税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
多项选择题
1、《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。
A.主刑只能独立适用，不能附加适用
B.附加刑既能附加适用，也能独立适用
C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑
D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行;种类不同的，分别执行
E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用
答案：A，B，C，D
2、根据《刑法修正案(八)》，关于刑法修正的内容，正确的有( )。
A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑
B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪
C.增加了对假释实行禁止令的规定
D.增加了对死刑的缓期执行的累犯进行限制减刑的规定
E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年
答案：A，D，E
3、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。
A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案
B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟
C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获
D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到
公安机关投案
E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经査证属实的
答案：A，C，D
4、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。
A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施
B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行
C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行
D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施
E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问
答案：A，C
5、共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》，属于共益债务的有( )。
A.因管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的.债务
B.因债务人不当得利所产生的债务
C.为债务人继续营业而应支付的社会保险费用
D.为债务人继续营业而支付管理人执行职务报酬的费用
E.为债务人继续营业而支付的工作人员的费用
答案：A，B，C
6、根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有( )。
A.公司可以对外提供担保，但不可以为本公司股东或者实际控制人提供担保
B.董事会、股东会或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜
C.公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定
D.公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决
E.公司股东会或者股东大会可以决定为本公司股东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半数以上股东同意才能通过
答案：B，C，D
7、公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有( )。
A.公司章程须由全体股东共同制定
B.公司经营范围由公司营业执照确定，公司章程无权规定
C.公司章程修改，应由董事会表决通过
D.公司章程修改，须经出席会议股东半数以上通过
E.公司章程变更后，须由董事会向工商行政管理机关申请办理变更登记
答案：A，E
8、关于一人有限责任公司的说法，符合《公司法》规定的有( )。
A.一人有限责任公司只能由自然人出资设立
B.一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币3万元
C.股东可以在2年内分期缴足公司章程规定的出资额
D.一个自然人只能出资设立一个一人有限责任公司
E.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任
答案：D，E
9、人民法院受理破产申请，会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。关于破产受理法律后果的说法，正确的有( )。
A.债务人对个别债权人的债务清偿无效
B.债务人的法定代表人未经人民法院许可，不得离开住所地
C.破产管理人可以要求无权占有债务人财产的人返还财产
D.有关债务人财产的保全措施应当中止
E.有关债务人财产的行政诉讼程序应当中止
答案：A，B，C
10、王某伙同张某出售假的发票，被公安机关抓获。王某为争取立功，将自己曾听到的张某抢劫他人财物的情况主动向公安机关报告，后经查证属实。在张某抢劫案中，王某的揭发行为本身所形成的证据属于证据中的( )。
A.犯罪嫌疑人供述
B.证人证言
C.言词证据
D.直接证据
E.传来证据
答案：B，C，D，E
2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析【11月18回忆版】
2023年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析 【11月18回忆版】 一、单项选择题 1．根据《民法典》的规定，下列甲乙之间的合同，效力待定的是（）。 A．甲在醉酒的情况下将自己的摩托车低价卖给乙 B．甲授权16 岁的丙将汽车以15 万元的价格出卖给乙 C．甲将其－处正在出租的房产赠送给15 岁的乙 D．甲将价值16 万元的汽车作为生日礼物赠送给7 岁的乙 【参考答案】B 【参考解析】本题考核民事法律行为的效力。选项AC 属于有效的民事法律行为，选项B属于效力待定的民事法律行为；选项D 属于无效的民事法律行为。 2．甲因故意犯罪被判处有期徒刑，有期徒刑执行完毕后又犯罪，下列关于甲是否构成累犯的说法中，正确的是（）。 A．若后罪是交通肇事罪，可能构成 B．若后罪在前罪刑罚执行完后5 年内发生，可能构成 C．若后罪应当被判处拘役，可能构成 D．若犯后罪时不满18 周岁，可能构成 【参考答案】B 【参考解析】本题考核－般累犯。－般累犯的成立条件：一是前罪和后罪都必须是故意犯罪，选项A错误。二是前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上的刑罚，选项C错误。三是后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5 年之内，选项B 正确。四是累犯不适用于不满18 周岁的人犯罪，选项D 错误。 3．关于行政法渊源效力冲突解决方案中，正确的是（）。 A．行政法规对同一事项新的一般规定和旧的特殊规定不一致，不能确定如何适用，由国务院裁决 B．地方性法规优先于部门规章 C．部门规章与地方性法规对同一事项规定不－致，不能确定如何适用，直接提交全国人大常委会裁决 D．部门规章优先于地方政府规章 【参考答案】A 【参考解析】本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不－致，不能确定如何适用时，由国务院裁决，所以选项A 正确。地方性法规与部门规章之间对同－事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，所以选项BC 错误。部]规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决，所以选项D错误。
