契税试题5教学提纲
税法(第五版)第十二章契税法
税法：实务与案例
税法 Taxation Laws
（二）征税对象 1.国有土地使用权出让。 2.土地使用权转让。 3.房屋买卖。 4.房屋赠与。 5.房屋交换。
三、税率 税率为3%~5%的幅度比例税率。 实行幅度税率是考虑到我国经济发展不平衡、各地经济差别较大的实际
情况。因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%~5%的幅度税率范 围内,按照本地区实际情况决定。
第十二章 契税法 第一节 契税概述
税法 Taxation Laws
一、契税的概念及特点
1.契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象,向产权 承受人征收的一种财产税
2.契税属于财产转移税；契税由产权承受人纳税。
二、纳税义务人和征税对象
(一)纳税义务人 契税的纳税义务人,是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
契税为:
【解析】应纳税额=1 200 000×3%=36 000(元)
企业在实际缴纳契税时,应做如下会计分录:
借:无形资产——土地使用权 36 000
贷:银行存款
36 000
税法：实务与案例
税法 Taxation Laws
二、纳税申报
(一)纳税义务发生时间 契税的纳税义务发生的时间是纳税人签订土地和房屋权属转移合同的当天,或 者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。 (二)纳税期限 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地和房屋所在地税务机关办 理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 （三）纳税地点
契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。 （四）征收管理
纳税人办理纳税事宜后，征收机关向纳税人开具契税完税凭证。纳税人 持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部 门办理有关土地、房屋的权属变更手续。土地管理部门和房产管理部门应向 契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。
税法教案契税印花税
税法教案契税印花税税法教案：契税印花税一、契税契税，是指在土地、房屋权属发生转移时，按照当事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。
（一）契税的征税范围1、国有土地使用权出让国有土地使用权出让，是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。
2、土地使用权转让土地使用权转让，包括出售、赠与和交换。
土地使用权的出售是指土地使用者以出售的方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为；土地使用权的赠与是指土地使用者将土地使用权无偿转让给其他单位和个人的行为；土地使用权的交换是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。
3、房屋买卖房屋买卖，是指房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
4、房屋赠与房屋赠与，是指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。
5、房屋交换房屋交换，是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。
（二）契税的纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
（三）契税的税率契税实行 3% 5%的幅度税率。
省、自治区、直辖市人民政府可以在 3% 5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定具体适用税率。
（四）契税的计税依据1、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格。
2、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
3、土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。
（五）契税的应纳税额计算应纳税额＝计税依据 ×税率（六）契税的税收优惠1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
3、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。
二、印花税印花税，是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
