税务管理与税务稽查模拟题

2012年7月税务会计师专业资格考试模卷《企业税务管理》与《税务稽查与企业纳税风险分析》一、单项选择题（44题）1.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。

B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平2.企业税务管理的主体是负有（）的各类企业。

D. 纳税义务3.企业税务管理必须以国家已颁布实施的（C. 法律法规）为依据。

4.（C.经济利益）的驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因。

5.( C. 依法管理 )是企业税务管理中必须坚持的首要原则。

6.在税务管理实践中，税法的运用不能脱离（B.财务会计）及其他经济法规，否则会导致税务管理活动的无效，甚至违法。

7. 税务管理的合法性及有效性，是通过税务管理部门的纳税检查来体现的，纳税检查的依据是A.企业的会计凭证和账簿记录8. 我国税收政策法规尚未出台的是（）。

C.税收基本法9. 国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（）的影响。

D.受企业纳税规模及管理水平高低10. （B.财务核算技巧法）是指企业利用财务会计法规和税收法律法规存在不一致性以及财务核算方式的可选择性，进行纳税成本管理活动。

11. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。

在其他条件相同的情况下（）。

D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

12.企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。

B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出13.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。

B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平14.滞纳金是对纳税人迟延缴纳税款的一种C.强制执行措施），也可以认为是一种处罚措施。

15. 从事生产经营的纳税人，如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触，则应 C.按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税16. 发票真伪的鉴定权属于( )。

D.税务机关17.税务机关会定期或不定期对企业的发票进行检查，对于企业在领购、使用各种发票时的不规范行为进行（）。

C. 管理和处罚18. 税务行政复议的当事人不包括( )。

B.负税人19. 企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（）批准后方可销毁。

C. 税务机关20. 税收征管再利用原理就是利用税收征管过程中有关纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节等规定，事先对其经营、投资、理财活动进行合法筹划和安排，使其改变（）。

C.原有的纳税期限、申报期限、纳税地点、纳税环节，从而达到减少纳税成本支出的目的。

21.税务行政诉讼程序是指人民法院通过诉讼活动最终解决税务行政争议的法定程序。

我国行政诉讼实行（）。

C.两审终审制22税收调节经济作用的良好发挥要依赖于正确务实的税收政策，税收政策必须随着经济环境和经济条件的变化而不断调整，因此税收政策尤其是优惠政策（）。

C.具有不定期性或相对较短的时效性23（A.风险成本）纳税筹划方案因设计失误或实施不当而造成的纳税筹划目标的落空以及由此带来的经济损失和法律责任。

24通过税法给予不同行业、不同类型企业以不同的（），来引导企业的投资方向，是世界上许多国家和地区在设定税收优惠政策时考虑因素之一。

B. 税收优惠25税务登记，也称作纳税登记，是（），在法定时间内向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。

D.纳税人将其设立、变更、歇业以及生产经营活动等情况26（）是指税务机关对纳税人的从业人员、生产设备等生产经营情况进行查实，核定其应税产品的产量和销售额，进而确定其应纳税额的一种征收方式。

D.查定征收27．纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人（）移交税务机关，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。

C.将其动产或权利凭证28．当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业（）实现吸收合并，为承债式合并。

C.以承担被合并企业全部债务的方式29.解除税收保全措施时，应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜：D税收保全措施涉及协助执行单位的，应当向协助执行单位送达《税务协助执行通知书》，通知解除税收保全措施相关事项。

30. 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，以下不是在管辖区域范围内实施分级分类稽查的标准：D纳税人的账务处理程度；31.F企业由于经营需要在银行开设了1个基本帐户，2个临时帐户，1个专用存款帐户，则F企业应向税务机关报告（）帐户。

D、4个32.新征管法对税务机关的权限作了明确的界定，下列事项中（）必须经县以上税务局（分局）局长批准。

A、采取税收强制执行措施33.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。

B、及时报告税务机关处理34.某家俱厂为B县的增值税一般纳税人，截止2001年5月1日欠税10万元，税务机关责令其2001年5月15日前缴纳，该厂逾期仍未缴纳，经县局局长批准，税务机关查封了该厂价值5万元的沙发和该厂厂长李某居住的价值相当于5万元的住房。

该案例中税务机关存在（）处执法过错。

B、2处35.税务机关扣押（查封）商品、货物或其他财产时，必须开付（）。

C、收据（清单）36．国家税务稽查工作任务越来越重，稽查办案标准越来越高，稽查工作的社会关注度越来越深，各项监督越来越严，从而在税务稽查过程中要求：D痕迹化检查37．检查人员实地调查取证时，不可以制作：D以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料38．下列哪些不属于税务稽查的客体（）C中石化2009年人事干部任免情况39．目前世界上主要国家税务稽查体制模式具有的下列共同特点哪些是正确的（）D．稽查工作有着丰富的信息来源，为决策和选案提供依据。

