华师12秋税务会计学判断答案
华师12秋税务会计学单选答案
1、税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A.汇算清缴B.编制并上报各种税务年报C.协助税务机关做好税务年检工作D.编制涉税凭证答案:D2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租答案:A3、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。
A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用答案:C4、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。
2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。
2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
A.64B.72C.8D.0答案:A5、某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。
A.5500B.5800C.6000D.6200答案:B6、一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。
A.管理费用、应交税费B.管理费用、银行存款C.在建工程、应交税费D.在建工程、银行存款答案:D7、某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。
A.1.33万元B.1.11万元C.1.2万元D.1万元答案:A8、某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
（征收率为3%）A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元答案:A9、现行消费税的税目有（）。
税务会计题库考试题库及答案
税务会计题库考试题库及答案一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 企业所得答案：D二、判断题1. 增值税的纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：正确2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着通货膨胀而调整。
（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的计税基础是什么？答案：增值税的计税基础是货物或劳务的增值额，即销售货物或提供劳务的收入减去允许抵扣的进项税额。
2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？答案：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定会计期间内的总收入减去允许扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为2000万元，成本费用为1200万元，假设没有其他扣除项，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
（假设企业所得税率为25%）答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 2000 - 1200 = 800万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 800 × 25% = 200万元2. 某公司2023年3月购买原材料，支付了含税价款100万元，其中增值税率为13%。
该公司4月销售了这些原材料加工的产品，销售收入为150万元，增值税率为13%，计算该公司4月份应缴纳的增值税额。
答案：进项税额 = 含税价款 / (1 + 税率) × 税率 = 100 / (1 + 13%) × 13% = 10万元销项税额 = 销售收入× 税率= 150 × 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5 - 10 = 9.5万元五、案例分析题某公司2023年第一季度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，销售费用为20万元。
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 企业发生的下列支出中，哪项不能在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A, C2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D3. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些费用不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 税收滞纳金D. 非公益性捐赠支出答案：A, B, C, D4. 增值税的计税依据包括哪些？A. 销售额B. 进口货物的组成计税价格C. 应税服务的销售额D. 应税无形资产的销售额答案：A, B, C, D5. 以下哪些情况下，企业需要进行企业所得税的汇算清缴？A. 预缴税款多于应纳税额B. 预缴税款少于应纳税额C. 企业在纳税年度内发生合并、分立D. 企业在纳税年度内发生重大资产重组答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计考试题和答案
税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税务会计试题及答案
税务会计试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税一般纳税人的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除（）。
A. 合理的工资薪金B. 赞助支出C. 财务费用D. 研发费用6. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民企业和非居民企业C. 个体工商户和企业D. 国有企业和民营企业7. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产8. 企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收9. 个人所得税的征收方式为（）。
A. 预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠（）。
A. 高新技术企业减按15%税率B. 小微企业减按20%税率C. 研发费用加计扣除D. 企业亏损可以无限期结转二、多选题（每题3分，共15分）1. 增值税的纳税人包括（）。
A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人2. 企业所得税的计税基础包括（）。
A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 其他收入3. 个人所得税的税目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得4. 企业所得税的税收优惠包括（）。
A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减税C. 小微企业减税D. 企业亏损结转5. 个人所得税的扣除项目包括（）。
A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会因行业不同而有所变化。
华师12秋税务会计学多选答案
华师12秋税务会计学多选答案1、销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,B2、实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。
A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,C,D3、某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。
A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税D.出售按销售不动产纳营业税答案:A,C,D4、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（）。
A.百货公司B.银行C.酒店D.机械制造厂答案:A,D5、我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合答案:A,B,D6、下列可以本办理出口退消费税的有（）A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品答案:B,D7、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资答案:A,B,C,D8、下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（）A.消费税B.资源税C.关税D.教育费附加答案:A,B,C,D9、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量答案:A,D10、下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。
A.城市房地产出租B.以继承方式转让房地产C.企业兼并转让房地产D.以出售方式转让国有土地使用权答案:A,B,C11、固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取答案:A,B,D12、根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括A.消防船B.游船C.工程船D.渡船答案:B,D13、下列哪些情况应视同小规模纳税人（）。
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1、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。
( )
答案:正确
2、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收。
（）答案:正确
3、单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额。
（）
答案:正确
4、企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额计征企业所得税。
（？？？？？）
答案:正确
5、年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。
（）答案:错误
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）
答案:错误
7、企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。
（）
答案:错误
8、增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税。
（）
答案:错误
9、纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。
（）答案:错误
10、准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加。
（）
答案:错误
11、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。
答案:正确
12、纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。
（）
答案:错误
13、小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税额不得扣除也不能退回。
（）
答案:正确
14、城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。
（）
答案:正确
15、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（）
答案:正确
16、兼营房地产业的企业和非房地产开发企业销售房地产业务的会计核算是一样的。
（）
答案:错误
17、关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。
（）
答案:错误
18、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
（）
答案:错误
19、外国企业就来源于中国境内外的所得缴纳所得税。
( )
答案:错误
20、一项资产的账面价值大于其计税基础的，对企业来说，两者之间的差额应确认为资产。
( )
答案:错误
21、对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或免税。
（）
答案:正确
22、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税。
答案:错误
23、企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。
（）
答案:错误
24、单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。
（）
答案:正确
25、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（？？？？？）
答案:错误
26、纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。
（）
答案:错误
27、货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税。
（）
答案:正确
28、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。
（）答案:错误
29、负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
( ) 答案:正确
30、我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。
答案:错误
31、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
（）
答案:错误
32、目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税管理办法。
答案:错误
33、企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。
（）答案:错误
34、委托加工的应税消费品的消费税纳税义务人是受托方。
（）
答案:错误
35、纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高确定适用税率。
( )
答案:正确
49、纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税。
（）
答案:错误
50、在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。
（）
答案:错误。