四川省房地产经纪人《制度与政策》：应纳税额试题教学提纲
四川省2016年房地产经纪人《制度与政策》：应纳税额试题本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、同一条房地产经纪信息对于不同的人，具有不同的价值，体现了房地产经纪信息的特征。
A：共享性B：多维性C：积累性D：时效性E：客户资金代收代付风险2、查询机构可以出具无查询结果的书面证明的情形不包括。
A：涉及国家安全需要保密的信息，但无法提交国家安全机关同意查询证明的B：按查询人提供的房屋坐落或权属证书编号无法查询的C：要求查询的事项、资料不存在的D：要求查询的房屋尚未进行权属登记的E：权利型房地产投资信托3、下列对房地产市场典型调查的特点的表述中，不正确的是。
A：调查单位多B：便于具体、周密的调查C：便于进行深入调查D：调查单位经过全面分析选择，具有代表性E：工厂的生产设备4、某建设项目总投资1000万元，建设期5年，建设完成后用于出租，从投资开始到投资全部收回的预期年限为10年。
该项目的预期投资收益率为。
A：7％B：10％C：14％D：20％E：工厂的生产设备5、土地增值额超过扣除项目金额200％以上的部分，税率为。
A：40％B：50％C：60％D：70％E：权利型房地产投资信托6、房地产市场环境调查中，对房地产价格有外部性作用。
A：社区环境B：经济环境C：政治法律环境D：社会文化环境E：工厂的生产设备7、城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，其中表述错误的是。
A：大城市1．5～30元B：中等城市1．2～24元C：小城市0．9～18元D：县城、建制镇和工矿区0．5～14元E：权利型房地产投资信托8、目前我国房地产经纪行业中，主营二手房交易服务的房地产经纪机构的服务方式主要是。
A：代理B：居间C：行纪D：拍卖E：客户资金代收代付风险9、存量房经纪业务基本流程中客户开拓这一步的主要工作是。
企业纳税实务(第五版)教案 5项目五 财产行为税税费计算
完成智课堂小测试——契税征税范围及应纳税额
小结（10分钟）
1.回顾本节主要学习内容
思维导图总结契税的征税范围、纳税人、税率及应纳税额计算
2.布置课后作业
(1)查阅我国个人购买住房契税的税收优惠政策？
(2)完成《企业纳税学习指导》相关练习题。
考核评价与反思
考核评价:
1.完成任务引例目标，随堂检测学习效果。
（2）复述车船税和车辆购置税的计税方式
技能目标
（1）能计算确定车船税和车辆购置税应纳税额
素质目标
（1）树立公平意识，保护环境意识。
教学方式
□理论教学□实践教学理论+实践教学□理实一体化教学
教学重点和 难 点
一、教学重点：
1.车船税、车辆购置税征税范围、税率
二、教学难点：
1.辨析是否属于征税范围
教学过程
设 计
课前准备：
（1）布置学生讨论环境恶化原因。
（2）查找工信部发布的享受车船税减免的车型并选择几种和同学分享。
课程导入（10分钟）
（1）询问学生持有或正在考驾驶证的情况，讨论自己将来是否打算买车，如果打算购买车，现在心仪的车型是什么样的，每组推选一名同学和大家分享。
（2）讨论环境恶化原因，如何为保持生态环境做贡献？
（2）新购入的车当年的车船税如何计算？
课堂互动：（1）通过“某运输公司拥有并使用车辆”案例，分析确定各类车辆应当缴纳的车船税税额。（根据计税依据不同分别适用对应的税率）
（2）通过“张某于年中购买车辆”案例，分析新购置车船在购置当年应缴纳的车船税税额。（根据持有月份计算，自纳税义务发生当月起算）
子项目四 车辆购置税税费计算
教师：检查学生归纳情况，并做总结。
税法教案契税印花税
税法教案契税印花税税法教案：契税印花税一、契税契税，是指在土地、房屋权属发生转移时，按照当事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。
（一）契税的征税范围1、国有土地使用权出让国有土地使用权出让，是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。
2、土地使用权转让土地使用权转让，包括出售、赠与和交换。
土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。
3、房屋买卖（1）以房产抵债或实物交换房屋。
（2）以房产作投资或作股权转让。
但以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。
（3）买房拆料或翻建新房。
4、房屋赠与房屋的赠与是指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。
5、房屋交换房屋交换，是指房屋所有者之间互相交换房屋的行为。
（二）契税的纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
（三）契税的税率契税实行 3% 5%的幅度税率。
各省、自治区、直辖市人民政府可以在 3% 5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。
