财务共享模式下企业内部控制研究——以四川长虹为例(Word最新版)

财务共享模式下企业内部限制探讨——以四川长虹为例通过整理的财务共享模式下企业内部限制探讨——以四川长虹为例相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！摘要经济发展新态势下，市场市场竞争愈发激烈，很多传统大规模企业都存在着竞争力提升慢，发展速度缓的问题，怎么有效管理企业集团来提高效率和竞争力、发挥规模优势成为须要考虑关键问题之一。

财务共享服务中心的建立可以扶植公司提高效率，降低成本，加强内部限制，信息共享化，提高客户的满足度等很多层面。

通过一系列的整合集中，可以提高资源的利用率，有效的解决了原本分散模式下的资源闲置与成本奢侈。

本文将以长虹集团股份有限公司为例来探讨财务共享服务中心模式对企业内控的影响。

本文基于会计信息系统相关理论，接受了文献探讨与案例分析相结合的探讨方法，以重庆长虹有限公司为例，对该公司网络共享模式之下会计信息系统内部限制状况进行了探讨。

通过对其现有问题的深化了解分析，发觉其存在基础限制功能不完善、风险预警和风险限制制度不完善等问题，在此基础上，结合文献相关建议及自身实践状况，提出了针对性的解决方法。

关键词：会计信息系统；财务共享中心；内部限制一、引言在20世纪50年头之前会计人员大部分是接受人工记账来进行会计信息的编辑，但随着社会科技快速进步，旧的记账方法已经不能够满足现代企业的需求，于是很多企业都起先运用数字信息化的记账方式。

在数字化快速发展的推动下，网络的运用渐渐深化到各个行业，我们可以运用数字信息化网络平台，人机组合式的电算化平台网络来应对快速发展中所产生的记账方面的问题，在对计算机网络平台的创新和调整的过程中，创立了一个全新的数字信息化会计信息平台，其中包括了特殊好用的会计基础信息的性能。

但是随着企业规模的增大，市场信息的增多等因素，数据变的越来越困难，以至于企业在完善会计数据信息系统的平台技术的过程中，渐渐就起先离不开此类数据技术，数字化信息平台对企业内部有关数据的影响渐渐增加的同时，企业信息系统内部的限制与管理问题也渐渐引起了各界的留意，企业管理者和开发技术的探讨人员都渴望可以快速的解决这些问题。

二、相关理论探讨（一）会计信息系统内部限制的理论基础1.会计信息系统的含义会计信息系统是基于现代计算机技术，将企业内部的财务数据信息采集起来，然后开发人员借助此系统平台将正确的逻辑关系转化为其数据相对应的会计信息，为企业管理者完成企业的财务核算，其还可以为企业供应有关的财务的处理、说明、预算等信息，为企业营运人员决策供应参考。

2.会计信息系统内部限制的含义会计数据信息系统是由计算机系统、企业的日常运营数据和会计人员等基本部分构成，会计数据信息系统作用的整个经过可以划分为探讨系统、开发系统、营运系统、修理爱护系统等四个环节。

有关人员对这四个环节进行全面有效的管理、维护的过程被称为内部管控，对会计平台系统的一个管理限制是内部管控的重要内容。

（二）相关理论1.系统论系统论提出：我们能从信息化的系统动身进行分析问题，把须要探讨的事例当做一个巨大的组合来对其进行全面的分析，通过确定一个值的方法，来分析事例中的困难的整个系统和局部系统、局部系统和局部系统以及整体系统和市场环境之间的联系与差异，依据各个企业中的规律，最终提出一个普遍常见的科学理论。

系统化分析的重要部分是对困难整体系统的性能的认知和视察，不是静止的对整体系统中的全部组合部分的简洁运算，它是我们上文中所提出的一个动态的过程。

2.限制论限制论是美国数学家Norbert Wiener在1947年提出的，在初期，限制论只是一个分析动物和机器中的限制和沟通的一个学科，它依据其它动物和人工系统中所产生的普遍规律和两者之间的相同性，来分析有些时刻变更的系统在同样变动的环境下要怎么做才可以达到确定合理的均衡和不变的状态。

