[财经类试卷]注册会计师审计(信息技术对审计的影响)模拟试卷2及答案与解析
注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷2及答案与解析1 下列有关信息技术对内部控制影响的表述中，错误的是( )。
（A）被审计单位采用信息系统处理业务，意味着人工控制被完全取代（B）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（C）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（D）自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法2 以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是( )。
（A）应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制（B）信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献（C）如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证（D）所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应3 下列有关“不同信息技术环境下的问题”的阐述中，错误的是( )。
（A）在网络环境下，用于处理交易的应用软件和数据文件可能分布于不同位置但互相连接的计算机设备上，由此产生了与内部控制相关的问题，包括对分布于不同位置的服务器的安全、数据和信息的分布及同步、管理监督以及兼容性问题（B）使用数据库管理系统能够实现不同应用软件之间的数据共享，减少数据冗余，改进对数据的控制，提高数据的决策支撑作用（C）数据库管理系统带来的问题，包括多重使用者能够访问和修改共享数据的风险（D）在电子商务这种方式下，交易信息在网上传输，容易被拦截、篡改或不当获取，需要采取相应的安全控制4 下列关于一般控制对控制风险的影响的说法中，错误的是( )。
（A）信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响（B）如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制（C）注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和一般控制的有效性（D）由于应用控制本身设计有效，因此即使一般控制无效也能增加应用控制防止或发现并纠正认定层次的重大错报的可能性5 下列有关信息技术的说法中，错误的是( )。
（A）自动控制比较不容易被绕过，是信息技术内部控制的优点（B）在信息技术环境下，注册会计师需要对其基于系统的数据来源及处理过程进行考虑（C）信息技术环境下，审计线索变为数据存储介质、存储方式以及处理程序等（D）当不依赖信息系统时，注册会计师无需对系统环境进行了解和评估6 下列情形中，适合采用信息技术控制的是( )。
（A）存在大量、重复发生的交易（B）存在大额、异常的交易（C）存在难以定义的错误（D）存在难以防范的错误7 下列各项中，不属于常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点的是( )。
（A）系统自动生成报告（B）系统配置和科目映射（C）接口控制（D）程序实施8 当注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性时，无需执行的审计程序是( )。
（A）对系统环境的了解与评估（B）验证自动化应用控制（C）验证人工控制（D）了解、验证信息技术一般控制9 下列各项中，不属于程序开发控制的要素的是( )。
（A）项目启动、分析和设计（B）对程序开发实施过程的控制软件包的选择（C）数据迁移（D）对变更维护活动的管理10 信息系统一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。
下列各项中，不属于信息技术一般控制所包括的内容的是( )。
（A）程序和数据访问（B）程序开发与变更（C）编辑检查（D）计算机运行11 信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险，下列属于信息技术产生的特定风险的有( )。
（A）人为绕过自动控制（B）系统瘫痪（C）信息系统或相关系统程序可能会去处理那些本身就错误的数据（D）数据丢失风险或数据无法访问风险12 下列有关信息技术审计范围的说法中，错误的有( )。
（A）信息系统经常运行出错，应该扩大对信息系统的审计范围（B）信息系统越复杂，信息系统的审计范围越小（C）信息技术环境的规模越大，信息系统的审计范围越小（D）某流程涉及操作及决策活动的量越大，该流程的审计范围越小13 下列有关公司层面信息技术的说法中，正确的有( )。
（A）信息技术规划的制定，属于公司层面信息技术控制（B）信息安全和风险管理，属于公司层面信息技术控制（C）信息技术应急预案的制定，属于公司层层信息技术控制（D）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调14 下列关于影响信息技术审计范围因素的说法中，正确的有( )。
（A）如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围（B）业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比（C）信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比（D）信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比15 下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中，正确的有( )。
（A）如果注册会计师计划依赖自动应用控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证（B）公司层面信息技术控制是公司的信息技术控制整体环境（C）信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任（D）注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性16 下列有关信息技术对审计过程影响的说法中，正确的有( )。
