公司会计监督制度
单位内部会计监督制度应当符合的要求
文章标题：单位内部会计监督制度应当符合的要求一、引言在现代社会中，会计是组织内部运作的核心。
而内部会计监督制度作为保证会计信息真实、可靠的重要手段，更是必不可少。
单位内部会计监督制度应当符合一定的要求，以保证其有效性和合法性。
二、基本要求1. 合法性和规范性内部会计监督制度的建立和执行应当符合国家相关法律法规的规定，同时也应当符合会计准则和职业道德。
这样可以保证内部监督的合法性和规范性，使得监督制度的效力得到保障。
2. 完整性和全面性内部会计监督制度应当涵盖组织内部所有与会计相关的环节和业务，包括财务报告、会计凭证、记账凭证等。
只有保障了监督的完整性和全面性，才能有效地保证会计信息的真实性和可靠性。
3. 相互独立性和协调性内部监督制度中不同环节的设置应当相互独立，相互之间既相互独立，又相互协调。
这样可以有效减少内部舞弊和失误的可能性，提高内部监督的效力。
4. 有效性和适应性内部会计监督制度应当能够有效地发挥作用，对会计信息的真实性和可靠性起到积极的监督作用。
监督制度也应当具有一定的适应性，能够适应组织内部业务环境的不断变化和发展。
5. 合理性和公正性内部会计监督制度的建立和执行应当合理公正，不应存在利益输送或者不公正的现象。
只有保证了合理性和公正性，才能有效保障监督的公正性和客观性。
三、个人观点及总结在今天的文章中，我们深入探讨了单位内部会计监督制度应当符合的要求。
通过对合法性和规范性、完整性和全面性、相互独立性和协调性、有效性和适应性、合理性和公正性几个方面的分析，我们更深入地了解了内部会计监督制度的内涵和要求。
在未来的工作中，我们应当不断完善会计监督制度，确保其符合以上要求，从而有效保障组织内部会计信息的真实性和可靠性。
从事文章写作工作已有多年的我，对于单位内部会计监督制度的要求有着深入的理解和丰富的经验，希望本文内容能够对您有所启发和帮助。
感谢阅读！4.5K 浏览·作者：写手拉菲提供最佳评论Paul Wang非常全面深入的分析，对内部会计监督制度的要求有了更清晰的认识，期待更多的文章！赞246 · 1天阿克琉斯非常不错的文章，作者对于内部会计监督制度要求的阐述非常详细，值得学习借鉴。
XX公司会计监督制度
中通建设公司会计监督制度第一条根据公司《会计制度》规定，为了本公司内部会计监督制度的具体实施，制订本制度。
第二条本公司的会计部对本公司的经济活动进行会计监督。
第三条会计部进行会计监督的依据是：国家现行财经法律、法规、规章；内部会计管理制度；本公司内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。
第四条会计部应当对原始凭证进行审核和监督。
对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。
对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
第五条会计部对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。
第六条会计部应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。
发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。
超出会计部职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。
第七条会计部对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。
第八条会计部应当对财务收支进行监督。
1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。
2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。
3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
4.对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。
单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。
5.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
6.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。