后期将此方法用于社会元素的探讨。

三、长虹财务共享服务中心运用及该模式下内控状况（一）长虹电子控股集团有限公司简介四川长虹集团成立于1985年，实现了军工、彩电、电子信息等多元化业务的优质发展，是一家具有全球竞争力的跨国企业集团，并于2021年6月正是改名为四川长虹电子控股集团有限公司，以下简称“长虹集团”，由于长虹集团规模及业务近年来的快速扩张，其财务会计部门的人数渐渐增多，财务管理的规模化已成为大势所趋，（二）长虹集团财务共享中心模式运用现状2001年，长虹有了ERP的运行，有了产品成本核算与业务流程的信息整合。

长虹由此ERP推广了更多的项目，比如资金管理，财务业务。

这样财务数据可以刚好标准上报给总部进行汇总和分析，有助于管理层和领导了解公司的经营状况。

2004年长虹集团实现了资金在本部的统一调配和运作。

长虹集团公司目前运用的是第三代网络报销体系，是一款具有多功能的系统。

2005年长虹的财务共享中心在深圳，2005年8月，这种模式首先在数据部起先试点，也就是将费用核算，之后还建立了核算组，2006年2月，全国的核算业务都在深圳进行处理，财务共享服务中心起先成立。

在建立之初，很多职员的工作心情不是很稳定，因为工作环境发生了变更以及集中业务之后工作流程发生了变更。

为了提高员工的工作效率，公司从三方面来解决问题，一是让流程优化，二是绩效考核，让员工多劳多得。

三是从员工心理感情方面疏导。

2021年至今，长虹集团起先更加留意财务共享中心的建设，并不断调整经营状况使两者相互推动，相辅相成。

长虹集团之前的业务核算和人员集中只是建立财务共享表面上的变更，而公司财务共享是要实现实质性的变更。

为了达到全面发展，长虹组织构建了财务共享中心的很多管理体系，比如流程管理，组织，信息化管理。

使得财务共享有步骤的发展。

有了财务共享之后，公司把这些富余的职员安排道选购部，研发部等各业务领域，组成公司价值链上的财务团队，负责执行决策，并且反馈问题。

公司各项产品的成本和生命周期都配备有财务员工，研发过程也有财务人员预算成本和分析。

在营销报价时，企业财务会对其合理性进行支持，财务人员还会在选购时协同认证供应商。

让公司财务在价值链上发挥更大作用。

长虹集团建立财务共享的收益，从数量分析角度，财务共享在运营成本上节约了50%-70%，效率提高了十几倍，最重要的是员工的满足度达到了95%。

这说明白长虹集团在财务共享上的成长，总而言之，最大的意义是将基础会计核算的业务集中到了财务共享，使得有更多高素养人才参与到战略，管理限制，公司财务分析等业务中去，大大的提升企业价值。

四、财务共享中心模式下长虹公司内部限制的问题分析（一）会计信息系统的基础限制功能不完善尽管公司早年就运用了国内较出名的软件商研发的财务共享服务中心，但还是存在着初期由于经费问题和传统的会计理念的影响，没有在企业各个方面都运用此系统，造成这个系统软件的会计数据信息化作用没有完全提现出来。

主要有一下三个方面的问题：第一，探讨及开发环节存在的问题——系统软件设计研发时缺乏对平安方面管控作用的考虑。

在会计数据信息化系统的领域，系统里面的企业的有关信息的保密是很重要的环节，但长虹公司所运用的系统有很大的非法改动过数据的痕迹。

这是因为管理系统有关账户信息的是在财务体系中的信息人员，他们对于其他运用系统的人员的账号密码的管控不够全面，对不是一个层次的高层管理人员和底层的工作人员的权利范围没有进行全面的考察，这就使大部分信息都可以从不同的人的手中流出；其次，中长虹公司会计信息系统运营环节存在着财务会计处理不符合规章制度的问题。

