公司内部审计的运作模式
餐饮企业内部审计方案
餐饮企业内部审计方案目标本文档旨在制定餐饮企业内部审计方案，以确保企业各项经营活动的合规性和风险控制。
范围本审计方案适用于餐饮企业内部各个部门和业务流程的审计，包括财务管理、供应链、人力资源等。
审计目的和方法1. 确保财务管理的合规性和准确性：- 审计财务报表，核对收入和费用的真实性和准确性。
- 检查票据和的完整性和合规性。
- 确认财务活动符合相关法律法规和企业内部控制制度。
2. 评估供应链管理的风险和效率：- 审计供应商的选择和管理过程，确保供应商合规和供应链的稳定性。
- 检查采购流程，核实采购需求和采购订单的合理性。
- 评估库存管理和物流运作，发现潜在的风险和改进机会。
3. 确保人力资源管理的公平性和合规性：- 审计招聘和雇佣流程，确认流程的公正性和合规性。
- 检查员工合同和薪酬福利制度，确保符合法律和企业政策。
- 评估绩效考核和培训管理，提出改进建议。
审计计划和时间安排根据每个部门和业务流程的复杂性和重要性，制定详细的审计计划和时间安排。
确保审计工作不影响正常的业务运作，并保证审计结果及时反馈给相关部门和管理层。
审计报告和建议根据审计发现和评估结果，撰写详尽的审计报告，并提出改进建议和风险控制措施。
确保报告的准确和客观性，并及时提交给公司管理层。
审计监督和控制建立审计监督和控制机制，包括审计部门的独立性和权威性，以及审计过程的可追溯性和机密性。
定期评估审计方案的执行情况和效果，进行必要的调整和改进。
结论本审计方案旨在帮助餐饮企业确保各项经营活动的合规性和风险控制，提供支持和指导，以达到企业长期稳定发展的目标。
论上市公司内部审计的组织与运作
式 有利 于提 高 经 营 管 理 水 平 。此 形 式 的缺 点 为 ： 难 以对 本级公 司的财 务 活 动 和 总裁 层 次 （ 多 时候 也 人 包 括 副总 裁 、 财务 负 责人 ） 的经 济责 任进 行 独立 的监
ｙ
关键词 ： 司 ； 公 内部 审 计 ； 织 模 式 ； 行 机 制 组 运
经 中图 分 类 号 ： ２ ９． ５ 企业 制度下 的上 公 司内部 审计
建 设 ， 以此促 进 企 业的 经 济效益 和管理 水 ， 进 并 促
ｏ
方 面 现 状 ， 讨 了现代 企 业 制 度 下 上 市 公 司较 佳 的 审 计 组 织 模 式 及 运 行 机 制 。 本 文 认 为 上 市 公 司 内部 审 计 机 构 应 探
在制 在 在 水 度 上要 具 强 制性 、 内容 和 重点 上 要 具 延 伸 性 、 具 体 操 作上 要 具 规 范性
、
上 市 公 司 的 内部 审计 组 织模 式
（ ） 一 内部 审计 的领 导 关 系
所谓 领 导关 系就 足 内 部 审 计 由谁 领 导 ， 谁 负 对 责 和 向谁 报告 。在 国 际 Ｉ， 内部 审计 机 构 的隶 属 关 系 大体 上可 分为 三 种类 ：１ 受本 单位 总会 计 师或 （）
３ ．受监 事 会 直 接 领 导 的 形 式 。此 形 式 的 优 点
为： 监事会 监督 职权 较 大 ， 位超 脱 。此 形式 的缺点 地
性、 权威 性 、 效 性来讲 ， 导层 次 愈高 ， 有 领 愈有 保 障 。 由于 我 国企 业 内部 审 计 制 度 建 较 晚 ， 借鉴 在
物业公司内部审计的重点内容及方法
一、概述物业公司是负责管理、维护和运营房地产物业的企业或组织，其管理范围涉及房屋、土地、设施设备等多个方面。
在日常运营中，为了保证公司的正常运作和经营管理，物业公司需要进行内部审计，以确保各项业务活动合规、有效和高效。
二、内部审计的重点内容1. 资金账目的审计资金账目是物业公司运营的重要支撑，审计重点内容包括资金的来源和去向、资金使用的合规性、资金流动的情况等。
审计人员需要关注资金的流向和使用是否符合规定，是否存在滥用或挪用资金的情况，以及是否有财务违规行为的发生。