（A）信息技术在企业中的应用会相应改变注册会计师制定的审计目标（B）信息技术在企业中的应用不会改变完善的内部控制的目标（C）在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容会发生相应的变化（D）信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性的影响，如果一般控制有效，注册会计师可以更多的信赖应用控制17 下列各项中，在确定信息技术审计范同时需要考虑的因素有( )。
（A）企业业务流程的复杂度（B）信息技术环境的规模和复杂度（C）所处行业的利润水平（D）信息系统的复杂度18 下列关于计算机辅助审计对审计影响的说法中，正确的有( )。
（A）计算机辅助审计不便用于控制测试（B）计算机辅助审计可以用于审计抽样（C）计算机辅助审计能满足大量的审阅交易数量（D）计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果19 对业务流程复杂度的评估并不是一个纯粹客观的过程，而需要注册会计师的职业判断。
注册会计师在评估业务流程的复杂度时应考虑的因素包括( )。
（A）流程需要对信息进行手工处理（B）对系统生成的报告的依赖程度（C）数据是否通过网络传输（D）流程涉及大量操作及决策活动20 注册会计师应该了解相关的电子表格／数据库如何支持关键控制达到相关业务流程的信息处理目标。
电子表格控制可能包括的内容有( )。
（A）对电子表格的、类似于信息系统一般控制的控制（B）内嵌在电子表格中的控制(类似于一个自动应用控制)（C）针对电子表格数据输入的人工控制（D）针对电子表格数据输出的人工控制21 下列要素中，属于信息系统自动控制应关注的要素有( )。
（A）完整性（B）权利和义务（C）准确性（D）存在和发生注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷2答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代。
【知识模块】信息技术对审计的影响2 【正确答案】 B【试题解析】选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
【知识模块】信息技术对审计的影响3 【正确答案】 B【试题解析】选项B说的是使用数据库管理系统的优势，而不是问题所在。
【知识模块】信息技术对审计的影响4 【正确答案】 D【试题解析】无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计。
【知识模块】信息技术对审计的影响5 【正确答案】 D【试题解析】无论是否依赖信息系统，注册会计师均需要对系统环境进行了解和评估。
【知识模块】信息技术对审计的影响6 【正确答案】 A【试题解析】自动控制能够有效处理大量、重复发生的交易及数据，所以选项A 正确。
【知识模块】信息技术对审计的影响7 【正确答案】 D【试题解析】程序实施属于信息技术一般控制中的程序变更。
【知识模块】信息技术对审计的影响8 【正确答案】 B【试题解析】仅在同时依赖手工及自动控制时，注册会计师才需要验证自动化应用控制。
【知识模块】信息技术对审计的影响9 【正确答案】 D【试题解析】选项D是程序变更包括的要素。
【知识模块】信息技术对审计的影响10 【正确答案】 C【试题解析】编辑检查不是针对系统本身的控制，而是针对录入数据的控制，属于应用控制。
【知识模块】信息技术对审计的影响11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】除上述表述的风险外，还包括下列风险：自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险，这种风险可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏，系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变，系统对交易进行不适当的记录，以及信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限等。
【知识模块】信息技术对审计的影响12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】选项B，信息系统越复杂，信息系统的审计范围越大；选项C，信息技术环境的规模越大，信息系统的审计范围越大；选项D，某流程涉及操作及决策活动的量越大，该流程的审计范围越大。
【知识模块】信息技术对审计的影响13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】熟记常见的公司层面信息技术控制举例。
【知识模块】信息技术对审计的影响14 【正确答案】 A,B【试题解析】信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比。
信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网络规模、用户数量、外包及访问方式。
信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然。
【知识模块】信息技术对审计的影响15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。
【知识模块】信息技术对审计的影响16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告审计目标在所有情况下都适用。
【知识模块】信息技术对审计的影响17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】除选项ABD的内容外，还需要考虑系统生成的交易数量和业务对于系统的依赖程度以及信息和复杂计算的数量。
审计：信息技术对审计的影响
审计：信息技术对审计的影响1、多选在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。
