纳税 人又有什么权利呢？
增强监督意识，关注国家对税收的征管 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为 进行批评检举。
(小张向爸爸解释……) 公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
3、我国税收的种类 （两个影响很大的税种）
（1）增值税 在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
①纳税人： ②征税对象： 生产经营中的增值额
征税和纳税 PPT
第九课 征税和纳税
甬台温高铁
1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
甬台温高铁
1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
《征税和纳税》课件
《征税和纳税》PPT课件
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。
征税和纳税课件
和有效性。
遵守法律程序
在维权过程中，务必遵守法律程序， 不得采取非法手段。
保持冷静理性
在处理税务争议时，应保持冷静理性， 不采取过激行为，寻求合理合法的解 决方案。
06
征税与纳税的案例分析
企业所得税案例分析
企业所得税概述
企业所得税是对企业经营所得征收的一种税，是税收体系 中的重要组成部分。
案例分析一
网上申报
邮寄申报
通过税务机关的官方网站进行在线申 报，方便快捷，适用于大多数纳税人。
将申报资料邮寄至税务机关，适用于 异地或无法前往税务大厅的纳税人。
窗口申报
直接到当地税务大厅窗口进行申报， 适合不太熟悉网络操作的纳税人。
纳税缴纳的方式
01
02
03
银行转账
通过银行转账将税款缴纳 至税务机关指定的账户。
THANKS
审批税收优惠政策
主管税务机关根据审核 结果，对符合条件的企 业或个人审批相应的税 收优惠政策。
公告和公示
主管税务机关将审批结 果进行公告和公示，以 便社会监督。
05
税务争议与维权
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人可与税务机关进行协商，寻求双方都能接 受的解决方案。
行政诉讼
如复议结果仍不满，纳税人可向人民法院提起行 政诉讼。
案例分析一
某个人2020年度从一处 取得稿酬收入5万元， 从另一处取得特许权使 用费收入3万元，计算 该个人2020年度应纳个 人所得税税额。
案例分析二
某个人2020年度从一处 取得工资收入10万元， 同时从企业年金中取得 收入2万元，计算该个 人2020年度应纳个人所 得税税额。
其他税种案例分析
04
按税收与价格的关系：分为价内税和价外 税。
遵守法律程序
在维权过程中，务必遵守法律程序， 不得采取非法手段。
保持冷静理性
在处理税务争议时，应保持冷静理性， 不采取过激行为，寻求合理合法的解 决方案。
06
征税与纳税的案例分析
企业所得税案例分析
企业所得税概述
企业所得税是对企业经营所得征收的一种税，是税收体系 中的重要组成部分。
案例分析一
网上申报
邮寄申报
通过税务机关的官方网站进行在线申 报，方便快捷，适用于大多数纳税人。
将申报资料邮寄至税务机关，适用于 异地或无法前往税务大厅的纳税人。
窗口申报
直接到当地税务大厅窗口进行申报， 适合不太熟悉网络操作的纳税人。
纳税缴纳的方式
01
02
03
银行转账
通过银行转账将税款缴纳 至税务机关指定的账户。
THANKS
审批税收优惠政策
主管税务机关根据审核 结果，对符合条件的企 业或个人审批相应的税 收优惠政策。
公告和公示
主管税务机关将审批结 果进行公告和公示，以 便社会监督。
05
税务争议与维权
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人可与税务机关进行协商，寻求双方都能接 受的解决方案。
行政诉讼
如复议结果仍不满，纳税人可向人民法院提起行 政诉讼。
案例分析一
某个人2020年度从一处 取得稿酬收入5万元， 从另一处取得特许权使 用费收入3万元，计算 该个人2020年度应纳个 人所得税税额。
案例分析二
某个人2020年度从一处 取得工资收入10万元， 同时从企业年金中取得 收入2万元，计算该个 人2020年度应纳个人所 得税税额。
其他税种案例分析
04
按税收与价格的关系：分为价内税和价外 税。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
8.2 征税和纳税 课件 (共33张PPT)
征税与纳税
思考： 税收与我们有没有关系？
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿元
南水北调工程总投资近5000亿
•
纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
•
负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
3.打 个折 吧！
初期他来到了税务局，找到 自己的同学小杜。
？
探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其相互关系
强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接 付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。
固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的 主要标志
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性定性
强制性
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 1500 X 3% +3000 X 10%+2000 X 20%=745 7 超过 80000 元的部分 45
8.2征税和纳税 (共29张PPT)
靠什么来支撑呢？
中国改建辽宁舰花费200亿
Zxx```k
南水北调工程总投资近5000亿
地铁建设总投资11568亿
8.2 征税和纳税
1
税收的含义 税收三个基本特征及其关系
自主 学习
2 3 4 5
我国税收的种类、增值税和个人 所得税
我国社会主义税收的性质 违反税法的四种行为
死亡和税收，是人生不可避免的 两件事情。 －－汉密尔顿 中国古代就有：苛政猛于虎
2.国家征税的依据是法律，凭借的是政治权利。国家凭借政治权利征税，体 现了税收的强制性特点。 有税必然有法，税法是税收的法律依据和法律保障。 3.征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。（无偿性) 4.税收是国家财政收入的基本形式。
征税和纳税
2.税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
含义：p69
征税 对象
主要 税种
交易额和 各种所得 开发利用 拥有或支 劳务 额 资源 配的财产
营业税增 企业所得 矿产税城 房产税契 屠宰、耕地 值税消费 税、个人 镇土地使 税 占用、车船 税关税 所得税等 用税 使用税 遗产税
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
增 值 税 含义 纳税人 征税对象 计税标准 意义作用
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？
1500×3% 3000×10% 1500
1000×20% 5500
4500
9000 元
若小郑月工资10000元（扣除三险一金），则他每个与应缴纳的个人 所得税为（）元
解法：第一步确定纳税所得额：10000-3500=6500元
第二步绘制数轴：
3%
20%
