社区审计报告(模版)

关于**区**办事处**社区

2011年-2013年3月财务收支的审计报告

（征求意见稿）

**区**办事处**社区：

我们接受委托，对**区**办事处**社区2011-2013年3月的财务收支进行了审计。**区**办事处**社区负责所提供会计资料的真实性、合法性、完整性，我们的责任是依据所提供的会计资料，在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们依据中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作，审计工作包括抽查会计凭证及相关的证据。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计结果报告如下：

一、重大经济决策责任履行情况

我们审计了2011年1月至2013年3月**同志任期**区**办事处**社区的重大经济决策管理制度的制定和执行情况。审计结果表明，**同志任职期间，主持制定了**社区工作规则、议事规则、集体决策规则等制度，该同志任期内无重大经济决策事项。

二、履行财政财务责任情况

我们审计了**同志2011年1月至2013年3月**社区的财务收支情况，审计抽查了所属单位财务收支情况。

**任职期间，采取了一定的内控流程、规范资金收付、合理配置岗位等措施，加强财务收支管理；采取核实资产、建立资产管理制度，规范资产采购验收流程等措施，进一步加强和规范资产的管理。

（一）资产、负债及净资产情况

截止2013年3月31日，贵单位账务及报表反映资产总额198,303.37元，负债总额12,520元，净资产总额185,783.37元。

（二）财务收、支及结余情况

1、2011-2013年3月，贵单位财务收入总计859,667.32元;其

中，事业收入512,627.32元，专项收入347,040.00元。明细见下表：

2、财务支出：

2011-2013年4月，贵单位财务支出总计929,456元；其中，事业支出744,336.80元，专项支出185,119.2元，明细见下表。

3、专项收支管理及结余情况：

3.1年初专项结余178,295.20元，本报告期专项收入347,040.00元，专项支出162,572.00元，专项结余362,763.20元。其中，除信访经费超支3400.00、卫生整治费超支8682.00外，其余各项均有结余。详见下表。

3.2 管理及核算问题：

（1）专项收支核算不规范：

2012年3月14#凭证：支出卫生整治经费22547.20在拨入专款中抵付。专款支出应在“专项支出”中核算，不能从收入中冲抵。

（2）专项支出支付依据不充分：

2012年12月13号凭证，“专款支出-信访支出”2万元（禁毒工作人员补贴、家庭困难补贴、维稳加班费、维稳租车费等）。

2011年12月11#，爱心超市支出8000中，购大米、油等2270+3070=5340.00，使用收据入账，无正规发票。

2011年12月12#，卫生加班餐费及保洁员全年加班补贴10000元计入“专项支出-卫生整治支出”。其中：餐费460元无社区财务资金审批单；保洁员全年加班补贴审批单2.5万元，实际支付1万元。

建议：专项收支应遵循“专款专用”原则，建立专项收入、支出明细账进行专项核算，保证专款资金核算的准确性。

4、结余情况：贵单位2010年末经费结余257,119.66元，2011-2013年3月经费超支69,788.68元，累计经费结余187,330.98元。

截止2012年12月末，审计认定累计结余较之财务报表少43,810元。原因为：总账专项收入47,000元及12,900元，卫生整治支出16,090元，净额43,810元未结转计入结余。

三、审计评价

审计结果表明，**同志任职期间，**社区能按《行政事业单位会计制度》的规定建立会计账薄、设置会计科目、进行会计核算、编制会计报表，反映本部门的财政财务状况，遵守国家有关财经法律法规的规定，但审计中也发现了如下需规范之处：

（一）会计基础工作方面

1.收据使用不规范：

如：2011年4月1号、12号凭证，收据收取81800.00元、32100.00元无经办人签字。

2011年8月9号、11号凭证，11764元、20000元，收据无经手人签字，

2011年8月4号、5号、6号凭证，收工作经费、保洁费等26912元未开收据。

2、部分会计科目使用不规范：

如：2012年度帐列房租15000.00计入事业收入，而其余该类均计入“其他收入”。按该单位核算惯例，房租收入均计入“其他收入-房租收入”核算。

建议：完善单位会计制度，规范会计科目的核算内容，严格按制度进行核算，保持核算的一致性。

3、未取得正规发票或发票与所列事项不符：

如：2011年４月20号凭证；购烟1520元无发票、支三八节餐费1010元发票上无印章。

2011年8月12号凭证，帐蓬搬运费920元，附发票为多家餐馆发票，票据不合规范。

2011年8月13号凭证，列上半年广告宣传专栏6500元、办公用品等6367.70元无正规发票。

4、大额广告费支付，内部验收手续不齐备，且未索取正规发票。

如：201１年４月13号凭证；支2010年下半年广告制作费6300元，无明细、无合同。

2011年8月13号凭证支1—4月广告制作费16000元、支2010年打字复印费14000元，无明细、无发票、无合同且收据所载大小写不符。

2011年12月15号凭证， 9月22日列外出学习经费附“旅行社”收据1500元；支2011年广告制作11360元无合同无发票。

建议：广告费开支，属于装饰工程制作，应提供清单并经单位验收人员签字确认，进行内部结算，并索取正规发票。

5、债权、债务管理

如：2012年3月7号凭证，收“下水道清理工程款”31320元列“应付帐款”贷方；2012年6月10号凭证，支付下水道清理工程款”47000元，计入“应付帐款—下水道清理工程”借方。

