2016年北京税务师考《涉税服务实务》考试试卷
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
2016年税务师资格税务代理实务练习题及答案(2)
2016年税务师资格税务代理实务练习题及答案（2）1、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是( )。
A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。
例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花【正确答案】D2、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的。
要( )处理。
A.移交司法部门B.移交其主管部门C.移交上级税务部门D.移交税务稽查部门【正确答案】D3、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京【正确答案】D4、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照( )税目征收个人所得税。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费D.其他所得【正确答案】B5、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制( )，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A.利润表B.应税所得表C.资产负债表D.留存利润表【正确答案】B6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元;7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品;(美元的外汇牌价：1：7.9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。
已知：企业的产品适用增值税率17%、退税率13%，原材料适用的征税率17%、退税率13%)，假设：7月19日，向日本出口自产产品一批.收回日元13600万元(日元对人民币的外汇牌价：1：0.07353)：7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据-张，票面价款1200万元;7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。
注册税务师涉税服务实务(税务管理概述)-试卷3
注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）-试卷3(总分：86.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：19，分数：38.00)1.单项选择题共10题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.下列属于国税系统负责征收的税种是( )。
（分数：2.00）A.房产税B.个人所得税C.土地增值税D.消费税√解析：解析：消费税是国税系统负责征收的税种，其他选项是地税系统负责征收的税种。
3.甲厂是由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。
（分数：2.00）A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续√C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续解析：解析：一个企业的股东发生变化，只有企业本身需要办理变更税务登记，其股东税务登记无需变更。
4.税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起( )，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
（分数：2.00）A.10日B.15日C.30日√D.45日解析：解析：税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1.关于税务师对纳税人提供的税务咨询服务，以下说法正确的是：（A）税务师无需对纳税人的所有税务问题提供咨询解答服务。
（B）税务师提供咨询解答服务时必须严格按照税收法规执行。
（C）税务师对于涉及复杂税务问题的咨询解答不需要承担责任。
（D）税务师提供咨询解答服务时应只关注当前税收政策，无需考虑纳税人的具体情况。
3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的技术服务的是（）。
A. 税法解释B. 税务筹划C. 纳税评估D. 税务登记5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 2年6.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。
A. 企业来源于中国境内、境外的所得B. 依法清算的外国企业，从在中国境内、境外取得的收入C. 非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
D. 国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织，为企业所得税的纳税人。
7、（关于个人所得税的相关内容）张先生在社交媒体平台上拥有大量粉丝，并通过直播销售商品赚取收入。
关于张先生的直播收入，以下哪项说法是正确的？A. 张先生的直播收入属于偶然所得，无需缴纳个人所得税。
B. 张先生直播收入应纳入个人所得税的应税收入范围。
C. 只要张先生直播收入不超过一定金额，就可以免税。
D. 张先生作为平台主播，其直播收入享有税收优惠政策。
8、（关于企业涉税业务处理的内容）某企业为了降低成本和提高效益，采取了一系列的经营管理措施。
其中涉及到税务方面的处理，以下哪项是企业应当重视的税务风险点？A. 忽视税务政策的变动，继续沿用旧的税务处理方法。
税务师之涉税服务实务通关练习题和答案
税务师之涉税服务实务通关练习题和答案单选题（共20题）1. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。
则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】 C2. （2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】 D3. 某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。
当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。
按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】 A4. （2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】 D5. 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A.5B.7C.10D.15【答案】 B6. 王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
2016年税务师考试税法一真题（含答案解析）
2016年税务师考试税法真题一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.D.烟叶税采用从价定率的计征烟叶税采用从价定率的计征【答案】【答案】B B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。
2.2.某供热企业为增值税一般纳税人，某供热企业为增值税一般纳税人，某供热企业为增值税一般纳税人，20162016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2016年2月应纳增值税（）万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94 【答案】【答案】A A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%13%。
应缴纳的增值税应缴纳的增值税==（860-120860-120）÷（）÷（）÷（1+13%1+13%1+13%）×）×）×13%-70=15.1313%-70=15.1313%-70=15.13（万元）（万元）。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.A.税收法律税收法律B.B.税收法规税收法规C.C.税务规章税务规章D.D.税法规范性文件税法规范性文件【答案】【答案】C C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
2016税务师涉税服务相关法律模拟试卷(一)
涉税服务相关法律(2016)模拟考试（黄洁洵老师）一、单项选择题1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。
行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（）。
A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定2.为落实淘汰落后产能政策，某区政府发布通告：凡在本通告附件所列名单中的企业两年内关闭。
提前关闭或者积极配合的给予一定补贴，逾期不履行的强制关闭。
该通告属于（）。
A.行政规范性文件B.具体行政行为C.行政给付D.行政强制3.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是（）。
A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限4.1根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法（）已经生效的行政许可。
A.撤回B.撤销C.注销D.吊销5.李某多次发送淫秽短信、干扰他人正常生活，公安机关经调查拟对李某作出行政拘留10日的处罚。
税务师之涉税服务实务练习题附带答案
税务师之涉税服务实务练习题附带答案单选题（共20题）1. 某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。
该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】 B2. 根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D3. 2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。
其中正确的会计处理为（）。
A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000【答案】 B4. 税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。
属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A.1B.2C.3D.5【答案】 B5. （）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
2023年税务师之涉税服务实务考试题库
