企业所得税中的收入总额是如何确定
企业所得税应纳税所得额的确定
所得税。
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企业所得税应纳税所得额的确定❖ Nhomakorabea入总额的确定
❖ 1.一般收入的确定 ❖ 2.特殊收入的确认
❖ 不征税收入和免税收入
❖ 1.不征税收入 ❖ 不征税收入是指永远不纳入征税范
围的收入 。 ❖ 2.免税收入 ❖ 免税收入是指在企业的应纳税所得
额中免予征收企业所得税的收入 。
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企业所得税应纳税所得额的确定
税法教程
企业所得税应纳税所得额的确定
确定原则
❖ 确定依据
企业应纳税所得额的计算，❖ 在计算应纳税所得额时，企业财 务、会计处理办法与税收法律、
以权责发生制为原则
行政法规的规定不一致的，应当 依照税收法律、行政法规的规定
计算。即企业的会计利润要按照
税法规定进行调整以后才能作为
应纳税所得额，并据以计算企业
❖ 准予扣除的项目
❖ 准予扣除的项目是指按税 法规定，在计算应纳税所 得额时准予扣除的企业实 际发生的与取得收入有关 的、合理的支出，包括成 本、费用、税金、损失和 其他支出。
❖ 应纳税所得额确定的 其他规定
❖ 1.亏损弥补
❖ 2.清算所得
❖ 3.特别纳税调整
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一般纳税人的企业所得税怎么计算
⼀般纳税⼈的企业所得税怎么计算依法纳税是每个企业的义务，⽽企业需要交纳的税费是⽐较多的，其中是主要的是企业所得税，⽽企业作为⼀般纳税⼈时，企业所得税有不同的计算⽅法，那么⼀般纳税⼈的企业所得税怎么计算?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀般纳税⼈的企业所得税如何计算(⼀)、所谓企业所得税纳税⼈，即指所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式，包括以下六类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有⽣产经营所得以及其他所得的其他组织形式。
(⼆)、所得税的征收⽅式⼀般分为以下两种：1、核定征收：按收⼊计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=收⼊总额X税务核定固定⽐例X所得税税率；2、查帐征收：按利润计算缴纳所得税计算公式为：应交所得税=利润总额X所得税税率；3、所得税税率：(1)⼀般企业所得税的税率为25%(2)符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(3)国家需要重点扶持的⾼新技术类型企业，减按15%的税率来征收企业所得税。
(三)、所得税的计算⽅式如下1、如果你单位所得税是核定征收⽅式应交所得税=不含税收⼊额X税务核定⽐例X所得税税率=1000X税务核定⽐例x25%；2、如果你单位是查账征收⽅式应交所得税=利润总额x所得税税率；=(不含税收⼊-不含税成本-税费-管理、销售、财务费⽤)x25%。
⼀般纳税⼈审查的程序发布年审公告。
市、县国税机关在每年3⾄5⽉份，应通过新闻媒介发布公告或向纳税⼈下达书⾯通知，明确⼀般纳税⼈审核的具体时间、范围、要求等有关事项。
纳税⼈申请。
⼀般纳税⼈接到通知后，应在规定的期限内向主管国税机关如实填报《增值税⼀般纳税⼈年审报告书》(以下简称报告书) ，并提供年度会计报表、帐证、会计证等有关资料。
主管国税机关审核。
主管国税机关收到纳税⼈的《报告书》后，对照⽇常稽核记录和有关资料进⾏审核，必要时，可调取纳税⼈的有关资料或派⼈到纳税⼈所在地进⾏审核。
谈企业所得税收入总额的筹划
这 一规定 并不 复杂 ， 解起来 也很 方便 。不过 ， 理 如 果用下列 的公式表示 ， 更便 于理解 ： 则 应纳税 所得额＝ 入 总额一 征税 收入一 税 收入一 收 不 免
各 项 扣 除 一 许 弥 补 的额 中减 除 。 因 而 可 能 会 有 人 认 为 。 单 等 虽 然 也 已 经 给 了对 方 ，但 是 只 要 商 品 的 主 要 风 险 不
为 了少 缴 纳 企 业 所 得 税 ，纳 税 人 应 当 将 其 代 收 的 行 政 还 没 有 转 移 ，那 么 也 就 应 当 以 不 满 足 收 入 确 认 的 条 件
品销 售 收 入 、提 供 劳务 收 入 的 确 认 原 则 和 条 件 作 出 了 验 完 毕 时 确 认 收 入 ， 果 安 装 程 序 比较 简单 ， 在 发 出 如 可 明确 而具 体 的规 定 。 中商 品 销 售 收 入 的确 认 原则 为 ： 商 品 时 确 认 收 入 ；销 售 商 品 采 用 支 付 手 续 费 方 式 委 托 其 除 企 业 所 得 税 法 及 实施 条 例 另 有 规 定 外 ，企 业 销 售 收 代 销 的 ， 收 到 代 销 清 单 时 确 认 收 入 ； 于 艺 术 表 演 、 在 对
着 企 业 失 去 了 占用 其 他 ７ ％资 金 的机 会 。 ５ （ ） 悉 收 入 确 认 条 件 ， 免 提 早 确 认 收 入 二 熟 避
的 实 现 ； 于 利 息 、 金 、 许 权 使 用 费 收 入 ， 当按 照 对 租 特 应 合 同约 定 的 债 务 人 、 租 人 、 许 权 使 用 人 应 付 利 息 、 承 特
一
、
企业所得税如何计算企业所得税计算公式
企业所得税如何计算_企业所得税计算公式企业所得税收入费用1、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;2、建筑。
