如何确定营运资金量
如何确定营运资金量
This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
2010年2月，银监会颁布实施了《流动资金贷款管理暂行办法》，对流动资金贷款进行了规范化管理，其中对流动资金贷款需求量的测算提出了参考公式。
由于农村信用社服务的对象多数为中小企业，企业提供的报表不真实、不规范情况较多，这也给办理中小企业信贷业务的信贷员出了一道不小的难题。
在实际操作过程中，要求我们的信贷员更要加强贷前尽职调查，并根据借款人的实际经营情况，合理的分析和使用数据，而不能仅仅局限于财务报表数据，应注重实际调查情况，合理确定数据取值，本人在近期组织“三法一指引”培训过程中得出几点心得，与各位同仁一起切磋探讨。
如何确定营运资金量
营运资金量的影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。
管理办法给出了实际测算中，借款人营运资金需求量的参考公式：
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
在实际使用中，我们要根据借款人的实际经营情况，合理地分析和使用数据，而不能仅仅局限于财务报表数据，而是要根据实际调查情况，合理确定数据取值。
预计销售收入年增长率。
该比率的预定要有理有据，既要符合企业所在行业的发展规律和趋势，又要根据企业自身的发展阶
段、规划及可实现性进行确定。
最重要的是预测的增长水平要与企业现有的生产能力以及市场承受能力匹配，如果仅仅是为了达到需求量的测算而确定很高的增长率是非常不合理的。
比如对于成立时间不长的企业，预计其销售收入增长率达到100%，与处于新生阶段的企业需要采取拓展策略的情况相吻合，但伴之而来的是高风险经营，此类企业应谨慎介入;对于已进入稳健期经营的企业，其增长率能达到10%至20%已经是非常不错的业绩，再预计更高的增长率可以说只是仅仅是为了达到更高的流动资金需求量而已。
因此可以看出，我们预测时要对数据的合理性和可实现性充分验证，才能更加合理确定营运资金量并符合企业发展的实际。
如何确定流动资金贷款额度
管理暂行办法中规定的新增流动资金贷款需求量测算公式为：
新增流动资金贷款需求量=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。
要想贷款额度确定合理，必须弄明白公式中的各项目所包含的具体内容。
1、自有资金：任何企业从事经营活动，都必须拥有一定数量的自有资金，自有资金包括投资者投入企业的资本金及经营中形成的积累，如盈余公积金、资本公积金和未分配利润等，它反映了所有者的权益。
但是自有资金投入的方向不仅限于日常经营周转，还包括长期投资、固定资产投入、购买土地使用权等，这部分
资金投入后，就势必减少流动资金的周转量，因此公式中的自有资金是指企业用于流动资金周转的部分，应剔除长期投资、固定资产、无形资产等科目的投入。
商业银行信贷管理制度规定自有资金的比例不低于30%。
2、现有流动资金贷款：不仅包含借款人现有的他行流动资金贷款金额，还应该包含应付票据的敞口部分，原因是这部分敞口也是作为流动资金用途使用。
如企业应付票据科目为400万元，经调查是开立的银行承兑汇票，保证金比例30%，那么敞口就是280万元，应作为被减项。
3、合理剔除应偿还的资金因素，如已到期的贷款、应支付的应付账款等。
4、其他渠道提供的营运资金：包括自股东处取得的借款；发债；职工集资；通过融资租赁购入的小型设备；财政补贴；发行股票；非银行金融机构取得的融资等等。
这样，在合理分析上述数据的基础上，我们就能得到借款人需要新增加的流动资金贷款额，也就是其日常生产经营所需的营运资金缺口。
但是实际工作中，往往会发生计算出来的贷款额很可能会与借款人申请的贷款额不一样的情况，基本有下面三种可能：一是测算额度大于申请额度。
表明借款人有可能要增加自有资金投资的投入，如增加股东投入、引进战略投资者等，或者是到其他银行进行再融资；
二是测算额度小于申请额度。
那就表明借款人保持日常生产经营所需资金量没有申请的那么大，我们就要考虑贷款的实际用途是否全部是投入生产经营，是否存在挪用至固定资产投资（结合报表中的固定资产科目和在建工程科目进行分析），甚至投入房市、股市的可能，这是管理办法明确规定禁止的贷款用途。
三是借款人的流动资金贷款缺口计算出来后为负值。
从表面理解就是借款人目前的自有资金和借入的流动资金已经大于其周转经营所需的流动资金，也就是说借款人不需要流贷支持就已经能够完成周转需要。
但实际情况是企业确实需要贷款，这种情况主要表现在企业接到一笔订单，这对于借款人来说是临时性的生产任务，但日常资金都处于周转使用中，没有生产这笔订单所需要的资金，因此计算出来的营运资金量没有包含本笔订单的需求，如果仅仅根据公式结果银行就不发放本笔贷款，就是没有考虑企业的实际交易需求来确定流动资金额度，是不合理的。
贷款中借款人自有资金如何计算
动资金贷款中借款人自有资金如何计算一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。
在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。
银行资金需求量测算公式
贷款测算公式
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额
按10月份报表测算
自有资金=所有都权益-固定资产净额-无形资产
贷款量测算数值=营运资金量-自有资金
＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
营运资金量
10,031,186.98
58,972.95
