高中政治人教版必修一 .征税与纳税PPT
合集下载
人教版征税和纳税完美课件PPT(高中政治)1
多隐瞒收入，发票尽量少开，偷能税不开就不开。 销售部李先生说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 人事部杨部长说：
把职工名册改一下，弄一些骗残税疾证，来骗点税收优惠。 保卫科冯科长说：
抗税
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
（2）从国家和个人关系上看： 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相
关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质保证。
（3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担义务，自觉诚信纳税。
财务部张先生说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，
为什么要减去上一环节已交税额?
增值税的优点
A.避免重复征税 B.促进生产专业化 C.防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 D.保证财政收入的稳定增长
征税对象：个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年
纳税人：
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率：超额累进税率、比例税率
中，你支持哪个人 的观点？
假设让你改变会
小雯：
议的结果，你该做
唉，我们家又要白白损失好多钱，哪些人的思想工作？
如果不缴税那该有多好啊！ 怎么跟他们沟通？
会议结果:王先生决定不去自行申报纳税
依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性：
（1）从税收的性质上看：
在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。
小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要 缴纳多少个人所得税？ （个税起征点为3500元）
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 人事部杨部长说：
把职工名册改一下，弄一些骗残税疾证，来骗点税收优惠。 保卫科冯科长说：
抗税
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
（2）从国家和个人关系上看： 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相
关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质保证。
（3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担义务，自觉诚信纳税。
财务部张先生说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，
为什么要减去上一环节已交税额?
增值税的优点
A.避免重复征税 B.促进生产专业化 C.防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 D.保证财政收入的稳定增长
征税对象：个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年
纳税人：
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率：超额累进税率、比例税率
中，你支持哪个人 的观点？
假设让你改变会
小雯：
议的结果，你该做
唉，我们家又要白白损失好多钱，哪些人的思想工作？
如果不缴税那该有多好啊！ 怎么跟他们沟通？
会议结果:王先生决定不去自行申报纳税
依法纳税是公民的基本义务
依法纳税的必要性：
（1）从税收的性质上看：
在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国 家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。
小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要 缴纳多少个人所得税？ （个税起征点为3500元）
部编版高中政治必修一征税与纳税 (24页PPT)
依法纳税 是公民的 基本义务
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
为什么
违反税法的四种行为 国家
如何依法纳税 公民
•
1、监督用餐地点的食品卫生状况，保 障客人 的健康 。监督 进驻的 宾馆、 购物场 所、娱 乐场所 的消防 安全状 况，了 解知悉 其消防 疏散通 道。
•
2、做好旅游过程中的安全提示、警示 工作， 对高风 险旅游 项目要 做好特 别风险 提示， 严禁擅 自变更 旅游行 程安排 。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
流转税 所得税
以交易额 以各种
征税 和劳务为 所得额
对象
对象 为对象
增值税
主要 消费税 税种 关税
企业所 得税、 个人所 得税
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉 履行纳税义务，（义务意识）增强自己对国家公职人 员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（权 利意识）
征税与纳税
税收的含义
税收的基本特征及其相互关系
税收种类
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 无偿性：不返还，也不付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税?
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
2.税收基本特征及其关系
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
为什么
违反税法的四种行为 国家
如何依法纳税 公民
•
1、监督用餐地点的食品卫生状况，保 障客人 的健康 。监督 进驻的 宾馆、 购物场 所、娱 乐场所 的消防 安全状 况，了 解知悉 其消防 疏散通 道。
•
2、做好旅游过程中的安全提示、警示 工作， 对高风 险旅游 项目要 做好特 别风险 提示， 严禁擅 自变更 旅游行 程安排 。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
流转税 所得税
以交易额 以各种
征税 和劳务为 所得额
对象
对象 为对象
增值税
主要 消费税 税种 关税
企业所 得税、 个人所 得税
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉 履行纳税义务，（义务意识）增强自己对国家公职人 员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（权 利意识）
征税与纳税
税收的含义
税收的基本特征及其相互关系
税收种类
2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 无偿性：不返还，也不付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低 点，少缴点税?
