企业内部控制评价中存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题与对策
企业内部控制存在的问题与对策企业内部控制是指企业为了实现战略目标，保护资产、有效管理和运营风险，确保财务报告的准确性和完整性，以及促进合规性的一系列措施和制度。
在实际操作过程中，企业内部控制可能会存在一些问题，下面将针对常见的问题提出对策。
1. 控制流程不完善：企业内部控制涉及到多个流程，如采购、销售、财务等。
若某个流程设计不合理或者没有明确的责任分工，就容易出现错误、违规行为等。
解决这个问题可以通过对各个流程进行全面的风险评估，确定控制目标，建立规范化的流程和操作标准，并明确各岗位的职责和权限。
2. 缺乏有效的内部监督机制：内部监督是企业内部控制的关键环节，它能发现问题，确保制度的执行和有效性。
一些企业内部存在的问题是由于对于员工行为的监督不力，可能存在的违规行为得不到及时的发现和纠正。
提高内部监督的有效性可以通过加强内部审计和风险管理的工作，优化内部控制的制度和流程，加强企业文化建设，培养员工的合规意识。
3. 信息系统安全性不足：随着信息技术的快速发展，企业越来越依赖信息系统进行日常业务。
信息系统的安全性问题容易导致企业的机密信息泄露，数据丢失等情况。
加强信息系统的安全性可以通过建立完善的网络安全管理制度，加强对信息系统进行定期的安全评估和漏洞修补，严格控制员工的权限分配，并加强员工的安全意识培养。
4. 部门沟通不畅：企业内部控制需要不同部门之间的密切配合和沟通，但部门之间的信息交流和协作不畅可能导致一些问题无法及时发现和解决。
改善部门沟通可以通过定期组织部门间的会议和沟通，制定明确的沟通机制和流程，并建立跨部门的工作小组，以便及时解决跨部门的问题。
5. 缺乏职业道德和廉洁文化：企业内部控制还需要建立起一种良好的职业道德和廉洁文化，这是保证内部控制有效运行的基础。
如果员工缺乏职业道德和廉洁意识，就容易出现违规行为、腐败行为等。
提高员工职业道德和廉洁意识可以通过加强员工的培训和教育，建立激励和惩罚机制，加强企业文化建设，形成良好的管理环境。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
企业内部控制中存在的问题及对策
企业内部控制中存在的问题及对策企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护资产和维护企业利益而建立的一系列制度、规范和程序。
良好的内部控制是企业健康发展的基础，能够降低企业经营风险、防范内部欺诈和失误，提高运营效率，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
实际情况中，企业内部控制往往存在一些问题，需采取相应的对策进行改善和完善。
1. 制度不健全一些企业存在管理制度不健全、流程不规范、责任不清晰等问题，缺乏全面、系统的内部控制制度，导致管理混乱，流程不畅，影响企业的正常运作。
2. 人员素质不高企业内部控制的执行主体是员工，人员素质直接关系到内部控制的效果。
一些企业员工素质不高，缺乏相关经验和知识，导致内部控制执行不到位，风险控制不力。
3. 欺诈风险由于一些企业内部控制弱化，员工可能利用职权之便进行内部欺诈行为，包括侵占公司财产、伪造财务报表、盗窃公司机密资料等，给企业带来实质性的损失。
4. 审计不严谨一些企业的内部审计工作不够严谨，发现问题后处理不力，甚至有些问题被瞒报处理，使得内部控制形同虚设，缺乏真正的监督和约束。
5. 信息系统风险随着信息化程度的提高，企业内部控制中存在的信息系统风险也日益凸显，包括网络安全风险、数据泄露风险等，给企业运营带来了重大的挑战。
二、对策措施1. 建立完善的内部控制制度企业应该积极建立健全的内部控制制度，包括完善的管理制度、规范的流程和明确的责任分工，确保各项工作有序开展，有效降低内部风险。
2. 提高员工素质企业需要加强对员工的培训和教育，提高员工的业务水平和风险意识，培养员工的责任心和执行力，确保内部控制措施得到有效执行。
3. 加强内部监督企业需要建立健全的内部监督体系，加强内部审计工作，及时发现问题并采取相应的整改措施，确保内部控制的有效性和可持续性。
