企业营运资金管理研究【开题报告】
企业营运资金管理研究【开题报告-文献综述-毕业论文】
本科毕业论文开题报告会计学企业营运资金管理研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：在以市场为导向的社会主义市场经济的建设中，企业对资金管理的高效追求也越来越迫切。
特别是对企业营运资金的管理，因为营运资金管理攸关企业利润高低，代表企业短期的偿债能力，直接影响到企业的生存与成长。
营运资金管理虽然不是一家公司成功的最主要因素，然而不当的营运资金管理却可能使企业多年的成就瞬间成为幻影；反之，正确的营运资金政策则能作为企业成长的后盾，为企业的发展注入一剂强心剂。
然而企业中仍然存在着很多问题：营运资金不足；营运资金低效运营；营运资金结构不合理；营运资金管理弱化。
这些问题都会造成企业资金管理不善，甚至导致企业破产。
目前学者除了研究营运资金在企业中存在的问题之外，还同时研究是哪些原因造成这些问题的。
除了金融市场不完善，企业银行信贷条件严苛，融资渠道狭窄，职员素质不高等原因，还有企业营运资金管理自身存在的重要原因。
甚至许多企业根本就没有财务管理，为了生存和规模，一味追求销售，从而忽略了营运资金的管理，企业管理仍然局限于生产经营型管理格局中。
营运资金作为企业资金中最具活力的要素，其管理的好坏直接影响到企业的生存与发展。
从现金，应收账款，存货等方面整体的优化营运资金管理模式，提高企业营运资金的使用效率，帮助企业走出融资困难等问题。
所以研究企业的营运资金发展与管理现状非常具有现实意义。
预期目标：本文通过深入研究个案企业营运资金在企业中所占比例及运用程度，在结合理论研究的基础上，探讨我国企业资金管理上成功经验，为其他企业提高营运资金管理水平，提高营运资金在企业中的使用效率提供帮助。
2.国内外研究现状资金是企业的血液，使企业血液循环通畅，并使其发挥最大的作用，所以提高企业的资金的使用效率，使企业达到利润最大化的目标，是商家不可忽视的环节。
( 1) 国外研究现状：国外关于营运资金管理的研究始于 20 世纪 30 年代。
资本运营研究开题报告(13篇)
资本运营研究开题报告（13篇）篇1：资本运营研究开题报告研究意义：在现代企业的理财工作中,营运资金是企业日常经营所不可缺少的，营运资金的管理及实践始终占居着举足轻重的地位。
通过营运资本是企业维持正常生产经营活动的物质基础，它涉及到企业生产的各个方面，它的投入和收回是在不断的循环过程中进行的，这一过程无始无终，周而复始。
它既是企业与外部世界进行资源交换的渠道，又是企业内部资源配置得以实现的依托。
营运资本一旦出现问题，轻则影响企业经营效益，重则导致企业资金链断裂，使企业破产。
因此，营运资本管理的好坏往往是企业成败的决定因素，它在财务管理乃至企业管理中占有非常重要的地位。
且通过营运资本管理，可以实现在充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，不断提高营运资本的利用水平和周转能力，降低营运资本持有成本，提高企业的整体盈利能力。
国外研究现状、水平和发展趋势：国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代的美国经济衰退时期。
在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容只是针对如何运用好应收账款、存货等流动资产这些营运资金个别项目，还没有对营运资金系统性的研究。
七十年代后，关于企业营运资金的研究才逐步兴起。
国外营运资金管理研究是基于企业价值最大化目的上的，在内容上经历了从单独流动资产管理到整体营运资金管理；在方法上由数学方法转变到基于供应链和渠道的营运资金研究方法；在深度上从单独流动资产管理到整体营运资金管理以及营运资金内部项目如何优化；在广度上转向供应链、渠道管理研究。
并对营运资金管理进行绩效评价以及研究营运资金管理影响的因素和内容。
其研究范围由经营层面拓展到企业的营销和战略层面，以及营运资金管理对公司价值最大化的`影响。
国内研究现状、水平和发展趋势：我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的, 这是由于营运资金作为一个财务概念1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。
营运资金管理论文开题报告
营运资金管理论文开题报告营运资金管理论文开题报告在不断进步的时代，我们都不可避免地要接触到报告，我们在写报告的时候要避免篇幅过长。
一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？下面是小编精心整理的营运资金管理论文开题报告，欢迎大家分享。
