财务报销流程与注意事项PPT
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费用报销单填写规范及审批流程课件
审批权限
根据公司组织架构和财务管理 制度，审批权限需明确各级领 导对费用报销单的审批额度。
审批权限需遵循分级管理原则， 确保各级领导在其职责范围内 行使审批权。
对于特殊或重大费用支出，需 制定专项审批流程，明确审批 责任主体和决策层。
03
常见问题及解答
填写问题
在此添加您的文本17字
如何填写费用报销单？
在此添加您的文本16字
如何分类不同性质的支出？
在此添加您的文本16字
根据实际发生的费用类型，将支出分类填写在费用报销单 的相应栏目中。避免将不同性质的支出混淆，确保分类准 确。
审批问题
审批流程是什么？ 审批时间过长怎么办？ 审批未通过如何处理？
费用报销单需按照公司规定的审批流程进行审批，通常 涉及报销人、财务部门、上级领导等。确保在审批过程 中及时沟通，避免延误。
费用报销政策
对现行费用报销政策进行解读，包括政策内容、适用范围、 执行要求等。
政策变化与调整
及时更新政策变化和调整内容，确保员工了解最新政策动态。
相关法 规
相关法律法 规
列举与费用报销相关的法律法规，如 会计法、税法等，为员工提供法律参 考。
法规遵循与合规要求
强调遵循相关法规的重要性和合规要 求，确保员工在费用报销过程中遵守 法律法规。
报销单经财务审核后，提交给公 司领导审批。
财务审核
财务部门对报销单进行审核，核 实费用是否符合公司规定。
操作注意事 项
01
02
03
04
确保凭证真实
所有报销凭证必须真实有效， 不得伪造、涂改。
准确填写信息
严格按照要求填写报销单，避 免信息不准确导致审批困难。
财务报销流程与注意事项PPT
精选ppt
4
（二）、不予报销的单据
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2 无财务专用章的白条票据;
3
数量、单价、金额不明确的票据；
4 收据、虚假发票等票据不予报销;
5 名称必须写全称，否则不予报销.
精选ppt
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• 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整
精选ppt
16
（三）、原始单据粘贴规范
报销 的 合法票 据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘 贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、 正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作 （合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很 大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况， 现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希 望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。
➢ 3、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据；
➢ 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用
品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，
均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔
写上单位抬头，开具日期等信精息选p，pt 不得空白。
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原始单据粘贴规范
精选ppt
21
精选ppt
22
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不予报销 的单据
原始单据 粘贴规范
费用报销 一般规定
费用审批 签字流程
报销时间 的安排
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财务报销流程培训PPT课件
5
报销时间的具体规定
01
借支管理规定及借支流程
1.1 企业借支管理规定说明
1. 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款（借款金额不可超 出本人工资，如超出需副总特批），出差返回后3个工作日内办理报销还款手续。
2. 其他临时借款：如业务招待费、出差差旅费等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他 借款原则上不允许跨月借支。
3. 借款金额说明：各项借款金额超过50,000元应提前一天通知财务部备款。
1.2 借款流程及借款单填写
1. 借款人按规定填写《借 款单》。
2. 财务付款：借款凭审批 后的借款单到财务部办 理领款手续。
02
日常费用报销制度及流程
2.1 费用报销的一般规定
规定一 规定二 规定三 规定四
报销人必须取得相应的合法票据。 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据。 费用报销报销人必须简述费用内容或事由。 报销50,000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
03
若需提前借款，应按借款规定办理借支手续， 并在事后的第一个报销日内办理报销手续。
4.1 固定资产购置申请表填写规范
• 费用范围：专项支出包括其他所有专 门立项的费用支出。
• 费用标准：此类费用一般金额较大， 由主管部门经理根据实际需要向副总 经理提交请示报告，经总经理签署审 核意见后方可执行。
实报实销 按票报销 限度报销 超出不报
2.4 出差住宿标准
人员级别
城市住宿费标准
三线、四线城市
一线、二线城市
普通职员（副）主管、 副经理
100元/天 120元/天
140元/天
经理（含）以上总经理 以下级别
总经理
140元/天 实报实销