4. 提高信息系统安全性企业应该加强信息系统的安全保护工作，包括建立完善的网络安全体系、加强数据备份和加密，确保企业信息的完整性和机密性。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运营、维护企业财务稳健、防范风险的重要机制。
在当今市场经济环境下，各种企业内部控制问题也层出不穷，给企业发展带来了不小的困扰。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨。
1. 内部控制制度不健全一些企业内部控制制度不够完善，未能覆盖到企业的各个方面。
对于企业的财务控制、人力资源控制、生产运营控制等方面都需要有相应的制度和规定来保障企业管理的有效性和顺畅运作。
2. 内部控制有漏洞企业内部控制虽然通过制度和规定来规范企业的日常运作，但在实际操作中，由于人为因素或者技术原因，往往存在着一些漏洞和缺陷。
这些漏洞容易给企业带来损失和风险。
企业内部控制制度的设计再完善，如果无法得到有效的执行，并且没有相关责任的划分和监督机制，那么这些内部控制制度就会失去其实际意义。
4. 人为疏忽和不当操作企业内部控制问题中最为常见的问题之一就是人为疏忽和不当操作。
有些员工对企业内部控制制度和规定不够了解，或者是故意违规操作，造成了损失和风险。
5. 技术漏洞和安全问题随着信息化的发展，企业内部控制也会面临诸多技术漏洞和安全问题。
网络安全问题、信息泄露问题等，都可能会对企业内部控制带来危害。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，为了解决这些问题，企业需要采取一系列的对策。
二、对企业内部控制问题的对策企业内部控制制度是企业内部控制的基础，首先企业需要完善相关的内部控制制度，适应企业发展的需要，同时确保各项规定和制度能够覆盖到企业的各个方面。
企业需要加强对员工的内部控制制度的培训，使员工深刻了解内部控制制度和规定，并且能够正确的执行企业的内部控制制度和规定。
3. 建立内部控制监督机制企业需要建立严格的内部控制监督机制，确保各项制度和规定得到有效的执行。
建立内部审计部门和独立的监督机构，以监督各项控制制度的执行情况。
4. 强化信息技术安全随着信息化的发展，企业需要加强对信息技术安全的管理，防止信息泄露等问题对企业造成危害。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策随着企业规模的不断扩大和经营复杂度的增加，企业内部控制问题已经成为管理者和监管部门关注的焦点。
良好的内部控制对于企业的持续发展和稳定经营至关重要，而存在的问题也会直接影响企业的经营效益和风险控制。
本文将针对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
1.制度缺失部分企业内部控制缺乏完善的制度和规范，导致管理混乱，业务流程不畅，监管薄弱。
缺乏明确的制度和规范容易导致企业经营中的不确定性和风险。
2.内部监管不力部分企业中存在内部监管不力的情况，管理层对业务的监督不到位，导致员工可能存在违规操作、欺诈行为等问题。
内部监管不力也容易导致企业内部违规行为得不到及时的发现和处理。
3.员工素质不高部分企业内部控制问题的根源可能是员工素质不高，缺乏专业的知识和技能。
员工素质不高容易导致管理混乱、工作流程效率低下、风险意识薄弱等问题。
4.信息系统不完善部分企业内部信息系统不完善，存在数据不准确、信息不全面等问题。
信息系统的不完善可能导致企业内部信息的泄露、篡改、丢失等风险。
5.风险意识不足部分企业管理者和员工风险意识不足，对于企业内部的潜在风险缺乏足够的重视。
风险意识不足容易导致企业内部问题的延误和错过。
二、对策建议1.建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的管理制度、流程规范、责任分工等。
通过建立健全的内部控制制度，可以规范企业的管理行为，明确各岗位的职责和权限，从根本上提高企业内部控制水平。
2.加强内部监管企业应加强对内部的监管，建立健全的内部监督机制，保证管理层对业务的监控和监督到位。