摘要营运资金管理在企业财务管理中一直占据重要地位,营运资金管理水平的高低,直接影响业资金的流动性,进而影响成本与效益。
随着现代社会经济的高速发展,营运资金管理的重要性显得尤为突出。
本文首先对营运资金进行简要概述,在此基础上提出了我国企业营运资金管理中存在的问题并提出一些对策,以期对企业营运资金管理有积极的意义。
一、营运资金概述营运资金又称为营运资本,有广义和狭义之分,广义的营运资金又称为毛营运资金是指一个企业的生产经营活动中流动资产占用的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金;狭义的营运资金又称为净营运资金,是指企业流动资产减去流动负债后的余额。
不论是广义还是狭义,营运资金从财务角度看应该是流动资产与流动负债关系的总和,在这里“总和”不是单纯数额的加总,而是关系的反映。
营运资金管理,是企业从管理获效益的重要手段。
为了有效地管理企业营运资金,必须研究企业营运资金的特点,以便有针对性地进行管理。
企业营运资金一般具有如下特点:第一,周转时间短。
根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
第二,非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
第三,数量具有波动性。
流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。
第四,来源具有多样性。
营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。
二、我国企业营运资金管理存在的主要问题一融资困难,周转资金严重不足现在,我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。
地方各级也为一些中小型企业提供财政支援;中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小企业的信贷支援。
营运资金开题报告
营运资金开题报告引言营运资金是企业运作过程中所需的短期资金，用于满足日常经营活动的资金需求。
它包括现金、存货、应收账款等流动性强的资金项，可以理解为企业生存和运营的血液。
保持适当的营运资金水平对企业的发展至关重要，因此，本文将研究营运资金的相关问题。
本报告旨在分析影响营运资金管理的主要因素，并提出相应的解决方案。
问题背景营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
有效地管理营运资金可以确保企业的正常运营和持续发展。
然而，许多企业在营运资金管理方面存在问题。
以下是一些常见的问题：1.资金不足：企业可能会面临现金流短缺的问题，导致无法按时支付供应商和员工的费用，甚至无法满足日常经营活动的资金需求。
2.存货积压：企业可能过度购买存货，导致存货积压。
这不仅占用了大量的资金，还增加了存货滞销的风险。
3.应收账款回收困难：企业可能遇到应收账款回收困难的情况，导致资金无法及时回流。
这可能是由于客户付款能力差、信用风险较高等原因造成的。
研究目标本研究的主要目标是分析影响营运资金管理的因素，并提出相应的解决方案，以帮助企业改善营运资金管理效果。
具体研究目标包括：1.分析营运资金管理的关键因素，包括现金管理、存货管理和应收账款管理。
2.探讨现金管理策略，以保持适当的现金流量，防止现金流不足的情况发生。
3.提出存货管理的方法，减少存货积压和滞销的风险。
4.研究应收账款管理的策略，促进应收账款的及时回收。
研究方法本研究将采用以下方法来完成研究目标：1.文献综述：对营运资金管理的相关文献进行综述，深入了解现有研究的成果和观点。
2.数据分析：收集企业的财务数据，分析企业的营运资金管理状况，并通过统计方法进行数据分析。
3.案例研究：选择一些企业作为案例，深入研究它们的营运资金管理策略和效果。
4.访谈调查：与企业管理层和相关专家进行访谈，了解他们在营运资金管理方面的经验和观点。
预期结果通过本研究，预期得到以下结果：1.关键因素分析：对营运资金管理的关键因素进行深入分析，包括现金管理、存货管理和应收账款管理。
ZH公司营运资金管理问题研究的开题报告
ZH公司营运资金管理问题研究的开题报告一、研究背景随着经济发展的不断壮大，公司的经营规模逐渐扩大，营运资金管理问题成为了越来越多的企业家和投资人关注的重点之一。
营运资金管理是指企业在日常经营活动中，管理和利用自身资金以维持正常经营运转的一种管理活动。
营运资金管理问题的解决能帮助企业在保持持续稳定经营的同时，最大限度地提高自身资金利用率。
