2021年税务师资格考试《涉税服务相关法律》试题1

一、单选题

1、下列关于税收违法案件审理程序的说法中，错误的是（）。

A、审理委员会是审理重大税收案件的审理机构

B、稽查局应在内部审理程序终结后5日内，提请审理委员会审理重大税务案件

C、重大税务案件审理仅采取书面审理的方式

D、案件定性是否准确是重点审查的内容

【答案】C

【解析】本题考核税收违法案件的审理程序。在审理方式上，重大税务案件审理采取书面审理和会议审理结合的方式。

2、当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权利之日起（）内有权提出听证。

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

【答案】A

【解析】本题考核税务行政处罚听证程序。当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权利之日起3日内有权提出听证。逾期不提出的，视为放弃听证权利。

3、下列有关警告的说法中，错误的是（）。

A、警告可以由法律、法规、规章设定

B、警告属于训诫罚

C、警告的行政处罚决定可以适用简易程序作出

D、税务机关可以对违法相对人作出警告和拘留的税务行政处罚决定

【答案】D

【解析】本题考核警告的设定和实施。税务机关的行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种，而不包括拘留。

4、甲市某行政机关向某企业发放《营业执照》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。

A、吊销许可证

B、撤回该许可

C、撤销该许可

D、废止该许可

【答案】C

【解析】本题考核行政许可撤销制度。被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。通过本题要掌握行政许可的撤回、撤销、注销、吊销、废止的区别：（1）撤回行政许可适用于行政机关基于公共利益的需要收回已经颁发的行政许可的情形，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可。（2）撤销行政许可适用于行政机关纠正违法实施行政许可的情形，适用前提是行政机关违法作出行政许可决定或者相对人违法取得行政许可，撤销属于实体性行为。（3）注销行政许可只是手续办理问题，与颁发许可相对应，属于程序性行为，适用情形包括：行政许可有效期限届满未延续；赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力；法人或者其他组织依法终止；行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销；因不可抗力导致行政许可事项无法实施；法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。（4）吊销行政许可适用于被许可人取得行政许可后有严重违法行为的情形。适用前提是被许可人取得行政许可后有严重违法行为。

（5）废止行政许可适用于对已设定的行政许可，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的情形。

5、处罚公开、公正、过罚相当原则中的“过罚相当”是指（）。

A、行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当

B、行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

C、行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开

D、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚

【答案】A

【解析】本题考核行政处罚公开、公正、过罚相当原则。过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处罚相适应，作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，处罚轻重适度。选项B、C是“公开”的含义，公开的含义是：一是要求行政处罚的依据要公开，凡是作为处罚依据的规定应当是事先公布的；二是要求实施行政处罚的执法过程要公开。选项D是一事不二罚原则的内容。

6、行政许可实施的主体不包括（）。

A、行政机关

B、法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

C、受委托的行政机关

D、受委托的具有管理公共事务职能的组织

【答案】D

【解析】本题考核行政许可实施的主体。行政许可实施的主体包括：（1）行政机关；（2）法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织；（3）受委托的行政机关。

7、根据《行政许可法》的规定，有关公民环境权的许可制度，只能由（）予以设定。

A、法律

B、法律、行政法规

C、法律、法规

D、法律、法规、规章

【答案】A

【解析】本题考核行政许可设定权划分。有关国家基本制度的事项，如采矿许可、草原使用许可等；有关公民基本权利的事项，如公民的健康权、环境权、劳动权的许可制度，只能由法律予以设定。

9、依照我国《行政许可法》的规定，可以不设定行政许可的事项是（）。

A、市场竞争机制能够有效调节的

B、直接涉及公共安全的

C、企业的设立

D、有限自然资源的开发利用

【答案】A

【解析】本题考核可不设定行政许可的事项。可以不设定行政许可的事项有：（1）公民、法人或者其他组织能够自主决定的；（2）市场竞争机制能够有效调节的；（3）行业组织或者中介机构能够自律管理的；（4）行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的。

10、“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的（）原则。

A、公开、公正、公平原则

B、法定原则

C、便民和效率原则

D、救济原则

【答案】D

【解析】本题考核行政许可法的基本原则。“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，是行政许可法救济原则的体现。

11、下列有关行政许可特征的说法中，不正确的是（）。

A、行政许可是一种事前管理行为

B、行政许可是一种授益性行政行为

C、行政许可是对法律一般禁止行为的一种解禁

D、行政许可既可依申请，也可依职权进行

【答案】D

【解析】本题考核行政许可的特征。行政许可是依申请的行政行为。

多选题

1、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可听证程序的说法中，正确的有（）。

A、听证应当制作笔录

B、行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证

C、行政机关应当在收到听证申请后20日内组织听证

D、在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定

E、法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利

【答案】ABCD

【解析】本题考核行政许可听证程序。依据《行政许可法》第46条的规定，法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，属于行政机关依职权主动举行听证的情形，行政机关应当向社会公告，并举行听证。相对人申请举行听证的，行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，才应当告知申请人、利害关系人享有要求举行听证的权利。所以选项B正确，选项E错误。第47条规定，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的，行政机关应当在20日内组织听证。所以选项C正确。第48条第5项规定，听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。另外，第48条还规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。所以选项A、D正确。