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案 税务师考试《涉税服务法律》试题及答案 多项选择题 1、《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。 A.主刑只能独立适用，不能附加适用 B.附加刑既能附加适用，也能独立适用 C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑 D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行;种类不同的，分别执行 E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用 答案：A，B，C，D 2、根据《刑法修正案(八)》，关于刑法修正的内容，正确的有( )。 A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑 B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪 C.增加了对假释实行禁止令的规定 D.增加了对死刑的缓期执行的累犯进行限制减刑的规定 E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年 答案：A，D，E 3、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。 A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案 B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟 C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获 D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到
公安机关投案 E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经査证属实的 答案：A，C，D 4、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。 A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施 B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行 C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行 D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施 E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问 答案：A，C 5、共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》，属于共益债务的有( )。 A.因管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的.债务 B.因债务人不当得利所产生的债务 C.为债务人继续营业而应支付的社会保险费用 D.为债务人继续营业而支付管理人执行职务报酬的费用 E.为债务人继续营业而支付的工作人员的费用 答案：A，B，C 6、根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有( )。 A.公司可以对外提供担保，但不可以为本公司股东或者实际控制人提供担保
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新) 1、[单选题]某公司向规划局交纳了一定费用后获得了该局发放的建设用地规划许可证。刘某的房屋紧邻该许可规划用地，刘某认为建筑工程完成后将遮挡其房屋采光，向法院起诉请求撤销该许可决定。下列说法正确的是( )。 A.规划局发放许可证不得向某公司收取任何费用，但法律、行政法规另有规定的，依照其规定 B.因刘某不是该许可的利害关系人，规划局审查和决定发放许可证无需听取其意见 C.因刘某不是该许可的相对人，不具有原告资格 D.因建筑工程尚未建设，刘某权益受侵犯不具有现实性，不具有原告资格 【答案】A 【解析】本题考核行政许可实施的费用制度。(1)行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定;A正确。(2)本案中，刘某是被许可地块的相邻权人，是该许可的利害关系人。因此，规划局审查和决定发放许可证时应当听取其意见;B错误。(3)虽然该建筑工程尚未建设，目前还未影响到刘某的利益，但是该行政许可实施后将会给刘某的利益造成影响。本案中，刘某虽然不是行政许可的相对人，但是
其是该行政许可的利害关系人，其有权提起行政诉讼，具备原告资格;CD错误。 2、[选择题]甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。2014年3月1日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2017年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是( )。 A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任 B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿 C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任 D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任 【答案】C 【解析】根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。本题中，诉讼时效期间为2014年3月1日至2017年3月1日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。(1)选项A：在连带责任保证中，保证人不享有先诉抗辩权;(2)选项BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外;(3)选项D：连带责任保证的保证人与债权人未约定