浙江某家电企业（以下简称ZH公司）是一家专注于家电产品研发、制造和销售的公司，经历过多年的成长和发展，资产规模不断扩大。
然而，由于市场竞争激烈和资金紧张等因素的影响，ZH公司在营运资金的管理方面存在一些难题。
同时，近年来，国内外市场环境的变化也对ZH 公司的营运资金管理带来了新的挑战和机遇。
为了更好地适应市场环境变化，提高资金利用效率，ZH公司迫切需要对其营运资金管理问题进行深入研究和分析。
二、研究内容本研究将围绕以下内容展开：1. ZH公司营运资金管理现状分析：对ZH公司当前营运资金管理的情况进行梳理和分析，包括其资金来源、使用情况、管理制度等方面的情况。
2. 营运资金管理问题分析：结合ZH公司营运资金管理的实际情况，探讨其面临的问题和难题，如何满足资金需求、有效利用闲置资金、避免资金短缺等方面。
其中还将重点关注ZH公司所在行业的特点和市场环境的变化，分析对资金管理的影响。
3. 营运资金管理策略研究：根据对ZH公司资金管理问题的分析，提出可行性的合理策略和措施，包括如何规范资金管理流程、优化资金使用结构、提高资金使用效率等方面，以解决现有问题和提高资金利用效率。
三、研究意义本研究将有助于ZH公司更全面地认识其营运资金管理问题，为公司制定更科学、更有效的资金管理策略提供有力支撑。
同时，本研究还将为其他同类公司和相关行业提供借鉴和参考。
通过对营运资金的合理管理，可以更好地保障公司的正常运转和持续发展。
四、研究方法本研究将采用文献资料分析法、案例分析法、访谈法等研究方法，结合实际调查和数据分析，来完成对ZH公司营运资金管理问题的研究和探讨。
营运资金开题报告公司
营运资金开题报告公司营运资金开题报告一、研究目的及背景近年来，我国经济蓬勃发展，企业纷纷涌现。
然而，随着市场竞争的加剧和经济形势的不确定性，企业需要足够的营运资金来支持其正常运营和发展。
营运资金不足将影响企业的生产经营及其未来发展。
因此，本研究旨在探讨营运资金的重要性，以及如何有效地管理和利用营运资金，为企业的持续发展提供支持。
二、研究内容和方法本研究主要包括以下内容：1.营运资金的定义和分类：对营运资金的概念进行界定，明确其包含的资金范围和种类，并据此将其分类。
2.营运资金管理的目标和原则：明确企业管理营运资金的目标和原则，以提高资金利用效率和风险控制能力。
3.营运资金管理的方法和策略：探讨不同类型企业在营运资金管理上的不同策略，如如何管理应收账款、库存、应付账款等方面的资金。
4.营运资金融资的选择和渠道：分析各种融资方式及其适用性，为企业选择合适的资金融资渠道提供参考。
本研究将采用文献研究法和案例分析法，对相关的理论和实践进行综合分析和比较，以获得全面且具有可行性的结论。
三、预期研究成果和意义通过本研究，预计可以得出以下研究成果：1.明确营运资金管理的目标和原则，指导企业合理管理和利用营运资金，提高企业的盈利能力和风险控制能力。
2.提出一些营运资金管理的方法和策略，针对不同的企业类型和经营特点，为企业提供参考和借鉴。
3.分析和比较不同的营运资金融资渠道和方式，为企业选择合适的融资方式提供决策支持。
本研究的意义在于，可以为企业提供一些建议和指导，帮助其合理管理和利用营运资金，提高经营效益和风险控制能力。
同时，也可以为相关研究提供理论和实践的参考，推动营运资金管理研究的进一步发展。
四、研究进程和计划本研究的进程和计划如下：1.阅读相关文献资料，了解国内外有关营运资金管理的理论和实践。
2.对营运资金的定义、分类、管理目标和原则进行综合分析和阐述。
3.研究不同类型企业在营运资金管理上的策略和方法，并进行案例分析。
《椰树集团公司运营资金管理分析开题报告》
本毕业设计采用的研究手段(途径)：
1、调查法：通过对椰树集团椰子奶饮品公司的调查，了解其主要资金运营管理体系。
2．本毕业设计要研究的问题和拟采用的研究手段(途径)：
本毕业设计拟解决主要问题：
(1)企业现状:在经济全球化的背景下，它给所有企业带来了许多机遇，但同时也面临着巨大的挑战。椰树集团企业只有不断增强竞争优势，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。作为椰子奶饮品企业生存和发展的基础，企业必须加强管理，避免因资金管理不善而出现制约企业发展的现象(冉俊伟 孟子璇 ,任伟强)。
二、国内外研究现状
目前国外关于椰子奶饮品行业人才培养为主题的研究较少，主要是关于职业教育方面的研究，从世界范围来看，具有代表性是德国的“双元制”、加拿大的“CBE”等模式。有学者（Fischer,2000）指出“德国在 20 世纪 90年代后期开始推行以工作过程为导向的职业教育，这种职业教育由企业和职业学校共同完成，学生有三分之二的时间在企业接受岗位技能训练，有三分之一的时间在职业学校接受专业知识和技能的学习，注重培养学生主动建构职业世界的能力”(蒋睿智 ,蔡明辉 ,袁雪梅)。有学者（Norton,2002）指出“CBE（能力本位教育），注重培养学生的职业能力，这种人才培养模式主要以职业世界中工作岗位对知识、技能和素质的要求为主要学习内容，职业学校的人才培养紧密结合行业企业的需求”(何佳琪 ,陆俊贤 ,汪子涵, 邓智,2022)。
