第六章信用分析
浅谈企业盈利能力分析开题报告
浅谈企业盈利能力分析开题报告一、选题的目的及意义：1.选题目的：随着全球经济一体化步伐的加快，国内企业所面临的竞争压力越来越大，如何化解压力并在竞争中发展壮大，是每一个企业管理者需要认真思考的问题。
对于企业管理者来说，如何分析企业盈利能力越来越重要，这关系到企业的管理战略与生存发展。
它是企业营销能力、获取现金能力、降低成本能力及规避风险能力等的综合体现，也是企业各环节经营结果的具体表现。
对于投资人而言也是投资人正确决定其投资去向，判断企业能否保全其资本的依据;债权人也要通过盈利状况的分析以准确评价企业债务的偿还能力，控制信贷风险。
所以不论是投资人、债权人还是企业经营管理人员、都日益重视企业盈利能力的分析。
本文以XXX为例，分析该公司的盈利能力，具体研究目的如下：从研究盈利分析指标入手，分析进行上市公司盈利能力分析的依据和重要意义。
以XXX为例，分析XXX盈利能力，指出其目前存在的盈利问题。
针对XXX存在的盈利问题提出对策，这对促进企业改善管理有肯定的应用价值。
2.研究意义：盈利能力通常是指企业在一定时期内利用各种经济资源赚取利润的能力，是各部门生产经营效果的综合表现。
它既能反映企业在一定时期的销售水平、获取现金流水平、降低成本水平，又能反映资产的营运效益、获得报酬回避风险的水平及未来增长潜能。
对于上市公司来说，股东报酬的高低、债权人债务的安全程度、经营者的业绩及公司的健康发展都与公司盈利能力密切相关，上市公司盈利能力分析成为各个利益相关者密切关注的内容。
因此，如何正确、公正地评价上市公司的盈利能力是财务分析的重点内容，也是各个利益相关者做出正确财务决策的根本依据。
公司维持较好盈利能力水平是实现财务管理根本目标股东财富最大化、企业价值最大化的基本途径和保证。
因此，对上市公司进行盈利能力分析，具有很强的理论和实践意义。
二、国内外研究概况及发展趋势：1、国外研究现状国外对企业进行盈利能力分析研究较早，早在19世纪以前就已出现对家族企业的盈利能力分析，但由于这些企业的规模较小，故对他们进行盈利能力分析以观察代替了评价。
自考00073《银行信贷管理学》_各章精华考点总结
银行信贷管理学各章小结第一章绪论1、具体是指债权人贷出货币，债务人按约定研究的信贷是广义的信贷。
2、信贷的基本特征：;”3、发展而产生和发展起来的，信贷是商品货币关系的必然产物。
5、信贷资金的基本特点是：8、建立健全社会信用制度对银行信贷资金运行是十分必需的。
我国应该特别注意社会信用制度的建设。
9银行在处理每一种不同关系时，需要根据相应的原则和管理办法进行。
11、信贷资金管理的作用在于：;1213、我国银行业自2006第二章银行存款管理12、按不同标准可以将银行存款划分为不同的种类。
如：4、银行加强存款管理应实现的目标：56、银行存款的重要性，决定了银行存款应实行层级分类管理：中央银行对商业银行存款管理；商业银行对企业存款和储蓄存款的管理。
7、银行存款成本是一个综合性的概念。
要有效的控制存款成本必需了解银行成本控制的特殊性和存款总量、结构与存款成本的关系。
第三章银行非存款资金管理12、银行借入非存款资金的意义在于：345、同业拆借市场是我国发展较早，目前交易规模较大并且已经真正形成市场机制的一种货币市场。
67、我国回购市场发展历经曲折。
8、向中央银行借款，是银行获得短期资金来源的重要渠道，主要包括再贷款和再贴现两种形式。
银行向中央银行借款的数量，在很大程度上取决于中央银行宏观调控的政策意图，还取决于银行对各种可获得资金渠道的比较以及银行资金运用的用途与方向。
行融资的主要渠道。
1011、从国际金融市场借款也是银行取得非存款资金的渠道。
目前，世界上最具规模、1314、金融债券是指由银行或者非银行金融机构为了筹集中长期资金而向社会公开发行的一种债务凭证。
与传统的筹资方式相比较，发行金融债券这种筹资方式在筹资目的、筹资机制、筹资效率、资金的稳定性以及资金的流动性等方面具有其自身的特点。
当然这种方式也存在一些缺陷。