2. 合同和费用的审核物业公司与业主、供应商、服务商等多方面签订合同，涉及的费用涵盖了房屋维修、设施设备维护、保洁服务等多个方面。
内部审计需要关注合同的签订、费用的支出是否合规，是否存在违规操作或合同内部的灰色利益输送。
3. 物业设施及设备的管理和维护物业公司管理的资产包括建筑物、设施设备、绿化景观等。
审计重点内容包括物业设施和设备的使用情况、维护保养和维修情况、资产耐用性和折旧情况等。
审计人员需要关注设施和设备的管理是否符合规范，是否存在滥用或浪费，以及是否影响物业公司的正常运营。
4. 人员招聘与薪酬管理物业公司的员工是公司运营的重要参与者，内部审计需要关注人员招聘、薪酬福利、绩效考核等方面。
审计人员需要审查人员招聘是否合规，薪酬福利是否与员工实际情况相符，以及绩效考核是否公平公正。
5. 物业管理行为的合规性物业管理涉及的行为包括安全管理、绿化环境管理、社区服务等多个方面。
审计重点内容包括物业管理行为是否符合法规、规章制度，是否存在违规操作或不当管理行为。
三、内部审计的方法1. 文件与数据审核审计人员需要对物业公司的文件资料和数据进行审核，包括财务报表、合同文件、人员档案、工程资料等。
通过文件与数据的审核，可以了解公司的运营情况与财务状况，发现问题并提出解决方案。
2. 业务现场勘察审计人员需要对物业管理现场进行实地勘察，观察房屋建筑、设施设备、绿化环境等的使用情况和管理情况。
中石油内部审计运作流程
中石油内部审计运作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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内部审计机构的设置模式
内部审计机构的设置模式内部审计是指由公司内部员工或外部机构负责，通过对公司内部进行审计，评估公司内部运作的有效性、有效性和合规性，并提供有关改进的建议和建议。
在为公司提供有关其经营活动的可靠信息和数据保护方面，内部审计是非常重要的。
内部审计团队可以采取不同的设置模式，以满足不同公司的需求和要求。
以下是一些常见的设置模式：1.中央化模式：中央化模式是指在公司内设立一个专门的内部审计部门，该部门负责为整个公司提供审计服务。
这个模式强调了统一的审计政策和程序，可以实现更好的协调和配合。
对于一些大型企业，中央化模式可以提供更好的管理效率和控制效果。
2.区域化模式：区域化模式是指内部审计部门根据公司不同的行业和区域，设置不同的团队来进行审计工作。
这个模式能够更好地满足公司不同的战略和业务需求，在保证审核质量的同时，能够更好地针对公司不同的业务特点。
3.混合模式：混合模式是指对于一些规模较小的企业，内部审计工作可能会由内部员工和外部机构共同承担。
内部员工能够更好地了解公司内部运作，而外部机构提供专业的审计服务，将两者结合起来可以提供更好的审计结果。
4.外包模式：外包模式是指将内部审计工作外包给专业的审计公司。
这个模式需要付出一定的成本，但可以提供更好的专业性和独立性。
它可能更适合一些中小型企业，因为这样可以避免投入大量的资源来建立和维护内部审计部门。
5.聘用专业人员：一些企业可能并没有足够的资源来设立和维护内部审计部门，此时就需要考虑聘用专业的内部审计人员来为公司服务。
这种方式需要企业在选择和聘请时注意，以确保得到高品质的审计服务。
总之，内部审计是企业经营中不可或缺的一环。
内部审计部门可以采取不同的设置模式，选择最适合企业的方式来执行审计工作。
无论采取哪种方式，都应该保证审计独立性和专业性，为企业提供更好的经营管理支持。
内部审计的定义和发展趋势
因为内部审计不是法定的要求，所以在 股东眼里，内审在增加价值方面甚至比 外部审计更吸引力。
内部审计的定义和发展趋势
内部审计的定义 演变和发展趋势
– 职责 – 审计范围 – 组织结构 – 汇报体系 – 人员配置和运作 – 使用工具
内审发挥作用的条件
改进建议
