重庆大学中国税制复习题及答案
中国税制参考资料一、单项选择题（本大题共 0 分，共 50 小题，每小题 0 分）1.关税税额在人民币（B ）元以下的一票货物，可以免征关税。
A.20B.50C.80D. 1002.符合条件的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。
A. 20％B. 15％C. 10％D. 8％3.印花税产生于（D ）。
A.英国B.法国C.西班牙D.荷兰4.以下属于印花税的特点的是（ D）。
A.征税范围小B.税负重C.按年计税D.纳税人自行纳税5.（ A）是税收的经济来源或最终出处。
A.税源B.税基C.税目D.税率6.我国的企业所得税是（A ）税制模式。
A.综合B.分类C.分类综合D.其他7.下列免征车船税的是（D ）A.校车B.救护车C.公交车D.警车8.2015 年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（C ）。
A. 2000 元B. 3000 元C. 3500 元D. 5000 元9.增值税小规模纳税人适用征收率为（ A）。
A.3%C.6%D.8%10.（D ）是课税对象的具体项目。
A.税基B.税源C.征税范围D.税目11.下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（A ）。
A.一般实行就地纳税B.由主管税务机构决定纳税人的纳税地点C.由地方人民政府决定纳税地点D.纳税地点不确定12.海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（A ）年内补征。
A. 1B. 2C. 3D. 513.契税的纳税地点是（D ）。
A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地房屋所在地14.税收制度的核心是（ A）。
A.税法B.纳税人C.税率D.课税对象15.我国车船税采用的税率形式是（B ）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率16.金银首饰的纳税环节是（C）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节17.非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（B）A. 25%B. 20%C. 15%18.以下不能免征房产税的是（D ）。
A.公园自用房产B.重大学生宿舍C.军营D.寺庙里纪念品售卖部19.如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（B）内书面申请退税，并加算银行同期利息。
A.半年B. 1 年C. 2 年D.无限期20.土地增值税适用的是（ B）。
A.四级超额累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.五级超率累进税率21.企业所得税纳税人应当自年度终了后（C）内进行汇算清缴。
A. 3 个月B. 4 个月C. 5 个月D. 6 个月22.体现课税广度的税制要素是（C ）。
A.纳税人B.税率C.税目D.课税对象23.我国房产税采用的计税依据是（A ）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率24.关税纳税人不可能是（B）A.进口货物的收货人B.进口货物的发货人C.进境物品的所有人D.出口货物的发货人25.不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（ A）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型26.我国于（C ）年统一内外资企业所得税。
A. 1991C. 2008D. 201327.下列所得缴纳个人所得税时可以减征 20%再纳税的是（B ）。
A.加班费B.稿酬C.午餐补贴D.独子费28.体现课税深度的税制要素是（B ）。
A.纳税人B.税率C.税目D.课税对象29.下列情况应纳车船税的有（D ）。
A.用于农业生产的拖拉机B.押送犯人的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车30.下列不交车船税的有（D ）。
A.拥有小汽车的农民B.拥有小汽车的外资企业C.拥有小汽车的外籍个人D.拥有小汽车的武警某部31.下列不属于土地使用税免征范围的是（D ）。
A.公园自用地B.公共广场用地C.农业生产用地D.外资企业自用地32.我国目前采用超率累进税率的税种是DA.房产税B.契税C.土地使用税D.土地增值税33.关税滞纳金的征收比例是（A ）。
A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三34.只允许抵扣当期计入产品价值的固定资产折旧部分的价款的是（B ）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型35.允许一次全部抵扣当期购进的固定资产价款的是（C ）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.支出型36.下列可以用加速折旧法计算的固定资产是（B）A.飞机B.计算机C.高档办公楼D.实木家具37.我国目前采用超额累进税率的税种为（B）A.企业所得税B.个人所得税C.印花税D.资源税38.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B）的税率征收企业所得税。
A. 20％B. 15％C. 10％D. 8％39.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A）年。
A. 5B. 3C.10D.840.区别一种税与另一种税最重要的标志是（B）A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据41.下列属于资源税征税范围的是（D ）。
A.液化气B.蜂窝煤C.黄金首饰D.井盐原盐42.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（C ）的部分，准予扣除。
A. 50％B. 30％C. 15％D. 10％43.不是目前房产税的实际使用税率的有（B ）。
A. 1.2%B.3%C.4%D. 12%44.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（A ）主管税务机关缴税。
A.收购地B.生产地C.销售地D.扣缴义务人机构所在地45.筵席税按（D ）从价计征。
A.期B.累计数C.桌D.次46.个人所得税规定，下列所得没有税前扣除的是（C ）A.房屋租金B.稿酬C.股息D.特许权使用费所得47.耕地占用税属于（C ）。
