基础会计会计档案
2018年基础会计 - 补充课程：会计档案保管期限、支付结算、税法
补充课程三：税法
二、增值税 （四） 视同销售 1、代销货物 2、跨县（市）移送销售货物 3、自产、委托加工货物用于非增值税应税项目 4、自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费 5、自产、委托加工、购进货物用于投资或无偿赠 送其他单位或个人 6、自产、委托加工、购进货物用于分配给股东或 投资者
Hale Waihona Puke 补充课程三：税法补充课程三：税法
三、企业所得税 （三）计算方法 应纳税额=应纳税所得额*税率
应纳税所得额=收入总额-不征收收入额-免税收 入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额 或 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 （调增或调减）
补充课程三：税法
（四）纳税调整项目 1、职工福利费，不超过工资薪金总额14%，准予扣除； 2、工会经费，不超过工资薪金总额2%，准予扣除； 3、职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%，准予扣除， 超过部分，准予以后纳税年度结转扣除； 4、业务招待费，按发生额60%扣除，但不得高于当年营业 收入的5‰； 5、广告和业务宣传费，不超过当年营业收入的15% ，准 予扣除，超过部分，准予以后纳税年度结转扣除；. 6、非公益性捐赠支出和超过年度利润总额12%部分，不得 扣除； 7、政府罚金、罚款、罚没财物和税收滞纳金，不得抵扣； 8、向投资者支付的股息和红利，不得抵扣。
承兑：到期日，承兑人必须无条件向持票人支 付汇票金额，承兑人不得以其与出票人之间的 资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。
补充课程三：税法
一、税收 （一） 特点 国家强制、无偿、固定的取得财政收入 （二） 分类 流转税：以货物或劳务的流转额为征税对象，如增值税、 消费税和关税。 所得税：以纳税人各种所得额为课税对象，如企业所得 税、个人所得税。 财产税：以特定财产为征税对象，如房产税。契税、车 船税。 资源税：以自然资源和某些社会资源为征税对象，如资 源税、土地增值税、城镇土地使用税。 行为税：以某些特定行为为征税对象，如车辆购置税、 城市维护建设税。
基础会计档案设置心得体会
基础会计档案设置心得体会基础会计档案设置心得体会作为一个会计工作人员，我深刻理解会计档案对于一个企业的重要性。
会计档案是企业财务工作的基础和依据，建立合理的会计档案体系对于企业的经营管理和发展至关重要。
通过这段时间的工作和学习，我获得了一些体会和心得，现在分享给大家。
首先，基础会计档案的设置需要合理的布局和分类。
合理的档案设置可以提高工作效率，并且使得信息的检索更加方便。
在建立档案体系时，我们可以按照企业的业务流程和会计科目来进行分类。
例如，无论是资产、负债还是所有者权益，都应该有对应的档案目录和文件夹进行分类存放。
这样一来，不仅整理起来更加方便，而且在需要查询信息时也能够迅速定位到所需文件。
其次，在建立基础会计档案时，我们需要保证档案的完整性和准确性。
会计档案是企业财务状况和经营成果的真实记录，因此必须保证所记录的信息真实可靠。
在整理档案时，我会仔细核对资料的来源和真实性，确保每一张发票、凭证都能够准确地反映企业的经营情况。
此外，档案的编码和标签也要准确明确，以免造成档案的混乱和遗漏。
再次，在日常工作中，我们要养成及时归档和整理档案的习惯。
会计档案是一个不断更新和补充的过程，及时归档能够保证工作的连贯性和档案的稳定性。
在这方面，我会定期检查和处理待归档的凭证，及时整理和存放文件。
同时，我也会及时更新档案的目录和编码体系，以保持档案系统的完整性和准确性。
最后，会计档案的存放需要注意安全和保密。
会计档案是企业财务信息的重要组成部分，必须妥善保管和防范丢失。
为了确保档案的安全性，我会选择一个干燥、通风、防潮的环境进行存放，并设置专门的密码和访问权限。
此外，对于涉及企业机密和个人隐私的档案，我会严格控制访问权限，保障信息的保密性和安全性。
综上所述，基础会计档案设置是企业财务管理的基础工作，对于企业的经营管理和发展非常重要。
通过合理的布局和分类、准确的记录和整理、及时的归档和更新以及安全的保管和保密，我们可以建立一个高效稳定的会计档案体系，为企业的财务工作提供有力的支持和保障。
会计基础会计档案习题
第十章会计档案一、单项选择题1.会计档案是指记录和反映经济业务事项的重要历史( C )。
A.凭证B．资料和依据C．资料和证据D．材料4．各种会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类。
定期保管期限分为( D )A．3年、10年、20年、30年、40年5种B．1年、5年10年、15年、20年5种C．20年5种D．3年、5年、10年、15年、25年5种13( B )A．D．永久11( C )。
A D。
15年( C )。
A．．15年D．10年19( A )。
A C．20年D．25年5( C )。
A25年C．15年D．10年7( A )。