16、金融债券的发行方式多种多样。
在金融债券发行前，需要做好以下工作：17、我国在金融债券的发行类型、发行范围以及发行方式等方面，具有一定的特点。
商业银行经营学(第6 7章)
二、贷款政策 贷款政策内容： 贷款业务发展战略 贷款工作规程及权限划分 贷款的规模和比率控制 贷款的种类及地区 贷款人的担保 贷款定价 贷款档案管理政策 贷款日常管理和催放制度 不良贷款的管理
三、贷款步骤 贷款申请 贷款调查 信用评估 借款审批 合同签订和担保 贷款发放 贷款检查 贷款收回
二、担保贷款 （一）担保方式与担保贷款种类 担保贷款是指银行要求借款人根据规定的担保方式提供贷款担保而 发放的贷款。《担保法》中规定的担保方式主要有保证、质押和抵 押三种，相应地，我国目前的担保贷款也包括保证贷款、质押贷款 和抵押贷款三种。 保证贷款的操作要点 1、借款人找保 2、银行核保 3、银行审批 4、贷款的发放与收回 抵押贷款的操作和管理重点 1、抵押贷款的分类（存货抵押、证券抵押、设备抵押、不动产抵 押、 客账抵押、人寿保险抵押） 2、抵押物的选择和估计 3、确定抵押率（“垫头”） 4、抵押物的产权设定与登记 5、抵押物的占管和处分（拍卖、转让、兑现）
客户盈利性分析定价法（Customer Profitability Analysis(CPA)） 客户盈利性分析定价法首先是假设银行在对每笔贷款申请定价时 应考虑银行与客户的整体关系。其收益率的计算公式如下：
假设银行正在考虑向一家制造企业发放一笔九个月期的300万美元的贷款额度。如果这家制 造企业完全使用这笔贷款额度并在银行存放20%的补偿性存款，那么银行与该客户的这笔 信贷交易将会导致产生以下的收入和费用： 该客户可能提供的收入来源 单位：美元 贷款的利率收入（12%，9个月） 270 000 贷款承诺费用（1%） 30 000 客户存款的管理费用 6 000 资金转账费用 2 000 信托服务和记录保持费用 13 000 预期年度收入总额 321 000 对该客户提供服务引致的预期成本 应付的存款利息（10%） 45 000 放款的筹资成本 160 000 客户账户的运营成本 25 000 客户资本调动成本 1 000 处理贷款成本 3 000 簿记成本 1 000 年度总费用 235 000 顾客在年度将要提取的银行储备净额 对顾户承诺的贷款平均额 3000 000 减：顾客在银行存款均额（减去准备金要求） -540 000 对该顾客承诺的可放贷储备净额 2460 000
广西壮族自治区社会信用条例
广西壮族自治区社会信用条例文章属性•【制定机关】广西壮族自治区人大及其常委会•【公布日期】2023.03.28•【字号】广西壮族自治区人大常委会公告14届第1号•【施行日期】2023.05.01•【效力等级】省级地方性法规•【时效性】现行有效•【主题分类】社会信用正文广西壮族自治区人大常委会公告（十四届第1号）《广西壮族自治区社会信用条例》已由广西壮族自治区第十四届人民代表大会常务委员会第二次会议于2023年3月28日通过，现予公布，自2023年5月1日起施行。
广西壮族自治区人民代表大会常务委员会2023年3月28日广西壮族自治区社会信用条例（2023年3月28日广西壮族自治区第十四届人民代表大会常务委员会第二次会议通过）目录第一章总则第二章社会信用体系建设第三章信用信息管理第四章守信激励和失信惩戒第五章信用主体权益保护第六章信用服务行业发展第七章法律责任第八章附则第一章总则第一条为了规范社会信用监管，保障信用主体合法权益，促进社会信用体系建设，提高社会信用水平，增强社会诚信意识，培育和践行社会主义核心价值观，优化营商环境，加强和创新社会治理，根据有关法律、行政法规，结合本自治区实际，制定本条例。
第二条在本自治区行政区域内从事社会信用体系建设、信用信息管理、守信激励和失信惩戒、信用主体权益保护以及信用服务行业发展等活动，适用本条例。
法律、行政法规对征信、企业信息公示等另有规定的，从其规定。