A.企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险B.注册会（江南博哥）计师计划依赖自动系统的控制C.注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制D.在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制正确答案：A, B, C参考解析：在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。
如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。
2、多选下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（）。
A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响B.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于"最高"水平C.考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性D.对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。
如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序。
正确答案：A, B, C, D3、多选如果注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，下列说法正确的有（）。
A.了解与评估系统环境B.验证人工控制C.验证自动化应用控制D.了解、验证信息技术一般控制正确答案：A, B参考解析：因为人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，所以无需了解、验证信息技术一般控制，也无需验证自动化应用控制。
2023年注册会计师《审计》习题 第五章 信息技术对审计的影响
知识点：信息技术的内部控制 知识点：信息技术的内部控制 1.【单选题】下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中错误的是（ ）。
A.在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动化控制所替代 B.被审计单位采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代 C.信息系统对控制的影响取决于被审计单位的交易数量和业务流程的复杂程度 D.一项控制目标对应的控制活动中可能同时包含自动化控制和人工控制『正确答案』C『答案解析』选项C，信息系统对控制的影响取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。
2.【单选题】下列有关一般控制和信息处理控制的描述中，不正确的是（ ）。
A.信息处理控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献 C.如果注册会计师计划依赖自动化信息处理控制、自动化会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试 D.信息技术一般控制既包括人工进行的控制，也包括自动化控制。
『正确答案』B『答案解析』选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献。
3.【单选题】关于信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是（ ）。
A.公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息处理控制的部署和落实 B.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息处理控制的风险基调 C.注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和信息处理控制的主要风险点和审计重点 D.信息技术一般控制和信息处理控制分别有各自的控制目标，一般控制的有效与否并不影响信息处理控制的有效性『正确答案』D『答案解析』信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息处理控制的有效性是否能够信任。
会计考试(注册会计师)审计《第五章 信息技术对审计的影响》题库试卷带答案及解析
会计考试（注册会计师）审计《第五章信息技术对审计的影响》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列关于信息技术审计范围的说法中，正确的是（）。
A被审计单位在业务流程及信息系统越复杂，信息技术审计范围越广B确定信息技术审计范围时，无需考虑系统生成的交易数量C信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的D无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解所有的信息技术一般控制和应用控制答案解析：选项A正确，信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比；选项B错误，系统生成的交易数量是评估信息系统的复杂度的考虑因素，因此是确定信息技术审计范围的考虑因素；选项C错误，信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，两者没有必然联系；选项D错误，无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。
综上，本题应选A。
2、下列信息系统的使用，不属于给企业的管理和会计核算程序带来的变化的是（）。
