发票审计报告
进行税务审计的申请报告
尊敬的税务局领导：您好！我单位（单位名称）根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定，为确保我单位财务会计工作的规范性和真实性，提高税收遵从度，现向贵局申请进行税务审计。
以下是具体申请报告：一、申请背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断调整和完善。
为了更好地适应税收环境的变化，我单位高度重视税收管理工作，严格按照国家法律法规和税收政策执行。
然而，在日常工作中，我们也意识到自身在税务管理方面可能存在一定的不足，为进一步加强税务合规，确保我单位税收工作的规范性和准确性，特向贵局申请进行税务审计。
二、审计范围及内容1. 审计范围本次税务审计的范围包括我单位2019年至2021年度的财务报表、纳税申报表、发票管理、税收优惠政策执行、税款缴纳等情况。
2. 审计内容（1）财务报表审计：审查我单位2019年至2021年度的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、准确性和完整性。
（2）纳税申报审计：审查我单位2019年至2021年度的纳税申报表，核实申报数据的真实性和准确性，确保申报符合国家税收法律法规的要求。
（3）发票管理审计：审查我单位发票的领用、开具、保管等环节，确保发票管理规范，杜绝虚开发票、伪造发票等违法行为。
（4）税收优惠政策执行审计：审查我单位享受的税收优惠政策是否符合条件，确保政策执行到位。
（5）税款缴纳审计：审查我单位2019年至2021年度的税款缴纳情况，核实缴税及时性、足额性，确保税款及时足额入库。
三、审计方式及时间安排1. 审计方式本次税务审计采取现场审计方式，由贵局指派专业审计人员到我单位进行实地审计。
2. 时间安排根据我单位工作安排，建议审计时间为2023年4月至2023年6月。
在此期间，我单位将全力配合贵局完成审计工作。
四、审计保障措施为确保审计工作的顺利进行，我单位将采取以下保障措施：1. 成立审计工作领导小组，由单位主要负责人担任组长，负责协调、组织、推进审计工作。
往来款项清理专项审计报告
往来款项清理专项审计报告一、审计目的及范围本次审计的目的是对公司的往来款项进行清理，确保账务准确无误，以及查明金额较大或长期未结清的往来款项的情况。
审计范围包括公司的客户往来款项和供应商往来款项。
二、审计方法本次审计采用抽样、核实和比对的方法进行。
首先，我们根据抽样的原则从公司的客户往来款项和供应商往来款项中选择一定数量的样本。
然后，我们对这些样本进行核实，包括检查金额、日期、相关文件和凭证等。
最后，我们将核实的结果与账务记录进行比对，查明是否存在差异或异常。
三、审计程序和发现1.对客户往来款项的审计程序和发现我们首先从客户往来款项中选择了20个样本进行核实。
经过核实发现，其中有5个样本存在金额差异的情况，差异总额为10,000元。
我们进一步调查发现，这些差异主要是由于票据记录错误或未及时录入系统引起的。
我们建议公司加强内部管理，确保票据的准确记录和及时录入系统。
2.对供应商往来款项的审计程序和发现我们选择了10个供应商往来款项样本进行核实。
经过核实发现，其中有3个样本存在长期未结清款项的情况，累计未结清款项为20,000元。
我们进一步调查了解到，这些款项是由于供应商发票丢失或争议导致的。
我们建议公司加强与供应商的沟通和协调，及时解决发票争议问题，并妥善保存发票，以免影响款项结清。
四、审计结论综上所述，本次往来款项清理专项审计发现了一定数量的差异和未结清款项。
这些差异和未结清款项主要是由于票据记录错误、未及时录入系统、供应商发票丢失或争议等原因引起的。
我们建议公司加强内部管理，确保票据的准确记录和及时录入系统，并加强与供应商的沟通和协调，及时解决发票争议问题，并妥善保存发票，以保证往来款项的准确性和结清。
五、审计建议1.建议公司制定更加规范和严格的票据管理制度，确保票据的准确记录和安全保存。
2.建议加强内部控制，确保往来款项及时录入系统，避免因为未及时录入而引起的差异和清账困难。
3.建议与供应商保持良好的沟通和协调，解决发票争议问题，并妥善保存发票，以确保款项的结清。
会计师事务所审计报告模板(6篇)
会计师事务所审计报告模板(6篇)会计师事务所审计报告模板（篇1）一、实习目的会计是一门实践性很强的学科，经过2年半的专业学习后，在坚信实践是检验真理的标准下，认为只有把书上学到的理论知识应用于实际的会计操作中去，才能真正掌握这门知识。
从而加强自己对所学专业知识的理解，培养实际操作的动手能力将理论与实践有机地结合起来提高运用会计财务管理的技能水平，为今后的会计工作做铺垫。
为了进一步巩固理论知识，将理论与实践结合起来，本人在杭州五合五金机电有限公司进行了一个多月的学习。
二、公司情况杭州五和五金机电有限公司，该公司主要致力于气动工具的销售与维护。
尤其气动喷枪，专业钉枪领域有多年的销售经验。
主要供应。
手持喷枪，自动喷枪，喷笔，压力桶，双隔泵。
各种专业钉枪，封箱机，卷钉枪，气动罗丝刀，批头等。
公司一直以的原则。
为您提供，优质的服务详细信息，主营产品或服务。