（四）契税的计税依据1、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格。
2、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
3、土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。
交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。
4、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。
计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
（五）契税的应纳税额计算应纳税额＝计税依据 ×税率（六）契税的税收优惠1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
《税法》课程复习提纲
《税法》课程复习提纲一、教学基本要求通过对这门课程的学习，学生应该能够掌握税法基本理论、制度规范和基本运用技能，能够运用所学的知识，进行应纳税额的计算以及整体税收筹划。
二、课程内容及学时分配（一）税与税法（1学时）1 税的概念和根据2 税法的概念与调整对象3税法的价值与理念4税法的地位、功能与作用（二）税法要素和税法渊源体系（2学时）1 税法要素的涵义与种类2 税法行为规范3 税法基本原则4税法渊源与税法体系（三）国家税权与纳税人权利（2学时）1税收法律关系2税权的概念与基本功能3 税收管辖权4 纳税人权利（四）税法的产生于发展（1学时）我国税法制度的建立和发展（五）增值税法（3学时）1 概述2纳税主体3 征税范围4 税率与征收率的确定5应纳税额的计算6出口货物退免税7纳税申报和纳税地点及纳税期限8 营业税改增值税试点方案（六）消费税法（2学时）1 概述2纳税义务人与征税范围3税目、税率4应纳税额的计算5 消费税的征收管理制度（七）营业税法（1学时）1 概述2纳税义务人与征税范围3税目、税率4应纳税额的计算5 税收优惠与税收征管（八）关税法（1学时）1关税法制度概述2 进出口关税制度3 船舶吨位税制度（九）个人所得税法（2学时）1 概述2纳税主体3 征税对象与税率4应纳税额的计算5税收优惠6 纳税申报及缴纳（十）企业所得税法（3学时）1 概述2 企业所得税的产生于发展3纳税义务人及征税对象4税率和应纳税额的计算5税收优惠6纳税管理7 特别纳税调整制度8 纳税申报与缴纳（十七）税收征收管理法律制度（2学时）1税务管理：税务登记制度、账簿凭证管理、发票管理、税务检查与稽查2税款征收：税款征纳主体、纳税申报、税款征收方式3 税务代理：我国税务代理制度的主要内容。
第五课财政税收和纳税人复习提纲+综合练习政治试题
第五课财政税收和纳税人复习提纲＋综合练习政治试题第五课财政税收和纳税人复习提纲第一节国民收入的分配与财政一、国民收入的分配1、我国80年代以前实行票证的根本原因：。
2、社会总产品：。
用货币来表示的社会总产品，就是。
（注意：社会总产品是由物质生产部门生产出来的，而不是由非物质生产部门生产出来。
）3、国民收入：。
（注意：国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内和的能力。
☆4、增加国民收入的最根本途径：。
☆5、国民收入按其最终用途可以分为两类：：① （主要部分，例如建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利）；② （例如修建学校、医院、剧场、体育馆）；③ （应付战争、自然灾害等突发事件）。
：① ② 。
☆★6、积累和消费的关系：（1）二者具有一致性。
积累主要用于，而生产的发展是提高的基础；消费是生产发展的，也是促进生产发展的；（2）二者又具有不一致性（矛盾）。
在一定时期内，国民收入的总量是既定的，积累和消费两部分是的关系。
如果用于积累部分过多，会造成相反，消费部分过多，对生产成果“分光吃尽”，。
☆★7、在国民收入的分配中，如何正确处理好积累与消费的关系？（1）。
积累的最低限（也即消费的最高限）是，积累的最高限（也即消费的最低限）是。
（2）。
积累基金必须同社会增加的相一致，消费基金必须同全社会数量相一致。
（3）。
注意：在社会主义社会中，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件（就是上面的三点）的制约。
所以上面三点又称为处理积累和消费关系的原则或者是制约因素。
8、判断消费和积累是否合理安排的标准：能否使经济的发展和人民生活水平改善相互促进。
二、财政收入和支出1、财政就是国家的，是国家凭借而进行的社会产品分配。
其本质是一种以国家为主体，在社会范围内集中性的分配关系。
2、国家财政是通过实现的。
⑴、预算是。
是国家的，是国家财政的。
决算是。
⑵、预算体系：① ；②⑶、预算包括和，这是国家参与社会产品分配的两个方面。
契税法PPT授课演示
《契税法》结合实际深度解读
《契税法》结合实际深度解读
[总纲] 01
税率没变;
02
新增四项征收、新增四项免征、取消两项免征、新增四项
