税收实务模拟题及答案一二三
税务师之涉税服务实务模拟卷附带答案

税务师之涉税服务实务模拟卷附带答案单选题(共20题)1. 税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制(),报送主管财税机关。
A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】 C2. 2020 年 5 月,某增值税一般纳税人购进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额 20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000 元,取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。
2020 年 7 月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是()。
A.借:待处理财产损溢 11090 贷:原材料 10100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 990B.借:待处理财产损溢 11000 贷:原材料 11000C.借:管理费用 11090 贷:原材料 11090D.借:待处理财产损溢 11990 贷:原材料 11000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 990【答案】 A3. 下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。
保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】 C4. 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】 B5. 某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时,发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时,多结转成本20000 元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%,则该企业的调整分录是()。
2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟题库和答案

2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升模拟题库和答案单选题(共20题)1. 乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。
合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()。
A.借:应交税费——简易计税1922.33贷:银行存款1922.33B.借:应交税费——预交增值税1922.33贷:银行存款1922.33C.借:应交税费——预交增值税3142.86贷:银行存款3142.86D.借:应交税费——简易计税3142.86贷:银行存款3142.86【答案】 D2. 甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是()。
A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】 C3. 甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,承担该罚款的是()。
A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】 C4. 关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是()。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D5. 某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为 15 天,2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000B.借:应交税费——未交增值税 98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000C.借:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000D.借:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000【答案】 A6. 下列关于账簿设置的表述,正确的是()。
税收实务考试题目及答案

税收实务考试题目及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内,向税务机关申报办理税务登记?A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案:B2. 增值税一般纳税人销售货物,其税率一般为:A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是个人所得税的税目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 社会保险费答案:D5. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项支出不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 合理的业务招待费答案:C6. 纳税人销售自己使用过的固定资产,其增值税的征收方式是:A. 免征增值税B. 按简易办法征收增值税C. 按正常税率征收增值税D. 按减半征收增值税答案:B7. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息收入C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案:B8. 个人所得税中,综合所得的起征点是多少?A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B9. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项不得作为税前扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 研发费用答案:C10. 增值税小规模纳税人的征收率一般为:A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目?A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 研发费用答案:A、B、D2. 个人所得税的税目包括以下哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 社会保险费答案:A、B、C3. 企业所得税的应纳税所得额计算中,以下哪些支出不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 公益性捐赠支出D. 赞助支出答案:B、D4. 增值税的纳税人包括以下哪些?A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内进口货物的单位和个人C. 在中国境内提供应税服务的单位和个人D. 在中国境外提供应税服务的单位和个人答案:A、B、C5. 以下哪些情况下,企业需要缴纳企业所得税?A. 企业盈利B. 企业亏损C. 企业有免税收入D. 企业有应税收入答案:A、D三、判断题(每题1分,共10分)1. 企业所得税的税率为25%。
税收实务考试试题及答案

税收实务考试试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国《税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取的措施是()。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案:D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,其适用的税率是()。
A. 6%B. 9%C. 13%答案:C3. 企业所得税的纳税人是()。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案:C4. 个人所得税中,工资、薪金所得适用的税率是()。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案:D6. 以下哪项不是增值税的征税对象()。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案:D7. 企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C8. 个人所得税中,稿酬所得适用的税率是()。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案:C9. 根据我国《税收征收管理法》,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取的措施是()。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案:D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,其适用的税率是()。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C二、多项选择题(每题3分,共30分)1. 根据我国《税收征收管理法》,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案:D2. 以下哪些属于增值税的征税对象()。
税收实务模拟题及答案一二三