2024版财务费用报销制度财务管理培训PPT课件
了解了财务费用报销制度的操作流程和注意事项； 提高了财务管理人员的专业素养和综合能力。
未来发展趋势预测
财务费用报销制度将更加完善和规范 化；
企业对财务管理人员的专业素养和综 合能力要求将更高；
信息化、智能化技术将在财务管理领 域得到更广泛应用；
财务管理将更加注重风险控制和合规 性管理。
THANKS FOR WATCHING
凭证提交 将整理好的凭证提交给财务部门进行审核。
3
凭证补充或修改 如财务部门发现凭证有问题，报销人需及时补充 或修改。
审核与支付处理
01
02
03
财务部门审核
对提交的报销申请和凭证 进行审核，确保真实、完 整、合规。
支付处理
经审核无误后，财务部门 进行支付处理，包括填写 支付申请、安排资金等。
支付确认与通知
感谢您的观看
02
03
04
培训费
参加外部培训需提供培训通知、 发票等凭证，按照实际发生额
报销。
会议费
参加外部会议需提供会议通知、 发票等凭证，按照实际发生额
报销。
其他零星支出
如购买办公用品、支付快递费 等，需提供有效凭证并按照实
际发生额报销。
注意
所有费用报销均需提供有效凭 证，并严格按照公司规定标准
及流程进行审批和报销。
报销申请与审批
报销人填写报销申请单
包括费用类型、金额、时间、事由等必要信 息。
跨部门审批
如涉及其他部门，需经过相关部门负责人审 批。
提交给直接上级审批
上级需核实费用发生的真实性和合理性。
最终审批
由公司高层领导或财务负责人进行最终审批。
凭证整理与提交
1 2
财务票据报销规定及流程PPT
（1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合 国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。
（2）发票必须盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，如 果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开 发票专用章”。
1 财务报销发票使用规定
Rules for the use of reimbursement invoices
Other provisions on financial reimbursement
3 财务报销其他规定
Other financial reimbursement rules
1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此 外都得办理转帐结算业务。
2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批 表或汇款申请表，按资金审批权限办理相关审批手续，如由学生办理科研 经费预付货款时必须由老师签批同意。
对记载不准确、不完整的原始凭证， 财务人员有权退回，要求重新补齐。
Rules for the use of reimbursement invoices
1 财务报销发票使用规定
《发票管理办法》二十二 条规定：
不符合规定的发票，不 得作为报销凭证，任何单位和 个人有权拒绝。
Rules for the use of reimbursement invoices
根据《税收征管理法》第二十二条规定：
增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；
普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税 务局指定企业印制；
未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。
增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票 监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制”；
财务报销制度及流程培训ppt课件
2、业务招待费报销
经办人
与旧制度对比，简化办公 室流程，增加了各部门分 管领导流程。
部门负责人 总经理
分管领导
财务部 分管领导
招待审批单
严禁出现礼品、娱 乐、卡拉OK、高尔 夫等敏感字样
2019
-
7
招待费用标准（一般员工）：
宴请和赠送纪念品费用标准：
招待对象 公司重要客户 公司一般客户
标准金额 不超过人均300元 不超过人均200元
一般员工 出差申请 及审批流
程
-
出差人
出差申请单
部门负责人
部门分管领 导
财务主管领导
人力资源部 （备案）
与旧制度对比，简化 了办公室审批流程 4
报销单填写要求：
原则上不允许乘 飞机
高铁，动车，火 车（二等座）， 客运站汽车
广州到客运站或火 车站高铁站来回及 出差目的地当地公 交车费，地铁费， 的士费。
5000≤
审批流程
邮件或口头请示部门负责人 及办公室审核
填写《会议、培训、活动项 目审批单》进行事前审批
《会议、培训、活动项目审批单》事前审批流程：
经办人
部门负责人
分管领导
总经理
财务部分 管领导
办公室负责人
2019
-
培训、会议、活动审批1单0
培训、会议费用费用标准 ：
培训费标准：
培训费由公司人力资源部统一管理，各部门有培训 需求时向人力资源部提出需求，并履行事前审批手 续。
3. 报销单必须按公司规定的程序进行审核、 签字流程。跟该报销有关的资料文件， 须附报销单后面。
2019
-
3
二、常见费用报销
出差人
部门分管领导
财务报销制度、流程及报销规范操作.ppt
工具的（如：出租车、滴滴等），需有部门负责人签字确认的情况说明，方 可报销。 ⑤ 对于当天往返的交通费，不使用公司车辆且外出时间超过8小时以上的，除 报销往返中、短途交通费外，还可享受出差补助，补助费每人每天包干20元 ，对于外出时间不超过8小时的，只报销往返中、短途交通费，不享受补助 。使用公司车辆的当天往返，不予报销往返交通费。
则出差天数=（ 30-1）+31+1=61天
6月 7月 8月
5
? 第二条 差旅费标准
级别
住宿标准(元)/天
补贴标准（职能部门/营销中心） （元）/天
一类城市 二类城市 三类城市 一类城市 二类城市 三类城市
公司领导实报实销
技术中心副主任/部门负 责人/营销中心副总经理
360
320
240
项目经理/办事处主任/副 主任