公司会计监督制度办法
公司会计监督制度办法1. 引言公司作为一种经济组织形式，必须确保其财务信息的真实性、合规性和准确性，以提高对内对外的信誉度。
为了保证公司会计监督的有效进行，制定和执行公司会计监督制度是至关重要的。
2. 监督机构的设立公司应当设立专门的监督机构，由监事会负责监督公司的会计事务。
监事会成员应当具备专业的会计知识和经验，并拥有充分的独立性，以确保监管的公正和客观性。
3. 会计监督的职责和权限3.1 审查会计凭证和账簿监督机构有权审查公司的会计凭证和账簿，确保其合规性和准确性。
审查过程应当细致入微，对账簿的记录、凭证的真实性、准确性和合规性进行仔细核对。
3.2 评估会计政策和报表监督机构应当评估和审查公司的会计政策和报表，包括股东权益报表、损益表、现金流量表等。
评估过程中，应当重点关注关键数据的真实性、合规性和准确性。
3.3 发现和纠正会计违规行为监督机构有义务发现和纠正公司内部存在的会计违规行为。
一旦发现会计违规行为，监督机构应当依法采取相应的措施，并及时向主管部门报告和公告。
3.4 提出改进意见和建议监督机构可以就公司的会计制度、会计操作和内部控制提出改进意见和建议，以提高公司财务管理和会计监督的效果。
4. 会计监督的流程和方法4.1 定期审查监督机构应当按照一定的周期和计划，对公司的会计凭证和账簿进行定期审查。
审查内容包括：凭证的真实性、准确性和合规性；账簿的记录和汇总的准确性；会计政策的合规性等。
4.2 随机抽查监督机构可以采取随机抽查的方式，对公司的会计凭证和账簿进行抽样审查。
通过随机抽查，可以更加全面地了解公司的会计情况，并发现潜在的问题和风险。
4.3 报告审查监督机构应当编制审查报告，详细记录审查过程、结果和发现的问题。
审查报告应当准确、全面、客观地反映公司的会计状况，并提出改进意见和建议。
4.4 不定期专项审查监督机构可以根据需要进行不定期的专项审查，重点关注公司的重大会计事项和风险点。
公司会计监督制度
公司会计监督制度一、会计管理制度1.会计政策制度：明确公司财务报告编制所采用的会计政策，并规定财务报告编制的原则和程序。
2.会计核算制度：规定公司的会计科目的设置、账务处理、会计凭证的编制和会计账簿的管理等内容。
3.资产负债管理制度：对公司资产负债表项目的管理进行规定，明确公司资产负债的确认、计量、处理和报告等程序。
4.收入管理制度：明确公司收入的确认、计量、处理和报告等程序，确保收入的准确性和完整性。
5.费用管理制度：规定公司费用的确认、计量、处理和报告等程序，确保费用的合理性和准确性。
6.成本管理制度：明确公司成本的确认、计量、处理和报告等程序，确保成本的正确计算和核算。
7.现金管理制度：规定公司现金的管理流程和操作规范，确保现金的安全和合理使用。
二、财务审计制度1.内部审计制度：规定公司内部审计的职责、权限、流程和程序，加强内部运营和风险控制的监督。
2.外部审计制度：明确公司聘请外部审计机构进行年度审计的程序和要求，保证财务报告的真实性和合规性。
3.审计工作底稿制度：规定审计工作底稿的编制、保存和归档程序，确保审计工作的可追溯性和完整性。
4.审计报告制度：规定审计报告的编制、审批、签发和披露程序，确保审计意见的真实和准确。
三、内部控制制度1.财务风险管理制度：明确公司财务风险管理的目标、职责、程序和方法，规避财务风险对公司的不良影响。
2.会计监督岗位职责制度：明确会计监督人员的职责和权限，强调会计监督的独立性和客观性。
3.会计信息安全制度：规定会计信息的采集、存储和传输的安全措施，保护会计信息的机密性和完整性。
4.公司内部控制评价制度：明确公司内部控制评价的目标和程序，促进内部控制的持续改进和完善。
以上是公司会计监督制度的基本内容，通过建立和完善这些制度，可以提高公司财务管理的科学性和规范性，及时发现和解决会计风险和问题，确保财务报告的真实性和可信度。
同时，公司会计监督制度的实施还能加强内外部对公司财务管理的监督，保护投资者利益，维护公司的信誉和声誉，促进公司的可持续发展。
会计监督制度
会计监督制度
会计监督制度是指为了保证会计信息的准确性、真实性和合法性，提高会计工作质量，规范会计行为，建立现代企业财务管理制度而制定的一套监督机制和程序。
会计监督制度主要包括以下内容:
1. 会计监督体系：会计监督体系是由国家法律、法规和有关政
策制定的，包括会计法律、会计制度、会计标准、会计职业道德等方面。
2. 会计监督程序：会计监督程序是指会计监督的各个环节和步骤，包括会计数据采集、会计数据处理、会计信息输出等方面。
3. 会计监督方式：会计监督方式包括内部监督、外部监督和社
会监督等方面。