2023年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共30题）1、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A.借记“利润分配—未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】 D2、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A3、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】 D4、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】 D5、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】 A6、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】 D7、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
新疆2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
新疆2016年下半年税务师考《涉税服务实务》: 增值税试题一、单项选择题（共25题, 每题2分, 每题的备选项中, 只有1个事最符合题意）1.增值税一般纳税人销售的下列各项货物中, 应适用13%税率征收增值税的是__。
A. 速冻食品B. 蔬菜罐头C. 酸奶D. 干鱼干虾2.某企业于2004年1月1日发行票面利率为5%、而值为1000万元、期限为3年的长期债券, 每年支付一次利息, 当时市场利率为3%。
则该公司所发行债券的发行价格为__万元。
A. 1056.53B. 1051.15C. 1005.45D. 1000.153.注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账, 从而少计房产原值, 少申报缴纳房产税的情形, 应审核纳税人的__账户。
A. 固定资产B. 待摊费用C. 在建工程D. 递延资产4.人民法院依职权调取的证据, __。
A. 由法院在庭审中出示, 并由当事人进行质证B. 由法庭出示, 并可以就调取该证据的情况进行说明, 听取当事人意见C. 由当事人在庭审中出示, 并由当事人进行质证D. 无须出示也无须质证, 法院可以直接采纳5、某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱, 取得不含税销售额150万元。
当月应纳城建税和教育费附加为__万元。
A. 7.56B. 8.54C. 8.04D. 6.536.某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元, 实际收到发行价款2120万元。
该债券票面年利率6%, 到期一次还本付息, 债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。
A. 120B. 160C. 80D. 887、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的, 由__人民法院管辖。
A. 该罪犯原住所地B. 该犯罪地D. 原判法院8、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物, 或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物, 以及原产于我国境内的进口货物, 对其采用的税率被称为__。
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2016年北京税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.952、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率3、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250004、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处5、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强6、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税7、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
该企业进口环节应纳税金__元。
(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700B．460484.73C．454412D．319527.198、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．2009、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头10、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法11、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税12、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品13、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税14、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元15、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税16、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积17、下列选项关于违约责任的说法正确的是__A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任18、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．450019、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米20、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．55二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是__。
A．分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量B．未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税C．金属和金属矿产品，可按其精矿比计算D．原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算E．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量22、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。
A．固定成本降低1000元B．单价提高到8.5元C．单位变动成本降低至5.5元D．销量提高到2500件E．销量提高到2400件23、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。
A．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额) 51000银行存款39000坏账准备10000贷：应收账款400000B．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额) 51000银行存款39000贷：应收账款390000C．借：原材料351000银行存款39000贷：应收账款3900000D．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额) 51000银行存款39000营业外支出——债务重组损失10000贷：应收账款40000024、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。
A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额25、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指__。
A．总价法B．成本与市价孰低法C．加权平均法D．净价法E．移动平均法26、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。
应作的处理为__。
A．借：管理费用100贷；无形资产100B．借：管理费用100贷；以前年度损益调整100C．借：应交税金——应交所得税33贷：以前年度损益调整33D．调整资产负债表和利润表的相应科目27、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。
A．借：工程结算1551200预计损失准备40000贷：主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额) 231200B．借：主营业务成本1110000预计损失准备40000工程施工——毛利210000工程结算231200贷：主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额) 231200C．借：应收账款1521000贷：主营业务收入1300000应交税金——应交增值税(销项税额) 221000D．借：银行存款1638000贷：主营业务收入1400000应交税金——应交增值税(销项税额) 23800028、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。
A．固定资产B．累计折旧C．营业外收入D．固定资产清查E．待处理财产损溢29、业务(2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为__。
A．借：原材判110000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备67000递延税款33000银子；存款10000B．借：原材料110000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备100000银行存款10000C．借：原材料100000管理费用10000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备100000银行存款10000D．借：原材料90000材料成本差异10000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备90000银行存款1000030、按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括__。
A．预收货款B．委托银行收款C．分期付款D．将货物交付他人代销31、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元A．17660B．158460C．140800D．1700032、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。
A．无偿B．连续C．让渡D．单向33、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。
A．销售支票B．转让有价证券C．利差补贴D．销售金银34、根据《企业会计准则——建造合同》，新华造船厂签订的该项建造合同属于__。
A．成本加成合同B．固定造价合同C．分期收款合同D．2001年6月25日后才可判断35、资产负债表日后事项的处理方法有__。
A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字。