2、观察法：通过自己的观察，研究椰树集团椰子奶饮品公司资金运营管理的优点和存在的问题。
营运资金开题报告
营运资金开题报告营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，其目的是确保企业拥有足够的资金来满足日常经营需求，同时保持资金的流动性，提高资金使用效率。
以下是一份营运资金开题报告的示例：题目：营运资金管理对企业发展的影响研究研究背景：随着市场竞争的加剧，企业需要更加高效地管理营运资金，以确保经营活动的正常进行。
营运资金管理不仅关乎企业的短期生存，还对企业的长期发展产生重要影响。
研究目的：本研究旨在探讨营运资金管理对企业发展的影响，分析营运资金管理的现状和存在的问题，提出改进措施和建议，以提高企业的竞争力。
研究方法：本研究采用文献综述和案例分析相结合的方法。
通过对国内外相关文献的梳理和评价，了解营运资金管理的理论和实践。
通过案例分析，对企业营运资金管理的实践进行分析和评价，探讨企业营运资金管理存在的问题和改进方向。
研究内容：本研究主要包括以下内容：1.文献综述：对国内外营运资金管理的相关文献进行梳理和评价，了解营运资金管理的理论和实践。
2.案例分析：选取典型企业，对其营运资金管理的实践进行分析和评价，探讨企业营运资金管理存在的问题和改进方向。
3.数据分析：通过对调查问卷和财务数据的收集和分析，了解企业营运资金管理的现状和存在的问题。
4.结论和建议：根据研究结果，提出改进企业营运资金管理的措施和建议。
预期成果：本研究预期能够深入了解企业营运资金管理的现状和存在的问题，提出切实可行的改进措施和建议，为企业提高竞争力提供参考。
研究计划：本研究计划分为以下几个阶段：1.文献综述阶段（1-2个月）：搜集和阅读国内外相关文献，建立营运资金管理的理论基础。
2.案例分析阶段（3-4个月）：选取典型企业进行案例分析，深入了解企业营运资金管理的实践。
3.数据分析阶段（5-6个月）：收集调查问卷和财务数据，进行数据分析和处理。
4.结论和建议阶段（7-8个月）：根据研究结果，提出改进企业营运资金管理的措施和建议。
5.论文撰写阶段（9-10个月）：撰写研究报告和论文，总结研究成果。
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毕业论文开题报告会计学企业营运资金管理研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：在以市场为导向的社会主义市场经济的建设中，企业对资金管理的高效追求也越来越迫切。
特别是对企业营运资金的管理，因为营运资金管理攸关企业利润高低，代表企业短期的偿债能力，直接影响到企业的生存与成长。
营运资金管理虽然不是一家公司成功的最主要因素，然而不当的营运资金管理却可能使企业多年的成就瞬间成为幻影；反之，正确的营运资金政策则能作为企业成长的后盾，为企业的发展注入一剂强心剂。
然而企业中仍然存在着很多问题：营运资金不足；营运资金低效运营；营运资金结构不合理；营运资金管理弱化。
这些问题都会造成企业资金管理不善，甚至导致企业破产。
目前学者除了研究营运资金在企业中存在的问题之外，还同时研究是哪些原因造成这些问题的。
除了金融市场不完善，企业银行信贷条件严苛，融资渠道狭窄，职员素质不高等原因，还有企业营运资金管理自身存在的重要原因。
甚至许多企业根本就没有财务管理，为了生存和规模，一味追求销售，从而忽略了营运资金的管理，企业管理仍然局限于生产经营型管理格局中。
营运资金作为企业资金中最具活力的要素，其管理的好坏直接影响到企业的生存与发展。
从现金，应收账款，存货等方面整体的优化营运资金管理模式，提高企业营运资金的使用效率，帮助企业走出融资困难等问题。
所以研究企业的营运资金发展与管理现状非常具有现实意义。
预期目标：本文通过深入研究个案企业营运资金在企业中所占比例及运用程度，在结合理论研究的基础上，探讨我国企业资金管理上成功经验，为其他企业提高营运资金管理水平，提高营运资金在企业中的使用效率提供帮助。
2.国内外研究现状资金是企业的血液，使企业血液循环通畅，并使其发挥最大的作用，所以提高企业的资金的使用效率，使企业达到利润最大化的目标，是商家不可忽视的环节。
(1)国外研究现状：国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代。