内部监督是指企业内部会计监督，包括会计机构内部监督和会计人员自我监督;外部监督是指企业外部的会计监督，包括
国家审计、社会审计和企业外部监督等;社会监督是指社会各界对会
计工作的监督，包括媒体监督、公众监督等方面。
会计监督制度的建立和完善对于提高会计工作质量，保障会计信息的准确性、真实性和合法性，加强企业管理，提高企业市场竞争力具有重要作用。
企业应建立健全的会计监督制度，加强对会计工作的监督和管理，提高会计工作的质量和价值。
同时，会计监督制度也需要不断完善和改进，以适应企业发展和市场竞争的需要。
内部会计监督制度【模板范本】
内部会计监督制度为了保护国有资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和公司内部规章制度要求，提高经营管理效率,控制和防范经营风险等目的，根据中华人民共和国《会计法》和国家有关法律、法规制定本内部会计监督制度.一．经济业务事项、会计事项的审批人员,经办人员，财物保管人员,记帐人员不得兼职，权限明确，相互制约。
1. 出纳岗位除掌管现金收付、支票签发，现金、银行日记帐的记录外，不得兼管会计档案资料的整理与保管，不得编制会计凭证及明细帐的记录。
2。
出纳岗位根据会计记帐凭证开具各种支票及使用的印鉴，必须由两人分管。
开出的支票必须由分管印鉴的同志审核无误后，方可签盖印鉴。
3。
保管财物与记录该项财物的职务要明确分工，管物不管帐,管帐不管物.4．经办某项经济业务与记录某项经济业务的职务分开设置。
5．所有的原始凭证均应进行严格的审核:包括经济活动的内容；资金运动中的金额、单位、数量有无重计、错计；发票的合法性、合规性等.6．对全部会计凭证都必须进行逐一审核，从科目使用到资金使用，以及帐务处理的合法性、合理性等。
7．对会计凭证、会计帐薄、会计报表所反映的数据按规定程序进行及时核对，做到帐表一致，帐证一致。
8．在财会电算化系统中，所有操作员的设置及权限分配、权限级别的设置由系统管理员进行,但必须经领导审批后方可实施.各操作员应自行设置独立的密码，并对以自己的用户名操作负责任.9．凭证审核与制作凭证职务应分开，不能由一人进行操作.10．帐务科目的修改,需操作员提出意见，系统管理员认为可行，经领导批准后由系统管理员进行操作，其他人员禁止操作。
公司内部自编用于财务工作的应用软件需要修改时，由操作员提出书面申请，系统管理员会同软件编制人员进行商讨，认为可行,经领导批准后，在系统管理员的监督下，方可修改。
二．重大经济业务事项的决策和执行程序必须明确。
1. 对外投资：集团公司规定,原则上不允许下属二级机构对外投资。
如果下属机构对外投资，必须经集团公司批准并按公司有关规定执行。
公司会计核算监督管理制度
一、总则为了规范公司会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，加强公司内部控制，防范财务风险，提高公司财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、组织架构1. 公司设立会计核算监督管理部门，负责公司会计核算的监督管理工作。
2. 会计核算监督管理部门负责人对会计核算监督管理工作全面负责，对董事会负责。
3. 会计核算监督管理部门下设会计核算监督小组，负责具体实施会计核算监督工作。
三、职责1. 会计核算监督管理部门职责：（1）建立健全公司会计核算制度，监督会计核算工作的合规性；（2）组织对会计核算工作进行定期检查，发现问题及时纠正；（3）对会计核算工作提出改进意见和建议，推动公司会计核算工作规范化、制度化；（4）对违反会计核算规定的行为进行调查、处理，确保公司会计信息真实、准确、完整。
2. 会计核算监督小组职责：（1）负责对公司会计核算工作进行日常监督，确保会计核算工作合规；（2）对会计凭证、账簿、报表等进行审核，发现错误及时纠正；（3）对会计核算工作中的疑点、难点进行调查研究，提出解决方案；（4）定期向会计核算监督管理部门汇报工作情况。
四、监督内容1. 会计凭证的合法性、合规性；2. 会计账簿的设置、登记、保管等是否符合规定；3. 会计报表的真实性、准确性、完整性；4. 会计政策、会计估计的适用性；5. 内部控制制度的健全性和有效性。
五、监督程序1. 会计核算监督小组根据监督内容，制定年度监督计划，并报会计核算监督管理部门审批；2. 会计核算监督小组按照年度监督计划，开展日常监督工作；3. 会计核算监督小组对发现的问题，及时向会计核算监督管理部门报告，并提出处理意见；4. 会计核算监督管理部门对问题进行调查、处理，并跟踪整改落实情况。
