公司预算管理规定

第十六章预算管理制度

第一节总则

第一条为健全和规范公司预算管理体系,加强预算的管理与监督职能,提高公司各类资源的使用效率,保证公司的正常有序经营和整体经营目标的实现,根据<企业会计准则>,特制定本制度。

第二条预算管理必须本着实事求是、精打细算、合理增减、严格控制、综合平衡的原则,从预算管理的整体出发,围绕母公司当期的总体经营目标,要以历史情况为基础,既要严格控制财务资源的使用,又要能保证各项经营目标的顺利完成。

第三条预算的内容包括:成本预算、开发预算、销售预算、采购费用预算、管理费用预算、资金预算、利润预算及资本性支出预算等。

第四条预算管理以年度预算为主,长期预算为辅。年度预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预算。

第五条本制度的适用范围包括公司各职能部门。

第二节预算编制

第六条预算编制的依据:

(一)国家的有关方针、政策,国内外经济环境及行业市场发展趋势;

(二)母公司确定的经营发展规划,阶段性经营目标及经营策略;

(三)过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。

第七条预算编制的范围:公司实行预算管理,所有的收支(包括公司各职能

部门)必须纳入预算编制。

第八条预算编制的程序和方法

公司编制预算,按照”上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

(一)下达目标。公司根据生产计划部制定的公司发展战略和对预算期经济形势的初步预测,提出下一年度公司预算目标,并确定预算编制的政策,下达至各预算各职能部门。

(二)编制上报。各预算执行部门按照公司下达的预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出详细的预算方案,上报公司。

(三)审查平衡。公司对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中,公司进行充分协调,对发现的问题提出初步调整意见,并反馈给有关预算执行单位予以修正。

(四)审议批准。生产计划部、财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上,编制出公司预算方案。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项,公司责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、平衡、调整的基础上,公司生产计划部正式编制公司年度预算草案,提交总经理办公会审议批准。

(五)下达执行。公司对总经理办公会审议批准的年度总预算,分解成一系列的指标体系,逐级下达至公司各预算各职能部门执行。

公司将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据。

第三节预算的执行与控制

第九条公司预算一经批复下达,各预算执行部门就必须认真组织实施,将