但在20世纪70年代以前，营运资金管理研究主要内容是对各营运资金项目（主要是应收账款、存货等流动资产）进行优化。
W.D.Knight(1972)对营运资金进行单独研究发现每项流动资产的最优水平是不合适的，当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时，决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化。
Hampton.C.Hager(1976)在其论文《现金管理和现金周期》中首创“现金周期”概念，结合企业的生产过程探讨现金流转状况，提出了改进现金管理、缩短现金周期的措施。
在当时来看，营运资金管理尚未形成独立的领域，对其的研究也尚未系统化，只停留在现金管理、存货管理和应收账款管理的层面。
Kenneth P.Nunn(1981)在《营运成本的战略决定因素：产品线角度》一文中从产品线的角度对影响营运资金的因素进行了分析，归纳得出了五条影响因素。
JohnJ.Hampton和CeciliaL.Wagner（1989）出版了《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。
即：从盈利性和风险性两个角度考察，将流动资金的存量配置（即投资政策）与其相应的资金来源（即融资政策）联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理营运资金政策。
这种基本内容框架一直保持到现在，未发生明显的变化。
从20世纪80年代以来，随着企业对财务管理的重视，人们对营运资金管理的研究也在不断地深化，营运资金管理在公司财务体系中逐渐发展成为独立的重要领域，相关的学术研究也取得了重大进展。
目前，西方企业在长期实践中，对营运资金的管理已形成了较为系统和科学的体系，其主要侧重于优化资金结构，追求资金协调和强化资金定量控制，零营运资金概念的提出就是西方企业在营运资金管理方面特点的体现。
在西方企业的营运资金管理中，充分体现了定性与定量分析相结合的原则。
在希腊马塞多尼亚大学Ioannis Lazaridis 教授（2006）《雅典上市公司营运资金管理与盈利能力之间的关系》一文中选取了131家上市公司对其财务数据进行两者之间的实证分析，通过对现金、应收账款和应付账款等的分析，得出营运资金管理与盈利能力之间有显著的相关性。
通过研究为公司创造更多利益，对公司的资金进行高效利用。
由此可见，西方国家对营运资金的分析越来越微观，对营运资金的管理划分为三个部分——收入管理（应收账款、订购程序、支票账单和收款）、供应链管理（存货和物流）以及支出管理（购买和付款），通过对营运资金管理的细化，能够更加方便企业对营运资金进行管理从而提高企业对营运资金的使用效率，为企业经营者们带来更多的利润。
（2）国内研究现状：我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，比西方国家晚了将近半个世纪，而且西方对营运资金的管理已经形成了一个较为系统、科学的体系，不论从理论上研究还是实践经验上都远远先进于我国。
这是由于营运资金作为一个财务概念在1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。
关于营运资金的理论，毛付根（1995）发表了《论营运资金管理的基本原理》一文指出：应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，把流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。
向平（1997）在《浅谈零营运资金管理》中提出了零营运资金管理的基本原理，提出用货币资金周转期来考察营运资金管理的绩效。
此后大家逐渐开始认识到资金管理在企业中的重要性，是企业的灵魂所在，对营运资金方面进行了大量的研究与探索。
随着研究的深化，2001年后营运资金的研究已经进入了实际应用阶段，不是单纯的原理或者指标研究。
王竹泉、马广林（2005）在会计研究上发表了《分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心》一文，提出将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上的新理念，并倡导将营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。
周立霞（2010）在《加强营运资金管理与提高资金的运用效益研究》一文中指出营运资金管理的核心就是资金的使用和筹措，如何使营运资金以最小的投入获取最大的产出，这就需要缩短存货周转期、加快应收账款周转速度和尽量展延应付账款，但是这些都必须考虑到风险与收益的营运资金政策。