第三条本条例所称社会信用，是指具有完全民事行为能力的自然人、法人和非法人组织（以下统称信用主体），在社会和经济活动中履行法定职责、法定义务或者约定义务的状态。
第四条社会信用体系建设应当遵循政府推动、社会共建、统筹规划、信息共享、奖惩结合、权益保护的原则。
第五条县级以上人民政府应当将社会信用体系建设纳入国民经济和社会发展规划以及政府目标责任制考核体系，建立健全协调推进机制，并将社会信用体系建设所需工作经费列入本级预算，统筹推进本行政区域社会信用体系建设。
交通运输信用分级分类管理办法
交通运输信用分级分类管理办法第一章总则第一条为推动我县交通运输领域信用体系建设，根据**要求，结合实际，制定本办法。
第二条交通运输信用分级分类管理包括交通运输领域内的信用信息归集、评价标准、等级确定、分类管理、信息披露、档案管理等内容。
第三条在我县行政区域内的交通运输监管行政相对人（以下简称“行政相对人”）的交通运输信用管理，适用本办法。
我县区域内许可登记或登记备案的行政相对人在区域外从事上述活动的信用管理，适用本办法。
第四条交通运输管理部门具体负责相关行业的交通运输信用信息归集、评价标准、等级确定、分类管理、信息披露、档案管理等工作。
第五条局法规科作为局管理机构，负责组织协调、日常管理、检查督察和考核通报交通运输信用分级分类管理工作。
第一章信用信息归集第六条评价交通运输信用信息包括：行政相对人基本信息、监督检查信息、违法违规信息及承担社会义务的信息等。
第七条行政相对人的基本信息包括行政许可、行政备案、历史信用等信息。
第八条监督检查信息包括交通运输管理部门对行政相对人的日常监督检查、专项检查、跟踪检查等结论信息。
第九条行政相对人违法违规信息包括违反交通运输法律、法规、规章被行政处罚、刑事处罚及其他违法违规信息。
前款中的其他违法违规信息包括但不限于以下内容：（一）确认违法违规但依法不予行政处罚的；（二）因存在交通运输安全隐患未及时采取措施消除，被监管部门进行责任约谈和整改的；（三）拒绝、阻挠执法的，转移、隐匿、伪造、销毁有关证据资料的；（四）行政许可、行政备案、行政检查过程中隐瞒有关情况或提供虚假材料的。
第十条行政相对人主动承担社会义务的信息包括：（一）在交通运输方面发挥典型示范带动作用获县级以上政府表彰奖励的；（二）获县级以上媒体公开报道表扬的；（三）积极参加抢险救灾等社会公益活动的。
第十一条交通运输信用信息采取数据自动生成和行政相对人主动申报的方式归集。
行政相对人的基本信息、监督检查信息、违法违规信息原则上由各执法（管理）信息系统自动归集生成，包括行政许可系统、执法管理信息系统等系统。
财务报表分析重点知识归纳 doc
财务报表分析重点知识归纳：题型：单选多选判断（40）计算（20）案例（20）论述（20）第一章：财务报表分析概述：1.财务报表分析：将各种分析工具和技术应用于通用财务报表和相关数据，以得出可用于商务分析的各种估计及结论。
类型：信用分析：公司的偿债能力，主要关注风险而非盈利能力。
权益分析：风险和潜在的良好情况分析方法：技术分析：（图形分析）通过研究股票价格或成交量的历史形态预测股票的未来价格走势。
基本面分析：通过分析整个经济、行业和公司发展中的关键因素来确定公司的价值。
（公司财务状况和经营业绩评价）内在价值（基本价值）2.分析报告完整体例：（8）宏观环境分析（p、e、s、t；政治、经济、社会、技术）——行业分析（五力模型；现有竞争力，新进入者的威胁，替代品的威胁，供应商讨价还价的能力，客户讨价还价的能力）——战略分析（s、w、o、t；优势、劣势、机会、威胁）——会计分析（可靠性，按照gaap生成的会计信息是否满足财务分析的需要；相关性，企业提供的会计报表是否按照gaap要求编制，会计风险：管理当局无意错报，有意错报，会计准则本身问题）——财务分析（偿债能力；营运能力；市场价值）——前景分析（销售）——估值分析——结论3.分析方法：比较分析：用同一指标不同时期水平之间的比较（具体包括绝对数，百分比结构；横向比较）共同比分析：标准化分析，选择标准。