9,972,214.03。
营运资金测算
预付账款 预收账款 周转天数 周转天数
0.94 0
1.07Βιβλιοθήκη 款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的 营运资金
借款人自有资金 其他渠道 现有流动资金贷款 提供的流 动资金
12,600,000
19,142,500.78
0
动负债+所有者权益-非流动资产
所有者权益 非流动资产
69,021,116.50
69.5
存货周转天数
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金 营运资金
新增流动资金贷款额度 公式： 13,474,889.05 45217389.83 营运资金量
借款人自有资金=非流动负债+所有者权益-非流动
借款人自有资金 公式： 19,142,500.78 0 非流动负债
需求测算简表
流动资金需求测算简表
营运资金量＝上年度销售收入× （1－上年度销售利润率）× （1＋预计 运资金周转次数×保险系数
营运资金量 公式： 45217389.83
81,497,036.79
上年度销售收入
营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款 转天数－预收账款周转天数)
营运资金周转次数 公式： 2.732240437
度销售利润率）× （1＋预计销售收入年增长率）/营 周转次数×保险系数
上年度销售利润 率
24.58%
预计销售收入年增 营运资金 保险系数 长率 周转次数 34.00% 2.73224 1.5
应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周 预收账款周转天数)
应收账款周转天 数
62.39
应付账款周转天数
49,878,615.72
营运资金需求量的测算
如何计算营运资金周转次数？
已经计算到： 应收账款周转天数=8.05 存货周转天数=21 预付付账款周转天数= 360÷{61512.78÷[（2241.58+5000.71）/2]}= 21.2 应付账款周转天数=360÷{61512.78÷[（1100.00+2766.00）/2]}=11.31 预收账款周转天数 表中没有，不用计算
1. 营运资金需求量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资 金周转次数=上年度销售成本* （1＋预计销售收入年增长率） /营运资金周转次数
2. 我行可贷款金额=营运资金需求量一自有资金一各金融机构的贷款余额 3. 其中：营运资金周转次数（率）＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账
款周转天数－预收账款周转天数) 4. 应收账款周转次数（率）＝销售收入/平均应收账款余额 5. 预收账款周转次数（率）＝销售收入/平均预收账款余额 6. 存货周转次数（率）＝销售成本/平均存货余额 7. 预付账款周转次数（率）＝销售成本/平均预付账款余额 8. 应付账款周转次数（率）＝销售成本/平均应付账款余额 9. 周转天数=360/周转次数（率）
应收账款周转天数 =360÷44.7=8.05
如何计算存货周转率？
财务数据 总资产
流动资产 货币资金 应收帐款 预付帐款
存货 固定资产净额
总负债 流动负债 短期借款 应付账款 所有者权益 累计销售额 销售成本 营业利润
所得税
2014年末 8371.90 8099.40 2644.10 707.06 2241.58 2506.67 272.49 4238.24 4238.24 3130.00 1100.00 4133.66 49940.03 47193.33 2746.7
营运资金及其计算
营运资金及其计算营运资金及其计算营运资金（working capital），也叫营运资本。
广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。
狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。
营运资金从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额。
为可用来偿还支付义务的流动资产，减去支付义务的流动负债的差额。
如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。
会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。
在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。
流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。
流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
流动资产 - 流动负债 = 营运资金营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。
因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，如果公司之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。
而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排除了公司规模不同的影响，更适合公司间以及本公司不同历史时期的比较。
营运资金量测算方法