税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是(C。
将外购货物无偿赠送他人)2、区别不同税种的主要标志是(B、课税对象)3、17%的增值税率属于(A、比例税率)4、卷烟的消费税,每标准箱税率150元,每标准条调拨价50元以上的56%,属于(B、定额税率)5、娱乐业的营业税税率5%—20%,属于(C、幅度税率)6、个人所得税率属于(D、超额累进税率)7、土地增值税税率属于(C、超率累进税率)8、个人所得税中对于工资薪金所得,每月扣除2000元,属于(A、比例税率)9、实行税款抵扣制的是(B、增值税)A、所得税C、消费税D、营业税10、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的(D、不纳税)11、进口应税消费品,按照组成计税价格计算应交的增值税,其组成计税价格的公式是(B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税)12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B。
全国人大授权国务院立法).13、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D。
从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆).14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是(B、个体工商户生产、经营所得)15、某纳税人月工资5800元,月扣除标准3500元,不适用附加减除费用的规定,则其应纳个人所得税额为(B、125)二、多选题1、属于流转税的是(B、增值税C、消费税D、营业税)2、负有增值税纳税义务的有(A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物)3、消费税的纳税范围有(A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品)4、目前我国的出口退税,主要指退(B、增值税C、消费税)三、判断题1、购进农产品,没有取得增值税专用发票,仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额,准予抵扣。
纳税实务试题1及答案

《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题(共20小题,每小题1分,共20分)1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用,不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入,但不减少当期销项税额C. 增加销售费用,减额少当期销项税额D. 冲减销售收入,同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用()A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入()。
A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4.某企业为增值税一般纳税人,2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元,当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用17%的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是()万元。
A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17%税率的是( )。
A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是()。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的()。
A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人,2017年6月份销售商品收入(含增值税)88,192.00元,当月该企业应纳的增值税是()。
A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是()。
A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金,对其逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并入销售额征收增值税,并入销售额的押金所适用的税率是()。
A. 包装物的适用税率B. 3%的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是()。
税收实务模拟题及答案

税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是(C.将外购货物无偿赠送他人)2、区别不同税种的主要标志是(B、课税对象)3、17%的增值税率属于(A、比例税率)4、卷烟的消费税,每标准箱税率150元,每标准条调拨价50元以上的56%,属于(B、定额税率)5、娱乐业的营业税税率5%—20%,属于(C、幅度税率)6、个人所得税率属于(D、超额累进税率)7、土地增值税税率属于(C、超率累进税率)8、个人所得税中对于工资薪金所得,每月扣除2000元,属于(A、比例税率)9、实行税款抵扣制的是(B、增值税)A、所得税C、消费税D、营业税10、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的(D、不纳税)11、进口应税消费品,按照组成计税价格计算应交的增值税,其组成计税价格的公式是(B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税)12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。
13、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。
14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是(B、个体工商户生产、经营所得)15、某纳税人月工资5800元,月扣除标准3500元,不适用附加减除费用的规定,则其应纳个人所得税额为(B、125)二、多选题1、属于流转税的是(B、增值税C、消费税D、营业税)2、负有增值税纳税义务的有(A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物)3、消费税的纳税范围有(A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品)4、目前我国的出口退税,主要指退(B、增值税C、消费税)三、判断题1、购进农产品,没有取得增值税专用发票,仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额,准予抵扣。
经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导(2024年)

