乡镇财政国库集中支付制度改革实施细则【模板】
XX市苏木乡镇财政国库集中支付制度改革实施细则（试行）第一章总则第一条为进一步规范乡镇财政收支管理，根据《内蒙古自治区财政厅关于印发乡镇国库集中支付制度改革实施方案的通知》（内财库〔2014〕2370号）要求，结合XX市各旗县苏木乡镇财政管理体制等实际情况，拟定本实施细则。
第二条全市所有苏木乡镇原则上全面推行国库集中支付改革。
苏木乡镇实施国库集中支付改革，将苏木乡镇视同为旗县预算单位，按照县级国库集中支付制度的有关要求稳步推进。
第三条本实施细则适用于XX市各旗县市区苏木乡镇的财政性资金管理。
主要包括：（一）公共财政预算资金；（二）纳入预算管理的政府性基金；（三）纳入预算管理国有资本经营支出；（四）纳入预算管理的社会保险基金；（五）纳入财政专户管理的非税收入安排的支出；（六）纳入预算管理的其他财政资金。
国家统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按照相关规定执行；其国内配套财政性资金的支付，按照本细则执行。
第四条苏木乡镇财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第五条国库单一账户体系由下列银行账户构成：（一）旗县市区财政部门在同级人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)；（二）旗县市区财政部门开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。
本账户用于财政直接支付并与国库单一账户体系进行资金清算；（三）旗县市区财政部门为苏木乡镇及其预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称苏木乡镇零余额账户)，该零余额账户为可开户单位的基本存款账户；（四）旗县市区财政部门为苏木乡镇在商业银行开设的乡镇代管资金财政专户(简称代管资金专户)；（五）旗县市区财政按规定在商业银行开设的特设专户(简称特设专户)。
第六条旗县市区财政部门是负责管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
人民银行XX市各旗县支行按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的管理监督。
第七条纳入预算的财政性资金（不含国家和自治区有特殊规定及存款利息转存本金的财政特设专户的资金）的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照XX 市国库集中支付银行清算办法的有关规定执行。
其他财政性资金的清算通过代理银行与相应的财政特设专户进行清算，清算办法参照纳入预算的财政性资金银行清算办法执行。
第八条苏木乡镇财政性资金的支付原则上实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由旗县财政部门向同级人民银行或开设特设专户的清算银行和代理银行（系由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行，下同）签发支付指令,代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人（即商品供应商或劳务提供者等，下同）账户。
财政授权支付是指苏木乡镇按照旗县财政部门批准的授权支付额度，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在旗县财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。
第九条苏木乡镇财政性资金的拨付管理坚持以下原则：（一）按照预算拨款原则。
按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。
（二）规范操作原则。
在不改变苏木乡镇预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下，使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
（三）方便用款原则。
减少财政性资金申请、拨付环节，使单位和个人用款更加及时和便利。
（四）专户管理原则。
纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理，分账核算，封闭运行。
（五）监督管理原则。
健全完善国库动态监控体系，财政性资金按计划用款，按进度拨付，使财政性资金拨付全过程处于国库动态监控体系等监督措施的有效监督管理之下。
第十条苏木乡镇财政性资金的支付应当根据批准的部门预算（批准之前为部门预算控制数）、项目进度和国库单一账户体系存款情况办理。
第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设立第十一条苏木乡镇及其预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请，应按规定填写《财政授权支付银行开户情况申请表》，经旗县财政部门审核同意后，在其选定的商业银行开设单位零余额账户，并报县级财政部门备案，如有变更，应履行报批手续并重新备案。
第十二条代理银行按有关规定，具体办理开设苏木乡镇预算单位零余额账户业务，接受财政部门和人民银行的监督管理。
第十三条苏木乡镇及其预算单位变更零余额账户，应当按照有关规定和本办法第十一条的规定程序办理。
第十四条一个苏木乡镇只开设一个零余额账户。
苏木乡镇所属预算单位根据需要可开设一个零余额账户。
第十五条苏木乡镇开设代管资金财政专户，按照开设预算单位零余额账户的程序提出申请，经审核批准后，由县级财政部门通知同级人民银行批准开设。
第二节国库单一账户的使用和管理第十六条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金的收入和支出。
第十七条代理银行按日将支付的财政性资金与国库单一账户体系进行清算。
代理银行办理财政性资金授权支付业务时，当日超过清算时间，先行支付而未清算的资金（简称垫付资金），由县级财政按季对代理银行计付利息。
计息利率按照中国人民银行对金融机构的超额准备金存款利率执行。