通过加强内部监管，可以有效预防员工的违规行为和欺诈行为，提高企业内部控制的有效性。
3.培训提升员工素质企业应加强对员工的培训和教育，提升员工的专业素质和综合能力。
通过培训提升员工素质，可以增强员工的风险意识，提高工作效率，从而改善企业内部控制的状况。
5.提高风险意识企业应提高管理者和员工的风险意识，加强对企业内部潜在风险的认识和防范。
公司内部控制存在的问题及对策
公司内部控制存在的问题及对策一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，良好的内部控制是保障企业发展、减少风险以及提高效率和透明度的关键因素。
然而，在许多组织中，公司内部控制存在着一些普遍性问题。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
二、主要问题1. 人为因素导致的内部控制缺陷人为因素是影响公司内部控制有效性最主要的原因之一。
员工态度不端正、行为不规范等行为常常破坏了完善执行流程和规定机制所带来的好处。
2. 内部沟通与协同不畅许多组织由于分工明确或者团队合作薄弱，导致各个岗位之间信息交流欠缺或者沟通不顺畅，从而影响到整体内部控制效果。
3. 缺乏科技支持和自动化系统很多企业仍然依赖手工操作和传统方式处理日常事务，这种方式容易出现错误以及数据丢失。
同时也无法适应信息化时代快速发展的需求。
4. 缺乏全员参与和教育培训公司内部控制系统需要全员参与，但很多组织在意识到重要性的同时却忽视了对员工进行培训和教育的必要性。
这样容易造成内部控制执行不到位，或者出现安全漏洞等问题。
5. 过度集中化管理过分倚赖个别高级经理人可能导致企业风险过度集中，在相关岗位上缺乏有效监督，从而增加内部失控的风险。
三、解决对策为了应对上述问题并改进公司内部控制体系，以下是一些可行的对策：一、建立完善的职责分工机制通过明确每个岗位及员工在内部控制方面的职责，并建立相应的激励机制来促使员工严格按照规定流程进行操作。
此外，还可以适时进行审计以发现和纠正潜在违规行为。
二、加强沟通与协同合作组织应鼓励开放式沟通文化，并提供相应平台促进信息共享和解决问题能力在不同团队之间自由流动。
此外，在项目启动阶段，应设立足够的时间来有效地安排沟通和协调。
三、投资并推行信息化系统公司需要考虑把内部流程数字化，并实施自动化处理。
这有助于提高工作效率和减少人为错误，同时也提供了准确的数据分析基础。
四、全员培训与参与建立定期培训计划以帮助员工熟悉内部控制规范和最佳实践，并增强对其重要性的认识。
内部控制方面存在的主要问题及对策
内部控制方面存在的主要问题及对策在企业经营活动中，内部控制是确保企业资源安全、提高经营效率的重要手段。
然而，随着企业规模的不断扩大和商业环境的复杂性增加，内部控制也面临着许多问题。
本文将重点分析当前企业内部控制方面存在的主要问题，并提出相应的对策。
一、人为因素导致的内部控制问题1.1 职责分离不明确职责分离是建立健全内部控制体系的基础。
然而，在一些企业中，由于岗位职责未明确定义或交叉岗位过多，导致职责分离不够清晰。
这种情况下，员工可能会具有过大权力，从而产生潜在的风险。
对策：首先，企业应当对各岗位的职责进行明确划分，并建立起完善的组织结构。
其次，实行审计机构对关键岗位进行定期检查和评估。
最后，在员工培训中强调职责分离原则以及道德风险意识。
1.2 内容审查不严格内容审查是确保企业内部信息的准确性和合法性的重要环节。
然而，在一些企业中，由于缺乏严格的审核机制，可能出现信息被篡改、盗用等违法行为。
这将直接影响企业的形象和声誉。
对策：企业应建立完善的内容审查制度，并指定专门部门负责执行。
同时，通过科技手段来监控和检测企业内部信息的安全性，如数据加密、访问控制等技术手段。
二、系统与流程方面存在的问题2.1 内控制度缺陷一些企业在建立内部控制制度时，存在着不完备或者过于繁琐的问题。
如果控制程序没有被有效地设计和执行，将会使得内部控制失去实质意义。
对策：首先，企业应该重新评估其现有的内部控制制度，并根据组织规模和发展需要进行调整。
其次，在系统设计过程中积极借鉴国际标准并结合实际情况精简程序，使得内控体系更加实用可行。