A C．25年D．永久.6( C )。
A 312( C )。
A．．25年D．永久.14C．25年A．5年B．15年C)。
B C会计档案移交清册D8．当年形成的会计档案在会计—年度终了后，可暂时由本单位会计机构保管( C )后移交到会计档案管理机构。
A．二个月B．半年C D．二年9．根据《会计档案管理办法》规定，单位合并后原单位解散或一方存续、其他方解散的，原各单位的会计档案应由( A )保管A.存续方B．档案局C．合并前单位的主管部门D．财政部门10．其他会计核算资料是指与会计核算、会计监督密切相关、由会计部门负责办理芝有关数据资料不包括( D )。
A.银行对账单B．存贮在磁性介质上的会计数据C.财务数据统计资料D15、其他单位如果因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位负责人批准，( D )A．可以借阅B．只可以查阅不能复制C．不可查阅或复制D．可以查阅或复制16、会计档案的保管期限是从( A )算起。
A.会计年度终了后第一天B．审计报告之日C．移交档案管现机构之日D．会计资料的整理装订日17．会计档案管理办法规定的会计档案保管期限为( B )。
A.最高保管期限B．最低期限C．平均保管期限D．适当保管期限18．定期保管的会计档案期限最长为( C )。
A．20年B．15年C．25年D．10年21．会计档案销毁后，应由( C )在销毁清册上签名或盖章。
会计基础知识重点讲解之会计档案的查阅、复制和交接
⼀、会计档案的查阅和复制
各单位保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要，经本单位负责⼈批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记⼿续。
查阅或者复制会计档案的⼈员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
⼆、会计档案的交接
（1）单位因撤销、解散、破产或其他原因⽽终⽌的——应当由终⽌单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。
（2）单位分⽴
①单位分⽴后原单位存续的——应当由分⽴后的存续⽅统⼀保管，其他⽅可查阅、复制；
②单位分⽴后原单位解散的——协商后的其中⼀⽅代管或移交档案馆代管，各⽅可查阅、复制。
单位分⽴中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关⽅保存，并按规定办理交接⼿续。
（3）单位因为业务移交其他单位办理所涉及的会计档案——应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制。
对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接的单位保存，并按照规定办理交接⼿续。
（4）单位合并
①单位合并后原单位解散或⼀⽅存续其他⽅解散的——原各单位的会计档案应当由合并后的单位统⼀保管；
②单位合并后原各单位仍存续的——仍应由原单位保管。
建设单位在项⽬建设期间形成的会计档案，应当在办理竣⼯决算后移交给建设项⽬的接受单位，并按规定办理交接⼿续。
（5）单位之间交接会计档案的——交接双⽅应当办理会计档案交接⼿续。
（6）个⼈交接时——交接双⽅应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双⽅的单位负责⼈负责监交。
交接完毕后，交接双⽅经办⼈和监交⼈应当在会计档案交清册上签名或者盖章。
（7）我国境内所有单位的会计档案不得携带出境。
《财务会计基础》课件——62.会计档案的保管
会计档案的销毁
保管期满不得销毁的会计档案： ➢ 对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他
未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，由 档案机构保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的 会计档案应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册 中列明。 ➢ 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案 不得销毁。
保管期限
备注
10年 永久
包括文字分析 包括文字分析
30年 永久 永久 10年
14.银行对账单 15.纳税申报表 16.会计档案鉴定意见书
10年 10年 永久
会计档案的查阅与复制
✓ 会计档案只为本单位使用，各单位保存的会计档案不 得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以 供查阅或者复制，但应办理登记手续。
会计档案的保管期限
档案名称
保管期限
一、会计凭证类
1.原始凭证
30年
2.记账凭证
30年Hale Waihona Puke 二、会计账簿类3.总账
30年
4.明细账
30年
5.日记账
30年
6.固定资产卡片 固定资产报废清 理后5年
7.辅助账簿
30年
备注
档案名称