第三节零余额账户的使用和管理第十八条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日15：30时（含）之前发生的支付，于当日16：20时前由代理银行与国库单一账户体系清算。
每日15：30时至停止业务前发生的支付由代理银行垫付，并在下一个工作日与国库单一账户体系清算。
第十九条苏木乡镇及其预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日15：30时（含）之前发生的支付，于当日16：20时前由代理银行在县级财政部门批准的用款额度内与国库单一账户体系清算。
代理银行在每日15：30时至停止对外营业的时间内，苏木乡镇发生的授权支付业务，由代理银行垫付，并在下一个工作日与国库单一账户清算。
第二十条苏木乡镇及其预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务。
第二十一条县级财政零余额账户或苏木乡镇及其预算单位零余额账户不得违反规定向乡镇代管资金账户划拨资金。
第二十二条各苏木乡镇要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》，代理银行按照县级财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等受理苏木乡镇的现金结算业务。
第四节乡镇代管资金专户的使用和管理第二十三条代管资金专户用于核算由乡镇财政代管的预算单位资金、村级资金、保证金等。
第二十四条每个苏木乡镇只能开设1个代管资金专户，对不同性质的代管资金实行分账核算，并按照部门单位设置明细账。
第三章用款计划第二十五条苏木乡镇及其预算单位用款计划，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
苏木乡镇所属预算单位，根据预算控制数填报《用款计划申请表》，由苏木乡镇汇总后通过县级国库集中支付系统填列《预算单位用款计划申请表》，报县级财政部门审核。
项目支出与基本支出的用款计划要分别编制、报送。
项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度按具体项目、目级科目编制，基本支出用款计划按目级科目编制。
用款计划中的政府采购项目要按政府采购的有关规定执行。
第二十六条苏木乡镇预算批准前，原则上根据县级财政部门下达的预算控制数编制用款计划，苏木乡镇预算批准后，根据苏木乡镇预算编制用款计划。
第二十七条当苏木乡镇预算与县级财政下达的预算控制数差距较大时，苏木乡镇应当根据批准的预算及时调整已上报的用款计划，并按照规定程序报县级财政部门审批。
第二十八条县级财政部门将审核后的用款计划和用款额度下达给苏木乡镇及其预算单位和各代理银行。
第二十九条苏木乡镇及其预算单位依据县级财政部门下达的用款计划和用款额度办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。
第三十条纳入财政专户的非税收入安排的支出，苏木乡镇及其预算单位要根据非税收支计划，编制非税收入资金用款计划。
第四章财政直接支付第一节一般程序第三十一条苏木乡镇及其预算单位实行财政直接支付的财政性资金按照县级财政办理直接支付的有关规定办理。
第三十二条需支付时，苏木乡镇及其预算单位填写《财政直接支付申请书》，由苏木乡镇汇总后，连同相关材料报送县级财政部门审核。
《财政直接支付申请书》按预算科目（类、款、项）、支出功能分类科目、经济分类科目、预算项目及用途填报。
第三十三条县级财政部门审核苏木乡镇报送的支付申请及相关材料无误后，开具《财政直接支付凭证》送代理银行，代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人。
第三十四条县级财政部门对代理银行当日反馈的支付信息进行核对登记，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》送同级人民银行或相应的清算银行，作为资金清算的依据。
代理银行依据县级财政部门的支付指令，将当日实际支付的资金，按苏木乡镇分预算科目(款级)汇总，附实际支付清单与国库单一账户体系进行资金清算。
第三十五条支付完成后，代理银行将《财政直接支付入帐通知书》转给县级财政国库部门，县级财政国库部门要加强与苏木乡镇的沟通联系，及时将《财政直接支付入帐通知书》转给苏木乡镇及其预算单位，作为支付相应款项的凭证。
第三十六条苏木乡镇及其预算单位根据收到的《财政直接支付入账通知书》做好相应会计核算工作；县级财政部门根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账。
第三十七条财政直接支付的资金，因财政直接支付申请要素及其填写错误而在支付之前退票的，由县级财政或苏木乡镇核实原因后重新申请；在代理银行支付之后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行在当日(超过清算时间的在第二个工作日)将资金退回国库单一账户体系，并以《财政直接支付退款通知书》的形式通知县级财政部门，由同级人民银行或清算银行恢复相应的财政直接支付额度。
退款结束后，代理银行开具《财政直接支付退款入账通知书》转给旗县财政国库部门，县级财政国库部门要加强与苏木乡镇的沟通联系，及时将《财政直接支付退款入账通知书》转给苏木乡镇及其预算单位作为会计记账的凭证。
第二节工程采购支出第三十八条工程采购支出适用于负责工程项目建设和管理的苏木乡镇及其预算单位的支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。
第三十九条工程采购支出应实行财政直接支付，并按规定程序办理。
县级财政需审核的内容有：支付申请所列项目是否有预算和用款额度，是否符合项目进度，有关申请的支付凭证是否齐全、相符等。
所附的支付凭证包括：招标采购的中标施工合同或供货合同等文件、票证的复制件、项目监理书。
预付工程款还需要提供预付工程款支付凭证；工程款还需要提供工程价款结算单；设备、材料款还需要提供设备、材料采购清单等。
第四十条建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出，按规定程序直接支付到有关商品供应商或劳务提供者。
2023年关于推进国库集中支付改革的实施方案