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版) 1、[选择题]下列各项中，属于行政诉讼受案范围的是()。 A.方某在妻子失踪后向公安局报案要求立案侦查，遭拒绝后向法院 起诉确认公安局的行为违法 B.王某以区房管局执行法院生效判决，扣押其财产的行为不服向法 院起诉 C.某企业以工商局滥用行政权力限制竞争为由向法院起诉 D.黄某不服市政府对其信访请求作出的复核意见直接向法院起诉 【答案】C 【解析】(1)选项A：公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于人民法院行政诉讼受案范围。(2)选项B：行政机关根据人民法院的生效裁判、协助执行通知书作出的执行行为 不可诉，但行政机关扩大执行范围或者采取违法方式实施的除外。(3) 选项C：认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的，可以提起行政诉讼。(4)选项D：行政机关针对信访事项作出的登记、受理、交办、转送、复查、复核意见等行为，不可诉。 2、[单选题]2010年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决 定书》。该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据有关
法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。 A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请 B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请 C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效 D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止 【答案】B 【解析】本题考核税务行政复议申请的撤回后的法律后果。税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。 3、[选择题]破产申请是破产程序开始的前提。根据《企业破产法》，关于破产申请及管辖的说2017年税务师《涉税相关法律》练习及答案法，正确的是()。 A.破产申请只能由债务人向人民法院提出
2023年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案
2023年税务师考试涉税服务有关法律真题及答案 一、单项选择题 1.纳税人缴纳税款后，实行假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数 额超过其缴纳旳税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实行假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款旳，按逃避缴纳税款罪惩罚；骗取税款超过所缴纳旳税款部分，对超过旳部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列有关民事诉讼起诉和受理旳说法中，对旳旳是（）。 A.符合起诉条件旳，法院应当在3日内立案 B.不符合起诉条件旳，法院应当裁定驳回原告诉讼祈求 C.起诉应有明确旳被告 D.起诉状列写被告信息不明确旳，法院可以判决驳回起诉 【答案】C
【解析】本题考核民事诉讼旳起诉和受理。选项A：符合起诉条件旳，法院应当在7日内立案。选项C：起诉应当有明确旳被告。选项D：起诉状列写被告信息局限性以认定明确旳被告旳，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确旳被告旳，人民法院裁定不予受理。 3.下列有关特殊一般合作企业旳性质、法律责任承担旳说法中，对旳旳是（）。 A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务旳专业机构性质旳合作 B.数个合作人在执业过程中因重大过错导致合作企业债务旳，由全体合作人承担无限连带责任 C.某一合作人在执业活动中因故意导致合作企业债务旳，由全体合作人承担无限连带责任 D.某一合作人在执业活动中因故意导致合作企业债务旳，该合作人承担无限责任，其他合作人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊旳一般合作企业。特殊一般合作企业中，一种合作人或者数个合作人在执业活动中因故意或者重大过错导致合作企业债务旳，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合作人以其在合作企业中旳财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列有关危害税收征管犯罪旳说法中，对旳旳是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编(共155题)
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历 年真题汇编 （共155题） 1、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。（单选题） A. 以逃税罪处理 B. 以骗取出口退税罪处理 C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理 D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理 试题答案：C 2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（）（多选题） A. 被依法吊销营业执照 B. 投资人死亡且无继承人 C. 投资人决定解散 D. 投资人丧失行为能力 E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承 试题答案：A,B,C,E 3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是()。（单选题） A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利 B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证 D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利 试题答案：B 4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题） A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权 B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权 C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权 D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件 E. 转送的案件必须属于选择管辖的复议案件 试题答案：C,D 5、根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )（多选题） A. 受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人 B. 合伙人一律不得同本合伙企业进行交易 C. 合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务 D. 合伙人可以分别执行合伙事务 E. 执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行 试题答案：C,D,E 6、某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》，下列关于扣押的说法中，正确的有( )（多选题） A. 市国税局可以委托第三人保管扣押的10台计算机 B. 除法律、行政法规另有规定外，市国税局扣押10台计算机的最长期限为90日 C. 因扣押发生的保管费用由该公司承担 D. 市国税局决定延长扣押期限的，应当及时书面告知该公司并说明理由