现金流量表的计算例题
第四章书上例题5 ： 全部投资现金流量表 单位：万元
其中：
1、 总成本＝经营成本＋折旧＋贷款利息＋维简费＋摊销费
折旧)(5.1595
40
48.2524.12800万元折旧年限设备残值固定资产投资=-++=-=
（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）
2、利润＝ 销售收入－销售税金及附加－总成本费用
3、 所得税＝利润×所得税税率
∴3-7年每年总成本分别为：
327.1 357.9 348.7 339.5 339.5 3-7年每年利润分别为：
121.9 181.1 190.3 199.5 199.5 3-7年每年所得税分别为：
30.5 45.3 47.6 49.9 49.9 3-7年每年净利润分别为：
91.4 136 142.7 149.6 149.6
4、计算各年偿债备付率＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息
∴第3年偿债备付率＝（159.5＋40＋27.56＋91.4）／(112.57＋27.56) ＝2.27 第4年偿债备付率＝（159.5＋40＋18.37＋136.0）／(112.57＋27.56) ＝2.53
第5年偿债备付率＝（159.5＋40＋9.19＋142.7）／(112.57＋27.56) ＝2.89
附1：等额本金偿还的还本付息表
借款还本付息表单位：万元
附2：项目总成本费用估算表
项目总成本费用估算表
附3：项目利润及利润分配表
项目利润及利润分配表单位：万元
例2 已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，并且各年
的收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表
解： 静态投资回收期 ()()年46.429.145448.66815=-+
-=t P
动态投资回收期 ()()年83.411
.90322.74715'=-+-=t P
第四章书作业5 ：
借款还本付息表（等额本息还款）单位：万元
其中：
1、利息计算：其中第1年应计利息＝300×50%×8.16%＝12.24万元；
第2年应计利息＝（300＋12.24＋200×50%）×8.16%＝33.64万元；
∴投产3年内应还本息＝（300＋12.24＋200＋33.64）＝545.88万元；
∴投产3年内每年等额偿还本息为A＝545.88（A/P，8.16%，3）＝212.47万元；
2、计算折旧与摊销：
3-7年每年折旧额＝（800＋12.24＋33.64－40）/5＝161.18 万元；
3-7年每年摊销额＝200/5＝40 万元；
项目总成本费用估算表
其中：流动资金贷款利息＝200×8%＝16万元；
项目利润及利润分配表单位：万元
全部投资现金流量表单位：万元
∵项目投资财务净现值NPV＝176.18万元（所得税后）∴项目盈利能力好
计算各年偿债备付率DSCR＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息∴第3年偿债备付率＝（161.18＋40＋60.54＋65.46）／212.47 ＝1.54 第4年偿债备付率＝（161.18＋40＋46.84＋113.23）／212.47 ＝1.70
第5年偿债备付率＝（161.18＋40＋32.02＋124.35）／212.47 ＝1.68
∴由于DSCR＞1 ，∴说明项目清偿能力较强。
例3某产品有16个零件组成，具体数据如表，在价值分析中应选择哪些零件作为分析对象？
例： ABC分析表
例4 某项分部工程由8个分项工程组成，在价值分析中应选择哪些分项工程作为分析对象？
解：
1、先计算各分项工程的功能评价系数
表1 0-1打分法功能评价系数计算表
●为避免不重要的功能得到零分，可将各功能累计得分加1分进行修正。
●对功能进行打分时应有十人左右参加，这样可减少个体误差，使评出的结果更加
符合实际情况。
2、求出各分项工程的成本系数；表2
3、求出各分项工程的价值系数
4、根据价值系数进行分析
由上计算可以看出，B、E两个分项工程的价值系数最低，特别是分项工程B成本占总成本的41.6%，而它的功能评价值仅为0.179，显然应作为价值分析的主要对象。
分项工程D的功能评价系数为0.25，而成本仅系数仅为0.039，意味着成本分配额过低，可以考虑适应提高，以便和分项工程的重要性相符。
分项工程G的功能评价系数为0，说明和其他分项工程相比较，它的重要性最差，但并不等于这个分项工程没有用，至于可否取消这一分项工程，或它的功能可否由其它分项工程来承担，则应通过功能分析来进行具体的研究和处理。
例5某产品的实际成本是2000元，目标成本是1800元，其各个部件的功能重要性系数（功能指数）和成本指数如表所示，试求部件A、B、C的成本改进期望值。
功能指数、成本指数
解：。
现金流量表典型例题及详解
[例题1]：下列经济业务所产生的现金流量中，属于"经营活动产生的现金流量"的是( )。
A.变卖固定资产所产生的现金流量B.取得债券利息收入所产生的现金流量C.支付经营租赁费用所产生的现金流量D.支付融资租赁费用所产生的现金流量答案：C[例题2]：下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有( )。
A.为购建固定资产支付的耕地占用税B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款答案：AC解析：为购建固定资产支付的已资本化的利息费用和最后一次支付分期付款购入固定资产的价款属于筹资活动现金流量。
[例题3]：下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
(2003年考题)A.接受其他企业捐赠的现金B.取得短期股票投资而支付的现金C.取得长期股权投资而支付的手续费D.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金E.收到供货方未履行合同而交付的违约金答案：DE解析：接受其他企业捐赠的现金属于筹资活动产生的现金流量;取得短期股票投资而支付的现金和取得长期股权投资而支付的手续费属于投资活动产生的现金流量。