六、责任追究1. 对违反会计核算规定的行为，会计核算监督小组有权责令改正，并予以通报批评；2. 对严重违反会计核算规定的行为，会计核算监督小组有权向公司领导层报告，并提出处理建议；3. 对违反会计核算规定，造成公司经济损失的，依法追究相关人员的责任。
会计监督考勤管理制度
会计监督考勤管理制度第一章总则第一条为规范公司内部考勤管理，保证劳动者的合法权益，提高劳动效率和管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有劳动者的考勤管理。
第三条考勤管理应遵循公平、公正、公开的原则，坚决抵制弄虚作假、违纪违法的行为。
第四条公司应当建立健全全面、科学、规范的考勤管理制度，明确考勤管理原则，保证各项考勤管理程序规定的有效实施。
第五条考勤管理制度的具体内容由公司财务部门和人力资源部门共同制定，经公司领导小组批准后正式实施。
第二章考勤管理制度的基本原则第六条考勤管理应当遵循合法、公平、公正的原则，尊重劳动者的合法权益，杜绝弄虚作假，严禁违纪违法行为。
第七条考勤管理中应当保障劳动者的个人隐私权，不得擅自泄露劳动者的考勤记录。
第八条考勤管理应当科学、规范、全面、定制，根据公司的实际情况制定合理的考勤管理制度。
第三章考勤管理制度的实施第九条公司应当建立健全的考勤管理制度，包括考勤登记、考勤核实、考勤汇总、考勤分析等。
第十条公司应当定期对劳动者的考勤情况进行核查，发现问题及时纠正，保证考勤数据的准确性和真实性。
第十一条公司应当建立考勤管理档案，保存劳动者的考勤记录，便于查询和统计分析。
第十二条公司应当根据国家法律法规和公司制度规定，对迟到、早退、旷工等违规现象进行严格管理和处理。
第四章考勤管理的责任和义务第十三条公司财务部门和人力资源部门负责考勤管理制度的制定、执行和监督。
第十四条公司财务部门和人力资源部门负责对员工考勤情况进行核实、汇总和统计。
第十五条公司财务部门和人力资源部门负责对员工的迟到、早退、旷工等违规行为进行处理和通报。
第十六条公司应当建立考勤管理奖惩制度，对优秀考勤表现的员工给予奖励，对违规行为进行惩罚。
第五章考勤管理制度的监督和检查第十七条公司应当建立健全考勤管理监督检查制度，定期对公司的考勤管理工作进行督促和检查。
第十八条公司领导小组负责对公司各部门的考勤管理工作进行监督和评估，发现问题及时纠正。
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公司会计监督制度导读：本文是关于公司会计监督制度，希望能帮助到您！公司会计监督制度第一部分内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:1.经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.(1)结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.(2)注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.2.经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.(1)经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.(2)上述经济业务的办理均需审批.(3)审批后的经济事项到财务部办理必要手续.3.经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.1.)出纳人员:A.严格遵守>B.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.C.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理 D.严格按照.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付.对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员,总会计师或者单位领导审核签章,方可办理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖”收讫”,”付讫戳记.”E.从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.F.根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额.G.现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。