费用报销管理制度、报销流程 单据使用规范培训
1
目 录：
一 ? 财务费用管理制度
二 ? 财务报销流程 三 ? 单据类型 四 ? 填写规范及发票（附件）粘贴
2
一、财务费用管理制度
1、业务招待费：
? 第一条 业务招待费的概念 业务招待费是指公司对外接待与公司业务、职能相关的部门或人员的餐
费、娱乐费、礼品费等等。
、船费用不予报销）。 ② 原则上禁止乘坐私家车或自驾出差。对于乘私家车或自驾出差的，交通费标
准按照出发地到目的地的同等汽车票价格报销； ③ 对于自驾到大成都范围出差的交通费，根据总经办提供的“未派车确认单”
，按1元/公里予以燃油费补贴，每次不超过100元。 ④ 对于在市内出差，原则上乘坐公共汽车或者地铁，若因特殊情况坐其他交通
8
? 差旅费报销相关规定： ① 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘
则出差天数=（ 30-1）+31+1=61天
6月 7月 8月
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? 第二条 差旅费标准
级别
住宿标准(元)/天
补贴标准（职能部门/营销中心） （元）/天
一类城市 二类城市 三类城市 一类城市 二类城市 三类城市
公司领导实报实销
技术中心副主任/部门负 责人/营销中心副总经理
360
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240
项目经理/办事处主任/副 主任
费用报销管理制度、报销流程 单据使用规范培训
1
目 录：
一 ? 财务费用管理制度
二 ? 财务报销流程 三 ? 单据类型 四 ? 填写规范及发票（附件）粘贴
2
一、财务费用管理制度
1、业务招待费：
? 第一条 业务招待费的概念 业务招待费是指公司对外接待与公司业务、职能相关的部门或人员的餐
费、娱乐费、礼品费等等。
、船费用不予报销）。 ② 原则上禁止乘坐私家车或自驾出差。对于乘私家车或自驾出差的，交通费标
准按照出发地到目的地的同等汽车票价格报销； ③ 对于自驾到大成都范围出差的交通费，根据总经办提供的“未派车确认单”
，按1元/公里予以燃油费补贴，每次不超过100元。 ④ 对于在市内出差，原则上乘坐公共汽车或者地铁，若因特殊情况坐其他交通
8
? 差旅费报销相关规定： ① 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘
财务报销流程PPT课件
• 招待标准 1．严格执行招待标准，每次招待费用不得超过申请单审 批的金额，凡超出部分由经办人员和陪同人员自行支付。 2．严格控制陪客人数，原则上陪客人数不得超过客人数。
费用报销管理办法
出差申请单 招待申请单
ห้องสมุดไป่ตู้培训、会议申请表 购买办公用品申请单
员工出差 业务招待 外出参加会议及培训 办公物品采购
费用报销管理办法
财务部审核
副总经理或总 经理审批。
业务招待费报销
• 出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》，注明事由、地点、行程、日期、 随行人员、交通工具等，经分管负责人审批后报办公室统一安排。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见的文件、通知等 办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提出申请，经总经 理批准后，按我公司员工出差的程序办理出差手续。
7．出差人员对外有招待业务的，按照每招待一次扣减当天餐费 补助的50%的标准执行。
8．小车驾驶员凭派车单享受每公里0.12元的公里补助，随出差 费用一并报销。
感谢您的观看
FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
PART
03 差旅费 报销
差旅费报销
基本要求： （1）准确填写付款单位的全称及付款日期； （2）详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、 金额，不允许涂改，大小写必须相符； （3）票据上必须加盖有出具票据单位的“发票专 用章”或“财务专用章”，且有收款人签名(或盖 章)；
差旅费报销
（1）发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不 清； （2）购物发票与验收单在数量、金额上不相 符； （3）发票或收款凭证的收款项目与收款单位 经营范围不相符； （4）发票或收款凭证属过期停用或伪造的。
费用报销管理办法
出差申请单 招待申请单
ห้องสมุดไป่ตู้培训、会议申请表 购买办公用品申请单
员工出差 业务招待 外出参加会议及培训 办公物品采购
费用报销管理办法
财务部审核
副总经理或总 经理审批。
业务招待费报销
• 出差审批程序 1．员工出差前应详细填写《出差申请单》，注明事由、地点、行程、日期、 随行人员、交通工具等，经分管负责人审批后报办公室统一安排。 2．外出参加会议或培训的人员，需持总经理批示明确意见的文件、通知等 办理出差申报手续。 3．非本公司人员确因公司业务需要出差的，由相关部门提出申请，经总经 理批准后，按我公司员工出差的程序办理出差手续。
7．出差人员对外有招待业务的，按照每招待一次扣减当天餐费 补助的50%的标准执行。
8．小车驾驶员凭派车单享受每公里0.12元的公里补助，随出差 费用一并报销。
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FINANCIAL REIMBURSEMENT PROCESS TRAINING
PART
03 差旅费 报销
差旅费报销
基本要求： （1）准确填写付款单位的全称及付款日期； （2）详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、 金额，不允许涂改，大小写必须相符； （3）票据上必须加盖有出具票据单位的“发票专 用章”或“财务专用章”，且有收款人签名(或盖 章)；
差旅费报销
（1）发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不 清； （2）购物发票与验收单在数量、金额上不相 符； （3）发票或收款凭证的收款项目与收款单位 经营范围不相符； （4）发票或收款凭证属过期停用或伪造的。