[例题4]：某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。
则现金流量表补充资料中的"财务费用"项目应填列的金额为( )元。
A.19000B.20000C.-19000D.-20000答案：A解析："财务费用"项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量。
[例题5]：在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有( )。
(2003年考题)A.投资收益B.递延税款贷项C.预提费用的减少D.固定资产报废损失E.经营性应付项目的减少答案：BD解析：递延税款贷项和固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目;选项A增加净利润，属于调减项目;预提费用的减少和经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。
大学净现金流量练习题
一、计算题1. 某公司2020年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售及管理费用为200万元，财务费用为50万元，所得税费用为100万元，投资活动现金流量为200万元，筹资活动现金流量为100万元，计算该公司2020年的经营活动现金流量净额。
2. 某公司2021年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2021年的净现金流量。
3. 某公司2022年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为150万元，投资活动现金流量净额为250万元，筹资活动现金流量净额为50万元，计算该公司2022年的净现金流量。
4. 某公司2023年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为300万元，投资活动现金流量净额为200万元，筹资活动现金流量净额为100万元，计算该公司2023年的净现金流量。
二、选择题1. 下列哪项不属于经营活动现金流量？A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 收到的税费返还C. 收到的其他与经营活动有关的现金D. 处置子公司收到的现金2. 下列哪项不属于投资活动现金流量？A. 收到的处置无形资产现金B. 收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额C. 收到的投资收益收到的现金D. 收到的现金股利3. 下列哪项不属于筹资活动现金流量？A. 发行股票收到的现金B. 收到的现金股利C. 收到的借款D. 收到的其他与经营活动有关的现金4. 下列哪项不是影响净现金流量的因素？A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 营业收入三、简答题1. 简述净现金流量的概念及其重要性。
2. 简述现金流量表的基本结构。
3. 简述经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额的计算方法。
四、案例分析题1. 某公司2020年现金流量表显示，经营活动现金流量净额为200万元，投资活动现金流量净额为300万元，筹资活动现金流量净额为100万元，分析该公司2020年的财务状况。
现金流量表简易计算方法
现金流量表简易计算方法一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入X（1+17%）+其他业务收入+应收票据（期初－其末）+应收账款（期初－期末）+预收账款（期末－期初）+收回以前已经核销的坏账－计提的应收账款坏账准备期末余额。
2、收到的税费返还＝应收补贴款（期初余额－期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入本期贷方发生额+其他业务收入本期贷方发生额+其他应收款本期贷方发生额+其他应付款本期贷方发生额+银行存款利息收入（或者用倒挤方法）4、购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务成本+存货（期末－期初）X（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+应付票据（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+预付账款（期末－期初）5、支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资本期借方累计发生额+应付福利费本期借方累计发生额+应付职工教育经费借方累计发生额+管理费用中“养老、医疗、失业、住房公积”+成本和制造费用中的“劳动保护费”+职工保险+职工培训费等6、支付的各项税费＝应交税费本期借方累计发生额+管理费用中的税金本期借方累计发生额+其他业务支出中的相关税费即实际缴纳的各项税金7、支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+营业费用、成本、制造费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积、企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费二、投资活动产生的现金流量：1、收回投资收到的现金＝短期投资（期初－期末）+长期股权投资（期初－期末）+长期债权投资（期初－期末）注：如果期初<期末，则在投资所支付的现金项目中核算。
