客户信用与应收账款管理
应收账款管理制度与客户信用管理
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企业信用政策与应收账款管理
包信用曜与企业为了提高竞争能力和生存能力，毋庸置疑地要提高企业的盈利能力。
如何提高盈利能力，首要目标就是要增加销售收入，扩大市场占有率，赢得更多的客户份额，其次就是要节约经营成本，降低库存成本。
如何提高销售收入，扩大市场占有率，势必要采取一定的措施，赊销作为一种营销手段，对企业来讲是一把“双刃剑”，它给企业带来销售增长的同时也会给企业带来一定的风险。
因此企业必须针对应收账款采取必要的措施，加强企业的信用政策和应收账款管理是企业今后日常生产经营活动中的重中之重。
一、企业信用政策与应收账款管理的关系（一）企业信用政策与应收账款管理两者相互联系、互相作用企业的经营目的首先是追求利润的最大化，通过减少库存，降低库存成本，提高销售收入，扩大市场占有率或开拓新市场等途径来实现企业预期的经济效益,就不可避免地会采取赊销手段，自然而然就会产生应收账款，应收账款会给企业带来风险，进而就要对应收账款进行管理。
应收账款是企业的一项资金投放，只有应收账款带来的利润的增加值大于应收账款的风险成本和资金成本时，这种投放才是可取的。
所以应收账款使用的好坏，受到信用政策的影响，过于宽松的信用政策可以导致增加应收账款坏账的可能性，而过于严苛的信用政策，又不能发挥应收账款真正的效用。
因此，企业要根据自身特点以及企业发展的目标，制定出符合企业本身的应收账款信用政策。
（二）企业的信用政策对企业应收账款管理起到积极的促进作用随着市场竞争日益激烈，赊销手段对企业来说越来越重要，但是其风险和成本也相伴而生，加强应收账款管理势在必行，而关键是企业信用政策。
完善的企业信用政策可以使应收账款所占用的资金尽快收回，增强企业资金周转速度，提高资金周转率，减少无效资金占用，充分利用资金上的时间价值获取更大的利益。
利用科学规范的信用政策为企业遴选出优质的客户资源进行投资，一方面可以保证信用政策强有力的执行，另一方面可以规避不必要的风险，从而实现真正意义上的双赢。
企业应收账款管理问题及对策
企业应收账款管理问题及对策摘要：企业应收账款管理是企业经营中至关重要的一环，直接影响企业的现金流和盈利能力。
但随着消费者付款能力的下降和竞争加剧，企业应收账款管理问题日益突出。
本文将探讨企业应收账款管理的问题及对策，从客户信用评估、账款回收及风险控制等方面进行分析，以提高企业的账款回收能力，增强企业的市场竞争力。
关键词：企业应收账款管理、客户信用评估、账款回收、风险控制正文：一、问题分析企业应收账款管理是企业经营中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的现金流和盈利能力。
但是随着市场竞争的加剧，消费者付款能力下降，企业账款回收问题日益突出。
其中主要存在以下几个方面问题：1. 客户信用评估不足企业在开展业务时，应首先进行客户信用评估，评估客户的代偿能力和信用状况。
但是随着企业发展，客户数量增多、异地交易增加，商业机构之间的合作也变得越来越频繁，企业在开展业务时难以对客户进行全面的信用评估，这导致了企业收款过程中存在风险。
2. 账款回收渠道不畅企业的账款回收主要分为两个渠道：一是自行调查核实后要求客户付款，二是将逾期账款交给催收机构。
但是企业在回收逾期账款时，常常遇到对方拒绝付款、无责任心等情况，同时传统回款渠道也在滞后，导致了企业账款回收效率低下的问题。
3. 风险控制水平不高随着市场竞争的加剧，企业面临的风险也在增加，如：市场风险、信用风险、合作伙伴风险等。
但是，部分企业在面临风险时，依然持有“侥幸心理”，忽视风险的存在和发展，这导致了企业风险控制水平不高的问题。