2023年关于推进国库集中支付改革的实施方案一、背景和意义近年来，随着信息技术的发展和金融体系的日益完善，我国国库集中支付制度逐渐成为推动财政管理现代化的重要手段。
然而，在实践中也逐渐暴露出一些问题，比如支付安全性不高、流程繁琐、专款专用难以保障等等。
因此，为了进一步完善国库集中支付制度，提高支付效率和安全性，我们制定了以下的实施方案。
二、整体目标推进国库集中支付改革的整体目标是建立现代化的国库集中支付体系，提高支付效率和安全性，实现财政资金的科学调度和有序运作，为经济社会发展提供坚实的财政支持。
三、重点任务1. 完善支付系统（1）优化支付系统架构，提高系统的稳定性和安全性。
（2）加强与商业银行的对接，推行统一的支付接口和标准，减少支付流程和时间。
（3）实施支付信息实时传输，提高支付的及时性和准确性。
（4）引入新技术，如区块链等，加强支付的可追溯性和防伪能力。
2. 改进支付流程（1）简化支付环节，减少支付环节和手续。
（2）推行联网核对制度，确保支付款项的准确、及时性。
（3）加强对支付环节的监督和审查，严格履行支付授权程序。
3. 提高支付安全性（1）建立健全支付风险评估体系，科学评估支付风险，采取相应的防范措施。
（2）加强支付信息保护，确保支付信息的机密性和完整性。
（3）建立支付争议解决机制，及时解决支付纠纷。
4. 完善信息化建设（1）加强财政和银行之间信息的交换和共享，提高数据的准确性和一致性。
（2）建立统一的财政信息管理平台，实现对全国范围内支付数据的实时监控和分析。
5. 加强人才培养（1）加强对相关人员的培训和学习，提高支付业务的专业素质和操作技能。
（2）建立专业人才队伍，定期组织专业培训和知识分享活动。
四、预期效果通过推进国库集中支付改革，预计将取得以下效果：1. 支付效率将大幅提高，支付过程将更加简化和便捷。
2. 支付安全性将得到有效保障，防范支付风险和安全隐患。
3. 支付数据的准确性将大幅提高，有效防止数据错误和造假。
财政国库集中支付制度改革实施方案(最新)
（一）建立国库单一账户体系1、国库单一账户体系构成。建立以财政国库单一账户为核心，预算外资金支出专户为辅助，集中支付零余额账户为网络的财政资金支付和清算体系。（1）财政部门在人民银行国库开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。（2）财政部门在商业银行开设财政集中支付零余额账户。（3）财政部门在商业银行为预算单位开设单位零余额账户。（4）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。（5）经上级批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称“特设专户”）。建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位财政性资金逐步全部纳入国库单一账户管理。为保证国库集中支付改革顺利实施，区财政局委托国库支付中心在代理银行开设单位往来资金专户，专项用于预算单位往来资金、历年预算结余等方面核算，并与预算单位零余额账户进行清算。
2、国库单一账户体系中各类账户的功能。（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政集中支付零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。（2）财政部门的集中支付零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、预算外资金财政专户、特设账户进行清算。（3）单位零余额账户用于财政授权支付（包括单位备用金的提取和补充），并与国库单一账户、预算外资金财政专户、单位往来资金专户及特设账户进行清算。（4）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。（5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。
乡镇财政国库集中收付制度改革及建议
乡镇财政国库集中收付制度改革及建议李贞幸全面推行乡镇财政国库集中收付制度，是进一步深化国库集中支付制度改革，促进现代财政制度建设，是彻落实新修订的《预算法》的重要举措，加强对乡镇财政资金管理监督，确保资金安全、提高资金使用效率具有重要意义南阳市宛城区根据财政部《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》和《河南省财政厅关于进一步深化乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》，从2013年正式启动乡镇国库改革，15个乡镇办财政所全部一次到位，经过几年的运行，收到了良好的效果。
一、主要做法依据上级政策要求，结合我区实际，采取将乡镇办视同县及预算单位模式，建立统一的国库单一账户体系，严禁乡镇财政及预算单位在金融机构另行设立账户，除保留1个“代管资金”账户外，撤销乡镇财政及预算单位原有其他账户，相应的银行结算账户全部移交区财政局国库管理机构统一管理。
乡镇总预算会计业务在区财政局的指导下仍由乡镇财政所办理，但账户应由区级国库管理机构统一设置和管理。
乡镇预算单位的会计核算工作由单位自行核算，由乡镇财政所代理预算单位办理资金支付业务。
区财政局在国库单一账户体系内增设4个账户。
1.乡镇预算往来资金账户。
区财政局国库股在代理银行开设，按乡镇进行分户核算，反映乡镇预算资金与区级财政的往来资金活动，并分别与乡镇财政零余额账户和乡镇预算单位零余额账户进行资金清算。
2.乡镇其他资金账户。
区财政局国库股在代理银行开设，按乡镇分预算单位核算，反映除乡镇预算资金以外的各项资金活动（预算单位往来资金等），并分别与乡镇财政零余额账户和乡镇预算单位零余额账户进行资金清算。
3.乡镇财政零余额账户。
区财政局国库股为国库支付中心在代理银行开设，用于记录、核算和反映乡镇财政资金直接支付业务。
代理银行根据已办理支付的资金性质，与乡镇预算往来资金账户或乡镇其他资金账户进行资金清算。
4.乡镇预算单位零余额账户。
由乡镇财政所按照区级财政部门要求在代理银行开设，用于财政授权支付，用于记录、核算和反映乡镇财政资金授权支付业务。
国库集中支付实施细则