营运资金量测算方法银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求,以此确定流动金贷款的额度和期限，防止超额受信和贷款挪用。
其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》(以下简称《测算参考》）明确了具体的测算方法。
在实际工作中,由于中小企业财务数据不够系统和完整，难以满足现有测算方法对数据的要求，因此，有必要寻求更简单方便的方法完善对流动资金贷款需求量的测算，以符合中小企业的财务实际和流动资金贷款测算的要求。
一、借款人营运资金量测算方法(一)测算公式《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为：营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①其中:营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）②周转天数=360/周转次数③应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额④预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额⑤存货周转次数＝销售成本/平均存货余额⑥预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额⑦应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额⑧(二）测算公式的会计含义公式①总的指导原则：上年的营运资金周转总量（销售成本）/营运资金周转次数，为平均每个生产周期须占用的营运资金量，即“上年销售成本/上年营运资金周转次数"，其中“上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)=上年销售成本(包括税金及附加等）”.预测本年因销售收入增长所需增加的营运资金量，在均衡增长的情况下，该增长率就是销售成本的增长率，即“销售成本增长率=上年销售成本×（1＋预计销售收入年增长率)”.因此，公式①可以表示为：营运资金量＝上年度销售成本×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=（上年度销售成本/营运资金周转次数)×（1＋预计销售收入年增长率)=上年营运资金量×预计本年营运资金增长率(三)测算公式的转化公式②-⑧中，均以上年报表数据为标准.将公式“上年度销售收入=上年销售成本/(1－上年度销售利润率)"代入④和⑤中，同时将公式②—⑧代入公式①中注1，经算术运算，最后得出的公式为：营运资金量=[(1－上年度销售利润率) ×（平均应收账款余额—平均预收账款余额)+平均存货余额+(预付账款平均余额—应付账款平均余额）] ×（1＋预计销售收入年增长率）=[（1－上年度销售利润率) ×应收账款净额平均余额+平均存货余额—应付账款净额平均余额)] ×(1＋预计销售收入年增长率)⑨在测算了营运资金量的基础上，综合考虑中小企业其他渠道的资金来源,确定新增流动资金贷款量，即：新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金公式⑨是由公式①计算而来,它的会计含义是对一个生产周期内影响营运资金占用量的要素进行简单绝对数的估算，与公式①最大的不同是剔除了繁杂的算术计算过程，且在会计含义的理解上也更直观、更明晰.二、测算方法的运用及完善从公式⑨可以看出,营运资金的需求量,最后由“应收账款净额平均余额+平均存货余额-应付账款净额平均余额”（以下称“影响因素"）的年末与年初时点数据决定，如果企业该两个时点的某个“影响因素"的余额变化较大，则测算出的营运资金量也随之变化,而企业“影响因素”在各时点的变化是频繁的,也相对容易被人为操纵.因此,在运用该计算方法时，要考虑企业各方面的财务运行情况进行综合判断，以期得出更科学的结果。
记账实操-营运资金的计算公式
记账实操-营运资金的计算公式营运资金=流动资产-流动负债。
流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。
流动资产主要包括：1.货币资金：指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。
2.短期投资：指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，以及不超过一年的其他投资。
3.应收票据：指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
4.应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
5.存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
流动负债是指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务。
这些债务是企业正常运营过程中产生的，并需要在相对较短的时间内偿还。
流动负债主要包括：1.短期借款：企业为维持正常生产经营活动或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。
2.应付账款：企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
3.应付票据：企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人的票据。
