小型微利企业的纳税筹划
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业在一定期间内所获得的纯利润，按照一定比例向国家交纳的税金。
企业所得税的交纳是企业法律义务的一部分，但合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高企业利润和竞争力。
本文将从企业所得税的征收标准、征收周期、免税政策等方面进行探讨，以期为企业所得税的纳税筹划提供一些实用性建议。
一、企业所得税的征收标准企业所得税的征收标准是企业利润，也就是企业在税务年度内的所得减去各项必要费用和捐赠后的余额。
企业所得税的征收率是20%，但对于符合小型微利企业标准的企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算是按照“分红先扣缴、退税后补缴”的原则进行的，企业在分配利润后需要将应纳所得税先行缴纳，待年度已经结束，税务局进行年度确认后再结算并退还多余的税款。
企业在税务结算时需要考虑的重要因素是税收政策的变动。
政策的变动可能会直接影响企业的财务状况和税务负担，例如财政部会定期出台新的税收政策，增设减免税政策等。
因此，企业应该密切关注政策变化，及时进行纳税筹划。
企业所得税的征收周期是每年一次，时间为每年的3月1日至6月30日，这个时间段也被称为“清算期”。
在清算期内，企业需要对当年的经营情况进行全面的财务账务检查，生成财务报表并纳税。
在清算期外，企业需要定期对企业的财务状况进行核算，进行纳税查核和税务申报等工作。
企业在税款过高的情况下，可以通过合法途径进行降低税负的操作。
这包括但不限于财务账目的合理调整、妥善利用税收优惠政策等。
尤其是企业要特别关注优惠政策的变动情况，不断根据优惠政策进行企业经营的调整，以达到缓解财务燃眉之急的目的。
企业所得税的免税政策是指一些符合政策规定的企业可以免除企业所得税的征收，从而降低企业的税负。
常见的免税政策包括但不限于：1、符合科技型中小企业标准的企业，可以享受企业所得税的免征政策；2、符合创新型企业标准的企业也可以获得相关优惠政策；3、对于涉及外商投资企业的企业所得税征收，政府也会根据外商投资企业的实际情况，制定相应的免税政策。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
纳税筹划方案制定
纳税筹划方案制定在当今的经济环境中，纳税是企业和个人不可避免的责任，但通过合理的纳税筹划，可以在合法合规的前提下，降低税负，提高经济效益。
纳税筹划并非简单的偷税漏税，而是基于对税收政策的深入理解和合理运用，制定出最优的纳税方案。
首先，我们需要明确纳税筹划的基本原则。
合法性是纳税筹划的首要原则，任何筹划方案都必须在法律法规允许的范围内进行。
同时，前瞻性也至关重要，要提前规划，预测经济活动可能产生的纳税影响，而不是在业务完成后才考虑纳税问题。
此外，综合性原则要求我们综合考虑各种税收因素，以及企业的整体经营战略和财务状况。
对于企业而言，增值税是一项重要的税种。
在增值税的纳税筹划中，可以合理利用税收优惠政策。
例如，小规模纳税人在一定销售额范围内可以享受较低的征收率。
企业可以根据自身业务规模和发展规划，合理控制销售额，在符合条件的情况下选择小规模纳税人身份，以降低增值税税负。
另外，对于一般纳税人，合理选择进项税额的抵扣时机也非常关键。
通过对采购和销售环节的时间安排，确保在恰当的纳税期间进行抵扣，减少当期应纳税额。
企业所得税的筹划空间同样较大。
合理的成本费用列支是常见的筹划方法。
企业应确保所有合法的成本费用都得到充分列支，如员工薪酬、研发费用、折旧摊销等。
同时，利用税收优惠政策也是重要的策略。
国家对于高新技术企业、小型微利企业等都有特定的税收优惠政策。
企业如果符合条件，应积极申请享受相应的优惠，降低企业所得税税负。
在个人所得税方面，对于高收入人群，可以通过合理规划工资薪金与劳务报酬的发放方式来进行筹划。
例如，将一部分工资转化为劳务报酬，并利用劳务报酬的扣除标准和税率差异，降低整体税负。
此外，个人的投资收益也存在纳税筹划的空间。
比如，选择合适的投资品种，如国债、基金等，根据相关税收政策享受免税或减税优惠。
在制定纳税筹划方案时，还需要充分考虑税务风险。
税务机关对于纳税筹划行为有严格的监管，一旦被认定为恶意避税，将面临严重的处罚。
中小企业所得税纳税筹划初探
中小企业所得税纳税筹划初探摘要：在市场经济条件下，所得税占据越来越重要的地位，如何利用纳税筹划合理减少企业应缴纳的所得税税额已经成为一个热点问题。