三、财务报告类 8.月、季、半年财务会计报告 9.年度财务会计报告（决算） 四、其他类 10.会计档案移交清册 11.会计档案保管清册 12.会计档案销毁清册 13.银行存款余额调节表
知识点
会计档案的保管
试算平衡
1.如何保管会计档案？ 2.会计档案的保管期限是多长？ 3.保管期到的会计档案如何处理
会计档案的保管
➢ 1.会计档案的保管要求 会计档案是重要的历史资料，必须妥善保管。电算化会计
会计档案的四大类
会计档案的四大类
会计档案是会计工作中非常重要的一部分，它记录了企业的财务活动和经济状况，为企业的管理和决策提供了重要的依据。
根据其内容和用途的不同，会计档案可以分为四大类：记账凭证、账簿、会计报表和财务报告。
记账凭证是会计档案中最基本的一类，它是记录企业经济交易的依据。
记账凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等，通过填写凭证号码、日期、摘要、金额等信息，将企业的经济交易记录下来。
账簿是会计档案中的另一类，它是记录企业财务活动的簿册。
常见的账簿有现金日记账、总账、明细账等。
通过账簿的记载，可以清晰地了解企业的资金流动和经济状况。
会计报表是会计档案中的重要组成部分，它是对企业财务状况和经营成果进行全面、系统总结和报告的一种财务报告形式。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计报表的编制和分析对于企业的经营决策和外部投资者的决策也具有重要的参考价值。
财务报告是会计档案中的最终成果，它是对企业财务状况和经营成果进行全面披露和解释的一种报告形式。
财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。
财务报告的编制要符合相关的会计准则和法律法规，确保信息的准确性和可靠性。
会计档案的四大类包括记账凭证、账簿、会计报表和财务报告，它
们共同构成了企业财务信息的记录、汇总和报告体系。
通过科学、规范地建立和管理会计档案，可以为企业的经营管理和决策提供有力的支持。
《会计基础》会计档案补充练习
会计档案一、单项选择题1.各单位每年形成的会计档案，都应由( )负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
A.会计机构B.档案部门C.人事部门D.指定专人2.会计档案的保管期限是从( )算起。
A.会计年度终了后第一天B.审计报告之日C.移交档案管理机构之日D.会计资料的整理装订日3.各种会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类。
定期保管期限分为( )。
A. 3年、10年、20年、30年、40年5种B. 1年、5年、10年、15年、20年5种C. 3年、5年、10年、15年、20年5种D. 3年、5年、10年、15年、25年5种4.企业年度财务报告的保管期限为( )。
A. 5年B. 15年C. 25年D.永久5.以下会计资料中不属于会计档案的是( )。
A.现金日记账B.总账C.购销合同D.购货发票6.定期保管的会计档案期限最长为( )。
A. 20年B. 15年C. 25年D. 10年7.国家机关销毁会计档案时，应由( )派员参加监销。
A.同级财政部门B.同级财政部门和审计部门C.同级审计部门D.上级财政部门和审计部门8.银行存款余额调节表、银行对账单位应当保存( )。
A. 3年B.永久C. 5年D. 15年9. 会计档案管理办法规定的会计档案保管期限为（）。
A.最高保管期限B.最低期限C.平均保管期限D.适当保管期限10. 定期保管的会计档案期限最长为（）。
A.20年B.15年C.25年D.10年11. 会计凭证、会计账簿的保管期限为（）。
A.15年B.10年C.20年D.25年12. 会计档案销毁清册的保管期为（）。
A.永久B.20年C.15年D.10年13. 企业年度财务报告（决算）的保管期限为（）。
A.25年B.20年C.15年D.永久14. 现金和银行日记账的保管期限为（）。
A.永久B.25年C.20年D.15年15. 行政事业单位的各种会计凭的保管期限为（）。
A.10年B.5年C.20年D.15年16. 行政事业单位的总账、明细账的保管期限为（）。
惠众会计基础第十章会计档案
惠众会计基础第十章会计档案1. 简介本文档介绍了惠众会计基础第十章会计档案的相关概念、内容和管理方法。
会计档案是企业会计工作的重要组成部分，它记录了企业的财务活动、经济业务和资产负债状况等相关信息，对于企业的管理和决策具有重要意义。
2. 会计档案的概念会计档案是指记录和保存企业财务活动和交易的一系列文件、账簿和资料的总称。
它包括了原始凭证、账簿、报表、经济合同和其他相关文件等内容。
会计档案通过记录和保存这些信息，可以提供给内外部用户进行查阅和分析，从而支持企业的管理和经营决策。
3. 会计档案的内容会计档案的内容主要包括以下几个方面：3.1 原始凭证原始凭证是指记录每笔经济业务发生时的凭证，是会计档案的基础和核心内容。
原始凭证可以是收据、发票、结算单据等形式，它记录了交易的金额、时间、对方单位等信息。
3.2 账簿会计档案中的账簿是根据原始凭证记录的经济业务进行分类、汇总和统计的工具。
常见的账簿包括总账、明细账、日记账等，它们记录了企业的资产、负债、所有者权益和收支等信息。