**县国库集中支付实施细则（试行）第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。
第二条本办法适用于下列财政性资金的支付管理：(一)公共财政预算资金。
(二)纳入财政预算管理的政府性基金。
(三)纳入财政专户管理的预算外资金。
(四)其它财政性资金。
第三条所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。
(二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。
(三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。
(四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(五)经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。
第五条财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。
人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第六条财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。
财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。
第七条代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。
第八条部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
财政国库集中支付管理实施细则
财政国库集中支付管理实施细则财政国库集中支付管理是一种财政管理制度，旨在通过集中管理国家财政支出，提高财政支出效率和监督效果，保障国家资金的安全和合理运用。
为了规范财政国库集中支付管理的实施，制定了相应的实施细则。
以下是对财政国库集中支付管理实施细则的详细解读。
一、总体要求1.严格财政预算，严禁超预算使用；2.健全合理的财政资金流转机制，实现资金的准确对账和结算；3.加强内部控制和审核审计，确保财政资金的安全和合规使用；4.推进财政信息化建设，提高支付管理的效率和监督能力。
二、资金管理1.统一资金运行账户。
实施财政国库集中支付管理要设立统一的财政运行账户，所有资金收支都必须通过该账户进行，并及时记录资金流动情况。
2.合理编制支付计划。
每年编制支付计划，明确资金需求和使用计划，确保资金的适时支付和合理使用。
3.加强支付监督。
建立健全支付监督机制，加强对支付环节的监督和管理，防止虚报冒领、挤占挪用等违法行为。
三、支出审计1.开展支出审计。
对所有支出进行审计，确保支出的合规和经济效益。
2.设立审计机构。
财政部门应设立专门的审计机构，负责对财政支出进行审计工作。
3.支出审计方式。
支出审计可以采取现场检查、决算审计和综合审计等方式进行，确保审计结果真实可信。
四、内部控制1.建立健全内部控制制度。
财政部门应建立内部控制制度，明确资金使用权限和责任，规范资金管理流程。
2.划分管理权限。
明确各级财政部门、财政运行机构和支付单位的责任和权限，形成分工明确、层级清晰的管理体系。
3.审批权限和资金管理权限分离。
严格审批权限和资金管理权限的分离，防止权力滥用、腐败行为的发生。
五、信息化建设1.加强信息系统建设。
财政部门应加强财政信息化建设，建立完善的财务信息系统，实现财政数据的集中管理和实时监控。
2.推行电子支付。
推行电子支付方式，减少现金支付，提高支付的准确性和安全性。
3.提高信息共享和透明度。
推动财政信息共享，提高数据透明度，便于监督和管理。
国库集中支付实施细则
国库集中支付实施细则
国库集中支付是指将政府财政收支在国库账户统一核算、统一管理、
统一支付的一种财政管理制度。
为了规范国库集中支付的实施，确保资金
安全、提高财政管理效率，国家财政部制定了《国库集中支付实施细则》。
下面，我将对该细则进行详细介绍。
一、国库集中支付的目的和原则
二、国库集中支付的范围与对象
三、国库集中支付制度的组织形式
四、国库集中支付的资金管理
五、国库集中支付的支付方式
六、国库集中支付的信息化建设
七、国库集中支付的监督与考核
为确保国库集中支付的有效实施，细则对国库集中支付的监督与考核
进行了规定。
监督主要包括内部监督和外部监督，考核主要包括绩效考核
和财务审计。
总之，国库集中支付实施细则的出台为我国财政管理提供了科学、规
范的操作指南。
通过实施国库集中支付制度，可以加强财政监管，提高资
金使用效率，确保资金的安全性和准确性。
这对于改善财政管理效率，促
进财政事业的健康发展具有重要意义。
财政国库集中支付管理实施细则
财政国库集中支付管理实施细则第一章总则第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。
主要包括：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。
第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。
特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。
国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。
第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。
为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。
第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。
第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。
预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。
第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
2023年关于推进国库集中支付改革的实施方案
