工资薪金个人所得税政策讲解
工资、薪金个人所得税优惠政策梳理
工资、薪金个人所得税优惠政策梳理根据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。
工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
本文结合现行税收政策，将工资、薪金所得有关的个人所得税优惠政策梳理如下：一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十八号,以下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》）第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴.二、离、退休人员工资薪金所得根据《个人所得税法》第四条第七项的规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
关于安家费的标准，目前无最新规定,一般仍遵循《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》(国发〔1978〕104号）第九条规定:离休、退休干部易地安家的，一般由原工作单位一次发给150元的安家补助费,由大中城市到农村安家的，发给300元。
退职干部易地安家的,可以发给本人两个月的标准工资，作为安家补助费.退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。
个人所得税_宣传培训(2篇)
第1篇一、培训背景个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，关系到广大纳税人的切身利益。
为了提高纳税人的税收意识和纳税遵从度，加强个人所得税征管，国家税务总局定期组织个人所得税宣传培训。
本次培训旨在帮助广大纳税人了解个人所得税的基本知识、最新政策以及纳税申报流程，提高纳税人的纳税意识和能力。
二、培训目标1. 使纳税人了解个人所得税的基本概念、政策法规和征收范围；2. 提高纳税人正确计算个人所得税的能力；3. 指导纳税人正确进行个人所得税申报和缴纳；4. 增强纳税人的税收法治观念，提高纳税遵从度。
三、培训内容一、个人所得税概述1. 个人所得税的定义及特点2. 个人所得税的征收原则3. 个人所得税的征收范围二、个人所得税税制结构1. 税率结构2. 级距划分3. 速算扣除数三、个人所得税应税所得项目1. 工资、薪金所得2. 个体工商户的生产、经营所得3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得4. 劳务报酬所得5. 税法规定的其他所得四、个人所得税税收优惠政策1. 专项附加扣除2. 赡养老人专项附加扣除3. 纳税人子女教育专项附加扣除4. 大病医疗专项附加扣除5. 住房贷款利息专项附加扣除6. 住房租金专项附加扣除7. 赡养老人专项附加扣除五、个人所得税申报与缴纳1. 纳税义务发生时间2. 申报期限3. 纳税申报方式4. 纳税申报程序5. 纳税申报注意事项六、个人所得税违法处罚及法律责任1. 违法行为及处罚2. 法律责任七、纳税信用体系建设1. 纳税信用评价体系2. 纳税信用等级划分3. 纳税信用等级的应用八、个人所得税最新政策解读1. 2019年个人所得税改革要点2. 2020年个人所得税政策调整3. 2021年个人所得税政策变化四、培训方法1. 讲座法：邀请专家学者或税务机关工作人员进行专题讲座，系统讲解个人所得税政策法规和申报流程。
2. 案例分析法：通过分析典型案例，帮助纳税人理解个人所得税政策在实际操作中的运用。
个人所得税政策培训.pptx
2019-10-16
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新税法解析
2019-10-16
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个人所得税法（2018版）
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内 居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和 境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内 居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国 境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
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主要内容
财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知 财税〔2018〕98号
工资薪金所得
生产经营所得 年度汇算清缴税款
01 02 03 04
生产经营所得 月（季）度预缴税款
新税率表
2019-10-16
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主要内容