2、取得投资收益收到的现金＝投资收益+收利息（期初－期末）+应收股利（期初－期末）3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额＝固定资产清理的贷方余额+无形资产（期末－期初）+其他长期资产（期末－期初）4、收到的其他与投资活动有关的现金：如融资租赁本金等。
现金流量表题目+答案完整版
现金流量表题目+答案完整版作业3、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。
2011年有关资料如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物，取得投资已支付现金，出售投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。
存货本期减少额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。
不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）收回投资所收到的现金；（5）取得借款所收到的现金；（6）偿还债务所支付的现金（7）投资所支付的现金。
答案：（1）销售商品、提供劳务收到的现金=（3000-2800-5）+（600-650）+（517-17(工程领用的100万的销项税额)）+3000=195-50+500+3000=3645（2）购买商品、接受劳务支付的现金=1700+（900-800）+300+（2200-2500-80（工程领用视同销售））=1700+100+300-380=1720（3）支付的各项税费=207+（50+100-60）=297（4）收回投资所收到的现金=60+20=80（5）取得借款所收到的现金=300（6）偿还债务所支付的现金=500+300-600=200（7）投资所支付的现金=240-（200-60）=100。
1、甲股份有限公司为商品流通企业。
2011年度会计报表的有关资料如下：（2）2011年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）（3）其他有关资料如下：①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
现金流量表的计算例题全
可编辑修改精选全文完整版第四章书上例题5 ：全数投资现金流量表单位：万元其中：一、 总本钱＝经营本钱＋折旧＋贷款利息＋维简费＋摊销费折旧)(5.15954048.2524.12800万元折旧年限设备残值固定资产投资=-++=-=（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）二、利润＝ 销售收入－销售税金及附加－总本钱费用 3、 所得税＝利润×所得税税率∴3-7年每一年总本钱别离为：3-7年每一年利润别离为：3-7年每一年所得税别离为：3-7年每一年净利润别离为：1364、计算各年偿债备付率＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息 ∴ 第3年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋ ＝第4年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋＝第5年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋＝附1：等额本金偿还的还本付息表借款还本付息表单位：万元附2：项目总本钱费用估算表项目总本钱费用估算表附3：项目利润及利润分派表项目利润及利润分派表单位：万元例2 已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，而且各年的收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表解： 静态投资回收期 ()()年46.429.145448.66815=-+-=t P动态投资回收期 ()()年83.411.90322.74715'=-+-=t P第四章书作业5 ：借款还本付息表（等额本息还款）单位：万元其中：一、利息计算：其中第1年应计利息＝300×50%×%＝万元；第2年应计利息＝（300＋＋200×50%）×%＝万元；∴投产3年内应还本息＝（300＋＋200＋）＝万元；∴投产3年内每一年等额偿还本息为A＝（A/P，%，3）＝万元；二、计算折旧与摊销：3-7年每一年折旧额＝（800＋＋－40）/5＝万元；3-7年每一年摊销额＝200/5＝40 万元；项目总本钱费用估算表其中：流动资金贷款利息＝200×8%＝16万元；项目利润及利润分派表单位：万元全数投资现金流量表单位：万元∵项目投资财务净现值NPV＝万元（所得税后）∴项目盈利能力好计算各年偿债备付率DSCR＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息∴第3年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝第4年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝第5年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝∴由于DSCR＞1 ，∴说明项目清偿能力较强。
现金流量表编制教材例题全
活动有关的现金
224,700
后续调整分录——在P310（14）补上计提折旧的调整
分录：
借：经营活动的现金流量——支付的其他与经营活动
有关的现金
20,000
贷：固定资产（累计折旧）
20,000
后续调整分录——在P310（16）补无形资产摊销的调
整分录：
借：经营活动的现金流量——支付的其他与经营活动
有关的现金
整分录：
借：经营活动的现金流量——购买商品支付的现金
100,000
贷：固定资产（累计折旧）
100,000
后续调整分录——在P311（20）补上应付职工薪酬
的调整分录：
借：经营活动的现金流量——购买商品支付的现金
581,400
贷：应付职工薪酬
581,400
（3）分析调整营业税金及附加