建议：应明确该项清理工程的责任归属，对于本单位业务服务

范围内的收支，应列入年度收支核算。

（二）财务管理方面

1、内部控制制度不健全。

如：支付各类过节费、加班费、降温费无具体执行规范。

支付困难救助资金，未建立困难职工档案及花名册，付款时未索取被帮扶人员的身份证复印件。

建议：应规范费用支付范围及标准，做到有章可循，有据可依。应建立困难职工档案及花名册，付款时未索取被帮扶人员的身份证复印件。

2、报销审批流程，审签手续不够规范。

如：2011年4月14号凭证, 2月15日支2010年全年工作加班费30000元，共8人，发放表中签字与原工资发放表中签名不尽一致。

2011年4月17号凭证,社区年终春节工作经费45000元《财务资金审批单》理财小组意见签名与常规签名不尽一致，且支出中包括发放“卫生整治费”9500元。

2011年12月13号凭证, 发放“社区干部外出学习经费”1000元/人，共5000元；12月28日发放“全年加班补贴1500元/人，共15000元，无资金审批单（无理财小组签审无办事处签审）。

2013年3月12号凭证，发放公益性岗位人员工资42240元：资金审批单发放日期注明为2013.3.22，领导审核日期为2013.3.20；后附发放表为2013年1月至12月，超前发放。

2012年3月14号凭证，支社区加班餐费490元无审核（廉勤监督委员会与理财小组的关系）。

建议：应统一报销审批流程，严格遵守内部审签程序，完善审签手续，确保流程可控。

3、报销其他单位费用：

如： 2012年12月8号凭证，支水费8445元发票注明用户名称

为“广元市商务局”，不应该在本单位报账。

2011年12月15号凭证，列支个人名称电话费230元。

建议：应严格执行《行政事业单位财务制度》，严禁支付与本单位不相关费用。

4、缺乏内部审计机制

内部审计机制是内控制度的一个重要组成部分，但贵单位对建立内部监督不够重视，内部监督体系不全、职能没有充分发挥；没有制度化的内部审计，影响内控制度的有效性和执行力。

（三）资产管理方面

资产购置核算不规范。

如：2011年8月13号凭证购空调2320元，列“事业支出—办公费”；2011年12月15号凭证，9月26日购电脑4000元无发票，列“事业支出—办公费”。

建议：固定资产购置应计入“事业支出-行政运行—基本建设支出或资本性支出”科目核算，且应同时借记：固定资产，贷记：固定基金。

对固定资产进行帐、实的清理认定，建立固定资产台帐。按《行政事业单位内部控制规范》的要求，进行资产管理。建立固定资产台帐，落实资产使用责任人；

资产管理包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产；

建立资产验收入库管理保障资产的安全完整；

对固定资产的后续支出、固定资产的清理变卖，合理界定支出费用化或成本化的界限；

规范固定资产处置的申请、审核及审批流程。

（四）资金收、付方面

1、存在开具收款收据未收取款项的现象

如：2011年12月4号凭证，凭证后附收据为2张收运鑫物管保洁费各3600元，凭证入账3600元，少记收入3600元。

2012年12月5号凭证，凭证入账20000元，后附收据载明：收信访工作经费45000元，少计收入25000.00元。

以上行为违反了《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》的相关规定，未就开具的收据收取款项。

建议：就多开收据事项出具专项说明。

制订与收款相关的会计内部控制程序，规范收据的管理，将收据开具与款项收取职务相分离。

（五）工程管理

2011年12月15号凭证，社区房屋装修：合同价16000元、收据注明15000元、办事处审核结算13000元，无发票。

建议：工程款项的支付应索取正规发票。

大小工程的施工均应进行工程概算，开展竣工结算，完善验收手续；

以上违反了《基本建设财务管理规定》的相关规定。建议及时办理工程竣工决算。

《行政事业单位内部控制规范》要求，建设项目管理，包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

四、审计建议

（一）根据《内部会计控制规范》的规定，应健全必要的会计内部控制，包括“资金管理制度”、“资金支付审批制度”、“工程项目管理制度”、“固定资产管理制度”等，防范资金支付风险。

（二）加强专项资金的管理，准确进行财务核算

（三）建议单位票据的领用、注销应严格办理号码的登记及注销手续，及时进行票据存根联与实际收款收入的核对，定期、不定期的抽查各类收款票据的使用、结存及款项上交情况。

（四）建议建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离、制约和监督；完善报账支付审核、审批手续，确保资金安全完整。

（六）规范专项资金收支管理，规范支付依据和手续，确保体现专款专用。

（七）规范会计核算科目的使用，确保前后各期收入、费用归集口径的一致性。

审核： ** 拟制：**

2013年6月17日