喷枪。
喷涂设备。
钉枪。
风批等。
压力桶。
气动罗丝刀。
双隔膜泵。
自动喷枪。
主营行业。
喷涂工具企业类型。
有限责任公司经营模式。
经销批发注册资本。
人民币50万公司注册地。
中国浙江杭州员工人数。
5-10人公司，成立时间。
2004年法定代表人/负责人。
罗荣惠主要客户。
企业年营业额。
人民币50万元/年-100万元/年。
主要经营地点。
杭州市德胜中路388号713商铺主要市场。
三、实习内容公司的财务部并没有太多人，设有一名财务主管，一名出纳。
此次负责我实习的是公司财务主管，姓项。
项主任根据我实习的时间，负责安排我在公司的具体时间工作。
我的实习内容有：1、深入了解该公司的内部控制制度。
该公司会计部门的具体内部控制有以下几点原则：(1)明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。
在一般情况下处理每项经济业务过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，从而起到相互控制的作用。
如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核)，前后须经四人分工负责处理。
财务收支审计报告
财务收支审计报告财务收支审计报告一、审计目标及范围本次审计的目标是对公司财务收支情况进行审计，确保公司的财务活动符合相关法规和会计准则，并提供真实、准确的财务信息。
范围包括公司的资产、负债、所有者权益、收入和支出等方面的财务活动。
二、审计过程及结果1. 收入审计：通过检查公司的销售记录、发票和合同等相关凭证，对公司的收入进行了审计。
审计结果显示，公司在审计期间的销售收入符合相关合同和销售记录，金额准确无误。
2. 支出审计：审计人员对公司的采购记录、发票以及支出凭证进行了审核。
结果显示，公司的采购和支出活动均合规，金额与凭证一致，不存在任何违规情况。
3. 资产审计：审计人员对公司的资产进行了盘点和审核。
结果显示，公司资产的数量和价值与财务记录相符，不存在任何遗漏或异常情况。
4. 负债审计：审计人员对公司的负债情况进行了审核。
结果显示，公司的负债记录准确无误，未发现任何未计提或记载不当的负债。
5. 所有者权益审计：审计人员对公司的所有者权益变动进行了审核，并与公司的股东名册进行了核对。
结果显示，公司的所有者权益变动已按照相关规定进行记录和记载，各股东持股比例与股东名册一致。
三、财务审计意见通过对公司财务收支情况的审计，我们得出以下意见：1. 公司的财务收入和支出记录准确无误，符合相关法规和会计准则。
2. 公司的资产盘点和审核结果显示，资产的价值和数量与财务记录相符。
3. 公司的负债记录准确无误，未发现任何未记载的负债或计算错误。
4. 公司所有者权益的变动已按照相关规定进行了记录和记载，与股东名册相符。
综上所述，根据对公司财务收支情况的审计，我们认为公司的财务活动真实、准确，并符合相关法规和会计准则。
四、审计建议根据对公司财务收支情况的审计结果，我们提出以下建议：1. 加强内部财务管理，建立健全的财务制度和流程，确保财务活动的准确性和规范性。
2. 定期进行财务审计，及时发现和纠正潜在的财务问题，确保财务信息的可靠性和完整性。
发票自查报告范文3篇
发票自查报告范文3篇发票清理检查工作分自查、重点检查和整改三个阶段,采取印制、使用发票的单位和个人自查与税务部门突击检查、重点检查相结合的方法,要求对增值税一般纳税人的检查面要达到100%。
下文是店铺为大家整理的发票的自查报告范文，仅供参考。
发票自查报告范文一：按照省局关于货运发票检查工作的通知，根据我局票证管理的实际情况，结合税收执法检查，由分管领导xxx带队，xxx、xxx为组员的三人检查组，对20xx年6至检查日止的货运发票的领用、填开、保管、缴库等情况进行了全面检查和自查，现将自查情况报告如下：一、票证管理规范情况我局进一步加强货运票证管理，一是管理制度健全并在实际工作中得到落实，对货运发票管理制度进一步明确，严格执行《税收票证管理试行办法》;二是各类票证领发手续健全，坚持相互签字，明确各自的责任;三是税收票证使用中坚持税收票证使用“十不准”规定以及票证填用“四十字”方针：专票专用、顺序使用、一次复写、一票一户、一票一目、内容完整、填写无误、计算准确、章戳齐全、票面整洁。
四是票证结报缴销时应遵循及时性、连续性、准确性三原则，并坚持“三核对”即核对缴销票证是否顺序连号、票款是否相符、未填票证是否与结存数一致。
五是严格票证审核，每月对各所票证进行全面审核，按季对税收票证审核情况进行通报，发现问题，及时处理，各所对填票人员的结存票证，每季至少组织了一次全面的盘库和清点。
六是票证帐簿设臵齐全。
能严格地按照票证帐簿管理的要求，设立总帐和分户帐，票证的领用、填用、结存、缴销登记清晰、规范，而且在帐簿上均签名盖章，做到帐实相符。
二、货运发票开据的基本情况运发票的领、用、存，是税收票证管理的一项日常工作，也是重要的一项工作。
我局加强了这一方面的工作力度，依据地方税收票证管理的要求和规定，严格按照票证领、用、存要求办理相关手续。
做到了：领取有计划、填用有手册、存放有地方的制度规定。