2024年经济师考试财政税收高级经济实务模拟试题(答案在后面)一、案例分析题(本大题有3个案例题,第一题20分,其他每题25分,共70分)第一题【案例材料】某市为推动经济发展,优化税收环境,实施了一系列财政税收政策。
以下是该市实施的一些财政税收政策及其实施效果:(1)对高新技术产业给予税收减免优惠,降低企业负担,促进产业升级;(2)加大对小微企业财政补贴力度,缓解企业融资难题,激发市场活力;(3)优化税收征管,提高税收征管效率,减少税收流失;(4)加大财政支出,支持教育、医疗、社会保障等领域,提高民生福祉;(5)实施结构性减税,降低企业税负,刺激经济增长。
经过一年的实施,该市经济运行态势良好,财政收入稳步增长,民生福祉不断提高。
【小题】1、分析上述财政税收政策对促进该市经济发展的作用。
(1)降低企业税负,激发市场活力,推动产业升级;(2)缓解小微企业融资难题,促进小微企业成长,增加就业岗位;(3)提高税收征管效率,减少税收流失,增加财政收入;(4)加大财政支出,支持民生领域,提高民生福祉,增强消费能力;(5)实施结构性减税,刺激经济增长,提高经济增长质量。
2、结合案例,说明财政税收政策在优化税收环境中的作用。
(1)降低企业税负,减轻企业负担,提高企业竞争力;(2)优化税收征管,提高税收征管效率,减少税收流失,增加财政收入;(3)完善税收优惠政策,引导产业升级,促进经济结构调整;(4)加强税收法治建设,保障纳税人权益,提高税收环境的公平性。
3、根据案例,分析财政税收政策在促进经济发展中的协同效应。
(1)降低企业税负,激发市场活力,推动产业升级;(2)加大财政支出,支持民生领域,提高民生福祉,增强消费能力;(3)优化税收征管,提高税收征管效率,减少税收流失,增加财政收入;(4)实施结构性减税,刺激经济增长,提高经济增长质量;(5)加强税收法治建设,保障纳税人权益,提高税收环境的公平性。
第二题案例背景:某市为了促进本地经济发展,计划对高新技术企业实行税收优惠政策。
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税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是(C.将外购货物无偿赠送他人)2、区别不同税种的主要标志是(B、课税对象)3、17%的增值税率属于(A、比例税率)4、卷烟的消费税,每标准箱税率150元,每标准条调拨价50元以上的56%,属于(B、定额税率)5、娱乐业的营业税税率5%—20%,属于(C、幅度税率)6、个人所得税率属于(D、超额累进税率)7、土地增值税税率属于(C、超率累进税率)8、个人所得税中对于工资薪金所得,每月扣除2000元,属于(A、比例税率)9、实行税款抵扣制的是(B、增值税)A、所得税C、消费税D、营业税10、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的(D、不纳税)11、进口应税消费品,按照组成计税价格计算应交的增值税,其组成计税价格的公式是(B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税)12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。
13、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。
14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是(B、个体工商户生产、经营所得)15、某纳税人月工资5800元,月扣除标准3500元,不适用附加减除费用的规定,则其应纳个人所得税额为(B、125)二、多选题1、属于流转税的是(B、增值税C、消费税D、营业税)2、负有增值税纳税义务的有(A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物)3、消费税的纳税范围有(A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品)4、目前我国的出口退税,主要指退(B、增值税C、消费税)三、判断题1、购进农产品,没有取得增值税专用发票,仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额,准予抵扣。
(×)2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目,如果不能分别核算,从高适用税率。
(×)3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。
(×)4、某企业从事货物生产,年应纳增值税销售额180万,属于小规模纳税人。
(√)5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。
(√)四、简答1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些?增值税小规模纳税人的认定标准:(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人,年应纳增值税销售额在100万元以下;(2)从事货物批发或零售的纳税人,以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应纳增值税销售额在180万元以下;(3)年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。
五、计算题1、某企业(一般纳税人)向某个体商店(小规模纳税人)销售商品,开具普通发票。
发票上采用销售额和销项税额合并定价方法,注明交易额为100 000元。
计算该企业应纳增值税额。
(要求计算过程)2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱,发出材料16 000元,支付加工费3 600元和增值税额612元。
支付给承运部门的往返运杂费380元,其中运费300元,应计运费进项税额33元(300×11%)。
计算天华工厂的增值税进项税额。
3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆的关税完税价格是8万元,已知小轿车关税税率110%,消费税税率5%,计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。
(要求计算过程)1、应纳增值税额100 000*17%/(1+17%)=14529.91(元)2、天华工厂的增值税进项税额=612+33=645元。
