税法(Ⅱ)-契税考试试题及答案解析

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2021年税务师《税法(二)》第七章契税练习(含解析和答案)

2021年税务师《税法(二)》第七章契税练习（含解析和答案）第七章契税一、单项选择题1.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金2.某公司2020年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。

当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。

A.60B.36C.30D.243.承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。

A.与房屋相同的契税税率B.当地确定的适用税率C.固定的3%的税率D.固定的5%的税率4.张某婚前购置了一套商品房，面积100平方米，价款125万元（不含税价款），房产证上只写了张某的名字。

之后张某与李某结婚，结婚后张某把房产证上也加上了李某的名字，李某应缴纳的契税为（）万元。

（当地规定契税税率3%）A.0B.3C.1.5D.15.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.1%至2%B.2%至3%C.3%至5%D.4%至6%6.从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，（）征收契税。

A.按3%的税率B.减按1.5%的税率C.减按1%的税率D.减按2%的税率7.孙某2020年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2020年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税（）元。

（契税税率3%）A.0B.1740C.6900D.121748.甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

税务师《税法二》章节基础练习(第七章契税)

税务师《税法二》章节基础练习第七章契税契税的概述单项选择题正确答案：D答案解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

多项选择题正确答案：CE答案解析：契税属于财产税中的财产转移税；契税由财产承受人缴纳，即买方纳税；在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。

契税的征税范围多项选择题根据契税的相关规定，不需要缴纳契税的有（）。

正确答案：ACE答案解析：选项A，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C，事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E，法定继承人继承取得的房屋不征收契税。

契税的纳税人多项选择题老王将自有的两栋住房中的一栋赠与其儿子，另一栋无偿赠与其最好的朋友孙某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》。

下列关于缴纳契税的表述中，正确的有（）。

正确答案：BC答案解析：选项B，房屋赠与已真实发生了土地、房屋权属转移的，受赠一方要按规定缴纳契税；选项C，根据相关法律的规定，继承是从被继承人死亡时开始，所以老王将房屋赠与其儿子属于赠与行为，不属于法定继承，应照章征收契税。

多项选择题下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.购买房屋的个体工商户张某正确答案：ACE答案解析：契税的纳税人是财产的承受者。

转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。

【点评】本题考查契税纳税人。

在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

注意承受方也就是购买方缴纳契税。

契税的税率单项选择题正确答案：A答案解析：契税税率实行3%至5%的幅度税率。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

多项选择题正确答案：ABCE答案解析：选项D，因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属减征或免征契税。

注册税务师(税法二)契税章节练习试卷6(题后含答案及解析)

注册税务师（税法二）契税章节练习试卷6(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列关于契税的说法正确的是( )。

A．突税由房屋产权转让方缴纳B．农民个人购买房屋不征收契税C．因他人抵债而获得的房屋不征税D．契税的税率由省毁政府在规定幅度内确定正确答案：D解析：选项A契税由房屋承受方缴纳．选项B、C均要征收契税．选项D 契税实行幅度比例税率．各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内．按照本地区的实际情况决定。

知识模块：契税2．下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。

A．对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属B．两个公司合并改建为一个公司。

且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属C．经有关部门批准的债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属D．以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地正确答案：D解析：以出让方式或固家作价出责(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，时承受方应按规定征收契税。

知识模块：契税3．关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。

A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的。

以补缴的土地出让金为计税依据正确答案：A解析：土地使用权相交换，其计税依据是所交换土地使用权的价格盖额；以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成史价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让盒和其他出让费用成为完全产权住房的．免征土地权属转移的契税。

注册税务师(税法二)契税章节练习试卷2(题后含答案及解析)

注册税务师（税法二）契税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．契税的特点主要有()。

A．契税属于财产转移税B．契税属于财产占有税C．契税由财产承受人缴纳D．契税由财产转让人缴纳正确答案：A,C 涉及知识点：契税(一)2．关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有()。

A．“整体改建”，是指改建后的企业承继原企业全部权利和义务的改制行为B．股权转让后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税C．以出让方式承受原改制企业划拨用地的，对承受人应征收契税D．母公司所属的各个全资子公司之间土地、房屋权屑的无偿划转，不征收契税正确答案：A,C,D 涉及知识点：契税(一)3．根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有()。

A．对承受国有土地使用权所减免土地出让金的，相应减免契税B．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税C．企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税D．对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权屑，妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税正确答案：B,C,D 涉及知识点：契税(一)4．下列各项中，可以享受契税减免税的有()。

A．城镇职工按规定第一次购买公有住房B．以获奖方式取得房屋产权的C．企业兼并的房屋产权变更D．外国驻华使馆承受房屋产权正确答案：A,D 涉及知识点：契税(一)5．按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有()。