财务管理及日常费用报销培训ppt课件
业务招待费必须遵守“先申请，后招待”的原则，未经事前批准的业务 招待，一律不允许报销。申请人填写业务招待费用申请单，经部门负责 人批示后报总经理审批后方可发生。附业务招待费申请表
业务招待费报销流程同其他费用报销通用审批流程，如实际报销费用超 出预算申请时，须由业务招待人员提供超支说明，报总经理签字后方可 报销。
办公通信及网络费
主要关注点
开支范围：公司各部门因办公需要发生的固定电话、手机及传真的通信费，视频会议和互联网 的网络租赁使用费，公司自有短信群发器产生的短信发布费、网卡资费、与电信公司签订协议 开通的短信平台所发生的费用。
公司通信费的申请及报销: 公司日常的办公坐机话费、网络租赁费等相关费用由行政人事部门统一按月到电信部门及相关 提供服务部门取得发票，提交费用报销流程进行报销。如已办理银行托收结算事宜，每月凭银 行划款明细单及电信部门发票由行政人事部发起报销流程。
员工通信费的申请及报销: 公司行政人事部门经过事先调研确认员工为公司实际业务开展所发生的费用，同时由需求人员 提交申请报告经部门负责人审核同意后报行政人事、财务签批，最后经总经理审批同意后，将 确定的通信费补助在每月由人事部按核定标准直接计入到工资补助中。
市内交通费
主要关注点
市内交通费指员工在工作地城市因公外出办事的出租车费、公共汽车费、城市轨道交通 车票、公司另给予员工上下班的交通补贴等。附员工上下班补助标准
票据管理要求
票据取得及保管
1、原则上所有的费用 支出均应取得由税务部 门监制的正规、合法的 地税发票或增值税发票； 2、在取得所办理的业 务发票或单据后应妥善 保管，及时报销，因个 人原因造成的票据丢失 由责任人自行承担相应 责任。
票据范围
所有报销票据原则上 均须为原件，主要包 括：经审批的费用支 出项目申请单、业务 发生取得的发票、销 货清单、收据、验收 单、入库单等等。
业务招待费报销流程同其他费用报销通用审批流程，如实际报销费用超 出预算申请时，须由业务招待人员提供超支说明，报总经理签字后方可 报销。
办公通信及网络费
主要关注点
开支范围：公司各部门因办公需要发生的固定电话、手机及传真的通信费，视频会议和互联网 的网络租赁使用费，公司自有短信群发器产生的短信发布费、网卡资费、与电信公司签订协议 开通的短信平台所发生的费用。
公司通信费的申请及报销: 公司日常的办公坐机话费、网络租赁费等相关费用由行政人事部门统一按月到电信部门及相关 提供服务部门取得发票，提交费用报销流程进行报销。如已办理银行托收结算事宜，每月凭银 行划款明细单及电信部门发票由行政人事部发起报销流程。
员工通信费的申请及报销: 公司行政人事部门经过事先调研确认员工为公司实际业务开展所发生的费用，同时由需求人员 提交申请报告经部门负责人审核同意后报行政人事、财务签批，最后经总经理审批同意后，将 确定的通信费补助在每月由人事部按核定标准直接计入到工资补助中。
市内交通费
主要关注点
市内交通费指员工在工作地城市因公外出办事的出租车费、公共汽车费、城市轨道交通 车票、公司另给予员工上下班的交通补贴等。附员工上下班补助标准
票据管理要求
票据取得及保管
1、原则上所有的费用 支出均应取得由税务部 门监制的正规、合法的 地税发票或增值税发票； 2、在取得所办理的业 务发票或单据后应妥善 保管，及时报销，因个 人原因造成的票据丢失 由责任人自行承担相应 责任。
票据范围
所有报销票据原则上 均须为原件，主要包 括：经审批的费用支 出项目申请单、业务 发生取得的发票、销 货清单、收据、验收 单、入库单等等。
财务报销流程培训PPT课件
6.3由于招待费即使开专票也不能抵扣，当产生招待费时可以让对方开具会议 费或者住宿费的增值税专用发票。在这种情况下提供的会议费或者住宿费专 票用铅笔在报销单上备注上实际费用。。
6.4费用必须按实际发生金额报销，如发现缺票或票据丢失以其他票据填充报 销者，不得报销当次费用。
13
费用报销单的填写
财务部
一、费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
四、差旅费报销
4.1费用标准
职别
费用
内地一般城市
地级市
县级城市
组长级干部及作业员
住宿费 误餐费
150
100
50
30
科级、主任级
住宿费 误餐费
200
150
50
30
公司经理级（含）以上干部据实报销。
每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。
直辖市及沿海大城市
市区
郊区县以下
200
150
60
40
250
200
6
三、报销单据填写基本要求：
3.1 写清楚报销的事项原因。此事项必须是跟工作相关。 3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有 票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。 3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。 （中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整） 3.4 领款人签字，领款时先签字，后领款。 3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据 的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。 3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。
6.4费用必须按实际发生金额报销，如发现缺票或票据丢失以其他票据填充报 销者，不得报销当次费用。
13
费用报销单的填写
财务部
一、费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
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让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
四、差旅费报销
4.1费用标准
职别
费用
内地一般城市
地级市
县级城市
组长级干部及作业员
住宿费 误餐费
150
100
50
30
科级、主任级
住宿费 误餐费
200
150
50
30