2.2 工作流程不畅通在工作流程不畅通时，会导致信息传递延误、错位或丢失。
如果企业不能及时掌握内部各项工作的进展，将增加财务风险和经营风险。
对策：企业应建立流程管理制度，明确各个环节的权责，并利用信息技术手段提高工作效率。
此外，定期进行流程优化和改进，以确保工作流程的畅通有序。
三、信息技术安全方面存在的问题3.1 网络安全风险随着网络技术的迅猛发展，企业在网络化办公中也更容易受到网络攻击和数据泄露等安全风险的威胁。
企业内部控制存在的问题与对策
企业内部控制存在的问题与对策随着市场经济的发展和现代企业制度的完善，内部控制在企业管理中的作用越来越重要。
有效的内部控制可以优化企业管理流程，提高经营效率，增强风险防范能力，促进企业可持续发展。
然而，在实际操作中，企业内部控制存在一些问题，本文将分析这些问题，并提出相应的对策。
一、企业内部控制存在的问题1. 内部控制环境薄弱内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等。
目前，许多企业的内部控制环境薄弱，主要表现为：组织结构不合理，权责不清，缺乏有效的内部监督机制，员工职业素养和道德素质不高，缺乏风险意识等。
2. 风险管理机制不完善风险管理是企业内部控制的重要环节，有效的风险管理可以减少经济损失和经营风险。
然而，许多企业缺乏完善的风险管理机制，风险识别、评估和应对能力较弱，难以应对复杂多变的市场环境和经营风险。
3. 内部控制活动不规范内部控制活动是企业实现内部控制的具体手段和措施。
一些企业存在内部控制活动不规范的问题，主要表现为：缺乏明确的业务流程和控制标准，授权审批制度不合理，内部审计职能弱化，缺乏对内部控制执行情况的监督和评估等。
4. 信息沟通不畅信息沟通是企业内部控制的重要环节，有效的信息沟通可以提高决策的时效性和准确性，加强内部监督和风险管理。
然而，一些企业存在信息沟通不畅的问题，主要表现为：信息披露不透明，信息传递渠道单一，各部门之间信息难以共享，导致决策效率低下和风险控制能力较弱。
5. 内部监督机制不健全内部监督机制是企业内部控制的重要保障，可以加强对内部控制制度执行情况的监督和评估。
然而，一些企业存在内部监督机制不健全的问题，主要表现为：内部审计职能弱化，缺乏对内部控制执行情况的监督和评估，外部监督力度不够等。
二、加强企业内部控制的对策1. 优化内部控制环境企业应加强内部控制环境的建设，包括建立合理的组织结构，明确各部门职责和权限，加强内部监督机制建设，提高员工职业素养和道德素质，加强风险管理意识的培养等。
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C O N T E M P O R A R Y E C O N O M I C S【摘要】随着现代企业对内部控制制度的重视程度逐渐加深，管理者越来越强调企业内部控制的设计及执行情况是否与预期目标一致，为此，需要独立的第三方对管理层次的内部控制自我评价报告进行有效性评价，而为了获得对内部控制的持续改进，企业有必要建立并完善内控制度评价体系，以提高评价结果对内部控制的改善效率。
本文从内部控制评价的内涵及意义的角度出发，指出当前企业内部控制评价工作面临的主要问题，并针对这些问题提出具体的对策建议，以期企业在实际中能够根据内部管理需要建立合适的内部控制评价指标体系。
【关键词】内部控制评价有效性对策分析一、企业内部控制评价概述1、企业内部控制评价的内涵企业的内部控制评价是指企业的管理层包括董事会、股东会和监事会等对企业内部控制有效性进行评价，建立评价指标，形成评价结果，并出具评价报告等一系列环节构成的。
企业内部控制评价工作是内部控制的重要而且十分必要的一项系统关键环节，通过对企业内部控制制度建设的实施效果进行评价，及时发现企业内部控制制度的缺陷，以促进企业内部控制措施的有效性和持续改进，使得企业整体内部控制能力的提升和管理水平的提高，并建立起系统完善的内部控制管理体系。
2、企业内部控制评价的作用在制定企业内部控制评价指标过程中，需要明确企业内部控制的目标，保证内控目标与评价指标所反映内容的一致性。
企业内部控制的核心目标是提高企业经营管理水平和经济效益、加强财务信息真实可靠、资产安全完整，据此来建立合理的内部控制评价指标。