在检查中未发现有长、短票的现象。
结算审计报告
结算审计报告一、报告目的。
本次结算审计报告旨在对公司财务结算过程进行审计，以确保财务数据的准确性和合规性，为公司经营管理提供可靠的财务信息支持。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖了公司财务结算的全过程，包括但不限于收款、付款、发票管理、账务核对等环节。
三、审计方法。
审计过程采用了抽样审计和逐笔审计相结合的方法，通过对财务凭证、账簿记录、银行对账单等资料的审阅和核对，以及对关键环节的实地调查和询问，确保审计结果的全面和准确。
四、审计结果。
1. 收款审计，公司收款流程合规，收款凭证齐全、清晰，未发现收款记录不实或遗漏的情况。
2. 付款审计，公司付款程序规范，付款凭证完整、准确，未发现超出授权范围的付款行为。
3. 发票管理审计，公司发票管理规范，发票领用、开具、登记、存档等环节符合相关法规要求，未发现发票遗失或挪用的情况。
4. 账务核对审计，公司账务核对工作落实到位，账务记录准确、清晰，未发现账目错漏或错记的情况。
五、审计意见。
在本次结算审计中，我们认为公司财务结算程序合规，财务数据真实可靠。
但在审计过程中，我们也发现了一些财务管理方面的问题和隐患，建议公司在日常经营管理中加强内部控制，规范财务流程，完善相关制度，以提高财务管理的效率和透明度。
六、结论。
根据本次审计结果，我们认为公司财务结算工作整体上是规范、合规的，但仍需加强内部管理，不断完善财务管理制度，以确保公司财务数据的准确性和真实性，为公司的稳健发展提供有力的财务支持。
七、建议。
基于本次审计发现的问题和隐患，我们建议公司加强内部控制，规范财务流程，加强对财务人员的培训和管理，完善财务管理制度，提高财务管理的效率和透明度。
八、附录。
本次审计报告所涉及的相关资料和细节，详见附录部分。
结语。
结算审计报告旨在客观、全面地反映公司财务结算工作的真实情况，为公司提供可靠的财务信息支持。
希望公司能够认真对待审计报告中提出的问题和建议，不断完善财务管理，确保公司财务数据的准确性和合规性。
财务收支审计报告
财务收支审计报告财务收支审计报告「篇一」根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx 年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计，对重要事项作出了必要的追溯和延伸。
本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的等户单位。
审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。
审计工作为本报告提供了合理的基础。
一、被审计单位的基本情况（本部分的`总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。
本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。
）xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。
我们已收到xx（被审计单位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx （被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计评价（本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。
本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。
审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。
财务审计报告范文6篇
《财务审计报告范文》财务审计报告范文（一）：ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的职责。
这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选取和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选取的审计程序取决于注册会计师的决定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们思考与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见带给了基础。
三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：中国注册会计师：中国二○○年月日财务审计报告范文（二）：某商场审计报告范本市审计局：根据（）审代字第10号审计任务书，我们于年月日至月日对国有百货商场年的财务收支状况进行了审计。