A.财产税B.资源税C.行为目的税D.流转税48.纳税人转让土地使用权。
应当向（C ）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地B.转让地C.土地所在地D.任选一地49.出口货物的完税价格中不包括离境口岸至境外口岸之间的（B ）。
A.运输费B.运保费C.手续费D.保险费50.以下应缴纳契税的有（ B）。
A.购买高级轿车B.以高级轿车换取房屋C.取得国家划拨的土地D.等价交换土地使用权51.烟叶税的纳税人在（A收购）环节纳烟叶税。
52.下列行为不需纳增值税的是（C.农民销售自产苹果）53.个人所得税中，下列所得没有税前扣除，按全额纳税的是（C.偶然所得）二、判断题（本大题共 0 分，共 70 小题，每小题 0 分）1.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。
√2.契税的纳税人不包括外籍公民。
X3.2004 年，统一内资企业所得税，颁布了《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
X4.转让商标权，应按 5％征收营业税。
√5.企业所得税产生于法国。
X6.凡是城填职工按规定购买公有住房均免征契税。
X7.个人因举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金免税。
√8.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户。
X9.1982、1983 年，我国先后对国营企业进行了两步“利改税”。
X10.军事设施占用耕地减半征收耕地占用税。
X11.在夜市摆摊的老张按日纳税，某天销售小商品 200 元，其不应缴纳增值税。
√12.2008 年，内、外资企业所得税税率统一为 33%。
X13.会计利润就是应纳税所得额，是计算应纳税额的依据。
X14.关税税额在人民币 100 元以下的一票货物免征关税。
X15.某公司销售其在“营改增”之前取得的商品房，其增值税税率为 3％。
X16.目前，居民存款利息和理财产品收益免征个人所得税。
√17.个人所得税一律实行代扣代缴的纳税方法征税。
X18.所得税是直接税，税负容易发生转嫁。
X19.筵席税的开征是为了合理引导消费，提倡勤俭节约的社会风尚。
√20.个人所得税实行综合征收。
X21.我国消费税的征收范围广泛，涉及普通消费品。
X22.资源税的纳税人不包括外籍单位和个人。
X23.印花税在征收方式上与其它多数税种具有相类似的特点。
X24.烟叶税由地方税务机关征收。
√25.纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天为纳税义务发生的时间。
√26.增值税进口货物的纳税人是进口货物的发货人。
X27.1994 年至今，我国曾经长期实行的是消费型增值税。
X28.个体户领受工商营业执照不需缴纳印花税。
X29.耕地占用税与土地增值税都属于资源税类。
X30.城镇土地使用税的征税范围只有城市、县城、建制镇、工矿区的土地，不包括国有的和集体所有的土地。
X31.企业将自产的产品用于对外捐赠不需缴纳增值税。
X32.对单位将不动产无偿赠与他人，不需纳印花税。
X33.应纳税所得额是纳税人在一定时期的计税所得，即企业所得税的计税依据。
√34.耕地占用税由地方税务机关负责征收。
√35.企业所得税收入总额是企业以货币形式从各种来源取得的收入。
X36.1994 年税制改革中开征了土地增值税。
√37.1983 年利改税的第一步改革，对大中型国有企业按 33%的比例征收所得税。
X38.境外已纳税额超过抵免限额的部分，可以在以后四个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
X39.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人销售地主管税务机关申报纳税。
X40.城镇土地使用税中土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，但只需一方纳税。
X41.重庆大学不需缴纳增值税。
X42.目前，个人所得税中个人的所有捐赠都可以税前扣除。
X43.从量税不受价格波动的影响。
√44.资源税与资源的价格没有关系。
X45.纳税人在办理变更土地房屋产权登记手续之后缴纳契税。
X46.保险业中的分保险业务，以分保人为扣缴义务人。
X47.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过三年。
X48.溢征关税海关发现应立即退回；纳税人发现自纳税之日起 2 年内书面申请退税。
X49.实行从量定额计税的，进口应税消费品的计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量。
√50.非固定业户销售货物，应当向其销售地主管税务机关纳税。
√51.个人按国家有关城镇房屋拆迁规定取得的拆迁补偿款要纳税。
X52.个人购买福利彩票和体育彩票，一次中奖所得不超过 10 万元的免税。
X53.土地增值税的税率高低与增值率相关，增值率越低的税率越低。
√54.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。
√55.外国企业都不需要缴纳车辆购置税。
X56.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 10 日内向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报X57.关税的纳税义务人不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过 1 年。
X58.车辆购置税具有特定消费行为税的性质。
√59.计算工资、薪金所得的应纳税所得额时，允许从个人每月收入额中减除3500 元的费用及政府要求单位和个人缴纳的社会保险和住房公积金。
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
中国税制-复习资料.doc
期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