工资薪金所得
对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得， 减除费用统一按照5000元/月执行,并按照本通知所附个人所得税税率 表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工 资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
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税率 5% 10% 20% 30% 35%
速算扣除数 0
1500 10500 40500 65500
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主要内容
月（季）度预缴税款
本期应缴税额=累计应纳税额-累计已缴税额 累计应纳税额=应纳10月1日以前税额+应纳10月1日以后税额
应纳10月1日以前税额=（累计应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的 速算扣除数）×10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数
东莞个人所得税标准
东莞个人所得税标准根据国家税务总局的规定，东莞市个人所得税标准是按照《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国居民个人所得税法》执行的。
个人所得税是指个人取得的各项所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利所得、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
首先，根据东莞市的个人所得税政策，工资薪金所得是指个人在境内取得的工资、薪金以及与工资、薪金有关的奖金、津贴、补贴、奖励金、绩效工资等，减除五险一金后的实际收入。
对于工资薪金所得，按照超额累进税率计算个人所得税。
其次，劳务报酬所得是指个人独资经营、个体工商户、农民合作社成员从事生产经营活动取得的劳务报酬所得。
对于劳务报酬所得，按照20%的比例计算个人所得税。
此外，稿酬所得是指个人取得的稿酬所得，包括个人因为发表文章、编写作品、设计图案、制作模型、拍摄摄影作品等取得的稿酬所得。
对于稿酬所得，按照20%的比例计算个人所得税。
另外，特许权使用费所得是指个人取得的特许权使用费所得，包括个人因为出租专利、专有技术、商标、版权等取得的特许权使用费所得。
对于特许权使用费所得，按照20%的比例计算个人所得税。
此外，股利所得是指个人取得的股利所得，包括个人从境内外企业、事业单位和其他经营单位取得的股利所得。
对于股利所得，按照20%的比例计算个人所得税。
最后，对于财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等其他所得，也有相应的个人所得税规定。
总的来说，东莞市的个人所得税标准是按照国家相关法律法规执行的，针对不同类型的所得有不同的计税方式和税率。
个人在取得各项所得时，应当按照规定及时申报纳税，确保自己的合法权益，同时也为国家的税收事业做出应有的贡献。
希望广大纳税人能够加强对个人所得税政策的了解，积极配合税务部门的工作，共同维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。
个税计算2024年后
个人所得税，又称个税，是国家对居民个人所得征收的一种税收。
在2024年起，中国对个人所得税制度进行了一系列，主要针对个人所得税
起征点的调整和税率的调整。
以下是2024年后个税计算的一些重要内容：
1.起征点调整：从2024年起，中国个税起征点从每月3500元调整为
每月5000元。
这意味着只有当个人月收入超过5000元时，才需要缴纳个
人所得税。
2.税率调整：从2024年起，中国个人所得税的税率分为7个级别，
分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人收入的不同，逐
级递增缴纳相应的税率。
3.个税扣除：个人所得税计算时，可以根据一定的扣除标准来减少应
纳税额。
例如，每月基本减除费用为5000元，子女教育、住房贷款利息
等一系列费用可以进行额外的扣除。
4.年终奖个税计算：年终奖金额超过12个月工资标准的情况下，根
据年终奖金额适用不同的收入税率。
若年终奖金不超过3万元，适用10%
的税率；若超过3万元，适用奖金超出部分的税率。
5.税前工资与税后工资计算：个税计算是基于税前工资进行的。
以税
前工资5000元为例，根据起征点调整，不需要缴纳个税；若税前工资为8000元，则需要减去起征点5000元，剩下3000元需要纳税。
根据税率表，可计算出纳税金额。
个人所得税_讲授心得(2篇)
第1篇作为一名财务专业的学生，我有幸参加了个人所得税的专题讲座。
这次讲座不仅让我对个人所得税有了更加深入的了解，也让我意识到税收在国家经济发展中的重要作用。
以下是我在这次讲座中的心得体会。
一、个人所得税概述1. 个人所得税的定义个人所得税是指对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各种所得，按照一定的税率征收的一种税收。