A．对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受土地、房屋权属，不征契税B．承受与房屋相关的停车位、自行车库所有权或土地使用权，不征契税C．对独家发起、募集设立的股份有限公司承受土地、房屋权属，不征契税D．企业吸收合并中，存续方承受被解散方土地、房屋权屑，如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，否则征收契税正确答案：B,D 涉及知识点：契税(一)6．以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的()。

注册税务师税法二(契税)模拟试卷12(题后含答案及解析)

注册税务师税法二（契税）模拟试卷12(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人( )征收契税。

A．免予B．全额C．减半D．差额正确答案：B解析：对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，在缴纳契税时，纳税人须提交经税务机关审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》，税务机关(或其他征收机关)应在纳税人的契税完税凭证上加盖“个人无偿赠与”印章，在《个人无偿赠与不动产登记表》中签字并将该表格留存。

知识模块：契税2．法定继承人继承土地、房屋权属，( )契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，( )契税。

A．免征；免征B．不征；免征C．不征；征收D．征收；征收正确答案：C解析：(1)对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。

(2)按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

知识模块：契税3．根据契税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A．买房拆料属于契税的征税范围B．债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税C．购置精装修的房屋，契税的计税价格中包含装修费用D．已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税正确答案：D解析：对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

知识模块：契税4．下列各项中，需缴纳契税的是( )。

A．以自有房产作股投入本人独资经营的企业B．承包农村集体土地C．以自有的设备换取的土地使用权D．公租房经营管理单位购买住房作为公租房正确答案：C解析：选项A：以自有的房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；选项B：土地使用权的转让，不包括农村集体土地的转让；选项D：公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税。

税法(二)第七章契税【习题+

税法(二)第七章契税【习题+————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第七章契税一、单项选择题1、下列关于契税的表述正确的是（）。

A.契税实行幅度比例税率B.契税由财产转让方缴纳C.契税属于行为税D.契税是以增值额为征税对象2、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。

按规定下列说法正确的是（）。

A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.仅受让公司缴纳契税D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税3、根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是（）。

A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.企业分立中，派生方承受原企业的土地D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的4、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是（）。

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.某事业单位受让一企业，将一处房产转让用于办公，应缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税5、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（）计征契税。

A.与房屋相同的契税税率B.当地确定的适用税率C.固定的3％的税率D.固定的5％的税率6、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定。

A.市场价格B.评估价格C.重置成本D.转让受益7、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。

合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。

该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。

(当地省人民政府规定的契税税率为3％)A.45B.45.06C.69D.69.068、甲某是一家个人独资企业的业主，2010年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值1 60万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是( )。

A.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天B.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天C.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天D.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同性质凭证的当天【答案】B2、[多选题]根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的有( )。

A.企业收取的基金B.财政补贴C.先征后返的税收D.出口退税。

E,政府部门提供的财政拨款【答案】BCE【解析】选项A、D均不属于企业所得税不征税收入。

3、[选择题]当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是()。

A.分国分项限额法B.分项限额法C.综合限额法D.分国限额法【答案】D4、[选择题]甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。

2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。

在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

A.300B.600C.5400D.6000【答案】B【解析】对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。

甲企业转让股权的应纳税所得额=(3000×12-3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)5、[多选题]纳税人在税收征管中享有的权利有( )。

A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款。

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税法(Ⅱ)-契税考试试题及答案解析
一、单选题（本大题16小题．每题1.0分，共16.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）
第1题
甲某以自有房产投资于乙企业。

其房屋产权变为乙某企业所有，则契税缴纳情况是( )。

A ．甲某按原账面值计算缴纳
B ．甲某按入股房产现值计算缴纳
C ．乙企业按原账面值计算缴纳
D ．乙企业按入股房产现值计算缴纳
【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 乙企业在办理产权登记手续后，按甲某人股房产现值(国有企事业房产须经国有资产管理部门评估核价)缴纳契税。

第2题
对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应( )。

A ．应由承受方缴纳契税
B ．不属于契税征税范围
C ．按规定免征契税
D ．减半征收契税
【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。

第3题
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企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的( )。

A ．免征契税
B ．减半征收契税
C ．暂缓征收契税
D ．照章征收契税
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的减半征收契税，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的免征契税。

第4题
土地使用权的转让不包括( )。

A ．城市土地使用权的赠与
B ．企业倒闭出售空地
C ．甲乙两个企业交换经营场所
D ．农村集体土地承包经营权的转移
【正确答案】：D
【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] ABC 均为以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。

而农村集体土地承包经营权的转移不属于土地使用权的转让。

第5题
甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。

A ．由甲方缴纳
B ．由乙方缴纳
C ．由甲乙双方各缴一半。