第十一章 税务代理其他涉税事宜(给人大出版社)[19页]

四、税务代理工作报告
标题 委托人名称 代理事项的具体内容、政策依据 代理过程 存在的问题及调整处理意见或建议代理
结论及评价 有关责任人签字、盖章
第十一章
税务代理其他涉税事宜
授课内容
第一节 税务行政复议代理实务 第二节 注册税务师执业文书制作代理实
务 第三节 税务咨询与税务顾问 第四节 税务代理执业风险与质量控制
第一节 税务行政复议代理实务
一、税务行政复议受案范围、参加人与管 辖原则
二、税务行政复议受案范围、参加人与管 辖原则
（一）从纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的因素 企业委托代理的意向 企业纳税意识的强弱 企业财务核算的基础
（二）从税务代理执业人员方面产生的风险因素 执业人员的职业道德水平 执业人员的专业胜任能力 税务代理机构执业质量控制程度
税务代理的执业风险取决于下列因素( ) A.企业核算制度是否健全 B.执业人员纳税意识的强弱 C.执业人员的职业道德水平的高低 D.企业委托代理的意向是否同税法保持基本 一致
渉税文书的种类
税务登记类文书 发票管理文书 减免税文书 纳税申报文书百度文库 税款征收文书 税务行政复议文书
填报渉税文书的基本程序
收集整理原始资料 规范填写渉税文书 交由纳税人审验签收 按规定时限报送主管税务机关
单选题
代理制作涉税文书的基本程序之一是（ A.交由代理的注册税务师审验签收 B.宣传税收法律政策 C.编制各类税收表格 D.交由纳税人审验签收
答案：ACD
二、税务代理的质量控制
备查类工作底稿 与税务代理基础性工作相关的文件、文书等资料。 包括：《税务代理协议书》、纳税人、扣缴义务人税务登记 证、工商营业执照副本的复印件、企业合同章程、税务机关 有关纳税事项的鉴定、批准文书、历年纳税检查报告、注册 税务师的查帐报告、年度会计决算报表等，按时间顺序分类 排列编号。
答案：B
三、税务代理档案
永久性档案 主要是备查类工作底稿，包括 税务代理协议书 税收事项审批手续 税务机关纳税检查结论书
当期档案 主要是备查类工作底稿 档案形成之日起至少保存10年
单选题
下列（ ）应永久性保存。 A．税务代理协议书 B．代理纳税审查报告 C．制作涉税文书的工作记录 D．计税资料的汇总计算表 答案：A
三、代理税务行政复议的操作规范
第二节 注册税务师执业文书 制作代理实务
一、执业文书的种类与适用范围 二、代理制作执业文书操作基本程序
第三节 税务咨询与税务顾问
一、税务咨询 二、税务顾问 三、现代税务咨询—税收筹划
第四节 税务代理执业风险与 质量控制
一、税务代理的执业风险 二、税务代理的质量控制
税务代理备查类工作底稿的内容包括( ) 。 A.企业历年税收检查报告 B.代理税务行政复议的工作记录 C.纳税申报表 D.税务咨询信函 答案：A
单选题
注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底 稿中，属于业务类工作底稿的是（ ）。 A．历年纳税检查报告 B．提供税务咨询的工作记录 C．纳税人税务登记证复印件 D．注册会计师的查账报告
答案：D
）。
第二节 税务代理执业风险与质量控制
税务代理执业风险是注册税务师因未能完成代理 事项和履行代理职责所要承担的法律责任。
主要表现在两个方面：
注册税务师未能完成代理事项而使纳税人、扣缴义务人 遭受税收权益的损失。
注册税务师未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人 承担纳税风险。
一、税务代理的执业风险
业务类工作底稿 税务代理执业过程中所编制的工作底稿，包括税务代理工作 记录，计税资料汇总、计算、审核以及各种涉税文书的制作 等等。
多选题
以下属于税务代理备查类工作底稿的有 （ ）。
A．纳税人税务登记证 B．代理纳税审查的工作记录 C．历年纳税检查报告 D．计税资料汇总 答案：AC
单选题