9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.3121.8.31Tuesday, August 31, 2021
<1%
与审计委员会单独会谈: CAE与审计委员会拥有单独会谈 的机会（没有其他人员参与）
每次审核委员会会议
至少每年二次的审计委员会会议 至少每年一次 几乎没有
比例
45% 19% 18% 18%
内部审计的发展趋势—人员配置和运作模式
人员配置
内部审计师不一定是注册会计师(CPA)，但是他们应当拥有一些职业资格，例如注册内 审师(CIA), 系统审计师（CISA）或其他 。调查表明56%的内部审计的职位由专业的 内部审计师来担任。
保障风险评估结 果的准确性
评价风险管理流 程
评价关键风险的 报告程序
检查对关键风险 的管理过程
常规职责：
协助管理层识别、评 估风险
指导管理层进行风险 应对
协助开展风险管理工 作
汇总风险报告 维护并改进风险管理
框架 支持风险管理的实施 制定风险管理战略交
高级管理层审批
不可承担的职责：
用户一般是审计委员 会、高级管理层和审
计经理
项目计划
项目安排
TeamCentral
审计结果
项目1 项目2
项目和审计发现的汇总； 管理层跟进问题； 数据查询、挖掘； 安全访问模式； 输入输出XML文档格式； 基于网页的形式。
华为内部审计组织架构
华为内部审计组织架构摘要：1.华为内部审计组织架构的概述2.华为内部审计的职责和使命3.华为内部审计的组织结构4.华为内部审计的运作流程5.华为内部审计与其他部门的协作关系6.华为内部审计的成就和挑战7.结论正文：华为内部审计组织架构是华为公司内部监督机制的重要组成部分。
华为内部审计的职责和使命是确保公司业务运作的合规性、风险控制以及提高公司经营效率。
为了实现这些目标，华为内部审计采用了高度专业化的组织结构，以确保内部审计工作的独立性和权威性。
华为内部审计的组织结构分为四个层级，分别是审计委员会、审计部、审计中心和审计小组。
审计委员会是华为内部审计的最高决策机构，负责制定审计策略和规划，以及审批审计报告。
审计部是华为内部审计的核心部门，负责组织和实施审计工作，并直接向审计委员会汇报。
审计中心是审计部的派出机构，负责对各个业务部门和区域进行审计。
审计小组是审计中心的派出机构，具体执行审计任务。
华为内部审计的运作流程包括审计计划制定、审计通知书发放、审计实施、审计报告编写和审计报告审批等环节。
在审计计划制定阶段，审计部根据公司业务发展和审计需求，制定年度审计计划和季度审计计划。
在审计通知书发放阶段，审计中心向被审计部门发放审计通知书，明确审计时间、审计范围和审计要求。
在审计实施阶段，审计小组进驻被审计部门，进行现场审计，收集审计证据，与被审计部门沟通，了解业务运作情况。
在审计报告编写阶段，审计小组根据审计证据，编写审计报告，提出审计意见和建议。
在审计报告审批阶段，审计部对审计报告进行审批，并将审计报告提交给审计委员会和被审计部门。
华为内部审计与其他部门的协作关系密切。
在审计过程中，审计小组需要与被审计部门保持良好的沟通，了解业务运作情况，获取审计证据。
同时，审计部还需要与公司其他部门，如财务部、人力资源部等，保持协作，共享信息和资源。
华为内部审计在过去的几年中取得了显著的成就。
通过不断地完善审计组织架构和运作流程，华为内部审计有效地识别和控制了风险，提高了公司经营效率，保障了公司业务的合规性。
华为公司内部审计制度
华为公司内部审计制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：华为公司作为全球领先的通信技术提供商，一直致力于规范、透明、高效的内部管理制度。
在公司的经营过程中，内部审计制度扮演着非常重要的角色，为公司提供了有效的监督和管理手段，保障了公司运营的合规与稳健。
下面我们就来详细了解一下华为公司的内部审计制度。
华为公司建立了全面的内部审计制度体系，包括审计委员会、内部审计部门、审计报告机制等。
审计委员会是由公司董事会委任，负责监督和指导公司内部审计工作。