公司经理级（含）以上干部据实报销。
每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。
直辖市及沿海大城市
市区
郊区县以下
200
150
60
40
250
200
6
三、报销单据填写基本要求：
3.1 写清楚报销的事项原因。此事项必须是跟工作相关。 3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有 票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。 3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。 （中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整） 3.4 领款人签字，领款时先签字，后领款。 3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据 的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。 3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。
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述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简
要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操 作。
票据整理粘贴要求
1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公 用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单 装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将 票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中 在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。 3、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后 小的顺序粘贴； 票据比较多时可使用多张粘贴单 4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超 出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
借款规定
（ 1 ）员工申请备用金时，需对预计每笔开支进行合理估算，根据实际情 况需要借款；原则上借款金额不超过2万元，特殊情况下不超过5万元。
（ 2 ）借款所用业务完成后五个工作日内办理核销。
（ 3 ）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个 人借款从工资中扣回。
借款流程
借款人按规定填写 《借款单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致， 不得涂改）
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同，
相同为虚假发票
原始单据粘贴规范
填写规范及注意事项
1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹 清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票 和填写不规范的发票，不予报销。 2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使 用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、 报账人、单据张数等信息应如实完整填写； 3、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据；
审批流程：财务部 复核→总经理审批。
财务付款：借款凭 审批后的借款单到 财务部办理领款手 续。
借款人借款
审批流程
财务付款
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报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：要素填写不全，章不清晰
要素填写不全
章不清晰
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
（四）、费用报销一般规定
报销人必须取得相 应的合法单据（相 关规定见原始单据 的一般要求），且 发票上有经办人和 证明人签名。 1
填写报销单应注意：根 据费用性质填写对应单 据；严格按单据要求项 目填写，注明附件张数； 金额大小写必须完全一 致；简述费用内容或理 2 由。
4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用 品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小， 均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔 写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。
原始单据粘贴规范
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
反面例子：报销项目与发票内容不一致。
左图发票为订票发票， 不能用于报销市内交通费
左图发票上的发票章为某饭店， 不能用于报销市内交通费。 后经网上查询此发票，发现此 发票章与网上信息也不符。
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。 产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推 卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印 清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。