2023年关于推进国库集中支付改革的实施方案一、背景分析国库集中支付是指将政府各级财政收支资金集中管理，并通过统一的支付平台进行资金的收付和管理的一种支付方式。
国家财政的日益庞大和复杂化，与传统的分散支付模式相比，国库集中支付具有集约高效、透明监控、风险防控等优势。
为了进一步提高财政资金管理效率和透明度，推动政府支付方式创新，顺应国家金融改革的大趋势，本方案旨在推进国库集中支付改革，实现财政资金集中管理与分散支付渠道的转变，提升财政资金管理的便利性和准确性。
二、目标确定1. 建立全国统一的国库集中支付平台，实现财政资金集中管理和账户一体化，提高支付的高效性和方便性。
2. 完善国库集中支付的监控和风险管理体系，确保政府支付的安全性和准确性。
3. 推广应用国库集中支付模式，提高全国范围内各级政府支付的便利性和透明度。
三、政策措施1. 建立全国统一的国库集中支付平台（1）组织相关部门和机构开展国库集中支付平台的建设工作，完善平台的技术、规范和安全管理制度。
（2）优化财政服务中心的功能，提供全方位的财政支付服务，包括账户管理、资金申请、支付操作等。
（3）整合各级政府现有的支付系统和账户，实现财政收支资金的集中管理和账户一体化。
2. 完善国库集中支付的监控和风险管理体系（1）加强国库集中支付平台的风险防控措施，包括支付账户的权限管理、支付操作的审核机制等，防止资金流失和风险事件的发生。
（2）建立健全支付监控机制，对政府支付资金的流向和使用情况进行实时监控，确保支付的准确性和合规性。
（3）加强支付数据的分析和利用，建立风险预警机制，及时发现和处理异常情况。
3. 推广应用国库集中支付模式（1）加强政府支付主体的培训和指导，提高他们对国库集中支付模式的理解和应用能力。
（2）制定相关政策和规范，推动各级政府和单位逐步采用国库集中支付模式，实现政府支付的集中化和规范化。
（3）加强与金融机构的合作，拓宽国库集中支付的应用场景，推动其在税收、社保、教育、医疗等领域的应用。
国库集中支付实施细则
国库集中支付实施细则国库集中支付实施细则主要内容包括财政资金集中、支付专户设立和管理、支付方式以及支付监督等方面。
其中，财政资金集中是国库集中支付的核心，要求各级财政部门将收入和支出的资金集中存放在国库统一账户，以实现统一管理和使用。
同时，细则还规定了收入的集中时间、资金的类型和金额等具体要求，确保资金的及时性和安全性。
为了更好地管理支付资金，细则设立了支付专户的要求。
根据细则，支付专户是指财政部门专门设立的各级支付银行开立的专用账户。
支付专户的建立有利于控制支付风险和提高支付效率。
细则明确了支付专户的开户程序、权限设置以及资金的划拨方式，确保资金的合规和可追溯。
细则还对支付方式进行了规定。
根据细则，财政支付主要通过电子支付方式进行，包括银行代发、网银支付、电子现金等方式。
这些支付方式具有便捷、快速、安全等特点，提高了支付效率和财政管理的现代化水平。
为了加强对支付资金的监督，细则规定了相关的监督措施。
其中包括建立支付信息公开制度、完善内部控制机制、加强财政部门的监管责任以及加强对支付银行的监督等。
这些措施有利于防止财政资金的滥用和挪用行为，保障财政资金的安全性和合法性。
细则的实施对财政资金的集中管理和支付方式的起到了重要的推动作用。
首先，细则的出台使得财政资金更加集中、安全和高效，提高了财政运行效率。
其次，通过支付专户的设立和管理，减少了资金流动环节，降低了支付风险。
第三，推行电子支付方式，简化了支付流程，方便了财政部门和支付对象。
最后，加强对支付资金的监督，有效地防止了财政资金的滥用和挪用行为。
综上所述，国库集中支付实施细则是财政部门对财政资金管理和支付方式进行规范的重要措施。
它的出台和实施，将进一步提升财政管理水平，保障财政资金的安全和高效运行。
财政国库集中支付管理实施细则
财政国库集中支付管理实施细则第一章总则第一条为了加强财政性资金的管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,根据财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法及有关法律、法规和规章的规定,制定本实施细则;第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理;主要包括：一财政预算内资金；二纳入财政预算管理的政府性基金；三纳入财政专户管理的预算外资金；四其他财政性资金;第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算;第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：一县财政局在县人行开设的国库单一账户；二县财政局在代理银行开设的财政零余额账户,本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；三县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户,本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；四县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；五经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户;特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户;国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理;第五条建立国库单一账户体系后,相应取消各类过渡性账户,预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理;为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算,县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户;第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门,任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户;县人行要按照有关规定,加