A计算机输入和输出设备代替了手工记录B定期报告代替了不定期的报告C网络通信和电子邮件代替了公司间的邮寄D计算机文档代替了纸质日记账和分类账答案解析：信息系统的使用，会给企业的管理和会计核算程序带来很多重要的变化，包括：①计算机输入和输出设备代替了手工记录；②计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证；③计算机文档代替了纸质日记账和分类账；④网络通信和电子邮件代替了公司间的邮寄；⑤管理需求固l 自动控制比较不容易被绕过C自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离D自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动，但不能提高相关政策的监督水平答案解析：自动控制能为企业带来以下好处：①自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；②自动控制比较不容易被绕过；③自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；④自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；⑤自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
信息技术对审计的影响习题含答案.doc
第—章信息技术对审计的影响单选题以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是（）。
A.企业采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制会被完全取代B.自动控制比较不容易被绕过C.自动信息系统、数据库及操作系统可以更加有效的实现职责分离D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平【正确答案】D【知识点】信息技术内部控制审计【答案解析】D中的人工控制应改为自动控制。
2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是（）。
A.系统的复杂程度及市场份额B.系统实施和运行所需的参数设置范围C.距离上一次系统结构重大变更的时间D.企业化程度【正确答案】C【知识点】与信息技术相关的控制【答案解析】不应考虑选项C,注册会计师在评估自行研发系统复杂程度时需要考虑距离上一次系统结构重大变更的时间。
3.半被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低, 注册会计师必须执行的审计工作是（）oA.了解与评估信息技术系统环境B.验证手工控制C.验证信息技术系统应用控制D.了解、验证信息技术系统一般控制【正确答案】A【知识点】信息技术环境的规模和复杂度【答案解析】了解与评估信息系统的环境是信息系统审计的必要程序，选项A正确。
4.计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率。
下列事项中最广泛应用计算机辅助审计技术的领域是（）oA.细节测试B.分析程序C.检查文件记录D.重新执行【正确答案】B【知识点】计算机辅助审计技术【答案解析】利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，应用计算机辅助审计技术工作量大5. 审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
A.相关信息和报告的质量B.自动化控制和人工控制的比例C.内部控制的有效程度D.信息系统是商业软件还是自行研发的【正确答案】A【知识点】信息技术对审计过程的影响【答案解析】审计人员在进行财务报告审计时•，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。
2020年注册会计师审计精选试题：信息技术对审计的影响含答案
2020年注册会计师审计精选试题：信息技术对审计的影响含答案1.下列各项关于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的说法中，正确的是()。
A.面对海量的交易、数据和财务信息，传统的审计技术在抽样针对性和样本覆盖程度方面的局限性越来越不明显B.信息技术的广泛运用突破了注册会计师审计准则的规定C.信息技术的运用，并不影响注册会计师的知识结构D.信息化环境下，注册会计师应该积极引入相关技术专业人员参与审计工作2.下列关于在IT环境下的审计的说法中不正确的是()。
A.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计B.在不复杂的IT环境下，注册会计师可以不测试一般控制和应用控制的运行有效性C.不管在怎样的IT环境下，注册会计师都不能绕过计算机进行审计D.在面临较为复杂的IT环境时，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”3.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够减少实质性程序的是()。
A.注册会计师能够识别出有效的一般控制B.注册会计师能够识别出有效的应用控制C.注册会计师能够识别出有效的一般控制，并通过测试确定其运行有效D.注册会计师能够识别出有效的应用控制，并通过测试确定其运行有效4.下列属于信息系统应用控制的是()。
A.输出控制B.程序开发控制C.数据访问控制D.程序变更控制5.下列关于信息技术系统的说法中，错误的是()。
A.信息技术一般控制环境影响应用控制的运行B.信息技术一般控制通常对全部或部分财务报表认定作出间接贡献C.编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标D.编辑检查不能实现应用控制的完整性目标6.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是()。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制在保证信息系统的安全7.关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是()。
2023年度注会考试(CPA)《审计》模拟试题及答案
2023年度注会考试（CPA）《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是（）。
A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质C.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量2.下列各项因素中，可能对控制测试的样本规模影响较小是（）。