01表通常选择资产总额为100%；02表以销售收入为100%；比率分析：信用（风险）分析：流动性，资本结构，偿债能力营利能力分析：投资报酬率，经营业绩，资产利用率（周转率）第二章：财务报告与分析：1、gaap（general accepted accounting principles）注：判断是否属于gaap的标准是，是否由权威机构制定或认可。
制定gaap权威机构有：财务会计准则委员会；证券交易监管部门；注协；财政部；国际会计准则委员会通常所说的公认会计准则包括：会计准则、审计准则；会计研究公告；会计意见；会计准则解释；会计实务指南；行业惯例；我国会计准则原则包含但不仅限于：会计法；会计制度；会计准则；证券法规；审计准则会计（审计）准则通常划分为三个层次，包括基本准则，具体准则和实务公告，业务指南；其中第一、第二个层次为强制性的，第三个层次为指导性的、2、财务会计的性质和会计信息质量特征：财务会计的性质存在很多观点，其中更能够作为指导当前会计准则体系的是：会计是一个信息系统（决策支持系统）会计是一个信息系统，会计所提供的信息应当满则的质量特征为：可靠性，相关性（有用性）。
信用评级知到章节答案智慧树2023年河南财经政法大学
信用评级知到章节测试答案智慧树2023年最新河南财经政法大学第一章测试1.信用评级报告要在分析现状的基础上判断未来信用是以____为条件的价值运动特殊形式,多产生于融资行为和商品交易的赊销或预付之中,如银行信用、商业信用等（）。
参考答案:偿还2.下列不属于信用评级特点的是（）参考答案:合法性3.信用评级对投资者的意义（）参考答案:简单而客观的提示风险4.对于信用评级的种类划分中,不属于按对象划分的是（）参考答案:定性评级5.下列属于信用评级机构性质的是（）参考答案:公正性;专业性6.信用评级报告应该包含的内容有：（）参考答案:概述;正文;声明7.信用评级机构应就评级资料，建立数据库，并进行永久保存。
（）参考答案:对8.信用评级报告可以不结构完整，条理清晰，层次分明，能够充分反映被评对象的真实信用状况，系统地表述出资信级的结论。
（）参考答案:错9.信用评级报告要在分析现状的基础上判断未来。
（）参考答案:对第二章测试1.评级结果须经（）以上的与会评审委员同意方为有效。
参考答案:2/32.如果受评机构有充分理由认为评级结果与实际情况存在较大差异，可在收到信用评级报告（）日内提出书面复评申请，并提供相应的补充材料。
参考答案:73.银行间债券市场短期债券信用等级分为（）。
参考答案:四等六级4.根据《中国人民银行信用评级管理指导意见》的规定，我国借款企业的信用等级分为（）参考答案:三等九级5.下列不属于信用评级报告撰写原则的是：（）。
参考答案:合理性6.信息收集的主要渠道有：（）参考答案:实地调查获取的信息;评级机构收集的信息;被评客户提供的信息7.信用评级报告的作用有：（）。
降低市场风险，稳定资本市场;有利于资本市场上证券的定价。
;提高市场透明度;为投资者提供投资信息8.评级操作大致分为七个主要阶段:前期准备、信息收集、评级分析、确定等级、通知被评机构、公布评级结果、跟踪评级。
（）参考答案:对9.评级结果是评级机构按照严格合理的评级程序得到的。
第六章 信用证案例
案例1中国某外贸公司(买方)与日本甲公司(卖方)签订了一份购买15套A型设备和8台K型仪器的合同,总价值40万美元,价格条件CFR大连,装运期为1997年9月底,付款条件是,买方在货物装运前二个月开立货款全额的不可撤销议付信用证.1997年9月30日买方通过银行开出了以卖方为受益人的信用证(未交押金),卖方于10月9日,31日分二批发运了货物,从议付银行议付了货款,议付行从开证行处获得偿付.10月15日,第一批货物15套A设备到港,11月8日,第二批货物8台K仪器到港,这两批货物买方都是在未取得正本提单情况下,以副本提单从船公司代理处提取.经省商检局检验认定,15套设备具中有4套不合格,根本不能生产出标准部件,且无法修复.其余11套设备及8台仪器无质量问题.