现在这个企业的财务部一共有13个员工，其中主要任务是整理睬计凭证的有4名，这4名中有三个在校实习生和一位有资格的老员工组成。

因为实习生没有大量的实践阅历来支撑其完成会计原始凭证的整理工作，无法做到细致核对，将全部的项目进行记账，甚至还会出现不按规定填写记账凭证的状况。

以至于在最终找不到有效的会计凭证进行再次的核算和检查。

第三，系统流程存在修理爱护方面的不足。

在现在，很多信息系统在处理睬计原始凭证时基本上都是由其系统内部自己产生的，会计员负责的部分只有在系统完成整理后，进行简洁的再检查，还有就是完成一部分系统不能填写的原始单据。

所以导致很难对在项目进行时发生的错误和产生的漏洞进行修复和完善，特殊是在新的项目起先的时候，出现这种状况是很常见的。

（二）会计信息系统内部限制的风险预警和风险限制制度不完善长虹公司从成立初期的小型企业到现在的实力强劲的大公司，是因为企业在营运的时候只是盲目的要求高利润低支出，现在低支出的这种传统的思维模式在会计数据信息化系统中有所体现。

企业高层不想将大量的资金投入到会计数据信息化系统的研发升级中去，并没有意识到这样的做法对于企业的正常运行有着不好的影响，这严峻的导致了会计数据信息化系统的运行进程，造成了无法降低某些风险的发生概率。

企业虽然早在2021年就已经成立了风险管理部门，但是其不是一个单另部门而是财务部下属的一个部门，这种制度不仅让风险管理的人员变成了名义上的财务员，而且还不利于会计数据信息化系统在企业之后的发展中发挥自己的作用。

在内部管控项目起先的时候，因为没有很好的赐予行动，同时也没有企业管理层的全力支持，这就导致了企业在现阶段的风险管控的体系还是存在着确定的漏洞。

依据调查，因为在2021年没有全面的风险警报系统，企业的一位财务部的员工把企业的私密资料擅自带出了企业，转而进入了和企业有竞争关系的企业，使得企业损失巨大。

（三）会计信息系统内部限制执行不规范长虹公司成立初期到现在，也伴随着我国经济市场正在快速发展，企业在渐渐的成长的历程中，企业的管理层渐渐起先重视企业会计数据信息化系统内部管控的作用，也高薪聘请了其他业界有关知名企业为其制定了一系列全面的内部管控体系。

但这个看似不错的体系还是存在着两个漏洞，首先是因为长虹会计数据信息化系统其实是套用和其相像的上市企业的会计数据信息化系统，体系中有限规定不完全适合长虹公司的会计内部管控的实际状况，使其出现体系和实际的会计信息不是很相符的状况；然后是因为企业在成立初期是几个有血缘关系的亲戚一同集资开的一家企业，这几个人现在都是企业的管理层的董事，驾驭着企业的大部分权利，但是他们中间出现了对会计数据信息化系统内部管控有着不一样的看法，因为这样，是下层的员工在实施会计数据信息化系统内部管限制度的时候出现不合规定的操作。

由此我们可以得出结论:长虹公司的会计数据信息化系统内部管控体系存在着很多须要改正的问题。

五、长虹公司的会计信息系统内部限制的问题的对策探讨（一）创建优良的内部限制环境有着全面的内部管控体系这对企业内部的风险限制和其他方面都有着主动的影响，但是全面好用的内部管控体系必需有长虹公司高层的决策来支撑其进行，高层必需对企业的内部管控的现状有一个清晰和明确的了解。

1.构建合理科学的组织机构企业的组织架构必需通过有关的策划、实施、管控、监察等项目，才能是企业正常的进行营运，企业中规定的组织机构不能过于简洁到不能完成企业的日常营运活动，也不能过于困难到使项目的进行因为组织结构的关系而受到阻碍，同时这样也影响到企业的重要讯息的传送。