二、对策措施1. 强化客户信用评估企业应当进一步加强客户信用评估工作，建立健全评估体系，根据客户的信用状况对其进行分类评估，并制定相应的信用限额，加强对风险客户的管理和控制。
2. 建立良好的账款回收机制企业应该建立完善的账款回收机制，加强与客户的沟通，及时了解客户的付款情况，营造良好的账期管理氛围，减少账款回收难度，提高回款效率。
3. 提高风险控制管理水平企业应注重风险管理，提高对市场、信用和合作伙伴等风险的识别和应对能力。
如何建立健全的应收账款管理制度体系
如何建立健全的应收账款管理制度体系在现代企业管理中，如何建立健全的应收账款管理制度体系是每一位管理者需要认真思考的问题。
对于企业而言，应收账款是其经营活动中的一项重要资产，因此，建立一套完善的应收账款管理制度体系对于企业的经营发展和财务稳健具有至关重要的意义。
一、加强客户信用核查制度在与客户接触之前，公司需要对客户进行全面的信用评估。
对于尚未与公司开展业务的客户，应该就其资信情况进行调查，包括客户的信誉程度、资产构成、还贷记录、经营状况等方面进行常态化采集和记录。
同时，建立合理的客户分类制度，根据客户类型和信用评级制定不同的信用期限，做到应收账款风险可控。
二、强化合同履约管理控制商业合同是公司应收账款的重要来源，因此，在合同签订之前，公司一定要根据各项业务条款制定严谨的合同管理控制办法，包括合同签署、变更审批、履约保证、合同归档等多个方面进行清晰的规定。
此外，公司需要设立专人对合同履约情况进行跟踪和掌握，定期与客户进行沟通，及时解决问题、约束客户偿付义务，保证合同义务得到充分履行。
三、加强账款回收流程管理制度为了确保企业应收账款的回收率和到账率，公司需要建立完善的账款回收流程管理制度，制定合理的账款催收计划，采取积极主动和风险可控的方式进行催收，包括通过电话、短信等方式加强沟通，采取法律手段催收、拒绝履约等，强化对逾期账款的处理力度，提高收款效率和客户满意度。
四、完善应收账款监测体系公司需要建立应收账款监测体系，及时掌握账款回收和催收情况。
监测体系应该覆盖全面，包括账款余额、账龄结构、账款账期、回收情况、应收账款质量等方面进行全面的分析，定期向公司高层管理层进行汇报和分析，为决策提供科学的参考。
五、加强内部控制管理制度为了防范企业内部风险，公司需要建立健全的内部控制管理制度。
公司应该健全完善的账务管理办法，包括财务、审计、风险管理等各个方面的流程控制，保证账务的规范运作，及时发现和解决异常情况。
加强应收账款管理的方法
加强应收账款管理的方法有：
1.建立完善的客户信用管理制度：通过制定信用政策，确定信用
标准、信用条件（信用期限、现金折扣政策）和收账政策，对客户的信用状况进行调查和评估，控制应收账款的风险。
2.加强内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批、内
部审计、风险管理等方面的制度，确保应收账款的准确性和完整性。
3.实行定期对账制度：定期与客户进行对账，确保双方对应收账
款的数额和状态保持一致，及时发现和解决问题。
4.加强催收管理：制定合理的催收政策和程序，采取多种方式进
行催收，如电话催收、信函催收、上门催收等，确保应收账款及时收回。
5.建立坏账准备制度：根据应收账款的风险程度和实际情况，建
立坏账准备制度，对可能出现的坏账进行预警和处理。
6.加强合同管理：在签订合同时，明确收款方式、收款期限、违
约责任等条款，确保合同内容的合法性和有效性，降低应收账款的风险。
7.利用信息技术手段：采用信息化手段进行应收账款管理，如使
用专业的应收账款管理软件，提高管理效率和准确性。
8.加强员工培训：定期对员工进行应收账款管理方面的培训，提
高员工的意识和技能水平，确保应收账款管理的有效实施。
总之，加强应收账款管理需要从多个方面入手，建立完善的制度和流