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理;第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算,具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行;预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算,清算办法参照预算内资金银行清算办法执行;第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式;财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户;财政授权支付是指预算单位按照县财政局批准的授权支付额度,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人;第九条财政性资金的拨付坚持以下原则：一按照预算拨款;按照批准的年度预算和用款计划拨款,不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款,不得擅自改变支出用途;二规范操作的原则;在不改变预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下,使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作;三方便用款的原则;减少财政性资金申请、拨付环节,使单位和个人用款更加及时和便利;四专户管理的原则;纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理,分账核算,封闭运行;五监督管理的原则;财政性资金要按计划,按进度拨付,使财政性资金拨付全过程处于有效监督管理之下;第十条财政性资金的支付应当根据批准的部门预算、分月用款计划、项目进度计划和国库单一账户或财政专户存款情况办理;第十一条县级当年预算草案在县人民代表大会批准前,县财政局按部门预算控制数拨付基本支出;对特别紧急的专项支出,预算单位可提出申请,送县财政局审核批准后拨付;专项资金中涉及政府采购的项目,要实行政府采购;预算经县人民代表大会批准后,县财政局按照批准的预算数拨付;对批准的预算项目,各预算单位不得任意调整;第十二条部门预算批准后,预算单位依法拥有相应的资金使用权,履行财务管理、会计核算职责,并接受财政和审计的监督;第十三条预算单位应当按照规定编制分月用款计划,并根据批复的分月用款计划使用财政性资金;第十四条按照财政总预算会计制度规定,财政预算调整以及预算指标的下达,一般截止12月1O日;各项财政性资金用款计划的申请,一般截止12月l5日,县财政局12月25日停止拨款,逾期不予办理各项财政性资金的拨付;第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理第十五条预算单位应按规定开设单位零余额账户、保留临时基本存款账户;预算单位开设的银行账户必须按规定程序报批并在县财政局备案,如有变更,应履行报批手续并重新备案;第十六条预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请,报县财政局;县财政局审核同意后通知代理银行;第十七条代理银行根据县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知和相关规定,具体办理开设预算单位零余额账户业务,并接受县财政局和县人行的监督管理;第十八条预算单位零余额账户开设后,代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告县财政局,由县财政局通知县人行和预算单位;预算单位到开户银行具体办理预留印鉴等手续,办理完毕后,报县财政局备案;第十九条预算单位增加、变更、合并、撤消零余额账户,应当按照规定和本办法第十五条至第十八条规定的程序办理;第二十条一个预算单位只开设一个零余额账户;第二十一条县财政局在国库单一账户体系下可开设县本级财政专项资金特设专户;第二十二条需要开设特设专户的预算单位,需向县财政局提出书面申请,经审核批准后,由县财政局在代理银行为预算单位开设,同时通知县人行;第二十三条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出;第二十四条资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则,代理银行通过人行和本行的资金汇划系统、根据支付方式和支付地点的不同,采取同城转账、异地汇兑等方式实现财政资金的支付与清算;第三章零余额账户的使用和管理第二十五条财政零余额账户用于财政直接支付,该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行、县财政局在国库单一账户内进行资金清算;第二十六条预算单位零余额账户用于财政授权支付,该账户每日发生的支付,于当日营业终了前由代理银行、县财政局在批准的用款额度内通过国库单一账户进行资金清算;第二十七条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的基本存款账户划拨工会经费、职工福利费等,以及经县财政局批准的特殊款项;不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;第二十八条各预算单位要切实加强对现金支出的管理,不得违反现金管理暂行条例;对提取的现金未使用的,应及时将现金归还预算单位零余额账户,恢复授权支付额度；代理银行按照县财政局批准的用款额度和现金管理暂行条例等管理预算单位的现金结算业务;第四章预算外资金专户的使用和管理第二十九条预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动;支出按预算单位或资金性质进行明细核算;第三十条县财政局负责管理预算外资金财政专户;代理银行根据县财政局的要求和支付指令,办理预算外资金财政专户的收入和支付业务;第五章特设专户的使用和管理第三十一条特设专户用于记录、核算、反映国家、省、市、县政府批准或授权县财政局批准的特殊专项支出的情况和经济活动;第三十二条纳入财政特设专户管理的专项资金包括：社会保障资金、农