新《企业所得税法》与旧法存在很大差异，因此为企业寻找新的纳税筹划方法、让中小企业充分利用新税法优势获得快速发展已经迫在眉睫。
本文将以新企业所得税法为突破口，对中小企业提高纳税筹划的意识和方法进行初步探讨。
关键字：中小企业纳税筹划企业所得税一、中小企业所得税筹划的必要性1.税收筹划的概念及特点税收筹划就是纳税人或其代理机构在遵守税收法律法规的前提下，对企业或个人涉税事项进行预先安排，利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策，从中找到合适的纳税方法，最大限度地延缓或减轻本身税负，从而实现企业利润最大化的一种行为过程。
税务筹划的根本目的是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，但与减轻税负的其他形式如避税等相比具有以下特点：1.1合法性。
纳税筹划必须是在法律允许的范围内进行的，在纳税义务没有确定、存在多种纳税方法可供选择时，企业可以选择税负较低的方案。
1.2筹划性。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，因此应在应税行为发生之前通过对现行税法知识和财务知识的充分了解与合理运用，结合企业全方位的经济活动进行有计划的预先筹划。
1.3目的性。
其目标不是单一的而是综合的，但直接减轻税负是纳税筹划产生的最初原因，是纳税筹划最本质、最核心的目标。
2.税收筹划对企业的意义税收筹划在发达国家十分普遍，已成为企业尤其是跨国公司指定经营和发展战略的重要组成部分，但在我国开展较晚发展较为缓慢。
目前，我国中小企业的数量不断增多，对国民经济产生的影响也日益凸显。
作为一个自主经营、自负盈亏的法人实体，更多地参与市场竞争追求自身价值最大化或税收后利润最大化是其根本目标。
然而中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道等方面受诸多因素的制约，扩大销售收入的难度较大，在这种情况下，降低企业所得税支出成为增加利润，提高市场竞争力的有效途径之一。
中小企业所得税纳税筹划
个别 计价法 和 加权平 均法 等 ， 新的 会计准 则 和税收 法规 已经不允许 使用后 进先 出法。 在 具体选用 的过程 中要结 合物价 的变动情 况来 进行考虑 ，先进先出法适用于物价持续下跌 的情况下采用； 在物价持续上涨的情况下， 要 选择 个 男 ‘ 和ｎ权 平均法 等 ，而不宜 采 ｆ 价法 Ⅱ 用先进 先 出法 ；在物 价上 下波动 时 ，要选 择 加权平均法来进行计价。同时，要注意这些 存货计价 方法 只能选 择 一 ，一经 选定就 不 种 得随意变动，所以，企业在选择存货计价方 法时要结合本企业的具体情况以及物价的变 动情 况进 行综合 考虑 ，—般 而言 ，选 择加 权 平均法 ，有币于缓冲存货价格差异 ，使企业 ４ 的成本不会发生较大的变化， 均衡各期利润。
、
期少计提折 旧费用 ，达到延期纳税的好处 ， 从而达到融资的 良好效果。 另外新的所得税
号、 中华 民共和国企业所得税法实 人
法 不再对 固 定资产 净残 值率 规定 下 限 ， 业 企 可 以进行 合理 估计 ， 期需要 更改 的应 报税 后 符合条件的技术转让所得 。 ． ５非居民企业在 务机 关备 案 。因此 ，中小 企 ， ￣尽 量 低估净 １ １ ｏ 中国境 内未设 立机 构 、场所 的 ，或者虽 设 立 残值率， 使折旧期间多计提折旧，提高折旧 机 构 场所但 取得 的所 得与 其所设 机构 、 场 额度 ，从而 可使 折 旧期 间少 交企 业 所得 税 。 所没有实际联系的， 就其来源于中国境 内的 （ 二）关于存货计价方法 所 得减 按 ｌ％ 的税 率征 收企 业 所得税 。 ０ 存 货 的计 价 方 法 主 要 有 先 进 先 出法 、
一
同 时新 的 企 业 所得 税 法对 小 型 微利 企 业实行 ２％的优惠税率政策 ， ０ 但必须具备以 下条件 ：１从 事 国家 非 限制和 非 禁止 行业 。 ． ２ 工 业企 业 ，年 度 直纳税 所 得 额不 超过 ３ ． Ｏ 万 元 ， 业 人数 不超 过 １０ 人 ， 从 ０ 资产 总额 不 超 过 ３００万 元。３ 其他企 业 。年度 应纳税 ０ ． 所 得额 不超过 ３ ０万 元 ，从 业人数 不超 过 ８ ０ 人 ，资产总 额不 超过 ｌ００ 万 元。 】 一 新 ０ 【这 ２ 规定， 对于那些已经成立很久的中小企业比 较 有利 ， 以充 分利用 这一 优惠 政策进 行税 可 收等划。 另外 ，在新的企业所得税法还对 中小 企 业 发生 的一些 支 出项 目进行 加计 扣除 ， 其 规定包括：１开发新技术、新产品、新工艺 ． 发生的研究开发费用可以加计扣除 ５％。 ． ０ ２ 安置 残疾 人 员及 国家鼓 励安置 的其他就 业人 员所支 付 的工 资可 以加 计 扣除 ｌ０ ０％。企业 可 以充分 利用这一加 计扣 除的优 惠进行税 收 筹划， 一方面 ， 可能 开 发新技 术 、 尽 新产 品 、 新工 艺 ；另一 方面 ， 可能地 聘 用残疾 人 员 尽 及国家鼓励安置的其他就业人员从事生产经 营等活动 ， 这样就可以达到增加扣除项 目金 额，减少应纳税所得额，从而减少企业所得 税 的税收 筹划 目的。