1.一般增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝的生产者是第 一个生产环节），支付货款85万元，增值税款14.45万元。2个月后该批蚕丝 加工绸缎以150万元卖给某商场。请问，该商场应为此支付的增值税是（） A.21.05万元 B.11.05万元 C.25.5万元 D.17.5万元 方法一：增值税=商品销售额×税率▬上一环节已纳税 计算：150×17%-14.45=11.05 方法二：增值额：150-85=65万元，65×17%=11.05万元
征税和纳税ppt课件
21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
时政热点：十八届三中全会财税制度改革
深化财税体制改革及其增值税改革，适当简 化税率。逐步建立综合和分类相结合的个人所得 税制。
按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原 则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的 规范管理。税收优惠政策统一由专门的税收法律 法规规定，清理规范税收优惠政策。完善国税、 地税征管体制。
国家建造市民公园、图书馆等公共设施所需资金的主要来源是什么？
征税和纳税
一.1.税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
100万元税款不缴行不行？
缴了100万元税后，对他个人有直接的好 处吗？
税收的含义
征 税收及种类 税收的基本特征
税
我国税收的种类
和
纳
违反税法的现象
税
依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
树立依法纳税义务与权利意识 积极行使对税收的监督权
1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ）
A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收 入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税 收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
经营额
0
34
84
增值额
增值税只征增值额，推进分工促发展； 个人所得税高收扶低困，彰显公平促 和谐。
莫言吃亏论，税解万民忧。 让我们擦亮锐眼，永存公民之责！
探究立骨：
父亲：
别人又不知道我的收入是多少， 我不偷不抢的，自己合法赚的钱， 交什么税！
[小组合作探究]： 1.小张爸爸的决定属
于什么行为？他最终能 逃脱纳税吗？
五大 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
类
含义 以交易 额和劳 务为对 象
包括 营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 所得额 为对象
企业所 得税、 个人所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
矿产税 城镇土 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象
房产税 契税
遗产税
以特定行 为为征税 对象
屠宰 耕地占用 车船使用
制作一份调查问卷
调查对象：如：税务工作者、市民及学生，等等； 调查内容：如：1、你经常会遇到违反税法的案例吗？
2、你每次坐出租车时都会索取发票吗？ 3、你认为个人所得税有必要交纳吗？等等。 形式：把问卷结果做成比例图表。 目的：调查居民的纳税意识。
原料进价：34万
加工后产品售价： 84万
（1）征税对象：生产经营过程中的增值额
（2）纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务等单位和个人。
计算：要交多少 增值税？
（增值税基本税 率为17%）
（3）作用：
①可以避免对一个经营额重复征税； ②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ③有利于财政收入的稳定增长。
感悟心声
纳 税 人 之 歌
我自豪 因为我是纳税人 我已把我的心愿筑进“鸟巢” 我光荣 因为我是纳税人 我已把我的汗水注进“水立方” 城市的每一片绿荫都有我的贡献 高楼的每一扇窗户 都由我们的心血凝成 街道两旁那象征生命的 树木花草都有我汗水的滋润 虽然我知道我的渺小 但我知道我们的重要 没有我们 国家的一切都无法运转 没有我们 祖国的繁荣富强就会落空 是数也数不清的纳税人 撑起国家的栋梁 我自豪 我是纳税人……
什么是个人所得税，其属于什么税种？
个人所得税属于所得税，以个人所得为征税对象， 它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在 境内注满一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人收入。
阅读教材70页增值税有关内容，思考： 1. 什么是增值税？ 2. 增值税的纳税人有哪些？ 3. 征收增值税有何意义？
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税？
2.税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的含义（本质）：是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。？
33.、我国我税国收的税种收类 的种类
依法纳税是公民的基本义务， 也是公民爱国的表现
二.依法纳税是公民的基本义务
1.我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个 人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
2.税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是 国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。
3.我国宪法规定，公民有依法纳税的义务。
母亲：
纳税光荣，既然 收入已经超过了12 万，那咱就去自行申报吧！
2.你赞同小张的观点 吗？请说说你的理由？
小张：
唉，我们家又要白白损失好多钱， 如果不缴税那该有多好啊！
3.评价小张妈妈的观点。
4.你还能列举生活中其 它涉税违法现象吗？
会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是偷内税部帐，一本外部帐，
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优骗惠税。 丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫抗科税负责轰走。
讨论：这些是什么行为，可行不可行？
二.依法纳税是公民的基本义务
因为我们中学生还没有经济收入，因此有人 认为，纳税与中学生无关。这种说法对吗？
2、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（ ）
①税收的无偿性要求它具有强制性
②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
③三者性质相同，密不可分
④三者是紧密联系，不可分割的，统一于税法
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、①③④
3、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于 （） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税