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第一章税收制度概述一、术语解释1、税收制度2、纳税人3、课税对象4、税率5、比例税率6、累进税率7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、违章处理11、税制体系二、单项选择题1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位C.单位和个人B.法人D.个人4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率C.全率累进税率5、起征点是（A.计税依据C.税源B.超额累进税率D.地区差别税额）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目D.征税对象三、多项选择题1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5、违反税收法令的行为包括（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1、如何理解税收制度的含义？2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增，一、术语解释1、增值额2、法定增值额3、增值税4、消费型增值税5、收入型增值税6、生产型增值税7、货物8、销项税额9、进项税额10、混合销售行为11、兼营行为二、单项选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
大学中国税制试题及答案
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
中国税制-试卷二套(含答案)
《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列税种中（）属于中央与地方共享税。
A．关税 B.消费税 C.增值税 D 车辆购置税2.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。
A. 税收征收依据B. 税收本质内涵C. 税收特征D. 税收法律规定3.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A．7% B.9% C.6% D.13%4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：( )A. 0元B. 291.26 C . 1165.05 D. 1456.31元5.消费税的征收环节是（）。
A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节6.下列各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税的润滑油生产的润滑油7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。
A．成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D 行政罚款8.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除9.我国目前个人所得税采用( )模式。
A. 分类征收制B. 综合征收制C. 列举征收制D.分类与综合相结合10.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目是( )。
A. 基本养老保险B. 子女教育支出C. 企业年金D. 税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1．下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费答案：D5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是：A. 5%至35%B. 10%至45%C. 3%至45%D. 5%至45%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 出口货物D. 进口货物答案：A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 非货币性资产交换收益答案：A, B, C, D3. 个人所得税的税前扣除项目包括：A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的税。
（对）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（错）3. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
（对）4. 增值税的纳税人可以自行选择适用简易计税方法。
（错）5. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。
（对）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，应纳税额等于销项税额减去进项税额。
简易计税方法下，应纳税额等于销售额乘以征收率。
《中国税制》期末试卷含答案
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A.电脑B.淀粉C.小汽车D.化肥2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟3.根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）。
A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.金融机构提供贷款业务4.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税6.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。
已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。
则该油田10月份应缴资源税（）万元。
A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18 000平方米。
其中，13 000平方米自用，3 000平方米无偿借给军队作训练场；2 000平方米出租，取得年租金收入60万元。
该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。
该企业应交的城镇土地使用税为（）元。
A.60 000元B.72 000元C.20 000元D.8 000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元(含相关费用)。
知识题库税制(章节测试题及答案)
知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。
A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。