税收筹划思路
税收筹划思路在当今的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说都具有重要的意义。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行税务安排。
接下来，让我们一起探讨一些常见且实用的税收筹划思路。
首先，要充分了解税收政策。
税收政策是税收筹划的基础，不同的行业、地区和业务类型可能适用不同的税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，国家通常会给予企业所得税的优惠税率；对于小型微利企业，也有相应的税收减免政策。
因此，企业和个人需要密切关注国家税收政策的变化，及时调整自己的税务策略。
利用税收优惠政策进行筹划是常见且有效的方法之一。
比如，在增值税方面，如果企业符合小规模纳税人的标准，可以享受较低的征收率。
在企业所得税方面，如果企业从事环保、节能节水等项目的所得，可以享受“三免三减半”的优惠。
此外，还有一些针对特定行业的税收优惠，如农业、教育、文化等。
在企业组织形式的选择上也能进行税收筹划。
比如，有限责任公司和个人独资企业在税收上就有所不同。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需要缴纳个人所得税；而个人独资企业则只需缴纳个人所得税。
因此，在创业初期，可以根据业务规模和预计盈利情况，选择合适的组织形式。
合理规划收入和支出的时间也是一个重要的思路。
比如，对于企业来说，如果能够合理安排销售和采购的时间，将收入和支出在不同的纳税期间进行确认，就有可能降低当期的应纳税所得额。
再比如，企业的固定资产折旧方法和年限的选择，也会影响到企业的税负。
在员工薪酬方面也有筹划的空间。
合理设计员工的薪酬结构，如将部分工资转化为福利、奖金等形式，在不增加企业成本的前提下，降低员工的个人所得税。
同时，对于一些有特殊需求的员工，如需要解决子女教育、住房等问题的，可以充分利用税收政策中的专项附加扣除。
对于企业的资产处理，也需要进行税收筹划。
比如，在资产转让时，选择合适的转让方式和时机，可以减少税收成本。
在资产报废和损失的处理上，要按照规定及时进行申报，以获得税收上的减免。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
目录一、小型微利企业的确认原则 (4)二、小型微利企业纳税临界点 (5)三、企业性质的选择 (6)四、不同纳税人身份的选择 (6)五、小型微利企业税率的筹划 (7)（一）、组织形式合理化 (7)（二）、投资方向和产业结构形式 (7)（三）、成本费用冲减收入 (7)（四）、公益性捐赠形式 (8)小型微利企业的纳税筹划摘要近年来，为了更好地支持小型微利企业的发展，国家针对小型微利企业的特殊性，制定了一系列税收优惠政策来降低小微企业的税收负担。
本文主要通过对于某些小型微利企业财务状况的分析研究，根据实际案例探讨了在新型税收政策下企业如何寻找最优的纳税筹划。
[关键词] 小型微利企业；纳税筹划小型微利企业在我国的企业总量中占有很大的比重，对于促进就业、鼓励创业、增强经济活力、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。
为了更好地支持小型微利企业的发展，国家给予了小型微利企业较大的税收让步，以此来减轻其税收负担。
2008年新颁布施行的所得税法对企业的税收政策进行了调整，其最大特点体现在“四个统一，一个过渡”，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法；统一并将企业所得税税率适当降低至25%；统一税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行以“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系，同时对老企业设定一个五年的过渡期。