个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。
2. 个人所得税的分类根据所得来源和性质，个人所得税可分为以下几类：（1）工资、薪金所得（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶然所得二、个人所得税的计算方法1. 累进税率个人所得税采用累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。
我国个人所得税的累进税率分为七级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
2. 计算公式（1）工资、薪金所得应纳税所得额 = 工资、薪金所得 - 起征点 - 五险一金 - 扣除数应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数（2）其他所得应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率三、个人所得税的优惠政策1. 起征点我国个人所得税的起征点为5000元，即月应纳税所得额在5000元以下的部分免征个人所得税。
2. 扣除数个人所得税的扣除数包括基本扣除、专项扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
3. 专项附加扣除专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
四、个人所得税的征收管理1. 纳税义务人个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
2. 纳税期限个人所得税的纳税期限为每月15日，年度汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。
例谈如何计算工资薪金类个人所得税
解法二 ： ①先求 出李兵应纳税所得额＝ ７５０ ３５０ 一 ０ ～ ０ ＝ ０元 。 （ ０ ＋ ０ ） ｌ ０ １６０ ７９ ０ ５
② 再 分段 逐 级 累 计 出 应 缴 个人 所得 税 ， ： 即
②月工资薪金所得 总额指的是 当月个人所有收入 ， 包括工资 、 奖金 、 各种补 等。 教师在讲课时一定要提醒学生注意 ， 在计算月工资薪金所得 总额 时不仅包
工资收入 ， 还包括奖金等其他形 式的收入 ， 不要遗漏掉某项 收入 。 ③ 免税 收人包括 ： 人承担的基本养老金 、 保险金 、 个 医疗 失业保险金 、 住房公 积金等“ 四金” 如果试题 中涉及个人承担“ 。 四金 ” 的费用一定要扣除后再计算。 ④ 费用扣除额 ： ２０年 １ １ 起 ， 自 ０６ 月 日 工资薪金所得费用扣除标准为１ ０元 。 ０ ６ ⑤ 税率 为５ ４ ％ ％～５ 九级超额 累进税率 。 超额 累进税率 的计算较 为复杂 ， 因此 可将其转化为使用适用税率 和速算扣 除数的简化算法 。 具体适用税率 和速算扣
例 谈 如 何 计 算 工资 薪金 类 个 人 所得秘
●安 徽 省 来 安 毒 笨塔 牢 学 倪 新 月 孙 其 发
作为中华人 民共 和国的公 民， 我们应 自觉维 护国家利益 ， 自觉树立纳税人 意 识。 一旦成为纳税人 ， 就应 自觉履行依法纳税的义务。 但个人所得税如何缴纳？ 怎样 计算？ 中学思想政治教材 中并没有详细介绍， 教师在讲解这部分 内容时往往也是蜻
一
、
工资薪金所得应缴纳个人所得税的具体计算方法
（） １速算扣 除法 ： 应缴纳个人所得税＝ 应纳税所得额× 适用税率一 速算扣除数。 （） ２ 分段逐级 累计法 ： 先求 出应纳税所得 ， 再根据工 资薪金所得项 目税 率表 将个人应纳税所得额分段逐级累加。 这种方法计算起来相对复杂 ， 学生理解起来
个人所得税政策宣传辅导PPT课件
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7
超过80000元的 超过57505元的
部分
部分
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0 105 555 1005 2755 5505 13505
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• “免税收入额”指:按照国家规定、单位为个人 缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医 疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照 国务院发给的政府特殊津贴、院士津贴、资 深院士津贴和其他国务院批准免税的所得。
• 2011年北京市平均工资56061元
• 2012年北京市平均工资62677元
• 2013年北京市平均工资69521元