银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制‘银行存款余额调节表“，使账面余额与对账单上余额调节相符。
对未达账款，要及时查询。
H．不得用转账凭证套换现金，不得编造用途套取现金，不得互相借用现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留帐外公款和不得未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围的限额坐支现金。
I．对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
J．出纳人员不得监管收入、费用、债券、债务帐薄的登记工作以及稽核和工作和会计档案保管工作。
2.)进货、存货及成本核算员:A.会同有关部门制定材料管理与核算实施办法.B.定期检查分析储备资金定额的执行情况,控制材料资金采购支出,正确计算材料采购成本.C.对购入的材料,认真审查发票,帐单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购成本和费用.D.按月进行材料稽核工作,核对存货明细帐.E.定期对存货进行清查盘点,对清查中发现的盈亏,报废,及短缺,损坏,丢失的材料,应查明原因,分别不同情况,经批准后进行处理.F.按照成本核算的有关规定,正确掌握成本开支标准.G.会同有关部门建立健全各项原始纪录,计划成本等制度,正确核算成本.H.其他与进货成本核算的必要工作.3.)销售核算及办税员:A.会同有关部门,结合本公司实际,按照有关规定,制定适合本公司的销售核算程序.B.根据公司的销售程序,客户信誉,库存状况审查出库.C.根据销售情况,及时开具销售发票.D.及时,准确核算公司销售情况,计算销项税金.E.定期,不定期会同业务人员与客户核对往来帐目.对不符点及时汇报会计主管,以便组织力量及时查找原因.F..按月核算销售成本.G..按照税收制度,进行纳税申报.4.)其他:A.进行会计档案的整理,保管等工作.B.组织会计人员培训,会计职称的考评.5.)会计主管:A.认真贯彻国家的经济工作方针,政策,根据公司的具体情况制定各项财务会计制度.B.设置会计机构内部的工作岗位,充分体现内部牵制制度.设立具有考核指标的岗位责任制.C.编制年、季、月的财务计划,并监督执行.D.参与审查经济合同、协议及其他经济文件.E.对所有的制单人员制作的会计凭证进行审核,登记会计帐簿,对会计帐薄进行审核.F、其他第二部分重大经济业务事项的决策和执行制度第一章总则重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项，对公司资产和负债及利润有重大影响的事项。
因此部分业务影响重大，必须建立和健全内部控制制度，进行会计监督。
第二章基本程序1.申报制度凡涉及公司重大对外投资，资产处置，资金调度，和其他重要经济业务事项的提出，必须由相关部门长对该业务负责。
首先由相关部门在做出前期工作后，提出可行性建议，并对该业务的风险和收益进行预测，以及由此可能给公司现金流量带来的影响。
然后将此作为一套完整资料呈交总经理。
2.审批制度总经理收到相关部门报告后，由经理室进行研讨，从公司宏观角度判断该业务的影响，作出批准或不预批准的决定。
根据公司法规定，属董事会行使职权范围内的决策事项，必须报董事会审批。
3.执行制度经批准后的相应业务，由总经理指定相关人员负责实施，并将实施过程和结果报总经理。
4.会计纪录制度财务部按照企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定对相关业务进行会计记录，并对该业务进行监督和控制。
第三章具体实施细则1.重大对外投资（1）.合理的职责分工重大对外投资应由董事会授权，由经理室指定相关部门执行该项业务，由财务部进行会计记录和监督，并由指定部门或人员对对外投资资产进行保管，不得由一人同时负责上述任何两项工作。
（2）.重大对外投资执行经过董事会授权后，相关部门或人员应按照董事会关于对外投资的内容，方式，投资比例等办理有关投资事项，执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项。
而且，其执行任何业务均应处于经理室监控之下，一经发现其未能按董事会要求办理对外投资业务，应即时纠正或者停止其执行资格。
（3）.严格会计记录制度公司对外投资，无论是股票投资，债券投资，还是其他投资，都应取得或编制充分的凭证，进行详细的记录。