固定性：不能随意改变≠一成不变
（根据具体情况，国家进行适当调整。）
2.税收基本特征及其关系
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
人教版高中政治必修1精品课件3：8.2 征税和纳税
（2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任 何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 税
抗 税
抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为。
偷税 欠税 骗税 抗税
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
这句话说明了什么?
说明了税收是政府组织财政收入的基本形式, 为国 家的存在和发展提供物质保障。
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。
⑦个税作用： 个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1、新型税收： 取之于民，用之于民； 国家利益、集体利益、个人利益根本上一致。 2、各种违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 税 缴或少缴税款的行为。 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳 税 而拖欠税款的行为。
在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 税
抗 税
抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为。
偷税 欠税 骗税 抗税
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
这句话说明了什么?
说明了税收是政府组织财政收入的基本形式, 为国 家的存在和发展提供物质保障。
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。
⑦个税作用： 个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1、新型税收： 取之于民，用之于民； 国家利益、集体利益、个人利益根本上一致。 2、各种违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 税 缴或少缴税款的行为。 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳 税 而拖欠税款的行为。
高中政治必修一征税与纳税课件
•
7.我的教学设 计 正 是 基 于此 基 本 理 念 之上 设 计 的 。 另外 ， 本 课 设 计能 充 分 利 用 信息 技 术 ， 巧 妙把 多 媒 体 技 术与 教 学 内 容 融合 起 来 ， 极 大地 提 高 了 课 堂教 学 效 率 ， 也能 实 现 课 堂 与课 外 的 完 美 结合 ， 真 正 为 学生 的 终 身 学 习与 发 展 打 下 良好 的 基 础 。
•
1.通过归纳新 中 国 建 立 以来 文 艺 事 业 的发 展 和 成 就 ，培 养 学 生 从 文艺 现 象 中 领 悟历 史 的 能 力 ；
•
2.通过理解新 中 国 成 立 以来 文 艺 事 业 发展 的 原 因 、 党的 十 一 届 三 中全 会 以 来 文 艺园 地 出 现 繁 荣局 面 的 原 因 ，培 养 学 生 正 确认 识 和 说 明 问题 、 分 析 问 题的 能 力 ；
（3）结合学习冯洪钱的事迹，班级举行“我的青春·我的梦” 主题班会，请你以“理想·奋斗·价值”为关键词，拟定一 份要点式发言提纲，要求言简意赅，每个关键词对应相应要
中国梦，税收情！只有国富民强，我们中 华民族才能实现真正的复兴，积极纳税是我们 每一个人的责任，民族复兴的梦想需要我们的 共同的努力。中国的明天，必定会如同一头雄 狮屹立在世界的东方；中国的明天，必定会如 一只展翅翱翔的凤凰站在世界的最高峰；中国 的明天，必定是一条腾飞的巨龙，震撼世界！
2、我国税收的种类 1）税收种类：根据税收对象划分为_流__转__税__、_所__得__税__、
__资_源__税___、_财_产__税___、_行__为__税___。 2）目前在我国，_增__值__税__和_个__人__所__得__税_是影响很大的两个税
高中政治 征税和纳税课件1 新人教版必修1
个人所得税
纳 税 人 在我国境内有住所,或无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及无住所又不居住或 居住不满一年从我国境内取得所得的 个人。
征税对象
计税标准 意义作用
个人所得
超额累进税率和比率税率
调节个人收入分配 实现社会公平
财政收入的重要来源
生活中的税收
增 值 税
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务及进口货物的 单位和个人
权利意识
信件标题 临海耀达商场电子消费卡购物不给开发票 信件内容
本人4月28日在临海耀达超市用电子消费卡购物时商 场人员拒绝给我开发票，理由是在发卡时已经开发 票了。而我并没有拿到发票。怀疑这里面隐藏着税 收漏洞，望税务部门能核查。
提交日期 2009-5-7பைடு நூலகம்11:48:54
请你来参与
在明年的４月“税收宣传月” 中, 台 州税务机关拟开展特色鲜明丰富多彩的宣 传活动,请你来参与“宣传标语”的设计。
C
3、财政与税收的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
B
4、下列对个人所得税的认识正确的是（ A、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税 C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平
征税对象 计税标准
生产经营中的增值额
比例税率
避免重复征税,防止偷漏税
意义作用
生产专业化和社会公平竞争
财政收入的稳定增长
生活中的税收
生活中违反税法的行为
我 来 剖 析
违法 行为 手段 方式 相 同 点
高中政治人教版必修一征税与纳税教学PPT课件1
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
8.2征税和纳税
单击此处添加副标题
课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
练一练
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