A.可接受的信赖过度风险B.可容忍偏差率C.总体规模D.预计总体偏差率3.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，下列不属于舞弊风险因素的是（）。
A.动机或压力B.态度或借口C.手段D.机会4.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全5.评价会计估计的合理性并确定错报时，如果审计证据支持注册会计师的点估计，以下说法中正确的是（）。
A.错报不小于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差B.错报不小于管理层的点估计的金额C.注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报D.错报不大于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差6.以下审计证据中，与应付账款完整性认定相关性最高的是（）。
A.连续编号的订购单B.供应商对账单C.连续编号的验收单D.供应商发票7.注册会计师实施下列审计程序时，通常耗费时间最少的是（）。
A.监盘B.控制测试C.重新计算D.函证8.下列有关存货监盘的相关说法中，错误的是（）。
A.如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须在存货盘点现场实施存货监盘，除非监盘不可行B.存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序C.存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据，主要针对的是存在认定，对存货的完整性以及准确性、计价和分摊认定也能提供部分证据D.当只有少数项目构成了存货的主要部分时，注册会计师应当选择将存货监盘用作控制测试9.下列关于经营风险与重大错报风险的说法中，错误的是（）。
注会审计-第五章-信息技术对审计的影响
第五章信息技术对审计的影响一、单项选择题1.以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，不正确的是（）。
A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制【答案】D【解析】选项D不正确，即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。
2.下列关于自动控制能为企业带来的好处的说法中，不正确的是（）。
A.自动控制能够有效处理大流量交易及数据B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离C.自动控制比较不容易被绕过D.自动信息系统使信息变得更难获取【答案】D【解析】自动控制能为企业带来以下好处：（1）自动控制能够有效处理大流量交易及数据（选项A）；（2）自动控制比较不容易被绕过（选项C）；（3）自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（选项B）；（4）自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（选项D不正确）；（5）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
3.下列各项中，关于有效的信息系统需要实现的功能表述错误的是（）。
A.识别和记录全部授权交易B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间D.衡量交易价值，但无需在财务报告中适当体现相关价值【答案】D【解析】有效的信息系统需要实现下列功能并保留记录结果：识别和记录全部经授权的交易（选项A）；及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类（选项B）；衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值（选项D不正确）；确定交易发生的期间，并将交易记录在适当的会计期间（选项C）；将相关交易信息在财务报告中作适当披露。
信息技术在审计中的应用试卷
信息技术在审计中的应用试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在审计中，注册会计师使用数据分析工具的主要目的是什么？A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 发现潜在的欺诈行为D. 所有以上选项2. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常不会使用以下哪种技术？A. 抽样B. 实地调查C. 实质性测试D. 风险评估程序3. 在信息技术环境下，注册会计师在审计中需要特别关注的数据质量问题包括哪些？A. 数据完整性B. 数据准确性C. 数据可追溯性D. 所有以上选项4. 对于注册会计师来说，了解被审计单位的信息系统架构是进行审计工作的前提，这是因为：A. 信息系统架构决定了数据的存储和处理方式B. 信息系统架构影响了审计证据的收集和分析C. 信息系统架构决定了内部控制的有效性D. 信息系统架构与审计风险直接相关5. 在审计过程中，注册会计师发现被审计单位使用了自动化测试工具进行内部控制测试，这种情况下注册会计师应该：A. 拒绝使用这些工具，坚持手工测试B. 对这些工具产生的审计证据持保留态度C. 进一步了解这些工具的可靠性和适用性D. 减少对这些工具测试结果的使用6. 在进行风险评估程序时，注册会计师使用的主要工具和技术包括：A. 控制测试B.实质性测试C. 分析程序D. 所有以上选项7. 在信息技术环境下，注册会计师如何确保审计证据的可靠性？A. 只依赖自动化测试工具的结果B. 对所有审计证据进行亲自验证C. 增加样本量以减少偏差D. 减少对电子证据的依赖8. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的系统存在重大漏洞，他们应该：A. 通知管理层并要求立即修复B. 继续审计工作，并在最终的审计报告中提及C. 忽略这些漏洞，因为它们不影响财务报表的准确性D. 