内部审计部门作为独立的审计机构，承担着对公司各业务单位的审计工作，向审计委员会和董事会报告审计结果，并提出改进建议。
审计报告机制则是指内部审计部门对审计结果进行汇总分析、编制审计报告，并及时向公司高层管理层汇报。
华为公司注重内部审计的全面性和立体性。
内部审计覆盖了公司各个业务单元和职能部门，对公司的运营、管理、风险控制等各个方面进行了深入审计。
内部审计的对象包括财务、运营、人力资源、信息技术、合规等各个领域，旨在确保公司各方面的合规运营和风险控制。
华为公司内部审计制度注重风险导向和预防控制。
内部审计部门定期进行风险评估，确定审计重点和方向，并根据风险评估结果设计审计方案和计划。
审计人员通过审计程序和方法，对公司的风险点进行全面检查和评估，确保发现和解决问题的及时性和有效性。
与此内部审计部门还加强了对业务流程、制度漏洞和内控缺陷的识别和整改，提高了风险预防和控制的能力。
华为公司内部审计制度强调了结果导向和效益评估。
审计人员对审计结果进行集中分析、比对评估，并提出改进建议和措施。
公司各业务单元需要按照审计报告中的改进建议和整改措施，及时整改问题和提升管理效能。
审计委员会和董事会通过审计报告，及时了解公司的经营状况和内部管理水平，提高决策的科学性和有效性。
第二篇示例：华为公司是一家全球领先的信息通讯技术解决方案供应商，其内部审计制度一直被视为其成功的一个关键因素。
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Value Engineering 0引言审计是依照国家的有关法律和法规以及公认的专业准则等，由独立于当事人之外、被授权或委托的专业人员对各级政府机关、企业、事业单位等的经济活动独立进行经济监督的一种形式[1]。
内部审计[2]是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
为了保障公司内部的运营质量，维护财产所有者的经济利益，评价某一时期内财产经营者的经营业绩，通过开展内部审计活动，可以有效实现经济活动的合法性、合规性、合理性、效益性的常态化———————————————————————作者简介：马娅（1989-），女，安徽蚌埠人，在吉林莱姆顿学院从事国际会计专业学习。
试论公司内部审计的运作模式Discussion of Operational Model on Internal Auditing of Corporation马娅Ma Ya（吉林大学莱姆顿学院，长春130012）（Jilin University-Lambton College ，Changchun 130012，China ）摘要：内部审计在公司的日常运作中，越来越发挥出显著作用。
本文系统地分析了内部审计的发展历程、内部审计的目的和建立内部审计体系的操作要点。
Abstract:Internal auditing is playing an increasingly important role in daily operation of corporation.The development course,purpose and system outline of internal auditing were analyzed systemically in this paper.关键词：审计；内部审计；审计体系；过程控制Key words:auditing ；internal auditing ；auditing system ；process control中图分类号：F239.45文献标识码：A文章编号：1006-4311（2012）01-0129-02所以说，我国电视节目出现的媚俗化娱乐、跟风生产、过分依赖广告等现象称为消费主义现象。
1消除电视消费主义负面影响的建议消费主义不仅对生态环境造成压力，而且对于消费者的心理与精神同样造成压力。