3.印章要齐全，须有收款单位印章(财务专用章或发票专用章)及收款人签 字(章)；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统 一印制的收据。 4.从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善而被盗或遗 失，后果自负。
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
票据粘贴
票据应当横向粘贴，胶水涂在票据的背面粘贴端
原始单据粘贴规范
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
示例1.票据粘贴： 如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票 据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票， 不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外
财务报销流程与注意事项
铭思拓财务部 2015年06月
目标
为普及财务知识，保证财务工作的严谨性，以及
财务资料的完整性，同时理顺工作流程，提高工作效 率，特编制本资料。
财务 报销 管理
报销 的 合法票 据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
财务报销 管理规定
对原始单 据的要求
不予报销 的单据
填写规范及注意事项
5、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：
1) 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则 在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。
2) 大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数 字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“X”，在数字是0的位置 填写汉字“零”。例如，报账金额为2034.50元，则大写数字栏内 填写： X拾X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分
（二）、不予报销的单据
1
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销;
2
3
无财务专用章的白条票据;
数量、单价、金额不明确的票据；
4
收据、虚假发票等票据不予报销;
5
名称必须写全称，否则不予报销.
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
• 正面例子：要素填写齐全，盖章清晰
• 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整
报销 的 合法票 据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
（三）、原始单据粘贴规范
在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘 贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、
正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工
作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带 来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上
反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：章不合规。 发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票 无效,如“现金收讫”章。（行政事业单位收据等除外）
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
5
总经理审核 签字
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
（六）、报销时间的安排
为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便 员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
每月25日为财务结账日 业务发生5日内进行报销 2个月内进行报销（外地员工通讯费） 当年发票，应在当年办理报销，跨年度的发票，不予报销
按规定的审批程 序报批。
3
同城使用支票，异 地使用电汇，小额 使用现金。
4
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
（五）、费用审批签字流程
部门员工 发生费用
1
本部门领导 审核
2
分管副总审 核
3 4
审核未通过返回报销人 审 核 无 误
财务审核票 据是否有误
4
到财务部 报销领款
原始单据 粘贴规范
费用报销 一般规定
费用审批 签字流程
报销时间 的安排
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
（一）对原始单据的要求
1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠 笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。 2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全， 字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。