新企业所得税法最大亮点之一是小型微利企业的税负大幅降低。
例如新《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率从原来的4%和6%统一降至3%，新《企业所得税法》规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，同时对创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业给予适当的税收优惠政策等。
新企业所得税法既实现了内、外资企业所得税税率的统一，又体现了纳税人之间税率负担的不同。
这些变化为纳税人提供了纳税筹划的空间。
纳税筹划是纳税人在不违反国家法律、法规的前提下,对企业的架构组织、生产运营、财务管理等经营业务或行为中所涉及的税收事项进行统筹规划,优化税收管理，使企业价值达到最大化。
对小型微利企业来说，要充分利用政府的优惠政策来有效的提高自己的经济利益。
一、小型微利企业的确认原则作为中小企业，小型微利企业一直是政府大力扶持的企业，在各方面都给予了一定的优惠政策，其中涉及到的优惠政主要就是税收方面。
2008年新颁布的企业所得税法中规定，符合确认条件的小型微利企业，企业所得税按照20%的税率来进行征收,这是新税法的一大亮点。
对小型微利企业的确认，主要通过其应纳税所得额、行业所属、资产总额和从业人数四个方面来进行区分：对于工业企业，年度应纳税所得额应该在30万元以下，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元；对于其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
与过去的优惠政策相比（内资形式的企业年度应纳税所得额在3万元以下的以18%的税点进行征税，3万元以上10万元以下的企业的减按27%的税率进行征收），新税收政策中的规定提高到30万，对比新旧税法，税制改革后小企业的确认原则更为宽松，小企业的总体税负得到了进一步下降，使小型微利企业的税收筹划空间得到了大大的提升。
二、小型微利企业纳税临界点如果小型微利企业年度应纳税所得额超过30万元的幅度不大时，那么企业新增的利润就不能够弥补新增加的税收负担；如果小型微利企业年度应纳税所得额超过30万元的幅度较大时，也就是企业新增加的利润足以弥补新增加的税收支出。
那么，小型微利企业的纳税临界点就出来了，即小型微利企业年度应纳税所得额超过30万元那部分新增加的利润恰好等于新增加的税收负担。
设企业年度应纳税所得额为未知数X，满足小型微利企业利润的增长=税收负担的增加这样一个等式，求出X。
（企业的年度利润总额与其年度应纳税所得额视同相等）列出方程式为：X－30= X*25%－30*20%X=32( 万 )通过方程计算可得，32万是小型微利企业应纳税所得额的临界点。
即当企业年度应纳税所得额处于30－32万元之间时，其税后利润小于所得额等于30万的企业税后利润；当企业年度应纳税所得额在32万元以上时，其税后利润大于年度应纳税所得额等于30万元的小型微利企业的税后利润。
表1.1 小型微利企业税后利润差异图因此，当小型微利企业年度应纳税所得额介于30万与32万之间的范围的时候，企业应该对自己将要负担的税收进行筹划，将应纳税所得额控制在一定额范围内，从而减少企业税收负担，担架企业利润，实现企业价值最大化。
三、企业性质的选择目前国内的企业组织形式以个人独资、公司制和合伙制三种形式为主，对于不同的组织形式，国家制定了不同的税收政策。
对公司制企业的营业利润征收企业所得税，税后的剩余利润作为股息给投资者进行分红，投资者也要根据自己取得的红利缴纳一定的个人所得税。
所以实质上，公司制企业要负担公司和个人两个层次的税收。
对于其他两个组织形式的企业，从2000年1月1日起，政策规定只有取得生产经营收入的投资者个人才需缴纳个人所得税。
因此，已经形成一定的规模、管理成熟的公司较适合采用公司制企业的组织形式，而对于大多数的小型微利企业而言，合伙或个人独资的组织形式更有利于企业的经济效益。
四、不同纳税人身份的选择增值税相关条例规定，对于小规模纳税人只征收3%的的增值税，而一般纳税人的征收率基准则为17%；在计税依据方上，一般纳税人以增值额来计量税收的大小，小规模纳税则是将税后收入全部作为计税基础。
当销售的产品价格相同时，税负的多寡则主要由增值率决定。
对于增值率高的企业适宜选择小规模纳税人的身份，反之，适宜选择一般纳税人的身份。
当增值率达到某一数值时，两类纳税人的税负相同的情况，其计算过程如下：设不含税销售额为X，不含税购进额为Y，增值率为S。
则：S＝（X－Y）／X×100%。