程，加强内部控制和风险管理，确保应收账款的准确性和完整性，降低企业的财务风险和经营风险。
客户信用风险管理在应收账款管理过程中的应用探讨
客户信用风险管理在应收账款管理过程中的应用探讨作者：刘海艳来源：《理财·经济版》2024年第06期赊销可以扩大销售规模并促进企业利润增长，但同时也带来了收款难度的增加和坏账的风险。
为了解决这些问题，企业需要采取一系列管理措施：第一，建立客户档案数据库，全面提升信息管理效率。
第二，建立新老客户信用等级评估机制和流程，通过量化指标对客户进行综合评分，以确定信用等级。
第三，合理设定信用期和信用额度，以年度再评估和特殊情况再评估相结合的方式，保障信用政策的灵活性和有效性。
第四，建立特殊审批流程，当超信用额度或前期应收账款已超信用期时，执行特殊审批以确保业务的正常开展。
这些措施可以为企业在激烈的市场竞争中保持良好的财务状况奠定基础。
一、目前应收账款监控和管理过程中存在的问题（一）应收账款管理挑战当前企业在应收账款管理中面临着一系列挑战。
首先，应收账款的监控和管理方式仍然停留在数字表面，缺乏深入的分析和全面的管理策略。
一些企业仅仅依据发货日期进行简单的账龄分析，而另一些企业只对账期较长的客户进行催收，而催收的效果是否达到预期缺乏后续的监督与管理。
这导致管理过程的表面化，难以全面把握应收账款的实际状况。
其次，即便进行了催收，企业也存在对催收效果后续管理不足的问题。
在催收后，对催收效果的分析与评价缺乏系统性，企业无法及时发现催收策略的不足之处，也无法采取有针对性的应对措施。
这使得企业在面对应收账款回笼不及时的情况时，无法迅速调整管理策略，进一步加剧了对企业的不良影响。
在面对这些挑战时，企业有必要重新审视并优化应收账款管理流程。
应收账款管理的挑战需要企业采取更加综合、科学的管理方式，通过深入分析和有效的后续管理，提高對应收账款的监控水平，确保企业在竞争激烈的市场中能够更加稳健地发展。
（二）清晰权责边界缺失企业面临的第二个挑战是在应收账款和客户信用监控与管理方面存在清晰的权责边界缺失。
这种缺乏明确的责任分工和协同机制导致在处理呆坏账等问题时出现销售和财务之间的相互推诿现象。
应收账款管理中的内控措施
应收账款管理中的内控措施随着公司业务的扩大，应收账款管理变得越来越重要。
良好的内部控制体系不仅可以优化公司财务管理，保障公司的经济利益，还可以降低公司信用风险，维护公司声誉。
本文将重点探讨应收账款管理中的内部控制措施。
一、客户信用评估应收账款的核心是客户信用评估，客户信用评估是建立一个有效的应收账款管理体系的前提。
在支持信用政策过程的背景下，公司可以通过对客户生产、经营能力及企业信誉等方面的考察，做出相应的信用评估，根据评估结果决定是否开展合作，从而避免有部分客户信用状况较差，出现还款迟缓或欠款等情况。
二、合同管理通过合同管理，公司与客户可以达成一致的意见，明确双方应履行的义务，规范分期付款、逾期付款等事项，从而避免争议产生。
当出现违约问题时，公司可以通过合同中预先约定的条件及违约方式，对违约行为进行清晰的规定及惩罚措施，从而可以保障公司的合法权益。
三、销售管理销售过程是应收账款的开始环节，销售部门对客户的信用评估、销售合同的订立、账务的开立等方面起着关键作用。
公司可以通过规范销售流程中的环节，确保销售过程的规范化和透明化，此外，应当还可以建立一套完备的销售管理规定，明确销售人员职责及权限，从而优化销售流程，避免应收账款欠款。
四、账务管理在公司财务管理中，账务管理是最核心的环节之一，往往意味着内部控制的严谨程度。
针对应收账款方面问题，公司可以在日常操作中严格按照业务规程进账、出账、跟踪账款。
通过建立一套完备的账务流程体系，分离开单、收款、应收账款管理、财务账务等环节，确保业务流程清晰，完备，及时反馈账款情况，从而降低资金风险，提高公司核心竞争力。