免或减征;
03
交税由事后改为事前，交了税，事有变,可申请退税;
04
新增法律追责
春天来的好快，悄无声息、不知不觉 中，草 儿绿了 ，枝条 发芽了 ，遍地 的野花 、油菜 花开的 灿烂多 姿，一 切沐浴 着春晨 的曙光 ，在春 风中摇 弋、轻 摆，仿 佛少女 的轻歌 曼舞， 楚楚动 人。
税法
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《契税法》结合实际深度解读
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第5课财政税收和纳税人复习提纲+综合练习_高1政治教案_2完整篇.doc
第五课财政税收和纳税人复习提纲＋综合练习_高一政治教案2．过去我们治理通货膨胀，主要运用适度从紧的货币政策进行调控；现在我们治理通货紧缩，主要运用积极的财政政策以拉动内需。
这两种宏观调控手段的共同目标是()A．解决社会总供给落后于总需求的矛盾，抑制过快消费B．解决社会总需求落后于总供给的矛盾，控制经济过热增长C．实现总量平衡，保持国民经济持续快速健康发展D．扩大国家财政收入，促进经济增长3．国民收入是衡量一国经济发展的重要指标，它是指一定时期内()①物质生产部门所生产的物质资料的总和②物质生产部门和非物质生产部门的全部产品③社会总产品扣除同期消耗的生产资料后剩余的部分④社会总产值减去同期消耗的生产资料的价值A．①②B．③④C．①②③D．②③④4．李某承包了一家工厂，他采取销售收入不记帐，把销售收入作集资款入帐等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产。
李某的行为属于()A．偷税B．骗税C．欠税D．抗税5．后经群众举报，人民检察院经过缜密侦查，一举破案，对李某依法提起公诉，李某可能会受到如下法律处罚()①追缴税款②处以罚金③刑事处罚④取消承包资格A．①②B．①②③C．②③D．③④6．由这件事，我们应得到以下启示( )①税收具有强制性②依法纳税是公民的基本义务③每个公民都要自觉纳税④要正确行使纳税人的权利A．①②③B．②③④C．①②D．①③二．不定项选择题：7．近年来，我国一些企业乱涨工资、乱发奖金，职工的平均工资增长率高于本企业劳动生产率的增长，从而造成消费基金增长过快，这违背了（）A．生产是分配的前提和基础B．国民收入分配要统筹兼顾，处理好国家、企业、个人之间关系C．按劳分配和效率优先的原则D．正确处理劳动生产率与价值量8．（2004年江苏卷31）对个人所得税的正确认识应该是（）A．个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B．依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C．每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D．每个公民的所有收人都在纳税范围三．简答题：9．材料一：某饮食娱乐酒楼老板在地方税务局追查该店的假账时，不但逃避检查，还伙同店员殴伤了二名税务人员。
税法教学大纲教案
税法教学大纲教案一、教学目标1. 让学生了解税法的基本概念和作用。
2. 让学生掌握税收的基本原则和分类。
3. 让学生了解我国税法体系和税收法律法规。
4. 让学生学会计算主要税种的应纳税额。
5. 让学生了解税收违法行为及其法律责任。
二、教学内容1. 税法基本概念与作用1.1 税法的定义1.2 税法的作用2. 税收的基本原则2.1 税收公平原则2.2 税收效率原则2.3 税收法定原则3. 税收分类3.1 直接税与间接税3.2 流转税类3.3 所得税类3.4 财产税类3.5 其他税类4. 我国税法体系4.1 税法体系的构成4.2 税收法律法规的层级关系5. 主要税种的计算方法5.1 增值税计算方法5.2 企业所得税计算方法5.3 个人所得税计算方法5.4 房产税计算方法5.5 城镇土地使用税计算方法三、教学方法1. 讲授法：讲解税法基本概念、原则、分类和税法体系。
2. 案例分析法：分析典型税收案例，让学生学会计算应纳税额。
3. 讨论法：分组讨论税收违法行为及其法律责任。
四、教学资源1. 教材：税法教材。
2. 课件：税法教学课件。
3. 案例资料：税收案例及其分析。
4. 法律法规：我国税收法律法规。
五、教学评价1. 平时成绩：课堂表现、作业完成情况。
2. 考试成绩：税收计算题、案例分析题、选择题、判断题。
3. 实践能力：学会运用税法知识解决实际问题。
六、我国主要税种概述6.1 增值税让学生了解增值税的基本概念、征税范围、税率及计算方法。
6.2 企业所得税让学生掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、优惠政策及计算方法。
6.3 个人所得税使学生了解个人所得税的纳税人、征税范围、税率、优惠政策及计算方法。
6.4 房产税让学生掌握房产税的纳税人、征税范围、税率及计算方法。
6.5 城镇土地使用税让学生了解城镇土地使用税的基本概念、征税范围、税率及计算方法。
七、税收违法行为及其法律责任7.1 税收违法行为让学生了解税收违法行为的种类，如逃税、欠税、骗税、抗税等。