3、应缴纳关税:140*8*110%=1232万元应纳消费税(140*8+1232)*5%/(1-5%)=123.79万元税收实务模拟试题二套一、单选题1.以下几种说法中,能体现流转税特点的表述是(A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系)2.下列税种中,属于中央税的是(B.资源税)3.下列关于消费税的说法中错误的是(D.消费税均实行从价征收的办法)4.下列消费品中属于消费税征税范围的是(A.电视机)B.小汽车C.空调D.卡车5.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营(A.其纳税义务发生于生产完成时)6.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的(A.增值税额)7.根据《企业所得税法》规定,企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有(D.为建造办公楼发生的借款利息)8.征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有(B.偶然所得)9.外籍人员具有以下情形的,就其来源于我国境内境外的所得,向我国申报缴纳个人所得税(B.在中国境内居住满一年,中间离境二次累计50天)10.某企业某一纳税年度的房产租金收为100000元,该企业当年应纳房产税(D.12000元)11.下列资源中,属于资源税范围的是(C.天然气)12.土地增值税的税率形式为(D.超率累进税率)13.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,计算征收土地增值税时,按照(B.房地产的评估价格计算)14.城镇土地使用税的计税依据是(C.纳税人实际占用的土地面积)15.在印花税征收中,以应税凭证件数为计税依据的是(B.权利、许可证照)二、多项选择题1.增值税的纳税人在计算销项税额时,应当计入销售额的项目包括:向买方收取的(A.违约金B.包装费D.安装费E.由纳税人代买方垫付的运费)2.下列各项中,属于契税征范围的是(A.出让国有土地使用权B.房屋买卖C.房屋交换E.房屋赠与)3.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是(B.按客户要求提供设计图所得报酬C.替人翻译文件所得报酬E.审阅他人论文所得报酬)4.以下各项中,属于关税征税对象的是(ABCDE)A.贸易性进口货物B.入境旅客携带的行李物品C.入境运输工具上工作人员携带的物品D.个人进口邮递物品E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品5.消费税的纳税范围有(ABCD)A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品三、计算分析题1.某日用化工厂为增值税一般纳税人,12月初购进原材料,专用发票注明税款17万元,价款100万元,材料已验收入库。
12月中旬发生火灾,上述原材料受损,损失达20万元。
当月销售化妆品100箱,每箱2万元(不含税)。
为迎新年将同类化妆品1箱分给本厂职工。
该厂申报纳税如下(化妆品消费税率30%):计算该厂应纳增值税和消费税,并简要说明理由。
1.(1)火灾损失掉的原材料的进项税额不能抵扣,应转出;分给本厂职工的化妆品应视同销售,缴纳增值税;分给本厂职工的消费品应视同销售,缴纳消费税。
(2)应纳增值税额=(2×101×17%)-(17-20×17%)=20.74万元应纳消费税额=2×101×30%=60.6万元2.中国公民张某2014年取得的各项收入如下:(1)每月从单位领取工资、薪金6500元;(2)1~5月份,每月参加文艺演出一次,每次收入20000元。
(3)将自己所著的一篇短篇小说文稿拍卖,取得收入30000元(4)取得国债利息收入3000元。
(5)取得保险赔款25000元。
(6)取得一年期定期存款利息6000元。
计算张某2014年全年应纳个人所得税。
附:个人所得税税率表(工资薪金所得适用)级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%) 速算扣除数1 不超过1,500元不超过1455元的 3 02 超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10 1053 超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20 5554 超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分超过57505元的部分45 13,5052.(1)工资薪金个人所得税(6500-3500)*10%-105=195195*12=2340(2)劳务报酬应纳税所得额=20000*(1-20%)=16000个税16000*20%=3200,连续5个月,个税共3200*5=16000(3)特许权使用费个税30000*(1-20%)*20%=4800(4)免税(5)免税(6)免税全年应纳税总额=2340+16000+4800=23140税收实务模拟试题三套一、单项选择题1.属于行为税法的是(C.印花税法)2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务,未分别核算或不能准确核算其销售额的,其增值税税率适用的确定方法是(B.从高适用税率)3.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分(B.可以结转下期继续抵扣) 4.根据《消费税暂行条例》,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是(A.啤酒)5.酒类生产企业销售粮食白酒,收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中,正确的是(D.缴纳营业税)6.委托加工的应税消费品,在受托方没有同类消费品销售价格时,按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为(C.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率))7.属于营业税兼营行为的事项是(B.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜)8.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒(B.按娱乐业征税)9.纳税人转让土地使用权,其营业税纳税地点为( D.土地所在地)10.我国现行营业税税目、税率是(A.按行业设计)11.关税的纳税人如果故意违反规定,从而造成海关少征或者漏征关税的,海关可以追征。
此追征的期限为(C.3年内)12.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是(A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元)13.根据我国现行《个人所得税法》规定,现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币(D.1800元) 14.某油田2014年12月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税(A.48840元)。