五、风险管理在应收账款的风险管理方面，公司可以通过追踪管理企业与客户之间的债务情况，及时掌握债务变动情况并做出预警。
此外，公司还可以建立应收账款坏账的计提机制，及时将不良账款计入坏账准备，减少坏账损失，从而维护公司的经济利益。
综上所述，应收账款管理是公司的重要组成部分，强化内部控制管理是保障公司经济利益和声誉的前提。
应收账款管理控制点
应收账款管理控制点应收账款是企业在销售产品或提供服务过程中所形成的应收账款余额。
对于企业而言，开展应收账款的管理与控制是非常重要的，可以有效地提高企业的现金流和盈利能力。
本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的控制点，包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
1. 风险评估企业在进行销售决策时，需要对客户进行风险评估。
通过评估客户的信用状况、行业地位、偿付能力等因素，可以有效降低拖欠账款的风险。
风险评估可以借助第三方征信机构的数据，也可以通过与客户进行深入沟通获取相关信息。
2. 客户信用评估客户信用评估是应收账款管理的重要环节。
企业可以建立客户信用档案，记录客户的历史交易信息、付款记录等，以便及时掌握客户的付款能力。
在与新客户进行合作时，可以要求其提供相关的财务报表或银行资信证明，以评估其信用状况。
3. 账期设置合理的账期设置有助于提高应收账款的回款速度。
企业可以根据行业特点和客户可接受的支付能力，设置适当的账期，同时在合同中明确约定付款期限和罚息条款，以加强对客户的约束力，促使其按时付款。
4. 催收措施当客户逾期未付款时，企业需要及时采取催款措施，以确保应收账款的回款及时。
催收措施可以包括电话催收、催款函发送、派员上门等方式。
在进行催收时，需要与客户进行积极的沟通，了解其付款意愿和困难，并寻求解决方案，避免造成不必要的纠纷。
5. 账款回款管理企业可以采用科学的账款回款管理方法，提高回款效率。
可以建立应收账款的跟踪系统，定期对各个客户的账款回款情况进行统计与分析，及时发现问题并采取相应措施。
此外，企业还可以考虑与银行合作，利用银行的融资服务来解决应收账款回款不及时的问题。
综上所述，应收账款管理的控制点主要包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
通过合理和有效地管理应收账款，企业可以提高现金流和盈利能力，保障经营的稳定性和可持续性发展。
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超账龄管理跟进
A客户 对帐单 帐龄报表
催款 / 警告函
公司常务律师
客户
超账龄责任人离岗交接
A客户 对帐单 帐龄报表 催款 / 警告函
备忘录 内部 交接表
公司
业务员A
业务员B
完善业务考核制度
1、加大收款考核的权重； 2、增加呆死帐的考核。
应收帐款帐龄报表
• 超信用额度客户处理 • 超信用期限客户处理
信用额度调整
• 信用级别降低客户调整
• 例表：《账龄分析表》
客户名称 A 公司 B 公司 C公司 D公司 E 公司 F公司 合计 客户名称 A 公司 B 公司 C公司 D公司 E 公司 F公司 合计 信用期限 （天） 60 60 90 45 60 60 信用额度 （万） 40 115 105 12 5 6 283.00 45天 43,722.00 603,233.10 363,097.30 -21,245.59 3,729.10 34,111.00 1,026,646.91 60天 39,283.00 127,422.00 58,592.40 9,435.40 1,659.60 27,935.00 264,327.40 800,900.47 