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• 【案例5】杨某2014年12月31日与企业解除劳 动合同。其在企业工作年限为15年，领取经 济补偿金260000元，其所在地区（北京市） 上年（2013）职工平均工资为69521元，杨某 应缴纳的个人所得税。 应纳税部分＝260000－3×69521＝51437 （元），折成月工资＝51437/12＝4286.4 应纳个人所得税＝（4286.4－3500）×3%×12 ＝283.1（元）
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第四部分：特殊项目应纳税额的计算
1、全年一次性奖金
含义：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴 义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核 情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪 制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资
使用方法： A、一个月内发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖 金，可合计作为一次收入。 B、不同月份发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖
• 综上判断，该外籍人2009年为非居民纳税人，2010 年为居民纳税人，2011年为非居民纳税人。
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• 【案例7】 ：某外商投资企业美国人Jerry自 2012年1月1日起担任副总经理，由该企业每 月支付其工资22000元。同时，该企业的美国 总机构每月也支付其工资4000美元。2012年， Jerry在中国境内工作的时间累计为180天。对 于Jerry的个人所得税应如何计算呢？
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工资薪金个人所得税政策讲解
工资薪金个人所得税是指个人从工作所得的工资、薪金等收入中，根据一定的税率进行征税的一种税种。
个人所得税是国家财政的重要来源，也是社会公平和经济发展的重要手段之一。
目前，工资薪金个人所得税的政策有许多要点和规定，以下将对工资薪金个人所得税的政策进行详细解读。
一、纳税人范围
个人所得税法规定，所有在中华人民共和国境内取得所得的个人都应当依法缴纳个人所得税。
这些个人包括中国的居民、非居民个人以及企事业单位负责人和其他可以通过扣缴的个人等。
二、征税项目
工资、薪金所得是国内个人所得税征税的重点和核心。
除了工资、薪金外，还包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、个人经营所得、财产租赁所得、偶然所得、赠与所得、奖金和其他各种不同形式的收入。
三、起征点
个人所得税法规定，个人取得工资、薪金所得，年收入以3万元以下的，免征个人所得税。
对于工薪阶层群体而言，起征点的提高意味着一定程度上的减税。
从2019年开始，我国将个人所得税起征点提高至每年个人收入5000元（含）以上，实施了新的临时个人所得税税率表。
四、税率及速算扣除数
个人所得税采用的是阶梯累进税率制度，税率有7档，分别是3%、10%、20%、25%、35%、45%、50%，速算扣除数有7档，分别是0元、210元、1410元、2660元、4410元、7160元、15160元。
个人根据自己的收入按照相应的税率进行缴纳个人所得税。
五、个税专项附加扣除
为了减轻个人税收负担，提高纳税人的可支配收入，个人所得税法对个税专项附加扣除进行了规定。
个税专项附加扣除是指个人在计算应纳税额时，可以按照法定标准进行相应的扣除，减少应缴个人所得税的额度。
其中包括子女教育、继续教
育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
六、个人所得税的计算方式
计算个人所得税应遵循“税前扣除、超额累进”的原则。
首先从工资薪金所得中减除基本减除费用、专项附加扣除费用等，然后按照相应的税率和速算扣除数计算个人所得税应纳税额。
最后减去已经预缴的个人所得税，得出应补缴或退还的个人所得税。
七、税收优惠政策
个税法还规定了若干的税收优惠政策，例如，对于高新技术企业、技术先进型服务企业等，可以享受个人所得税率优惠；
对于从事研发等科研创新工作的高层次人才，可以享受进一步减免个人所得税的政策等。
八、申报纳税与监管
个人所得税的申报纳税是个人纳税人的义务和责任。
个人需要按月或者按季度进行预缴个人所得税，年度综合所得透明化工程纳税人将根据年度综合所得信息进行申报，并根据所得情况进行分类适用税率，进行年度一次性综合结算。
税务机关在个人所得税的纳税申报和征收过程中，有权对纳税申报人进行监管和检查。
以上是对工资薪金个人所得税政策的详细讲解，工资薪金个人所得税的政策是根据税法和税务部门的规定制定的，在实施过程中也会随着国家经济发展的需要进行调整和改进。
对于
个人纳税人而言，合理遵守个人所得税政策，及时申报纳税，可以减轻个人税收负担，落实税收公平原则。
同时，税务部门也需要进一步完善个人所得税政策，提高个人所得税的征收效率和公平性，确保税收制度的稳定性和可持续性。