此次审计活动审查了该商场年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关于**协会*年至*年财务报表的审计报告**号**协会：我所接受委托，于**年*月*日至*月*日，对**协会*年至*年期间的财务收支、资产负债情况进行了审计。
建立健全内部控制，保护贵会资产的安全、完整，按照国家规定的会计制度编制会计报表，是**协会的责任。
我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》和《民间非营利组织会计制度》执行审计工作，现将审计情况报告如下：一、基本情况**协会的举办单位为**，是经**批准，由*民政局核准注册登记的社会团体法人，位于**。
协会由*自愿组成，属非营利性的全市行业性社会团体组织。
根据**关于《**工作方案》的精神，**下发了《关于同意撤销**协会的批复》（** 号）。
按照上述文件的要求，**协会已进入清算阶段。
二、财务资料反映的*年*月*日的财务状况：（一）资产情况资产总额* 元，其中：1、货币资金* 元；2、固定资产净值*元。
（二）负债及净资产情况负债及净资产总计* 元，其中：非限定性净资产为* 元。
三、*至*业务活动情况：*年至*年收入合计*元，费用合计*元，净资产变动额* 元。
具体情况如下：（一）收入合计*元，全部为会费收入。
各年度分别为：*（二）费用合计* 元，全部为管理费用。
各年度分别为：*。
四、审计中发现的问题1、存在现金坐支现象*协会会费收入合计为*元，其中缴存银行*元，坐支现金为*元。
2、内部控制制度不健全，执行不到位①*期间费用报销凭证只有批准人签字，无经办、经手人签字。
②存在白条列支现象：*。
违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”之规定。
③发票审核不严谨：*发票无抬头***。
违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”之规定。
五、审计意见我们认为，**协会基本能根据国家规定的相关财务制度，实施财务管理，进行财务核算和监督，较好的完成了协会章程要求的各项工作。
六、审计事项说明在清算过程中，发生费用共计*元，其中* 经审定，清算后贵会应移交资产共计*元，其中：1、现金*元，银行存款*元；2、固定资产原值*元，净值*元（共*项）。
附件：1、贵会会计报表复印件2*年财务状况、收支分析表3、*年费用支出明细表4、固定资产明细表5、本所营业执照复印件6、本所执业证书复印件*事务所* 中国注册会计师：报告日期：*年*月*日篇二：增值税专用发票增量(增版)的审计报告(xxxx) 北京xxxxxxxx有限公司增值税专用发票改版的审计报告北京xxxxxxxx有限公司（110106696398474）2011年05月30日因原审批增值税专用发票不能满足企业需要，向我所提出增值税专用发票改版的申请，我组于2011年10月20日对该企业进行实地审核，审核情况如下：一、基本情况审核北京xxxxxxxx有限公司是2009年10月成立，属于有限责任公司。
2010 年05月01日认定为正式一般纳税人，2010年6月已上防伪税控系统。
企业实际经营地址北京市丰台区科技园2号楼17层b1707号，经营面积120 平方米，企业库房位于丰台区小井村1862号，库房面积约80平方米。
企业法定代表人孙建民、财务负责人孙建民、从业人员8人。
注册资金300 万元。
企业目前主要经营项目：销售铁丝及铁丝护网等。
现核定增值税专用发票为最高开票限额壹万元，每月壹次，每次25份。
二、纳税申报情况审核该企业2010年6月1日至2010年12月31日销售收入为4228034.46 元，其中内销2044161.87元。
内销进项税额339212.18元，销项税额347507.88元，实际缴纳8259.34。
税负0.4%，未发现企业有未申报、欠税情况。
该企业2011年01月01日--2011年09月30日实际内销收入1843331.2元，销项税额313366.31元，进项税额：283636.43元，实际留抵税额：0元，本年应缴29729.88元，税负：1.61%。
三、发票使用情况审核该企业2011年01月1日至2011年09月30日购领增值税发票专用发票275份，上年库存2份，使用251份，作废2份，期末库存24份。
普通票上年库存25份，本年未开，抽查了号码为10908514—11035967的增值税专用发票。
已开具内容与企业经营项目一致，未发现问题。
该企业的增值税专用发票有专人开具、专本登记、专柜存放，未发现问题。
四、企业发票增版情况审核该企业因2011年05月22日与北京天基新材料股份有限公司签订了销售合同（合同附后），合同金额合计3160000元。
6-9月份已开增值税专用发票999890.04元，尚有2160109.96不能及时提供专用发票，现有千元版发票25份，致使原审批增值税专用发票不能满足企业需要，我组对企业购货情况、运费支付及相关票据情况、进销货物资金往来情况、进项税认证情况进行了核实。
1.销货合同核实该企业现与北京天基新材料股份有限公司、合同约定签订后付合同内货物24985.8平米，金额205230.09元，其余的375014.2平米，2904769.91元，待货验收合格完毕，发货后，购货方收到增值税专用发票后将合同余款陆续付款，货物由销方代办托运，运费由甲方（购货方）自理。