24,134.07 0.00 信用期限 （天） 60 60 90 45 60 60 信用额度 （万） 40 115 105 12 5 6 283.00 387,627.50 1,159,898.68 1,017,712.71 106,384.28 6,159.69 51,007.00 2,728,789.86 144,651.32 101,638.28 234,275.80 63,196.30 3,729.10 28,377.00 575,867.80 244,715.22 378,625.00 451,018.40 96,283.59 668.60 17,338.00 1,188,648.81 帐龄 90天 204,558.60 152,256.86 379,280.41 63,307.20 1,497.40 21,799.98 2,334.09 180天 730天 287,563.60 882,911.96 800,970.11 73,296.99 9,220.19 62,046.00 2,116,008.85 287,563.60 882,911.96 800,970.11 73,296.99 9,220.19 62,046.00 2,116,008.85 帐龄合计 上月余额 本月销售额 本月回收额 本月余额
财务人员突然离职。
第六感觉。
15
收款时注意要点
（一）收款或催款时的姿态要对等与平和。 （二）收款时，讲话不要太多。可用“压力式面谈”：每问一句 话，眼睛要盯着客户的眼睛，等他回答后再问一下句。 （三）表情要严肃，不可笑嘻嘻。 （四）向职务较高的经理或老板催款时尽量不在广众之下催款。 （五）对于收款不顺利的客户不可逃避，应增加拜访次数或连续 晚上登门拜访等。
卖场倒闭前的征兆
进货不正常。或者是几个月不进货，或者是突然进货量暴增。 货品流向有问题。不是正常销售，而是批量外销。 经营方式变的很不正常起来。比如大批量、大幅度的销价出售，或 柜台大量转租。 债主催款频繁。 老板经常不在公司，或早出晚归找不到人。就是能看到老板也是仪 容不整、精神萎靡的。 借故延期付款。
--应收帐款回款计入奖金 • 指标及达标率 • 超期：利息 • 超额（销售损失） – 坏帐：赔偿措施 – 收回旧款奖励 – 年终収款奖励 – 扣款方式 – 超期帐款扣款
业务人员日常工作习惯的养成
与客户建立起良好客情。 在与客户的合作中严格执行合同约定，养成定期收款习惯。 定时拜访客户，及时了解客户的库存情况，并辅导客户分销 本品。 公司对客户的销售政策及时兑现。 客户抱怨和投诉及时处理。
公司内部的财务核决权限
程序 信用 管理 审核 总经理
权限
1,000,000
总监 经理 主管
500,000
50,000
一般企业简单的做 法是总经理一支笔 核决，或授权某代 理人核决！ 但授权应和责任匹 配。
申 请 表
业务员
应收账款核销管理
按单核销、按时间核销应收帳 定期与客户对帐
• 有效确认
客户信用与应收账款管理
——学习改变思维
应收账款的安全
如何保障账款安全？
客户分级管理 财务权限管理 完善业务考核制度 规范日常客户管理作业
ห้องสมุดไป่ตู้
客户评估
交易的合法性 – 营业执照：经营范围、有效期限、注册资本
– 身份证 / 税号
客户性质、渠道 – 企业属性、经营规模、公司渠道、客户对象 客户信用资料 – 内部历史交易记录、外部商业信誉、银行信用、诉讼档案 客户经营状况与支付能力 客户有无不良嗜好
客户分级管理
• 信用评估 客户评估 • 营业能力评估 • A类客户 • B类客户 客户分级 • C类客户
A类客户：经营规模大 ，资本投入大，客户 知名度高，资信度高 ，交易额高。 B类客户：相对A类较 小 C类客户：小本经营， 小规模，不稳定
• 信用额度授权 分级管理 • 账期授权标准 标准制定