买方认为,所购15套设备系相互配套使用的,4套不合格,则其余11套失去使用价值,遂于1998年3月24日向日方发出一份备忘录,要求将15套设备全部退回,日方既没有签字,也没有答复.买方最终提起仲裁,请求仲裁庭裁决:(1)将15套A设备作退货处理,卖方返还已收的全部货款并承担全部退货费用.(2)8台K仪器比合同规定的交货期延迟五周到港,卖方应支付延迟到货的罚金4万美元.(3)买方购买的15套A设备用于出租,由于A设备不合格,买方已向承租用户赔偿损失2万美元,这笔损失应由卖方负担.问:(1)仲裁庭对上述请求应如何处理为什么(2)现假设,如在开证行要求买方付款赎单时,买方鉴于货物状况,在单证相符情况下拒绝向开证行付款赎单,开证行会受到什么损失，应如何处理答案：（1）对于买方的三项要求根据《联合国国际货物销售合同公约》，当卖方交付的货物中有部分符合合同时，买方应接受符合规定的部分，只有当卖方完全不交货或不按合同规定交货构成根本违反合同时，才能宣布整个合同无效。
本案中，不合格部分可以退货处理，但买方应接受合格部分的设备与仪器。
本案中，合同规定装运期为1997年9月底，且买方应于1997年7月开立信用证。
商业银行经营管理第06章 企业贷款
三、借款企业的担保分析
1.贷款担保的种类 （1）抵押:指借款人或第三人在不转移财产占有权的 情况下，将财产作为债权的担保。 （2）质押:指借款人或者第三人将其动产或权利移交 银行占有，将该动产或权利作为债权的担保。 （3）保证:指银行、借款人和第三方签订一个保证协 议，当借款人违约或无力归还贷款时，由保证人按 照约定发行债务或者承担相应的责任。 （4）附属合同:是由借款人的其他债权人签署的同意 对银行贷款负第二责任的协议，作用是为银行提供 对其他债权人的债务清偿优先权。
指银行对高信用等级客户发放的一种信贷额 度，在一定时期内（1-5年），对规定的最高 借款额度内的贷款可以随时获得与偿还。客 户需支付承诺费和贷款利息，也称“循环信 贷”(revolver)。 信用卡的“循环信贷”指客户无需在收到信 用卡账单时一次性还清所有款项，而只需每 月交付一个最低金额还款数目，这样做的好 处在于很大程度上缓解了客户的还款压力， 同时也直接刺激了国内市场的消费。
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2.贷款担保的管理 （1）对抵押和质押的管理 ①银行对抵押物的占有和控制情况。 ②抵押物的流动性。 ③抵押物的价值评估。 ④抵押物的变现价值。 ⑤抵押率。
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补充材料：抵押率
抵押率又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与
抵押物价值之比，比如房子贷款80万，房子估价 100万，则抵押率为80%。通常，银行在确定抵押 率时，应当考虑以下因素：（1）贷款风险。贷款人 对贷款风险的估计与抵押率成反向变化。风险越大， 抵押率通常越低，风险小，抵押率可高些。（2） 借款人信誉。一般情况下，对那些资产实力匮乏、 结构不当，信誉较差的借款人，抵押率应低些。反 之，抵押率可高些。（3）抵押物的品种。由于抵 押物品种不同，它们的占管风险和处分风险也不同。 按照风险补偿原则，抵押那些占管风险和处分风险 都比较大的抵押物，抵押率应当低一些，反之，则 可定得高一些。（4）贷款期限。贷款期限越长， 抵押期也越长，在抵押期内承受的风险也越大，因 此，抵押率应当低一些。而抵押期较短，风险较小， 抵押率可高一些。 23
第六章 授信分析
第六章授信分析本章概述本章围绕授信分析，详细介绍授信分析的基本目的和要求，一般授信分析的基本框架以及具体的授信分析方法。
通过本章学习，你将能够：■了解授信分析的基本目的和要求■掌握一般授信分析的基本框架■掌握具体的授信分析方法一、授信分析基本目的和要求1.授信分析的首要目的是评估客户按期归还银行和其他债权人债务的能力；要全面评估与客户和项目有关的风险；2.客户经理和审查审批人员都应对客户和项目进行授信分析。