4.预收账款：企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
5.应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出等。
流动资金贷款中借款人自有资金如何计算
流动资金贷款中借款人自有资金如何计算一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包含现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
在调查根底上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。
在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×〔1－上年度销售利润率〕×〔1＋估计销售收入年增长率〕/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售本钱/平均存货余额预付账款周转次数＝销售本钱/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售本钱/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素〔一〕各银行业金融机构应依据实际情况和未来开展情况〔如借款人所属行业、规模、开展阶段、谈判地位等〕分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑肯定的保险系数。
〔二〕对集团关联客户，可采纳合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
〔三〕对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的根底上，确保有效操纵用途和回款情况下，依据实际交易需求确定流动资金额度。
〔四〕对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应依据回款周期合理确定。
新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金全部除借款人自有资金和现有流动资金贷款外的其他非主营业务资金，包含企业资本运作融资融券获得的现金、股东新增注资、借款回收、投资收益、政策拨款、租赁收入等等。
商业银行分支机构资本性营运资金数额的确定
我国商业银行法明确规定,商业银行为一级法人制,各分支机构不具备法人资格,总行根据业务需要向市地行逐级核拨资本性营运资金,营运资金可视同实收资本管理,由法人代表授权的各级代理人按照总行的有关规定决定支配。
那么,商业银行总行在向市地行调拨营运资金时,应以何标准测定各下属行的实际资金需要量呢?银行经营以效益性、安全性及流动性为原则,商业银行在核定下属行的营运资金需求量时,在对效益性与安全性的要求之外,更重要的是要考虑流动性的要求。
换言之,商业银行的资产负债期限结构应大致对称,即长期、中期、短期资产与长期、中期、短期负债大致保持均衡状态,使其具有一定的变现能力,防止出现支付危机。
一、资产负债期限结构分析考虑资产的期限结构,不能认为变现能力强的资产就是短期资产,变现能力差的资产则是长期资产。
例如,商业银行在中央银行的存款变现能力最强,但由于需经常保持,不得随意动用,其性质实际属长期资产。
(一)资产1.贷款,期限是三年以上的,如技改贷款、基建贷款、房地产贷款等,属长期资产;期限在一年以下的属短期贷款;一年以上三年以下的则属中期贷款。
2.折放同业,应作为短期资产处理。
3.投资,投资期在三年以上的债券投资及资本性投资属于长期资产;投资期在一年以下的债券投资则属短期投资。
4.备付性款项,包括库存现金及在银行的存款准备金,这部分资产虽然变现能力最强,但因其需经常保持,故应作为长期资产。
5固定资产及其它资产,一般应作为长期资产处理。
(二)负债1.存款,三年以上的定期存款为长期负债;三年以下一年以上的定期存款为中期负债;活期存款中,经常沉没的那部分余额属于中期负债,经常波动处于随时可提取的那部分属于短期负债。
2.同业存放,属短期负债。
3.借入资金,三年期以上的属长期负债;三年以下一年以上的属于中期负债;一年以下的属于短期负债。
4.自有资金,因其来源稳定,可视为长期负债。
二、资产负债期限结构的对应关系按照人民银行的规定,商业银行有关的资产负债间工作研究商业银行分支机构资本性营运资金数额的确定谷澍1998/8-9-.(总第6期)工作研究应有下述关系:一年以上(含一年)中长期贷款月末平均余额/一年以上(含一年)存款月末平均余额≤120%各项贷款旬末平均余额/各项存款旬末平均余额≤75%流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额≥25%根据资产负债总量间的上述关系,可以确定:活期存款中的波动部分主要对应于短期贷款,稳定部分可用于中期贷款;三年以下一年以上的定期存款可用于中期贷款;三年以上的定期存款主要对应于长期贷款;各种借入款可对应于各种临时性贷款;根据资本金稳定性强及无息的特点,其应用主要应为固定资产(包括在建工程)和备付性款项(包括库存现金和存放中央银行款项)。
营运资金需求量公式
营运资金需求量公式
营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金
营运资金需求量借款人流动资产借款人流动负债现有流动资金贷款其他渠道提供的营运资金
1015.74456218752047445
新增流动资金贷款额度=742.7445623。