对于购进的股票或债券，应按证券的品种设置明细帐，详细记录其名称，面值，证书编号，数量，收取的利息和股息等。
对其他投资，也应按其种类分别设置明细帐，记录投资的形式，接受投资单位，投资计价以及投资收益等内容。
（4）.保管和定期盘点制度公司对对外投资的有价证券，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两位以上人员共同控制，不得一人单独接触证券，对于任何证券的存入或取出，要将证券名称，数量价值及存取日期等详细记录于证券登记薄内，并由所有在场经手人员签名。
公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进行盘点，并且盘点人员必须独立于负责对外投资业务执行，保管和记录的人员。
2.公司资产处理（1）.审批和授权对于公司重大资产出售，租赁，报废，和投资转出等行为，必须报董事会授权批准，对于非公司主要生产设备，价值较低的资产，其处理经经理室批准即可。
（2）.价值评估和鉴定公司处理资产，其作价原则应遵循市场公允价格，可由我公司和资产接受方协商定价，也可由中介机构评估定价，其最终成交价格应由董事会或经理室批准。
（3）.会计记录制度会计部门应对该资产处理事项进行核算，并对该资产处理有关损益情况，帐面资产减少情况及备抵情况进行反映。
3.资金调度（1）.审批和授权凡公司资金调度，均应由总经理批准和授权。
（2）.资金调度以经济效益为中心，体现效能，节约和安全。
A：资金调度必须是用于公司业务发展。
B：资金调度必须考虑其安全性和可收回性。
C：对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素，应做资金调度前可行性分析。
D：公司所调出资金在达到目的后，应立刻回归公司。
E：公司不应对外单位借款或提供担保。
（3）。
会计记录制度公司财务应对资金调度的合法性，安全性进行监督并在财务帐面上及时反映。
其他诸如重大固定资产购置等重要经济业务事项，基本制度适应于基本程序。
第三部分财产清查第一章总则1.成立以财务部牵头，各有关部门参加的物资清查小组。
2.每年对财产物资组织两次全面清查，按照财务制度规定，每半年进行一次，查明各种财产的实有数，以及发生差异、盈亏的原因，报上级领导采取措施。
保证帐实相符和会计资料的准确可靠。
3.查明各种财产储备的真实性，以保证工作需要。
对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力。
4.查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整。
第二章财产清查范围为生产经营和销售而储备的主要物资，具体范围包括：产成品、半成品、原材料、固定资产、低值易耗品、样机等。
第三章财产清查实施办法及内容1.生产部仓库：（1）平时由保管员自查，要求作到日清月结。
（2）仓库负责人和财务部材料核算人员定期抽查。
重点检查帐、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收发方式方法的规范性和有关制度的执行情况，并及时解决盘查过程中发现和由保管员提出的问题。
（3）仓库成立互查小组，根据材料核算员出具的库存清单，由保管员于月末互相盘查帐、卡、物是否相符一致。
（4）每年5月及11月底成立由生产仓库负责人、企业管理部和财务部组成的仓库物资盘点小组，对仓库物资进行全面清查。
依照帐、卡、物相符一致原则，对产成品、半成品和重要原材料逐一进行对照；对于一般材料和维修备件或不经常变动部品进行抽查，要保证抽查面能反映同类库存情况。
查明各项财产管理情况是否良好，有无管理不完善致使财产遭受损失的情况，以便改善管理以保护财产的安全和完整。
对积压、呆滞的财产物资及时处理，充分挖掘财产物资的潜力。
2.生产部滞留：每年5月及11月底成立由生产仓库统计员、生产部统计员和财务部组成的盘点小组对生产滞留在产品进行清查。
核查统计和实际滞留以及帐面数量的相符一致情况。
3.固定资产：每年5月及11月底成立由设备管理人员和财务人员组成的固定资产盘点小组，核查固定资产帐、设备清单和固定资产的相符一致情况。
重点检查内容有：（1）固定资产分级归口管理情况（2）固定资产购建、调拨、转移、报废等办法和规定的执行情况。
（3）固定资产帐、卡、物三相符情况。
（4）固定资产的维护、保养、管理情况。
4.低值易耗品：每年5月及11月底成立由总务和财务部组成的盘点小组，核查包括办公家具、器具和辅助经营器具的实有、使用和毁损情况。
5.礼品仓库：每年5月及11月底成立由礼品保管员和财务人员组成的盘点小组，对库存礼品收发的手续、记录情况以及库存进行核查。