只要不属于生活真正富裕的大资本家阶层，经历“逛街”与“购物”行为之后的消费者，在体验了短暂的满足与愉悦感之后，接下来就是现实生活中持久的压力，比如由于透支而造成的还款压力、攀比消费压力等。
从形成积极的社会价值观、消费观和幸福观看，从人与自然、社会与自然和谐发展角度来看，消费主义文化作为资本主义的伴生物应该受到批判的。
媒介上的消费主义行为，不仅污染了媒介生态环境，而且误导了社会舆论方向，更应值得警惕。
那么，在消费社会中我们怎样杜绝消费主义倾向，同时又坚持电视产业的发展战略呢？1.1树立大众文化的生态消费观对于当代市场经济与消费社会来说，生产相对过剩和买方市场的形成使得消费在整个经济活动中的作用愈来愈具有决定性的制约作用，因而消费在整个人类社会的发展愈来愈显现其决定性的影响。
而当代时代的资本逻辑不仅在强力推动商品的无度生产，而且还通过消费主义文化的诱惑和扩张进行消费需求的生产，畸形乃至病态的消费欲望更加重了现代社会的意义危机和生态危机。
由此，需要树立科学的消费观：以人为本、扩大消费、公平消费、循环消费、持续消费，即生态消费观。
生态消费具有适度性、持续性、全面性、精神消费第一性等特征。
传媒文化消费者需要具有这种生态消费意识，惟此才能是传媒节目生产走向良性循环，真正实现社会效益和经济效益的双丰收。
1.2尊重受众，打造绿色品牌电视节目的品牌就是一种竞争力、吸引力、亲和力和信任度。
在日趋激烈的媒介竞争中，只有那些能够被观众识别、获得观众信任和得到观众正面评价的电视品牌节目才能实现经济效益与社会效益的良性互动，比如湖南卫视的《快乐大本营》来说，它就是确立了“快乐大本营，天天好心情”的节目定位，做出了属于自己的特色，满足了人们紧张的工作之余需要愉悦、需要快乐、需要放松的欲求，从而确立了其娱乐节目的品牌竞争力。
还有央视的《艺术人生》节目做得比较好。
这台节目十分艺术化，虽然请来的都是些影视界的名人大腕，但节目旨在挖掘这些影视歌名人成功背后的感人故事，使喜爱他们表演的观众在赏心悦目的同时，也能从他们身上学到一些做人做事的方式和态度。
所以电视要做好，必须首先建立对受众的“服务意识”，在节目中“以人为本”，真正尊重受众，为受众着想，致力于满足受众的心理和审美需求，致力打造富有特色品格内涵的“绿色品牌”。
1.3提高经营水平在电视广告经营中，节目的魅力和频道声誉及把握观众的能力是经营的关键。
有些电视工作的领导人不明于此，往往急功近利，就广告抓广告，虽然通过人情、回扣等非正常的经营手段也能见效于一时，但在此过程中，收视并不因此而上升，而且还将造成广告消费的恶性循环，精明的广告主终会离去。
电视广告经营应形成这样的良性循环：办好节目→提高收视率→赢得广告→提高电视经济效益→增加事业与节目投入→节目办的更好。
所以电视部门的领导应让采编人员致力于精办节目。
这不仅是恪尽职守与带好队伍所必须的，也是广告经营的关键。
电视中的广告是一个两栖性事物，它既要为广告主尽力，又要符合电视传播受众的要求。
电视广告经营者在对社会对观众负责的同时，也当不负广告厂的委托，厂商在电视上做广告是在推销自己的产品，而电视台为厂商做广告也正是推销自己的产品———广告作品和播出策划服务。
应为广告客户当好参谋，使之以较少的投入产生较大的效果，从而建立良好的经营声誉，这也是涵养广告源的根本。
广告的播出策划是一大艺术，也是策略，还是责任，且不可一味跟着商家走，亦即不可一味跟着经济利益走，否则将使电视传播的原则基础商业化，从而异化了自己的基础目标。
在把握这两点的前提下，应力谋经济效益的最大化。
西方电视界对节目播出策划包括广告播出策划以及收视心理的研究，值得我们借鉴。
2结语总之，面对消费主义影响下的电视节目出现的各种情况，我们首先要正确认识消费主义，建构大众文化的生态消费观。
中国电视节目只有坚守文化品格，真正尊重受众，通过创新适合我国电视节目的传播策略，方能走出现实困境，建构健康向上的“绿色电视”空间。