与被审计单位合作开发解决方案9. 在进行审计计划时，注册会计师通常不会考虑以下哪个因素？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 被审计单位的内部控制质量D. 审计收费水平10. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的某些交易缺乏足够的审计证据支持，他们应该：A. 继续审计工作，并在最终的审计报告中提及B. 要求被审计单位提供更多证据C. 拒绝接受这些交易作为有效的审计证据D. 与被审计单位协商，以获取更多证据11. 在审计过程中，以下哪项技术最常用于数据分析和发现潜在问题？A. 数据挖掘B. 人工智能C. 机器学习D. 数据库管理12. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常使用哪种技术来评估内部控制的有效性？A. 嵌入式审计模块B. 系统测试法C. 实质性测试D. 分析性程序13. 在审计中，以下哪项技术可以帮助注册会计师识别和评估与信息技术相关的重大错报风险？A. 风险评估程序B. 控制测试C. 实质性分析程序D. 数据验证14. 在使用审计软件进行数据分析时，注册会计师应当注意哪种潜在的数据质量问题？A. 数据冗余B. 数据不一致性C. 数据过载D. 数据丢失15. 在进行信息系统审计时，注册会计师通常关注哪些方面的合规性？A. 数据保护法规B. 软件购买协议C. 系统访问权限D. 所有以上方面16. 在审计过程中，注册会计师如何确保所获取的审计证据的可靠性？A. 实施控制测试B. 进行实质性测试C. 获取第三方确认D. 检查数据的来源和完整性17. 在使用电子表格进行审计时，注册会计师应当注意哪种潜在的计算错误？A. 逻辑错误B. 格式错误C. 编程错误D. 数据输入错误18. 在审计中，以下哪项技术可以帮助注册会计师快速识别大量的交易或事项中的异常模式？A. 统计抽样B. 趋势分析C. 比对分析D. 回归分析19. 在进行网络安全审计时，注册会计师应当关注哪种类型的风险？A. 数据泄露风险B. 系统可用性风险C. 应用系统风险D. 所有以上方面20. 在审计中，以下哪项技术可以帮助注册会计师评估信息技术系统的控制有效性？A. 系统审计轨迹B. 日志分析C. 测试数据法D. 跟踪和监控21. 在审计中，注册会计师利用信息技术的主要目的是什么？A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 提高审计质量D. 以上都是22. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常不会使用以下哪种信息技术工具？A. 数据库管理系统B. 自动化测试软件C. 电子邮件D. 高级数据分析工具23. 注册会计师在使用审计软件时，以下哪项不是其常见功能？A. 数据提取B. 数据分析C. 风险评估D. 自动化报告生成24. 在电子数据审计中，注册会计师如何确保数据的完整性和准确性？A. 使用数据验证技术B. 依赖被审计单位的内部控制C. 增加人工检查环节D. 减少审计程序25. 对于采用电子账务系统的企业，注册会计师在进行审计时，以下哪项不是必须执行的步骤？A. 测试账务系统的控制B. 获取账务系统的用户权限C. 检查账务系统的备份和恢复记录D. 验证账务系统的输出结果26. 在审计中，注册会计师如何评估信息系统的风险？A. 通过询问和观察B. 执行实质性测试C. 分析性程序D. 以上都是27. 在使用审计软件进行数据分析时，注册会计师应关注哪些关键指标？A. 异常值B. 一致性C. 偏差D. 所有以上指标28. 在进行信息系统审计时，注册会计师是否需要具备相应的技术知识？A. 是，必须具备B. 否，不需要C. 根据具体情况而定D. 以上都不是29. 在审计电子数据时，注册会计师如何确保数据的保密性？A. 使用强密码B. 定期更新软件C. 加密存储和传输数据D. 所有以上措施30. 在信息技术环境下，注册会计师如何对被审计单位的内部控制进行评价？A. 仅通过询问管理层B. 执行内部控制测试程序C. 依赖被审计单位的自评报告D. 减少内部控制测试的范围31. 在审计过程中，注册会计师利用信息技术的主要目的是什么？A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 提高审计质量D. 以上都是32. 在审计中，注册会计师如何确保电子数据的真实性和完整性？A. 通过人工检查所有数据记录B. 使用数字签名和加密技术C. 仅依赖数据输入时的验证D. 定期备份数据，但不进行验证33. 在使用审计软件进行数据分析时，注册会计师应该首先关注什么？A. 数据的格式和类型B. 数据的存储位置C. 数据的来源和授权D. 数据的处理逻辑34. 对于注册会计师来说，以下哪个选项是信息技术在审计中应用的最大挑战？A. 数据安全和隐私保护B. 技术更新换代快C. 人员培训和技能提升D. 与被审计单位的信息技术系统整合35. 在进行内部控制审计时，注册会计师主要依赖以下哪种信息技术工具？A. 数据分析软件B. 数据库管理系统C. 自动化测试工具D. 操作系统日志分析工具36. 在审计中，注册会计师如何判断外部数据源的质量？A. 直接使用外部数据源进行审计B. 对外部数据源进行抽样检查C. 要求被审计单位提供数据质量报告D. 仅依赖第三方评估机构的报告37. 在使用审计证据时，注册会计师应当如何考虑信息技术的影响？A. 忽略信息技术的影响B. 适当考虑信息技术的影响，但不作为主要考虑因素C. 充分了解和评估信息技术对审计证据的影响D. 仅在必要时才考虑信息技术的影响38. 在审计过程中，注册会计师如何确保对信息技术系统的访问控制是有效的？A. 定期检查访问权限B. 仅依赖用户名和密码作为访问控制手段C. 使用多因素认证和强密码政策D. 不定期更新访问权限39. 在信息技术环境下，注册会计师如何识别和评估重大错报风险？A. 忽略信息技术的影响B. 仅依赖传统的手工审计方法C. 适当考虑信息技术的影响，并结合风险评估程序D. 完全依赖被审计单位提供的风险评估报告40. 注册会计师在审计中如何确保电子数据的完整性和准确性？A. 使用数据备份和恢复技术B. 实施严格的访问控制策略C. 进行定期的数据完整性检查D. 所有以上选项41. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的系统存在重大漏洞，他们应该采取以下哪项措施？A. 