管理者可根据其重要性选择单个或总体控制目标来设计评价指标，尽量确保指标能够较好的反映企业内部控制制度真实的执行效果，有助于企业及时发现内部控制执行中存在的潜在风险和问题，通过内部控制评价工作改善内部控制的执行效果，以促进企业内部控制环境的成熟稳定和企业的可持续发展。
3、企业内部控制评价的意义（1）内部控制评价是企业对外披露内部控制情况的客观需求。
随着企业的经营管理趋于成熟，需要在现代市场中对外披露一些企业的财务信息以稳定投资者的信心。
为建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，财政部等五部委要求上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
而内部控制有效性信息披露包括财务信息的真实可靠性、财务报表信息以及会计准则建设等都将影响到相关利益者、政府及社会公众的监督，甚至影响到企业经营者的决策制定。
因此，企业内部控制评价工作的有效性对于企业对外披露的财务信息可靠性具有极为重要的影响。
（2）内部控制评价是改善企业内部控制执行效果的重要方式。
企业的内部控制制度必须要与企业的内控环境协调统一，避免出现由于内部控制与内控环境之间的不适应所造成内部控制执行效果差的现象。
企业所面临的市场环境在不断发生变化，而企业的内控环境同样也在变化，如企业战略调整、人力资源水平变化、组织结构调整或业务流程重组等情况，这些内外部环境变化都将影响到企业内部控制实施效果。
而内部控制评价就是要通过评价内控工作的有效性，及时发现影响内控执行的不利因素，通过采取措施加以修正或改进，确保实现内部控制制度在企业内控环境中的有效性。
二、企业内部控制评价中存在的主要问题1、内部控制评价体系缺少整体性、系统性和普遍性尽管我国上市公司已经被要求实施内部控制评价，并出具内部控制评价报告，但由于企业各自设计的内部控制评价具体标准不一，而相关法规规定中又缺少统一标准，因此，通过内部控制评价工作评价一个公司内部控制实施的好坏，却缺少一个统一的衡量标准或统一系统评价指标体系，以实现企业间内控评价结果的比较。
目前，我国对内部控制系统的应用还需要进一步探索和规范，以尽快适应市场环境对企业内部控制的要求。
2、内部控制评价侧重于满足外部审计或者外部监管的需要目前，我国上市公司的内部控制评价工作更侧重于满足外部审计或者外部监管的需求。
一些公司还没有充分重视到内部控制的重要性，而上市公司会制定内部控制评价报告，由内部控制评价人员或内审部门根据已有的法规制度对企业的内部控制发表书面意见，并定期对内部控制实施效果出具评价报告。
这种内部控制评价报告多基于市场环境的客观要求而产生的，而不是由于企业自身需要而制定的评价报告，因而，对企业改善自身内部控制制度还缺少有效的辅助作用。
3、内部控制评价报告披露信息不规范目前，我国上市公司内部控制评价报告的内容及格式等方面还缺少硬性指标的统一规定，对于公司是否需要进行鉴定报告缺少统一的要求，致使上市公司在制定内部控制评价报告的内容时具有随意性，可能会造成上市公司出具评价报告时避重就轻。
同时，一些公司还存在对于内部控制评价报告所披露的企业经贸企业内部控制评价中存在的问题及对策○李想（乐凯胶片股份有限公司河北保定071000）12《当代经济》2012年4月（下）C O N T E M P O R A R Y E C O N O M I C S信息不够充分的情况。
企业内部控制的有效性需要借助于企业的声誉机制，而内部控制评价结果能够较好地改善企业内部控制。
4、内部控制评价缺乏独立性我国企业的内部控制评价实施的主体对象不明确，通常情况下由外部注册会计师对企业的内部控制执行效果进行评价已难以满足公司财务报告对内部控制评价的内在需要，特别是对上市公司来说，内部控制管理水平和战略目标实现要求对企业的内部控制工作的有效性进行系统评价。
我国企业的内部控制有效性自我评价报告是以董事会名义做出的，但一般由内部审计部门或聘请外部事务所来具体实施评价工作。
目前，我国仍有一些上市公司缺少独立的内审部门，并且已有的内审部门在公司内的独立性、权威性受到制约，导致内控评价效果受到影响。