参考文献：[1]董爱华.传媒消费主义对中国电视娱乐节目的影响[J].北京印刷学院学报，2007（03）.[2]罗钢，王中忱.消费文化读本[M].北京：中国社会科学出版社，2003:485-486.[3]陈昕.救赎与消费———当代中国生活中的消费主义[M].南京：江苏人民出版社，2003：127.[4]戴维·莫利.媒体研究中的消费理论[A].消费文化读本[C].北京:中国社会科学出版社，2003：485.·129·价值工程监督，也可以及时评价日常经济活动的运行质量、发现问题和提出改进措施。
1公司内部审计的体系建立在公司没有建立独立的审计机构前，公司往往指派承担会计管理工作的财务部门，与审计机关进行衔接，由于大多采用年度审计监督，并且审计中所发现的问题，通常不能及时披露或制定改进措施，此种活动具有被动性。
随着企业规模的扩大和管理环节的增加，开展日常化的内部审计已经成为一种自觉自愿行为，独立于财务部门之外的审计部门应运而生，以便实现经济活动的监督、运行质量的评价和风险控制，促进公司目标的实现。
开展内部审计的目的，主要是为了实现监督、评价和服务等三项职能。
监督职能主要表现在监督经济活动，通过调查经济过程中的资金收支状况、可控费用、成本与利润、资产负债、投资收益等全部会计资料和记录，对于原辅材料的消耗及其价格、工序制作成本、产品最终成本和销售价格、管理费用、销售费用、税收、净利润等全过程进行审查，以期发现不符合项和需要改进的问题；评价职能主要体现在管理制度的建立和运行、流程的实施与控制以及效果评价，通过专项审计和主要管理者在职期间经营审计或离任责任审计，对于某项产品开发、某项投资或工程建设、年度经营业绩等的控制活动或管理行为与效果进行评价，突出控制过程的有序性、有效性和贡献度；服务职能主要基于监督和评价职能的作用发挥后，督促被审计单位或人员，自觉改进管理方法和建立实现管理目标的制度或规定，促使经验总结和交流，提高团队或体系内其它成员单位的管理水平，充分发挥扬长避短的作用。
基于上述分析，公司内部审计机构应具有独立性、公正性和权威性，内部审计的机构和配套体系的建立，可以根据公司的规模、经营特点和管理流程予以适宜设置。
对于集团性公司或独立子公司较多、业务范围较广和管理流程较长情形下，应当建立董事会领导下的集团公司审计管理委员会，该委员会由董事长直接负责，下设独立的审计机构，审计机构由懂得财务、法律、工程及综合管理的资深专业人员组成，按照审计管理委员会颁发的审计制度、年度审计计划和阶段性审计目标等，开展审计活动，及时准确提供审计发现、审计结论和审计报告，确保审计目标有效完成；对于规模偏小或管理流程较短的公司，宜设立独立的审计部门并在公司最高领导者分管下开展工作，明确将审计职能与财务职能分开，通过有效的审计和总结，按照PDCA和5W1H的管理思路，实现持续改进。
2公司内部审计的业务种类按照我国《审计法》和《审计法实施条例》之有关规定，国家各级审计机关所开展的审计种类有国家预算审计、税利审计、企业审计和基本建设审计，而上述提及的企业审计着重开展企业会计报表、资产、负债、所有者权益、损益等五要素审计。
由于不同公司具有不同的经营特点，公司内部审计的业务种类，与审计机关开展的强制性审计有所不同。
内部审计的业务种类应满足自身的经济活动，通常包括：管理审计、财务审计、专项审计和责任审计。
管理审计又称效率审计，主要针对被审计的公司是否建立健全规章制度和对制度执行情况的评价，具体而言，可以细分为管理体系审计和管理流程审计，如开展经济合同的评审、签订和实施，通过内部审计，可以发现合同备忘录、标的数量、标的质量标准、价格及纠纷处理等各个环节是否基于健全的管理体系和实现流程有效控制。
财务审计主要依据法律、法规和公司的财务制度及有关管理规定，可以按照五要素进行季度内审或年度内审等全面性财务内审；也可以在确立审计依据、审计目标和内部审计内容等专项审计计划的基础上，开展专项审计活动。
专项审计是指按照公司管理层的要求，对于指定的某个项目实行专项审计，为验证专项管理活动中的疑点或开展内部评价而进行的内部审计活动。
开展内部审计的重点往往在于专项审计的安排与实施，以便及时发现问题和提出纠正措施。