对此专家学者专门对营运资金管理进行划分细化，专家学者将营运资金管理划分为流动负债的管理和流动资产的管理。
通过对不同文献的研究与阅读，郑文欣（2009）、啜华（2008）、徐志鸿（2006）、强伟（2004）等都在其文章中提到了企业将营运资金管理划分为流动资产管理和流动负债的管理。
其中流动资产的管理通常包括货币资金、短期投资、应收账款和存货等项目。
流动负债管理主要包括：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费及应付股利等。
从性质上讲，流动负债是用于满足企业短期投资资金需求的融资方式。
这种资金需要既可以依靠长期负债解决，也可以依靠短期负债或者权益资本解决。
然而在实际应用的过程中，企业对于营运资金管理仍然存在很多的不足。
企业资金管理中营运资金具有其自身的特征，宋秀鹏（2010）、李春丽（2009）、刘国栋（2006）、徐志鸿（2006）都在他们自己的论文中提到，大致可以列为四个特征：①资金周转快，即营运资金周转具有短期性；②变现能力强，即营运资金的实物形态具有易变现性，其中短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力；③形态波动频繁，即流动资产的数量随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大；④资金来源广，即营运资金的来源多样灵活，在筹集过程中营运资金大多来自银行短期借款、短期债券、商业信用等。
这些特征说明了营运资金在资金管理中对企业资金的流动的影响，一个企业的变现能力可以看出企业的真正实力，能为企业提供货币的时间价值，从而带来利润。
在李春丽（2009）、何京丹（2009）、韩芸（2007）、刘国栋（2006）等几位学者的作品中同时也提到了营运资金的管理目标：①防范财务风险。
企业为了防范财务风险特别注重企业的偿债能力，尤其是短期偿债能力，不仅会影响企业的信誉和未来的发展，甚至直接关乎企业的生存。
②加速资金周转。
加快企业的营运资金的周转是保证企业健康发展的前提和基础。
企业营运资金周转越快，企业获取的利润就越多。
加快营运资金周转的关键是加强应收账款和存货的管理，提高应收账款和存货周转率。
只有加快了营运资金的周转速度，才能提高企业的偿债能力，达到企业的基本目标和最终目标。
③提高盈利能力。
盈利能力是企业在市场竞争中生存与发展的根本条件。
其关键在于能否有效运用资金，顺利实现资金周转和增值。
成功的企业通过营运资金的支持和运动，在流动资产和流动负债的反复循环转变中，不断获取利润。
影响盈利能力的重要因素是营运资金的周转速度。
只有加快营运资金周转的速度，才能最终提高企业的盈利能力。
在现今注重财务管理的时代下，资金管理的高效到底如何衡量，专家学者分别从绝对指标和相对指标进行了研究。
林华艳（2009）、于毅（2007）等都在论文或是期刊中发表过企业营运资金管理绝对值指标的论述：①流动资产总额，它为公司的短期经营、投资或筹资活动提供了资金基础。
公司的流动资产的多少多用来分析公司短期的偿债能力，流动资产越多表示公司的偿债能力越好。
②第二，流动负债总额，它是公司需要在一个会计年度内偿付的债务，所以它在很大程度上影响着公司的短期决策和行为。
这也是与公司的目标、决策以及经营方式等有关的，有的公司注重短期效益，有的公司更看重长期发展，这必然会使公司对流动负债采取不同的态度。
③营运资金净额：在这里我们选取营运资金的狭义定义，营运资金净额即为公司的流动资产总额减去流动负债总额。
营运资金并不仅仅是一个会计公式计算出来的数值，它是一个企业生产、经营、筹资、投资等多方面共同作用产生出的综合结果。
然而绝对数值因为公司规模的不同而不同，这样就不利于不同规模公司之间的比较。
为了不同规模公司之间的比较，相对指标就应运而生。
杨鹏婵（20 10）、于清敏（2009）、于毅（2007）等提出通过这几项相对指标来衡量企业营运资金的使用效率：①流动资产占有率：即流动资产占总资产的比率。
该指标可用来反映流动资产在公司总资产中所占的份额，进而反映公司资产的变现能力。
②流动负债率：即流动负债占总资产的比率。
我们采用的跟债务有关的比率多为负债比率。
但我们现在把重点放到公司的营运资金管理方面，而营运资金更关心的是公司的短期债务。
所以，我们单独把流动负债拿出来与公司资产进行比较，可以反映公司在短期内的财务风险。
③流动比率：即流动资产比上流动负债后得到的比率。
该指标反映了流动资产和流动负债的比例关系，是用来反映公司短期偿债能力最常用的指标。
④营运资金占有率：即净营运资金占总资产的比率。