商业银行会计作业题

商业银行会计作业题

一、名词解释：1、复式记账2、借贷记账法3、整存整取储蓄存款

4 、整存零取储蓄存款

5 、联行往来6、支付结算

7 、托收承付8、贷款9、票据贴现10、中间业务

11、无形资产12 、金融机构往来13、年度决算。

二、单选：

1、在借贷记账法下，资产类账户的期末余额=（A）

A、期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

B、期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

C、期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

D、期初贷方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

2、将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的依据时（ B ）

A、凭证填制的时间

B、凭证填制的程序和用途

C、凭证填制的方法

D、凭证反映的经济内容

3、账户是根据（A ）开设的。

A、会计科目 B.、企业需要C、管理者需要D、上级规定

4、当经济业务只涉及货币资金相互间的收付时，一般编制（B）。

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、收款凭证和付款凭证

5、在复式计帐法下，对每项经济业务都可以相等的金额，在（C ）中进行登记。

A、不同的账户

B、两个账户

C、两个或两个以上

D、一个或一个以上

6、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（C）。

A、基本存款帐户 B 、一般存款帐户 C 、专用存款账户 D 、临时存款帐户

7、同城、异地均可采用的支付结算方式是（ B ）。

A 、汇兑B、商业汇票C、银行本票 D 、支票

8、既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( C)

A、现金支票

B、转帐支票

C、普通支票

D、划线支票

9、票据贴现实付金额为(C )

A、汇票金额

B、贴现利息

C、汇票金额—贴现利息

D、都不是

10、商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为(D)

A、联行往来 B 、同业往来C、辖内往来D、金融机构往来

11、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( C)

A、营业费用

B、其他营业支出

C、营业外支出

D、手续费支出

12、能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（C）。

A、“待处理财产损溢”

B、“固定资产

C、“固定资产清理”

D、“营业外支出”

13、银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（B）。

A、资本公积

B、法定公益金

C、法定盈余公积

D、任意盈余公积

14、凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（C）。

A、清算行

B、经办行

C、发报行

D、收报行

15、银行会计根据有关原始始凭证及业务事项，自行编制凭以记账的凭证是（B）。

A、基本凭证

B、特定凭证

C、专用存款账户

D、记账凭证

三、多项选择

1、银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择(AC )

A、借贷复式记帐法

B、资金收付复式记帐法

C、单式记帐法

D、增减复式记帐法

E、财产收付复式记帐法

2、银行会计的综合核算系统的构成要素是(BCD )

A、余额表

B、科目日结单

C、总帐

D、日计表

E、分户帐

3、出纳错款的处理原则包括( ACD)

A、长款不得寄库

B、长款立即退还原主

C、短款不得空库

D、不得以长补短

E、不得侵占

4、银行的营业外收入应包括(ABCDE )

A、固定资产盘盈

B、出纳长款收入

C、固定资产清理净收益

D、罚款收入

E、教育费附加返还款等

5、银行固定资产的计价方法主要有(ACE )

A、按原始价值计价

B、按公允价值计划

C、按完全重量价值计价

D、按转移价值计价

E、按净值计价

6、在借贷记账法下，账户贷方记录的内容是（BC）。

A、资产的增加

B、资产的减少

C、负债及所有者权益的增加

D、负债及所有者权益的减少

E、收入的减少及费用的增加

7、所有者权益类科目主要有（ABCD）。

A、本年利润

B、实收资本

C、利润分配

D、盈余公积

E、营业外收入

8、商业银行的无形资产包括（ABCD）

A、专利权

B、专营权

C、专有技术

D、商标权

E、商誉

9、银行收入的发生将伴随着（ADE）

A、资产的增加

B、负债的增加

C、资产的减少

D、负债的减少

E、所有者权益的增加

10、银行的留存收益包括(CD)。

A、资本公积

B、实收资本

C、盈余公积

D、未分配利润

四、根据下列经济业务编制会计分录

1．M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

借：××活期存款-M公司 500，000

利息支出 25，000

贷：辖内往来等 525，000

2．储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，（2000年5月3日存入，约定利率2．25%，存款金额80，000元）现已过期20天。当李明于2001年5月23日来行支取时，编制相应的分计分录（当日公告的活期储蓄存款利率为0．9 9%，利息税率为20%。）

借：活期储存款-整存整取定期储蓄李明户20，000

利息支出 461

贷：现金 20，461

3．N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5．4 72%，经审查同意发放。

借：短期贷款-N公司 200，000

贷：××活期存款-N公司 200，000

4．本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

借：存放中央银行款项-财政性存款户 100，000

贷：存放中央银行款项-准备金存款户 100，000

5．用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

借：无形资产 1，000，000

贷：银行存款 1，000，000

6．以银行存款购入生产设备一台，价款50000元，增值税8500元，另以现金200元支付装卸搬运费。

借：固定资产 50，200

应交税费—应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款 58500

库存现金 200

7．接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知（票内记载：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余额2000元），抽卡核对系开户单位A 申办的银行汇票，当审查后入帐。

借：汇出汇款-A单位户 100，000

贷：辖内往来等 98，000

××活期存款--A单位户 2，000

8．甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

借：××活期存款-甲公司户 300，000

贷：本票 300，000

9．本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。

借：××活期存款-乙公司户 60，000

贷：存放中央银行款项 60，000

10．经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转账。

借：××活期存款-乙公司户 2，000，000

贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，000

11．收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证3 4及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为100，000元，经审查后入帐。

借：辖内往来等 50，000

贷：××活期存款-甲公司户 50，000

12．系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

借：辖内往来等 100，000

贷：××活期存款-A单位户 100，000

13．发生出纳长款一笔，金额500元。

借：库存现金 500

贷：暂收款项-待处理出纳长款户 500

14．收到甲投资人80万元的现金投资。

借：库存现金 800，000

贷：实收资本—甲 800，000

15．个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票1 50，000元，并交存款项。经认真审真同意受理。

借：库存现金 150，000

贷：汇出汇款-王敏户 150，000

16．甲公司持银行承兑汇票一张，金额200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为4．2%。

借：贴现 2，000，000

贷：××活期存款-甲公司户 1992444.50

利息收入 7555.56

17．经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

借：其他营业支出 50，000

贷：累计折旧 50，000

18．经计算，本行本季应摊销待摊费用4，000元。

借：营业费用 4，000

贷：无形资产 4，000

19．向投资者分配利润30万元。

借：利润分配-提取法定公益金 300，000 贷：盈余公积-法定公益金 300，000 20．结转本行本季的投资收益20万元。借：投资收益 200，000

贷：本年利润 200，000