业综合开发资金、财政扶贫资金、国债专项资金、其他基建专款、水库移民基金、水利建设基金等;第三十三条预算单位不得将特设专户资金与预算单位经批准保留的基本存款账户资金相互划转;第三十四条县人行、代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定,具体办理特设专户支付业务;第六章用款计划的编制第三十五条分月用款计划是办理财政性资金支付的依据;预算单位根据批准的部门预算和本实施细则的规定编制分月用款计划;第三十六条预算单位用款计划按月编制,包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分;直接支付用款计划按照县财政局有关本级财政资金直接支付的规定要求编制;第三十七条用款计划按照预算收支科目编列到“项”级科目；基本建设、科技三项费用和各类专项支出含政府集中采购部分,应列明具体项目;第三十八条预算单位应依据批复的年度部门预算和项目进度,科学编制用款计划;基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制,项目支出用款计划按照项目实施进度编制;第三十九条部门预算下达前,原则上根据县财政局下达的部门预算控制数编制分月用款计划,部门预算下达后,根据县财政局下达的部门预算编制分月用款计划;第四十条预算单位于每月2O日前将下月基本支出用款计划纳入工资统发预算单位的人员工资除外报送到县财政局,每年12月20日节假日顺延,下同前将次年1月的基本支出用款计划报送县财政局;项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度向财政局报送,用款计划中的政府采购项目要报送县财政局按政府采购的有关规定执行;第四十一条县财政局审核预算单位的用款计划;项目支出和基本支出都应当在2个工作日内审核完用款计划,并确定资金支付方式;第四十二条年度财政预算执行中发生预算指标追加、追减的调整变化时,预算单位在收到县财政局预算指标调整文件后,2个工作日内调整相关预算指标及用款计划,并按规定程序报县财政局审核;第四十三条分月用款计划一般不作调整,因特殊情况确需调整的,预算单位应提前提出申请,报县财政局审批;第四十四条预算单位依据县财政局批复的用款计划办理财政直接支付和财政授权支付用款申请;第四十五条预算内非税收入安排的预算支出,分月用款计划由县财政局核实收入入库情况后按有关规定执行;第四十六条超过年初预算安排的支出,由预算单位提出申请,经县政府批准,县财政局下达追加预算指标后,预算单位按照有关规定重新向县财政局报送分月用款计划;第四十七条由预算外收入安排的支出,预算单位要根据预算外收支计划、预算外资金财政专户情况,编制预算外资金用款计划;第七章财政直接支付第四十八条预算单位提出直接支付申请时,填写“财政直接支付申请书”,报县财政局;第四十九条县财政局审核确认预算单位报送的“财政直接支付申请书”准确无误后,送领导签批,开具“财政直接支付凭证”,分别送县人行和代理银行;第五十条代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位,并在资金支付的当日将支付信息反馈县财政局;第五十一条代理银行依据县财政局的支付指令,将当日支付的资金,按预算单位分预算科目款级汇总,附支付凭证清单与人行通过国库单一账户进行资金清算;第五十二条县财政局根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作;第五十三条工资支出实行财政直接支付方式,工资如有变动,各预算单位应于当月15日前报县财政局;第五十四条县财政局根据编委、人事部门核定的工资额,以及批准的经费预算和分月用款计划,复核工资清单,确认无误后向代理银行签发支付指令,由代理银行办理支付业务;第五十五条代理银行按县财政局开具的“财政直接支付凭证”,通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户,并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险和住房公积金等划入县财政局认定的相关账户；同时为各预算单位出具工资明细表,为个人提供工资信息;第五十六条政府采购支出按照列入“政府采购品目分类表”的商品、服务采购支出；或虽未列入“政府采购品目分类表”但单次货物购买或单项服务金额较大的支出;采购人、集中采购机构向县财政局提出支付申请,并提供购货票证、政府采购中标供货合同等文件以及相关票证的复印件;第五十七条县财政局审核政府采购的相关资料后,及时向代理银行开具“财政直接支付凭证”,由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或供应商;第五十八条属于政府采购范围的货物、服务采购支出,要按照政府采购法及其相关规定履行有关程序后实行直接支付;第八章授权支付第五十九条财政授权支付程序适用于未纳入财政直接支付范围的其他各项支出;第六十条县财政局根据批准的预算单位用款计划中的月度授权支付额度,分别向代理银行签发“财政授权支付额度通知单”;第六十一条代理银行根据县财政局下达的“财政授权支付额度通知单”控制预算单位的资金支付额度;第六十二条预算单位在财政授权支付额度内支付资金时,应将“财政授权支付凭证”与支付结算凭证一并送交代理银行,“财政授权支付凭证”内容应完整、清楚,印章齐全,不得涂改;对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令,代理银行不予受理;第六十三条代理银行根据支付结算凭证及所附“财政授权支付凭证”,通过预算单位零余额账户及时办理资金支付;第六十四条预算单位在财政授权支付额度内支付资金,可通过转账或现金等方式结算;代理银行根据预算单位“财政授权支付凭证”确定的结算方式,通过支票、汇票等形式办理资金支付;第六十五条代理银行每日按实际发生的资金支付金额填制“申请划款凭证”,按预算单位分预算科目,附“财政授权支付凭证”经县财政局审核后,与县人行通过国库单一账户进行资金清算;第六十六条代理银行按规定编制“财政支出日、旬、月报表”,按预算单位分预算科目类、款、项基本建设支出、科技三项费支出和专项支出列到项目编制; 