客户经理是授信调查分析的第一责任人，应作基础、全面和审慎的分析，并将分析的内容和结果形成书面授信分析报告。
审查审批人员应分析客户经理分析和预测的正确性和全面性，并按岗位要求进行独立分析。
3.授信分析报告既要内容详实、清晰，分析全面、深入，又应抓住重点，简明扼要，便于阅读。
授信分析报告上报以后，不得在原稿上作原则性更改；如需作原则性更改，应另附说明或重新申报。
4.对以下低风险的授信业务，可不必对借款人作复杂的分析：a．完全现金保证；b．未纳入总行同业授信的同业机构承兑的银行承兑汇票贴现(承兑银行经我行认可)；c．单证相符的出口押汇(在我行认可的同业授信额度内)。
5.各类授信业务的分析特指“正常类授信客户”，分析要点包括背景情况、行业风险、经营、管理风险、财务风险、借款原因、还款能力、担保情况、授信方案设计等。
实际分析时，可根据授信客户和授信业务的具体情况决定分析的详略程度和分析重点。
6.在授信分析报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，应重新进行授信分析评价，并形成新的授信分析报告。
重大事项包括：1）外部政策变动；2）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；3）客户的担保超过所设定的担保警戒线；4）客户涉及重大诉讼；5）客户在其他银行交叉违约的历史记录；6）其他。
二、授信分析的基本框架一般授信分析的基本框架包括九个方面，分别是1.授信客户背景情况 2.授信业务背景情况 3.行业风险分析 4.经营/管理风险分析 5.财务风险分析 6.授信额度确定7.借款原因和还款能力分析8.担保分析9.综合结论及授信安排这九个方面给我们提供了授信分析的具体方法，接下来我们将一一介绍。
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六、风险分析及防范 （一）发放贷款常见的风险 1．信用风险 2、操作风险 3．市场风险 （二）防范化解风险的对策 • 如增加担保品、专户管理、按工程进度或按
交易的有效证明分期支用贷款等。
第二节 财务分析 一、财务信息分析 （一）审计报告 • 五种审计结论： • 无保留意见 • 带有说明段的无保留意见 • 有保留意见 • 拒绝表示意见 • 有否定意见
★信贷人员如何看待损益表
• 损益表是反映企业一定期间生产经营成果的 会计报表。损益表把一定时期的营业收入与 同一会计期间相关的营业费用进行配比，计 算出企业一定时期的税后净利润。
• 通过损益表反映的收入、成本和费用等情况， 能够反映企业生产经营的收益、成本耗费情 况，表明企业生产的经营成果；同时，通过 不同时期损益表对比分析，可以分析企业今 后利润的发展趋势及长期获利能力。
依据贷款通则和银行的有关规定确定 借款人的主体资格。
• 《贷款通则》第十七条“借款人应当是经 工商行政管理机关（或主管机关）核准登 记的企（事）业法人、其他经济组织、个 体工商户或具有中华人民共和国国籍的具 有完全民事行为能力的自然人”。
• 借款人不包括国家机关法人。因此，国家 机关法人不具备借款人主体资格。
第六章 信用分析
【内容摘要】银行放款必须搞清 借款企业的还款意愿和还款能力， 这就是信用分析。信用分析是正 确预知、防止信用风险的关键步 骤。首先必须正确评价借款企业 的信用，其中借款企业主要领导 者的品德尤为重要。其次要认真 评估借款企业的财务状况，从中 发现信用风险存在于何处。最后， 应预测其现金流量，看其是否满
（二）贷款的目的或用途 1、贷款的目的 （1）生产经营资本融资 （2）消费资金融资 2、贷款的用途
满足生产经营性和消费性资金需要
三、还款来源分析 (一)第一或基本还款来源
借款人依靠自身生产经营所产生的可偿还贷款 的现金流。
（二）第二还款来源 担保品变现或担保人偿还
四、担保分析（上一章已经介绍） 五、银行效益分析 （一）利息收入 （二）存款增长 （三）填补业务空白 （四）盘活存量不良资产 （五）业务互动 （六）树立银行形象