3.3 报表报表是将账簿中的数据整理、归纳和汇总后形成的财务报告，可以用来了解企业的财务状况和经营成果。
常见的报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.4 经济合同和其他相关文件会计档案中还包括了企业的经济合同和其他相关文件，如合作协议、租赁合同、贷款合同等。
这些文件记录了企业与其他单位或个人之间的经济往来和合作事项。
4. 会计档案的管理方法良好的会计档案管理可以提高会计工作的效率和准确性，并为企业的管理和决策提供可靠的依据。
以下是一些常用的会计档案管理方法：4.1 系统分类和编号对于会计档案中的各种文件和资料，可以根据其性质、用途和重要性进行分类和编号，建立起一个系统和有序的档案管理体系。
这样可以方便查找和归档，减少遗漏和混乱的情况。
会计档案中的数据和文件需要定期进行备份和存档，以防止意外丢失和损坏。
可以使用电子存储介质（如硬盘、光盘）或纸质存储介质（如文件柜、档案袋）进行备份和存档。
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第八章会计档案
一、会计档案的概念和内容
（一）会计档案的概念会计档案是会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
（二）会计档案的内容
1. 会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。
2. 会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。
3. 财务会计报告类：包括中期财务报告、年度财务会计报告，财务会计报告包括会计报表、附表、报表附注及相关文字说明、其他财务报告。
4. 其他类：包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
实行会计电算化单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。
【例题•单选题】下列各项中不属于会计档案的是（）。
A. 会计移交清册
B. 原始凭证
C. 月度财务计划
D. 记账凭证
『正确答案』C
【例题•多选题】我国的会计档案分为（
A. 会计凭证类
B. 会计账簿类
C•财务会计报告类
D. 其他类
[ 答疑编号1625080101] ）。
[答疑编号1625080102]
『正确答案』ABCD
【例题•多选题】下列各项中，属于会计档案的有（）。
A. 银行对账单
B. 银行存款余额调节表
C. 会计档案保管清册
D. 会计档案销毁清册
[答疑编号1625080103]
『正确答案』ABCD
二、会计档案的归档
各单位每年形成的会计档案，应由会计机构按照归档的要求，整理立卷、装订成册，编制会计
档案保管清册。
根据《会计档案管理办法》，各单位当年形成的会计档案，会计年度终了，可暂由本单位财务会计部门保管一年。
期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册，移交本单位的档案部门保管；未设立档案部门的，应当在财务会计部门内部指定专人保管。
移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。
个别需要拆封重新整理的，档案机构应会同会计机构有关人员和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
单位会计机构向单位档案部门移交会计档案的程序是：
（一）编制移交清册，填写交接清单；
（二）在账簿使用日期栏填写移交日期；
（三）交接人员按移交清册和交接清单所列项目核对无误后签章。
【例题•判断题】各单位每年形成的会计档案应当由会计机构负责整理立卷装订成册，并编制会计档案保管清册。
（）
[答疑编号1625080104]
『正确答案』V
【例题•判断题】为了加强会计档案的管理，企业当年形成的会计档案也必须有专门的档案管理机构，而不能由会计机构暂行管理。
（）
[答疑编号1625080105]
『正确答案』x
【例题•单选题】当年形成的会计档案在会计年度结束以后，可暂由会计机构保管（）。
A. 半年
B. 1年
C. 2年
D. 5年
[答疑编号1625080106]
『正确答案』B
『答案解析』当年形成的会计档案在会计年度结束以后，可暂由会计机构保管一年，一年期满后移交给单位的档案管理部门。
三、会计档案的保管期限
会计档案的保管期限分为永久和定期两类。
定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
【例题•多选题】下列属于永久保管的会计档案有（）。
A. 会计档案保管清册
B.年度财务报告及其文字分析
C. 行政事业单位决算
D.会计移交清册
[答疑编号1625080107]
『正确答案』ABC
『答案解析』会计移交清册的保管期限是15年。
【例题•单选题】根据《会计档案管理办法》规定，保管期限为
25年的账簿是（）。
A. 现金日记账
B.现金总账
C.应收账款总账
D.固定资产总账
[答疑编号1625080108]
『正确答案』A
【例题•单选题】原始凭证和记账凭证的保管期限为（）。
A. 10 年