代理银行按规定向县财政局报送财政支出日、旬、月报表,同时抄报县人行;日报表于次日,旬报表于每旬后1日,月报表于每月后2日节假日顺延,下同报送;县财政局按照代理银行提供的日、旬、月报表,列报财政支出;第六十七条代理银行在月初3个工作日内,按上月实际发生的明细业务,向县财政局提供对账单,按月对账;第九章财政特设专户支付第六十八条有特殊规定的专项资金的拨付,根据财政专项资金管理的有关规定,实行报账制和国库集中支付制度;对有特殊规定的专项资金的拨付,县财政局在3个工作日内对预算单位和项目单位报送的材料进行审核,审核无误后,通过财政特设专户将资金直接支付到收款人;第六十九条预算内安排的社会保障资金,县财政局在3个工作日内将社会保障财政补助资金由国库单一账户直接拨入财政社会保障资金特设专户；并根据预算安排,审核有关支付凭证,办理资金拨付;第七十条政府采购项目资金属于预算外资金、自筹资金的,采购单位要根据政府采购预算将预算外资金、自筹资金先归集到财政预算外资金专户,采购活动结束后,采购单位按政府采购资金支付的有关规定,向县财政局报送有关付款手续;县财政局在2个工作日内对有关材料进行审核,审核无误后在3个工作日内将政府采购资金通过财政预算外资金专户直接支付给商品供应商或劳务提供者;第十章预算外资金的支付第七十一条由预算外收入安排的支出,预算单位根据年度预算外收支计划、预算外收入缴财政专户情况编制月份用款计划;预算单位申请预算外拨款时,经县财政局审核后,于3个工作日内办理资金拨付;由代理银行根据县财政局的支付指令或授权,办理预算外资金直接支付或授权支付;第十一章管理与监督第七十二条县财政局的职责：一会同有关部门制定有关政策和规章制度,组织财政国库集中支付制度改革实施工作；二审核办理预算单位有关账户的开设和备案等相关手续；三审批预算单位报送的分月用款计划;根据年度支出预算和分月用款计划,合理调度资金,办理财政直接支付业务,下达财政授权支付额度；四对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；五选择代理银行,会同人行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作;第七十三条县人行的职责：一会同县财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定,配合财政局管理和监督财政国库集中支付制度的实施；二为财政局开设国库单一账户,办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务；三监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；四定期向财政局报送国库单一账户的支出情况;与财政局核对国库单一账户的库存余额,确保数字一致；五配合财政局制定财政国库集中支付的有关政策制度;第七十四条代理银行的职责：一按照与县财政局签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定,及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务,严格按照县财政局的支付指令和财政授权额度支付资金;妥善保管县财政局及预算单位提供的各种单据、资料,并负有保密义务；二与人行签订银行资金清算协议,并定期向县财政局、人行和预算单位报送报表;及时向预算单位反馈入账通知书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并对账；三接受财政局和县人行的管理监督；四为预算单位开设单位零余额账户和特设专户,并及时向县财政局反馈预算单位账户开设情况;第七十五条预算单位的职责：一负责按部门预算管理使用财政性资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作；二负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作；三负责本部门编制报送分月用款计划,确定直接支付和授权支付方式；四配合财政局对本部门的预算执行和账户管理等情况进行监督管理;第七十六条除县政府批准或授权财政部门批准的特殊事项外,发生下列情形之一的,县财政局有权拒绝受理支付申请：一无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金；二自行扩大预算支出范围申请使用资金；三未按县财政局批复的部门预算使用资金；四申请手续及提供的文件不完备,有关审核单位没有签署意见或加盖印章；五未按规定程序申请使用资金；六预算执行中发现重大违规违纪问题的；七工程建设出现重大问题的；八出现其他需要拒付情形的;第七十七条发生下列情形之一的,代理银行有权拒绝支付：一支付凭证要素填写有误的；二擅自转移财政性资金的；三出现其他需要拒付情形的;第七十八条发生下列情形之一的,县人行有权拒绝清算一代理银行超出预算额度清算资金；二出现其他需要拒绝清算情形的;第七十九条县财政局、县人行、代理银行、预算单位应当加强账务管理,按规定及时对账;具体对账程序按照财政国库管理制度改革的有关对账规定办理;第十二章处罚第八十条违反本实施细则规定,有下列行为之一的,依法追究其责任：一伪造、变造或提供虚假合同的；二伪造、变造或提供虚假支付申请的；三伪造、变造或提供虚假收款人及其账户,骗取财政性资金的；四预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；五预算单位提供虚假信息,造成财政性资金流失的;有前款所列行为之一的有关人员,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任;尚未构成犯罪的,由县财政局按照财政违法行为处罚处分条例的规定予以处罚处理;第八十一条有关部门的工作人员在实施财政性资金支付、管理、监督工作中,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊,造成重大损失,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的,由所在单位依法给予行政处分;第八十二条代理银行的有关工作人员违反县财政局或预算单位支付指令,将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人,追回财政性资金;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任,由县财。