增值税计算方法和税率：增值税的税率为16％
应纳增值税额
=
1.88万元
=
销售收入 × 33万元
适用税率 16%
— 上一环节已纳税金 3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价 为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给 商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？
8.2征税和纳税
单击此处添加副标题
课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
练一练
高中政治人教版必修一 .征税与纳税(共25页ppt)
征税对象 纳税人
计税方法 特点 作用
增值税
个人所得税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
比例税率
高中思想政治人教版必修一《征税与纳税》课件PPT模板
3.某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是 __欠_税___行为。
4行.某为企是业__通骗__过税__虚行报为出。口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其
公民要增强纳税人意识（怎样做？）
（1）义务意识：要把 自觉依法纳税看成是公民的基本义务； （2）权利意识： 1)增强对国家公职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
这些优惠政策是否违背了税收的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可 随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形 势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、 纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利 于国家通过税收加强对经济的宏观调控。
3.合作探究
知识梳理自学检测 风险回避
不超过3000元部分：3000X 3%=90元
超过3000至12000元部分：2000X 10%=200
累计共应纳税90+200=290元
你算对了吗？
合作探究三:增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
（2）增值税
增值税 流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
2.新课导入
检测1---税收的含义 根据P69税收的含义，完成连线：
4行.某为企是业__通骗__过税__虚行报为出。口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其
公民要增强纳税人意识（怎样做？）
（1）义务意识：要把 自觉依法纳税看成是公民的基本义务； （2）权利意识： 1)增强对国家公职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
这些优惠政策是否违背了税收的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可 随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形 势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、 纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利 于国家通过税收加强对经济的宏观调控。
3.合作探究
知识梳理自学检测 风险回避
不超过3000元部分：3000X 3%=90元
超过3000至12000元部分：2000X 10%=200
累计共应纳税90+200=290元
你算对了吗？
合作探究三:增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
（2）增值税
增值税 流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合作探究四:
依法纳税是公民的基本义务
请欣赏深圳税务局制作的视频《李白梦游无税国》
根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是 公民的基本义务？ （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富 强、人民幸福联系在一起。
2.新课导入
检测1---税收的含义 根据P69税收的含义，完成连线：
人教版高中政治必修1精品课件13：8.2 征税和纳税
应该如何反驳这种观点，帮助我树立依法纳税的意识呢？
5.树立依法纳税意识（为什么）
➢ 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个 人利益在根本上是一致的。 ➢国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各项职能 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的 同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.税收的基本特征 （区别于其它财政收入的主要标志）
强制性
保 障
要 求
决 定
无偿性
固定性
3.税收的本质
主体
目的
凭凭借借
依据
作用
国家
实现国家 职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
文字内
文字内
从本质上看，税容收是国家为实现其容职能，凭借政治权
力，依法取得财政收入的基本形式（分配关系）。
情景三：“智囊团”的建议可行吗？
财产税
行为税
情景一：假如老师中了4.97亿，那么问题来了…… 这4.97亿能全部归个人所有吗？
请你帮老师介绍一下个人所得税的知识 （征税对象、纳税人、税率、作用）
（属所得税）
征税 个人所得（收入额） 对象
纳税人 在 我 国 境 内
有住所
无住所
居住满一年
不居住或 不满一年
税率 比例税率、超额累进税率
纳税人
征税对象 税率 计税方法
在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
生产经营中的增值额 比例税率（基本税率17％ ）
商品销售额×税率﹣上一环节已缴税金
优点
避免对一个经营额重复征税防止前一生 产经营环节的偷漏税行为。