40．税务行政简易程序的内容不包括（）。

C.告知听证权41．下列不是稽查协作的要求的是（）。

C.互相信任42．直接送达税务处理文书的，以（）在送达回证上注明的收件日期为送达日期 C签收人43．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

B、县以上税务局（分局）局长44．阻止欠税人出境，应签发（）送达当事人B、《阻止出境决定书》二、多项选择题（14题）1.企业税务管理的目标不是单一的，而是符合企业整体发展目标的一系列目标，减轻纳税负担是税务管理最本质、最核心的目标。

税务管理还包括以下四个层面的具体目标（）A．保持财务核算真实、合法、正确，确保纳税申报正确、及时，避免因纳税操作不当遭受处罚，产生经济或名誉上的损失，实现纳税零风险。

B．实现延缓纳税，无偿使用财政资金，以获取较大的资金时间价值。

C．维护自身合法权益，确保企业自身利益不受非法侵犯。

D．根据企业实际情况，运用成本一收益分析法确定纳税筹划净收益，保证企业获得最佳经济效益。

2.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发小的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括（）。

A. 调查分析争诉问题B．制订解决争诉问题的方案C．组织实施争诉问题解决方案D．分析与评估争诉问题解决结果3.中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。

在这方面，税收是可以发挥一定的调节作用。

近些年来，尤其主要是对中低收入群体给予更多的税收优惠，降低税收负担，同时也加大对高收入者的调节力度。

归纳一下，大体上有这么几个方面：A. 一是通过税制改革调节收入分配B. 二是通过完善税收政策扶持生活困难群体C. 三是通过加强税收征管调节高收入4.企业税务管理与财务管理其主要区别是( )。

A．企业税务管理的目标是为了实现企业整体利益最大化，而税务管理是为了保证税收的财政职能、经济调节职能得以实现。

B．企业财务管理主要依据财务及会计方面的法律法规，企业税务管理主要依据税收法律及法规。

D．企业财务管理以组织企业财务活动、处理与企业相关的各利益集团间的经济关系为主要内容，内容涉及资金的筹集、投入、营运以及成本、费用、税金、利润及其分配的管理等。

企业税务管理以组织企业纳税活动、处理与国家的分配关系为主要内容，内容涉及企业筹资、投资及经营运行过程中所有的涉税问题。

5.企业税务管理的目标不是单一的，而是符合企业整体发展目标的一系列目标，减轻纳税负担是税务管理最本质、最核心的目标。

税务管理还包括以下四个层面的具体目标（）A．保持财务核算真实、合法、正确，确保纳税申报正确、及时，避免因纳税操作不当遭受处罚，产生经济或名誉上的损失，实现纳税零风险。

B．实现延缓纳税，无偿使用财政资金，以获取较大的资金时间价值。

C．维护自身合法权益，确保企业自身利益不受非法侵犯。

D．根据企业实际情况，运用成本一收益分析法确定纳税筹划净收益，保证企业获得最佳经济效益。

6. 为纳税人服务是税务部门这些年来一直努力的方向，在精简报表资料的同时，税务机关不断拓展办税服务渠道，大力推行（）,积极开展国税局、地税局的联合办税，减轻纳税人负担，努力提升为纳税人服务的水平。

A网上办税B自助办税C同城通办D“免填单”等服务方式7. 国家为支持企业“走出去”，为落实开放战略的具体体现，要求税务部门对“走出去”的企业给予扶持。

税务部门对这方面做出了大量的工作，主要包括：A优化国内税收制度，为“走出去”的企业提供税收支持。

比如说，我们明确了境外税收抵免制度的适用范围和抵免方法，对企业以实物投资出境的设备及零部件实行出口退（免）税政策，对外提供有关劳务暂免征收营业税等等B完善国际税收协定的安排，为企业在投资国享受税收优惠提供帮助。

截至到2012年2月底，我们国家已经对外签署了90多个双边税收协定和2个税收安排，基本覆盖了我国主要的投资来源地和对外投资的目的地C运用双边磋商的机制，为“走出去”企业解决境外税务争端提供维权服务。

企业到与我国签有税收协定的国家投资或经营，如果认为该国的税务机关征收的税款或者采取的税收措施与双方签订的税收协定的规定不相符，可以向国内的主管税务机关或省级税务机关提出申请，由国家税务总局与缔约国对方主管税务当局进行磋商，解决有关问题。