增值税纳税实务课后练习题

增值税纳税实务课后练习题

1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2010年8月发生如下经济业务：

（1）购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；

（2）从农民手中购进免税农产品一批，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为85000元；

（3）购置生产用及其设备五台，取得的专用发票上注明的增值税税额为68000元；

（4）向某商场销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元；

（5）向某个体商店销售产品一批，开具普通发票，取得含税销售收入为93600元；

（6）直接向消费者零售食品，取得零售收入70200元。

要求：计算该企业当月增值税销售税额、进项税额以及应纳增值税税额。

2.某电视机厂单月发生以下几笔经济业务：

（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850元（不含税），销货款已收到。

（2）购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为30600元。

（3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得专用发票，发票注明增值税税额为17000元。

要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额。

3.某贸易公司为增值税一般纳税人，2010年10月从国外进口一批服装面料，海关审定的关税完税价格为100万元，该批服装面料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后在国内出售了大部分，取得销售收入160万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。

要求：计算该公司当月进口环节应缴纳的增值税、当月允许抵扣的进项税额、当月国内销售应纳增值税税额。

4.某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2010年6月发生如下经济业务：

（1）销售甲产品给某商场，开具专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元；

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元；

（3）将试制的一批新产品用于该企业的基建工程，该批产品生产成本为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票；

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

要求：计算该企业2010年6月的增值税销项税额、进项税额以及应纳增值税税额。

5.某饮料厂7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元，收取增值税10.2万元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料都已入库。另外，厂领导考虑职工炎炎夏日工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本为50元，售价为80元，每箱果茶成本为80元，售价为135元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为1360元。

要求：计算该企业当月应纳增值税税额

6.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：

（1）10月开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方。

（2）将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销售价格。

（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元，合计50000元。

（4）改建、扩建幼儿园领用材料200公斤，不含税单价50元，计10000元。改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。

（5）本月丢失刚才8吨，不含税单价2000元，做待处理财产损失处理。

（6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。

要求;计算该机械厂本月应纳增值税税额。

7.某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，3月份发生经济业务如下：

（1）3月上旬，购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的货款为10万元，增值税为1.7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。

（2）3月中旬，购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，向一般纳税人销售一批货物，货款为120万元。

（3）“三八”节，以库存商品不含税价值20000元发给女职工作为福利。

（4）3月下旬，购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物金额为23400元，另外卖出一台空调给消费者个人，含税价款5850元，并上门为顾客安装，另收取安装费117元。

要求：计算该商场3月份应纳增值税税额。