5、内部控制评价方法的执行效果不理想从内部控制评价的方法上来看，目前，企业广泛采用的内部控制评价方法主要有内部控制调查表、标杆法、穿行测试法、抽样法、内部控制流程图以及叙述法等多种方式，其评价方法的基本原理还是以评价内部控制目标为基础，以内审人员的主观定性评价结果为主，造成内部控制评价工作的有效性效率较低，而一些上市公司借鉴了西方国家上市公司的内部控制评价方法，但缺少与自身企业内控环境的有效结合，执行效果不理想。
三、完善企业内部控制评价的对策分析1、建立完善的企业内部控制评价体系框架我国应建立并形成一套系统、完善、公认的内部控制评价指标体系和规范准则，以实现内部控制有效性评价工作的真正意义，同时也有利于进一步加强注册会计师对内部控制评价工作的开展。
完善的内部控制指标体系的设计，需要把握四个基本原则：相关性原则，对所设计的评价指标与内部控制评价目标统一起来，确保指标能够对需要评价的重点业务环节、重要流程或高风险业务的有效性评价；权变性原则，即在设计评价指标过程中充分考虑行业组织背景；平衡性原则，即评价指标既包括结果型指标，又包括程序型指标，需要注意把握二者之间的平衡比例；整体性原则，即在制定指标时考虑企业的组织结构及管理层次，并以企业战略目标为根本，逐级分解考核评价。
完善详细的内部控制评价指标体系的建立，有利于内部控制的持续改进，可以通过量化指标表明内部控制标准，对于不同行业组织的具体情况加以修正，以适应行业企业内部控制的实际需求。
2、企业内部控制外部评价与内部评价相结合基于企业内部控制持续改进的角度考虑，有必要对企业的内部控制评价工作和外部评价监管结合起来，从而激励企业更加关注并完善企业的内部控制，在企业与社会公众中寻找平衡点，可通过取消对未达标公司的配股资格、限制其扩大经营范围等调控手段，提高企业的内部控制有效性评价，确保内部控制评价工作结果的有效性，加强外部评价监管者对企业内部控制行为的监督和约束，以促进企业内部控制的持续改进。
通过内外部评价的结合，有效促进企业内部控制评价工作的规范和发展。
3、提升企业内部控制评价人员的综合素质当前上市公司的内部控制评价报告信息还未有统一标准，即内部控制评价的对象和内容有必要进一步规范。
依据《企业内部控制评价指引》中的相关规定，企业在执行内部控制评价过程中，需要对内部控制评价指标的有效性进行设计和试行，其有效性是指能够充分体现内部控制目标所必要的内部控制关键要素情况的指标设计，内部控制按照预先规定的程序得到了合理执行。
内部控制评价工作需要具体由评价人员来负责，因此，内部审计人员除了需要对企业的重要业务环节或流程活动的执行情况加以评价以外，为了进一步提高内部控制评价的效果，应强化内部审计队伍的内部控制理论和方法的学习和掌握，能够针对内部控制评价结果为企业改进内部控制执行提出合理化建议，以进一步提高内部控制执行力，因此，需要全面加强内部控制评价人员的综合素质。
4、加强企业内部审计独立评价内部控制力度目前，我国需要加强企业内部审计独立评价内部控制力度，可采用要求企业在董事会下属设置内部审计或审计委员会以加强对企业的内部控制评价，提高内部控制评价的独立性，及时较好地解决内部控制缺陷，实现合理有效的公司治理结构。
同时，可加大企业的内部审计执行力度，增加内审部门的公平性和独立性，改革内部审计部门独立董事的选聘机制，以促进公开、公平原则的实现。
另外，加强企业内部审计部门的内控评价信息披露范围，尊重内部控制评价结果的实质，充分披露并发现评价报告中内部控制的问题以及时修正，从而实现审计委员会工作的独立性。
四、结语科学合理的内部控制评价体系有利于企业规范内部控制制度的执行，同时，从内部控制系统来看，内部控制评价工作属于内控制度系统的关键环节，对于企业内部控制制度的实施效果起到监督和保障作用，以实现内部控制制度持续改善并有效执行。
因此，本文从企业内部控制评价工作的作用及战略意义出发，分析当前企业特别是上市公司内部控制评价工作所面临的问题，并据此提出如何完善内部控制评价工作的对策，从构建内部控制评价体系的角度系统说明评价指标选择的标准，以确保内部控制评价体系的合理性，从而为企业内部控制制度持续有效提供保障。
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