营业税金及附加
（30）本期产品销售应缴 纳的城市维护建设税
40000
本期借方发生额40000 本期贷方发生额40000
方法二：教材版——多笔分录版的调整分录：
借：投资活动现金流量——取得投资收益所收到的现
金
40,000
贷：投资收益
40,000
（10）分析调整营业外支出
营业外支出
（12）出售一台不需 用设备的损失40000
（43）盘亏一台设备 的损失30000
14875 教育费附加6375
（44）结转到 本年利润的营 业税金及附加
21250
本期借方发生额21250
本期贷方发生额 21250
应交税费——城市维护建设税
（31）用银行存款缴纳城 市维护建设税14875
期初余额0
（30）本期产品 销售应缴纳的城 市维护建设税
现金流量表编制练习题【2024版】
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编制现金流量表综合练习题
长江公司2023 年 2月部分经济业务如下：
（1）网银转账扣款缴纳印花税250元，房产税3200元。
（2）支付销售部办公室租金2600元，现金支付。
（3）购买一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税额5200元，已用存款支付，公司作为固定资产入账。
（4）购入材料一批，取得增值税专用发票发票联和抵扣联，注明价款60000元，税额7800元，银行已付。
（5）网银转账扣款缴纳上月增值税4200元。
（6）向银行偿还本期的长期借款本金40000元，利息2000元。
（7）向银行借入短期周转借款30000元，已入银行账户。
（8）通过银行代发，发放上月人员工资，其中：生产工人工资80000元，管理人员工资20000元，离退休人员工资15000元。
（9）收到前期采购材料退回的款项6780元，已入银行账户。
（10）以现金支付李红报销差旅费1000元。
（11）公司本月购买某上市公司股票时，另外支付了已宣告但尚未发放的现金股利28000元。
现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元
【要求】根据上述业务，把现金流量表本期金额栏带数字括号的单元格计算填写完整。
【答案】
现金流量表
会企 03 表编制单位：长江公司 2023年2月单位：元。
《工程经济学》现金流量计算练习习题
1. 某项目的各年现金流量如表3所示，试用净现值指标判断项目的经济性（i c =15%）表3 某项目的现金流量表 单位：万元 年 序 0 1 2 3 4~19 20 投资支出 40 10 经营成本 17 17 17 17 收 入 25 25 30 50 净现金流量-40-10881333答：利用tctnt i CO CI NPV -=+-=∑)1()(0式，将表中各年净现金流量代入，得：)3%,15,/(8)2%,15,/(8)1%,15,/(1040F P F P F P NPV ⨯+⨯+⨯--=)3%,15,/(33)3%,15,/)(16%,15,/(13F P F P A P +⨯+0611.0336575.0954.5136575.087561.088696.01040⨯+⨯⨯+⨯+⨯+⨯--=0)(52.15>=万元即，由于NP V ＞0，故此项目在经济效果上是可以接受的。
2. 某项工程总投资为5000万元，投产后每年生产还另支出600万元，每年得收益额为1400万元，产品经济寿命期为10年，在10年末还能回收资金200万元，基准收益率为12％，用净现值法计算投资方案是否可取？ 答：其现金流量图如图10所示：),,/(),,/(n i F P F n i A P A P NPV j ++-=)10%,12,/(200)10%,12,/)(6001400(5000F P A P +-+-=万元6.4153220.0200650.58005000-=⨯+⨯+-=即NP V ＜0，故该投资方案不可行。
3. 某项目净现金流量如表4所示。
当基准收益率12%时，试用内部收益率指标判断该项目的经济性。
答：此项目净现值的计算公式为：))3,,/(202,,/(30)1,,/(20100i F P i F P i F P NPV +++-=)5,,/(40)4,,/(40i F P i F P ++现分别设i 1=12%,i 2=15%，计算相应的NPV 1和N PV 2。
现金流量表习题全
可编辑修改精选全文完整版复习习题一、A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。
要求：(1)计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额；(2)对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析。
答案二xx公司有关资料如下：年度2005 2006 2007 2008 2009主营业务收入 1 000.80 1 200.43 1 300.21 1 400.02 1 277.34 主营业务成本680.03 703.97 720.03 930.01 900.01营业外收入32.77 36.54 20.06 12.07 320.02营业外支出21.11 43.33 23.33 33.02 34.77其它收益合计20.03 30.37 9.11 34.11 50.07利润总额352.46 520.04 586.02 483.17 712.65要求：（1）对W公司“利润总额”项目进行定比趋势分析；（2）对各年的“利润总额”的构成成分按“主营业务利润”、“营业外收支净额”和“其它收益合计”进行结构分析；（3）利用上述分析结果说明利润的变动趋势及原因。
三XX公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流动资产总额为1 100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。
该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。