流动资金资料管理同步强化练习题

财务成本管理

第六章流动资金管理

同步强化练习题

一、单项选择题

1．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。

A.一定时期的进货总量可以准确预测

B.存货进价稳定

C.企业能够及时补充存货

D.允许缺货

2．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

3．在确定应收账款信用期的过程中，需要运用的计算公式有：（）。

A.应收账款应计利息=应收账款占用资金×销售成本率

B.收益的增加=销售量增加×边际贡献率

C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资本成本率

D.应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

4．在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。

A.缺货成本

B.平均库存量

C.交货期

D.存货需求量

5．公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优返回线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的（）元投资于证券。

A.12200

B.0

C.8000

D.18700

6．下列订货成本中属于变动性成本的是（）。

A.采购部门管理费用

B.采购人员的计时工资

C.订货业务费

D.预付订金的机会成本

7．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

8．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。

A.坏账损失增加

B.应收账款投资增加

C.收账费用增加

D.平均收账期延长

9．在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。

A.采购成本

B.储存成本中的固定成本

C.订货成本中的固定成本

D.订货成本中的变动成本

10．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。

A.信用期限

B.现金折扣（率）

C.现金折扣期

D.商业折扣

二、多项选择题

1．下列有关信用期限的表述中，正确的有（）。

A.缩短信用期限可能增加当期现金流量

B.延长信用期限会扩大销售

C.降低信用标准意味着将延长信用期限

D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本

2．在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）。

A.随每次进货批量的变动，变动性订货成本和变动性储存成本呈反方向变化

B.变动性储存成本的高低与每次进货批量成正比

C.变动性订货成本的高低与每次进货批量成反比

D.年变动储存成本与年变动订货成本相等时的采购批量，即为经济订货量

3．确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有

A.交货时间

B.平均日需求量

C.保险储备量

D.平均日库存量

4．在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有

A.存货年需要量增加

B.一次订货成本增加

C.日耗用量增加

D.日耗用量降低

E.单位储存变动成本增加

5．下列（）属于存货的储存变动成本。

A.存货占用资金的应计利息

B.紧急额外购入成本

C.存货的破损变质损失

D.存货的保险费用

6．应收账款周转率提高意味着（）。

A.销售成本降价

B.短期偿债能力增强

C.维持一定销售额所占用资金水平较低

D.赊账业务减少

7．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（）。

A.商誉（信誉）损失

B.延期交货的罚金

C.采取临时措施增加的费用

D.停工待料损失

8．下列各种现金私有制的弥补方式中，属于临时性现金私有制弥补方式的有（）。

A.举借短期负债

B.举措长期负债

C.出售短期有价证券

D.出售固定资产

9．缩短应收账款周转天数，则有利于（）。

A.提高流动比率

B.缩短营业周期

C.企业减少资金占用

D.企业扩大销售规模

10．存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有（）。

A.企业能及时补充所需存货

B.存货单价不考虑销售折扣

C.每批订货之间相互独立

D.存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率

E.存货的单位储存变动成本不变。

三、判断题

1．订货成本的高低取决于订货的数量与质量。（）

2．企业往往需要根据顾客赖账可能性的评估来设定顾客的信用标准。（）3．预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，它与企业现金流量的确定性及企业间的借款能力有关。（）

4．企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一。（）

5．保险储备的建立是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。（）

6．因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。（）

7．企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增