安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;3、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
企业所得税征收标准(1)季度预缴税额的计算依照税法规定，企业分月(季)预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的 1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。
计算公式为：季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12 (或 1/4 ) ×适用税率(2)年度所得税额的计算年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。
其税额的计算公式为：全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额(3)应纳税所得额的计算：税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额-准予扣除项目金额在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得企业所得税申报流程1、申报流程为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量，请尽量采用便捷的网上申报服务。
网上申报的流程为：登录→填写申报表和其他附报表格→审核校验通过→上传报表→申报成功登录_税网上纳税申报系统(2.0)2、填写申报表请您按照申报系统提示的填写顺序填报相应的申报表和财务报表申报表式样请参见：“查账征收-汇缴申报-模拟填报”。
企业所得税的三大收入构成和确认条件
企业所得税的三大收入构成和确认条件根据所企业所得税法，企业的收入由几大部分组成，本文为您介绍企业所得税的三大收入构成和确认条件。
1、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
2、不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
3、免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
思路：能够区分应税收入、不征税收入、免税收入，避免虚增应税收入，减少涉税处理的误区。
对收入处理的误区：一些企业取得不征税收入后就认为在计算企业所得税时不需要确认收入。
《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
企业收入的确认条件1、企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3）收入的金额能够可靠地计量；4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
上述内容与会计准则收入确认条件的差异：相关的经济利益很可能流入企业。
2、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
1）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：①收入的金额能够可靠地计量；②交易的完工进度能够可靠地确定；③交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
收入的总额法和净额法判断标准
收入的总额法和净额法判断标准收入的总额法是指在财务报表中确认全部收入金额，无论收入是否已经收取。
按照这种方法，企业会计师会将所有应收的收入都计入到当期的财务报表中，而不考虑实际是否已经收到款项。
这种方法的优点是能够准确反映企业的业务规模和效益，但缺点是可能导致账面收入与实际收入不一致，影响财务信息的可靠性。
净额法则是指只确认已经收到的收入金额，并将未收到的收入金额在财务报表中列示为应收账款。
按照这种方法，企业只计入实际已经收到的款项，而未收到的款项则不予确认。
这种方法的优点是能够确保财务信息的真实性和可靠性，但缺点是可能导致企业的经营效益不够明确，影响用户对企业的全面评估。
两种方法各有优缺点，企业应根据自身的经营特点和需求选择合适的方法进行确认。
在选择适用的方法时，企业应考虑以下几个方面的判断标准。
首先，企业的资金流动情况。
如果企业近期经营活动较为流畅，收款紧密，可以考虑采用净额法确认收入；如果企业的收款周期较长，应收账款较多，可能需要采用总额法进行确认。
其次，企业的管理层对内部控制的把握程度。
如果企业对内部控制有较好的把握，能够确保应收账款的准确性和及时性，可以选择净额法进行确认；如果企业内部控制不够完善，可能需要采用总额法进行确认，以确保财务信息的完整性。
再次，企业的资金需求和财务目标。
如果企业需要借款或筹集资金，可能需要提前确认未收到的收入，以增加账面收入，提高信用度；如果企业已经有充足的资金储备，可以选择净额法进行确认，提高财务信息的可靠性。
最后，企业的行业特性和经营模式。
不同行业和企业的经营模式可能存在较大差异，需根据实际情况选择合适的收入确认方法。
一般来说，对于现金流充裕，收款及时的企业，较适合采用净额法进行确认；而对于应收账款较多，资金需求紧迫的企业，可能需要采用总额法进行确认。
综上所述，收入的总额法和净额法是两种常用的确认方法，企业应根据自身情况选择适合的方法进行确认。
在选择方法时应考虑企业的资金流动情况、内部控制水平、财务目标和行业特性等因素，以确保财务信息的真实性和准确性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