• 国家机关是指履行管理社会的公共职能的 国家公共权力机关，包括国家权力机关、
行政机关、司法机关、军事机关、党的各 级机关以及其他代表国家行使权力的机关。
• 注：由于国家机关属于国家和社会事务的 管理机构，不具有直接从事经济活动的职 能，其活动经费源于国家预算拨款，而保 证行为是一种纯经济行为，故国家机关原 则上不得作为保证人。但有一种情形例外， 就是经国务院批准为使用外国政府或者国 际经济组织贷款进行转贷的，国家机关可 以作为保证人。
第一节 客户的非财务因素分析 一、借款人评价 二、贷款的目的或用途分析 三、还款来源分析 四、担保分析 五、银行效益分析 六、风险分析及防范
第二节 客户的财务分析 一、财务报表分析 二、比率分析 三、现金流量分析
第三节 客户信用评级 一、信用评级内容 二、信用评级方法
第一节 客户的非财务因素分析 一、 借款人评价： （一）主体资格
（二）财务报表分析
1、会计报表在信贷业务中的作用
• 会计报表是综合反映企业财务状况、经营成果和 利润分配情况、现金流量及其变动情况的重要书 面文件，是银行判断企业综合财务状况、盈利能 力、支付和偿债能力的主要依据，对于银行开展 信贷业务有十分重要的作用。
2、分析审核的方法
• 包括报表的形式审核、报表相互之间钩稽关系审 核、重要会计科目审核和异常情况审核等。
（五）对企业组织与管理层的分析
1．分析企业组织结构，以发现可能存在的不 利于企业遵守信用的因素。
2．分析企业管理层的个人道德品质、经营思 想、经营能力和稳定性及其员工的整体素质， 以判断企业的守约状况与发展前景。
（六）银企关系分析
1．根据已有的银企关系以及以往的合作记录， 判断企业信誉程度，同时为贷款营销管理 提供依据。
2，多头授信客户要进行归并。
3．要用发展的眼光看待客户
（七）重大事项分析 1．重大投资 2．涉诉案件 3．体制改革 4．重要领导人员更换
二、贷款的目的或用途分析 （一）贷款的目的或用途的要求 1．为这一目的提供贷款有意义吗? 2．这一目的是否合法? 3．这一目的是否与银行商业贷款规则和政策相
吻合? 4．贷款是否需要特别技术或管理?
2．行业内市场垄断程度
• 市场结构是市场竞争或垄断的程度，可以 分为完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完 全垄断。
3．行业发展现状
• 国家政策影响 • 行业发展周期 • 产业链分析 • 经济周期影响 • 区位优势分析
4．行业壁垒
• 资本、政策、技术、其他因素等。
5．行业特殊性
• 产业政策的重点
（三）对企业管理和企业发展战略的分析 1．测试企业战略，以考察其科学性。 2．考察企业战略组合，以检查其选择合理性。 （四）产品分析
★信贷人员如何看待资产负债表
• 资产负债表是反映企业某一特定日期资 产、负债和所有者权益及其构成情况的 会计报表。它表明企业在某一特定日期 所拥有或控制的经济资源，所承担的义 务和所有者对净资产的要求权。由资产、 负债、所有者权益三要素构成。
• 通过资产总额，可以了解企业拥有或控制的经济 资源及其分布与构成，是分析企业生产经营能力 的重要资料；通过负债总额及结构，可以了解企 业将用多少资产或劳务清偿债务，分析企业偿债 的对象及先后次序的紧迫情况；通过所有者权益 情况，可以了解投资者在企业资产中所占的份额， 分析权益的结构；通过资产负债表提供的期末数 与年初数进行比较，可以了解各项目数量上的变 化情况及趋势，为分析企业生产经营情况提供依 据；资产负债表还能提供进行财务分析的基本资 料，了解企业的偿债能力。
（二）行业分析 1．行业内竞争程度 2．行业内市场垄断程度 3．行业发展现状 4．行业壁垒 5．行业特殊性
1．行业内竞争程度
• 哈佛大学商学院教授迈克尔.波特认为，一 个行业内竞争的局面来源于内存的竞争结 构，行业内存在五种基本竞争力量，即潜 在进入者、 替代品 、供方 、需求方和行 业内现有竞争者。