向管理层报告，但不建议修复B. 建议立即修复，但不对修复效果进行测试C. 建议修复，并进行测试以验证效果D. 不采取任何行动，因为不影响财务报表42. 下列哪项不是注册会计师在利用信息技术进行审计时通常关注的风险？A. 数据泄露风险B. 系统不兼容风险C. 用户操作错误风险D. 技术更新换代风险43. 在审计中，注册会计师如何评估被审计单位的信息系统控制有效性？A. 通过询问和观察B. 审查系统文档和流程图C. 执行控制测试，如穿行测试和实质性测试D. 所有以上选项44. 如果注册会计师在审计过程中发现电子数据存在异常，他们应该首先采取以下哪项措施？A. 报告给高级管理层B. 进行进一步的分析和调查C. 停止所有审计工作，直到问题解决D. 与IT部门沟通，但不告知管理层45. 在进行信息系统审计时，注册会计师通常会关注以下哪个方面以确保系统的安全性？A. 数据加密B. 用户权限设置C. 系统备份和恢复计划D. 所有以上选项46. 下列哪种情况下的信息技术应用不会影响注册会计师的审计意见？A. 系统故障导致数据丢失B. 错误的数据输入导致财务报表出现重大错报C. 注册会计师无法访问关键数据D. 被审计单位拒绝提供必要的系统访问权限47. 在审计中，注册会计师如何确定被审计单位的系统是否遵循了适用的法律法规要求？A. 审查系统文档和操作手册B. 进行内部控制测试C. 评估系统的整体功能和性能D. 与法律顾问合作，检查相关合规性文档二、问答题1. 什么是信息技术在审计中的基本应用？2. 在审计中，数据分析工具如何帮助发现潜在的舞弊行为？3. 云计算技术在审计中的优势是什么？4. 什么是区块链技术在审计中的应用，它如何增强数据安全性？5. 在进行信息安全风险评估时，IT审计师通常关注哪些关键领域？6. 什么是审计追踪，它在信息技术审计中的作用是什么？7. 在实施审计抽样时，IT审计师如何选择合适的样本量？8. 请简述持续审计（Continuous Auditing）的概念及其优势。
注册会计师-审计-高频考点题-第五章信息技术对审计的影响
注册会计师-审计-高频考点题-第五章信息技术对审计的影响[单选题]1.下列关于数据分析的表述中，不正确的是()。
A.数据分析能让注册会计师处理一个完整的数据集（总体中的全部交易），可让非专业（江南博哥）人士以图形化的方式方便快速查看结果B.数据分析通过数据记录的格式来提取数据C.数据分析工具不仅可以用于分析性程序，还可用于风险分析、交易和控制测试D.数据分析工具可以提高审计质量正确答案：B参考解析：数据分析是通过基础数据结构中的字段来提取数据，而不是通过数据记录的格式。
掌握“数据分析”知识点。
[单选题]2.下列有关一般控制和应用控制的描述中，错误的是()。
A.应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证D.所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应正确答案：B参考解析：选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
选项D，所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。
例如，通过批次汇总的方式验证数据传输的准确性和完整性时，如果出现例外，就需要由相应的手工控制进行跟踪调查。
掌握“信息技术应用控制”知识点。
[单选题]4.下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中错误的是()。
A.在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代B.被审计单位采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代C.信息系统对控制的影响取决于被审计单位对人工控制的依赖程度D.一项控制目标对应的控制活动中可能同时包含自动控制和手工控制正确答案：C参考解析：选项C，信息系统对控制的影响取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。
2023年注册会计师《审计》习题 第五章 信息技术对审计的影响
考点1.信息技术一般控制☆☆1.【例题·单选题】（2018）下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（ ）。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献B.信息技术一般控制对所有信息处理控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全『正确答案』A『答案解析』选项A，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。
在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
2.【例题·单选题】（2012）下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息处理控制的是（ ）。
A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D.信赖自动化控制『正确答案』D『答案解析』既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和信息处理控制进行测试。
考点2.信息技术对审计的影响☆☆☆1.【例题·多选题】（2021）下列选项中，受被审计单位信息技术的应用情况影响的有（ ）。
A.审计线索B.审计内容C.审计目标D.审计技术手段『正确答案』ABD『答案解析』信息技术对审计过程的影响主要体现在以下几个方面：对审计线索的影响、对审计技术手段的影响、对内部控制的影响、对审计内容的影响、对注册会计师的影响。
2.【例题·单选题】（2020）下列各项中，不受被审计单位信息系统的设计和运行直接影响的是（ ）。
A.审计风险的评估B.注册会计师对被审计单位业务流程的了解C.需要收集的审计证据的性质D.财务报表审计目标的制定『正确答案』D『答案解析』注册会计师必须更深入了解企业的信息技术应用范围和性质，因为系统的设计和运行对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质都有直接的影响。