B. 15 年
C. 20 年
D. 5年
[答疑编号1625080109]
『正确答案』B
【例题•单选题】下列保管期限为25年的会计档案是（）。
A.银行存款余额调节表
B.银行对账单
C.银行存款日记账
D.银行存款总账
[答疑编号1625080110]
『正确答案』C
『答案解析』选项A和B保管5年，选项D保管15年。
四、会计档案的查阅、复制和交接
（一）会计档案的查阅和复制
各单位应建立健全会计档案的查阅、复制登记制度，严格遵循查阅、复制和收回制度，保证会计档案的安
全完整。
各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准
，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽
换。
借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。
（二）会计档案的交接
1. 单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会
计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。
法律、行政法规另有规定的，从其规定。
2. 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复
制与其业务相关的会计档案。
3. 单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。
4. 单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。
5. 单位因业务移交其他单位所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。
6. 单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。
7. 建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。
8. 单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。
移交会计档案的单位应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。
9. 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。
交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
五、会计档案的销毁
（一）会计档案的销毁程序和办法
会计档案保管期满需要销毁时，应按照以下程序销毁：
1. 由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，共同鉴定和审查，编制会计档案销毁清册，并列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
2. 单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
3. 销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销。
国家机关销毁会计档案时，
应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。
财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。
4. 监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，注明“已销毁”字样和销毁日期，同时将监销情况写出书面报告（一式两份），一份报告本单位负责人，另一份归入档案备查。
（二）保管期满但不得销毁的会计档案
1. 对于保管期满但未结清的债权债务以及涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出, 另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。
对于单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档
案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
2. 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
会计档案的销毁是一项严肃的工作，各单位必须严格按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定进行。
【例题•单选题】一般企事业单位会计档案保管期满需要销毁时应由（
）监销。
A. 档案部门派员
B. 会计机构派员
C. 审计机构派员
D. 单位档案机构和会计机构共同派员
[答疑编号1625080111]
『正确答案』D
『答案解析』一般企事业单位会计档案保管期满需要销毁时应由单位档案机构和会计机构共同派员监销。