企业所得税中的收入总额是如何确定
企业所得税中的收入总额是如何确定企业所得税是指国家对企业经营所得依法征收的税款。
收入总额是企业所得税的计税依据，决定了企业应缴纳的所得税额度。
收入总额的确定是企业所得税征收的重要环节，下面将从收入总额的概念、确定方法和计算规则等方面进行阐述。
一、收入总额的概念企业所得税法规定，企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定的税务年度内，按照国家财政和税务部门的统一规定，计算出的纳税义务。
收入总额是企业在一定时期内所获得的全部收入总和，它是决定企业所得税税额的重要依据。
企业所得税的收入总额包括以下几个方面：1.主营业务收入：企业通过开展正常经营活动所取得的主要收入，包括销售产品、提供劳务所获得的对价和补贴等。
2.其他业务收入：除了主营业务收入外，企业通过其他与主营业务相关的活动所取得的收入，如租金收入、利息收入等。
3.营业外收入：企业通过经营以外的活动而取得的收入，如股权转让收益、投资收益等。
4.弥补以前年度亏损：企业可以通过弥补以前年度亏损来减少当期应纳税所得额，但需符合国家税收法规定的条件。
二、收入总额的确定方法企业所得税法规定，企业应按照财务会计准则和税务会计准则制定会计制度和会计政策，计算企业所得税纳税义务。
税务会计准则的基本要求是“最终确认原则”。
按照最终确认原则，收入总额的确定主要依据企业的财务会计报表。
具体来说，收入总额的确定方法包括以下几个方面：1.财务会计报表调整：企业应根据国家税法规定和税务主管部门的要求，对其财务会计报表进行调整，以反映企业实际经营状况和应纳税所得额。
2.合理成本支出确认：企业在计算收入总额时，应合理确认相关的成本支出，包括生产成本、经营费用等，确保所计算的收入总额与实际经营状况相符。
3.合理利润分配：企业应根据国家税法的规定，合理分配利润，以确保计算出的收入总额合法、合理，并符合税法规定。
4.遵守税法规定：企业应按照国家税法规定的时间节点和计算方法，正确申报收入总额，并及时缴纳应纳税款。
新-企业所得税法对收入总额的界定
新-企业所得税法对收入总额的界定新·企业所得税法对收入总额的界定新企业所得税法对收入总额的界定一、各国税法对收入总额的一般界定各国所得税法对收入总额的立法精神基本可以表述为：收入总额是指纳税人从各种来源，以各种方式取得的全部收入，税法明确规定不征税的除外。
收入总额的界定具体包括以下几个要素：(一)收入的各种来源(居民的总收入包括来源于境内、外的一切收入，如销售收入、劳务收入、资产使用收入，也包括偶然所得)；(二)取得收入的各种方式，包括货币性资产和非货币性资产；(三)收入是指一切导致净资产增加的经济得益流入；(四)任何收入不作为应税收入或不申报纳税都需要有明确的法律依据。
二、我国税法对收入总额的界定新税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
具体包括：(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。
三、对收入总额各组成部分的具体界定(一)货币收入和非货币收入企业以货币形式取得的收入，是指企业取得的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的收入，具体包括现金(库存现金、银行存款和其他货币资金)、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。
企业以非货币形式取得的收入，是指企业取得的货币形式以外的收入，包括存货(原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、分期收款发出商品等)、固定资产、无形资产、股权投资、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及债券的豁免等。
对企业以非货币形式取得的收入，有别于货币性收入的固定性和确定性，通常按公允价格来确定收入额。
公允价格是指独立企业之间按公平交易原则和经营常规，自愿进行资产交换和债务清偿的金额。
(二)合法收入和非法收入合法收入是指企业在各种法律、行政法规和规章的规定范围内通过生产经营或提供劳务取得的经济得益。
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企业所得税中的收入总额是如何确定《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定：纳税人的收入总额包括：
（一）生产、经营收入；所称生产、经营收入，是指纳税人从事主营业务活动取得的收入。
包括商品（产品）销售收入，劳务服务收入，营运收入，工程价款结算收入，工业性作业收入以及其他业务收入。
（二）财产转让收入；[称财产转让收入，是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。
（三）利息收入；所称利息收入，是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。
（四）租赁收入；所称租赁收入，是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。
（五）特许权使用费收入；称特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。
（六）股息收入；所称股息收入，是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。
（七）其他收入。
所称其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，包装物押金收入以及其他收入。