出库单、购货方验收单据核实无误。
2.购进货物核实企业有较为固定的供货商：北京久联兴物资供应站,企业从该供应站购进货物754206.84元，其中已认证抵扣金额为128215.16元。
天津市鑫达伟业商贸有限公司，企业从该商贸公司购进货物316233.51元，其中已认证已抵扣金额为53759.69元。
北京中海昌盛科贸有限公司，企业从该商贸公司购进货物82051.28元，其中已认证抵扣金额为13948.72元。
经核实购货发票与企业销售货物一致，经核实入库单据，企业所购货物均已验收入库，核实企业银行帐、对账单，购货款项已通过应付帐款科目用支票支付。
3.进项税核实企业2011年1月—2011年9月已收到增值税发票金额1662036.3 元，进项税额282546.17元，均以认证抵扣，没有留抵税额。
4.增版增量申请核实经核实该公司合同额较大，加上日常业务零散客户也占一定比例，企业原发票核定为：最高开票限额壹万元，每月领购一次，每次领购25份。
原审批增值税专用发票不能满足企业需要。
综合以上核实情况，初步判定企业合同真实，增版理由充分，依据企业申请及国税发【2010】40号文件规定，建议批准企业增值税专用发票核定量增为：最高开票限额壹拾万元，每月领购一次，每次领购25份。
篇三：不合规发票问题的审计定性及处理不合规发票问题的审计定性及处理所谓不合规发票通常是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。
单从发票本身的合法性区分，不合规发票通常又有两种：一种是由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。
另一种是发票本身不具合法性。
如非税务机关印制、发售的形同合法发票的假发票，私自印制的没有税务监制章的发票，普通收据等替代发票等等。
最近，笔者在研究如何推进审计工作向更深层次发展问题时，通过翻阅近几年来的有关审计报告发现，多数项目的审计报告中，被审计单位存在着一个共性问题，亦即“入账发票不合规”。
而且在审计实事及审计定性和处理处罚的描述中又都比较笼统。
审计定性一般表述为：入账发票不合规、未按规定取得发票、不合规发票入账等。
审计实事一般表述为：某某期间，会计将没有开票日期、没有数量单价、没有具体品名等发票内容填写不全，以及发票的开票日期与发票票号顺序颠倒、过期作废发票、发票内容与出票单位经营性质及内容不符等发票报销并入账，金额xxx元。
定性依据、处理处罚依据有的表述为：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”的规定。
依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括：（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；（二）未按照规定领购发票的；（三）未按照规定开具发票的；（四）未按照规定取得发票的；（五）未按照规定保管发票的；（六）未按照规定接受税务机关检查的。
对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚”的规定，处以罚款xxx 元。
有的则将定性及处罚依据表述为：违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……”的规定。
依据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：……（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的……”的规定，处以罚款xxx 元。
姑且不论究竟依据哪个法律法规定性及处理处罚更准确，据笔者调查发现，这些“入账发票不合规”问题的背后，并非单纯的“入账发票不合规”问题，其中隐藏着大量的严重违规违纪、违法犯罪问题。
如一些被审计单位，通过种种手段取得发票后虚列支出，套取现金，设置“小金库”，为小团体谋取不正当的利益；一些单位掌管财务审批权的个人，将个人消费发票拿到单位报销，贪污公款；一些单位以购买福利卡、会员卡、购物卡、消费券的方式，变相发放奖金、福利、送礼等，开具办公用品等项目发票入账，既违反财经纪律，又造成个人少缴所得税，并诱发严重的腐败问题；一些单位为掩盖违规违纪问题，将一些不合理开支变换成修车费用、燃油费用、微机耗材费用、会议费、培训费等发票报销；一些单位为配合对方偷逃税款，接受对方提供的不合法发票甚至是白条，造成国家税款流失；一些单位为处理不合法开支，在不法人员手中购买假发票，自行填开报账，严重违反国家法纪等等。
以上这些问题，如果单纯从表面现象看，都可以归入“入账发票不合规”问题之下，但其实质则不然，有些是与入账发票不合规截然不同性质的问题。
事实上被审计单位的多数上述问题，正是在“入账发票不合规”这一宽泛问题的掩盖下被“保护”了起来，逃避了应有的法律制裁。
笔者认为，对审计发现的不合规发票问题，不应以表象掩盖实质，应进一步查清情况，根据问题的实质作出恰当的审计定性和处理。