两边同时乘以销售额和17%的基准率，得：S×X×17%＝X×17%－Y×17%。
得出，一般纳税人应纳税额＝S×X×17%，小规模纳税人应纳税额＝S×3%。
当两者相等时，S＝3%/17%×100%＝17.65%。
由上可知，当增值率为17．65%时，两者税负相同：当增值率低于17.65%时，税负高于一般纳税人；当增值率高于17．65%时，则相反。
如：XX公司是小规模纳税人的小型企业，其年增值率为50%，所以增值率高于17.64%，适合以小规模企业经营发展。
公司运行趋于成熟后，如果想扩大发展，就会达到一般纳税人额标准。
这样该公司应选择小规模纳税人身份才得以承担更低的税负，但扩大规模会使公司达到一般纳税人标准，小规模纳税人的身份无法在维持，可以通过再注册一家符合一般纳税人标准的公司。
五、小型微利企业税率的筹划新税法的出台为小企业的纳税筹划提供了空间，可以从以下方面进行筹划：（一）、组织形式合理化根据新税法中的规定，个人独资及合伙企业不在新税法的优惠范围内，而征收个人所得税。
小型微利企业发展规模相对较小、利润收益不高，企业可以根据自身的发展情况选择适合企业发展的组织形式来减低税收负担。
通过对组织形式的整合，达到国家优惠正政策的标准，从而扩大利润空间。
（二）、投资方向和产业结构形式在税收优惠政策和国内经济环境下，小型微利企业应充分将其与自身经营特点相结合，对投资方向进行调整。
如主业涉及高新产业和国家新型战略产业，可在现有的优惠政策基础上继续享受更高的优惠。
如，企业向高新技术企业方向发展，就可享受在20%税率的基础上再降低至15%的优惠税率。
向节能减排、环境保护等方向发展的企业，购置的相关设施可以享受国家规定的一定比例的税额抵免。
（三）、成本费用冲减收入对于符合从业人数和资产总额认定标准,年收入预计在30万-32万元间的企业,可以适度的采用一些合理的方法来增加成本费用以此来抵消当期年度的收入额度,将税收范围控制在小型微利企业的标准之内,继而享受国家提供的各项优惠政策来提高利润率。
如果企业局限于增加成本就会减少利润，一些隐性的不必要的损失造成的利润流失程度则会更大。
例，XX公司有员工30人，资产额在1 000万以下，预计2010年年收入在30.5万左右，在相关人员的建议下，XX公司考虑适当增加成本，从而使收入控制在30万元内，所以公司决定按省内标准向每位员工发放三个月的冷饮费300元，分三次发放，每次都列入当期企业的成本费用，即可保证在税前扣除。
此项措施虽然增加了企业的成本费用，但是将年度应纳税所得额控制在了30万元以内，通过国家的税收优惠而提升的利润足以弥足之前的成本支出。
公司支出冷饮费后，预计需缴纳的企业所得税(305000-100×30×3)×20%=59200元，税后净利润=（305000-100×30×3）×（1-20%）=244000元。
假设XX公司不进行纳税筹划,则预计2010年需缴纳企业所得税305000×25%=76250元，税后净利润=305000×(1-25%)=228750元。
由此可以看出,增加成本后公司少缴纳企业所得税76250-59920=16330元,净利润还增加了244000-228750=15250元。
此外，对于冷饮费福利，还可以从精神层面上提高员工的劳动积极性，工作效率得到事半功倍的提升，从而给企业带来更大的经济效益。
（四）、公益性捐赠形式公益性捐赠是企业主动承担社会责任的表现，从另一方面也提升了公众对企业的社会形象认识。
根据新税法条例的规定，公益性捐赠金额不超企业过年度利润总额的12%的部分，可以扣除。
公益性捐赠有一定的界定范围，只有符合捐赠法规定的捐赠项目才可以扣除，在规定之外的捐赠则不能扣除，比如企业将内部生产的产品直接捐赠给员工，就不在公益性捐赠的界定范围之内。
如果2008年小型微利企业年度应纳税所得额超过30万元，而且又没达到32万元时，企业可以适当的进行公益性捐赠，降低年度应纳税所得额，使其控制在30万元以内，可以很大程度的减轻企业一定的税负，从而增加企业的税后利润；当企业发生公益性捐赠时，其社会形象也会得到提升，社会公众更加信赖公司从而信赖公司产品或业务，对企业的营销会有很大的帮助，使企业在增加无形资产的同时也增加了企业效益。
例：某科公司现有从业员工95人，公司资产总额2800万元，满足《企业所得税法》对小型微利企业的部分界定，可以享受20%的企业所得税税率优惠。
预计2009年实现税前收入30.2万元。
经相关人员建议，中山科技开发公司通过红十字会向地震灾区损赠2000元。
损赠前，该公司2009年将应纳企业所得税＝302000×25%＝75500（元），公司税后利润＝302000－75500＝226500（元）。