企业税务风险控制研究

纳税申报风险
纳税程序风险
企业 税务风险
其他风险
http://www.kjsfu.com
纳税程序风险
企业纳税程序风险
发票管理风险 会计账务处理风险
会计账簿及资料保管风险 未及时申请增值税一般纳 税人资格风险 未及时办理税务减免或税 前扣除申请及备案风险
http://www.kjsfu.com
纳税申报风险
企业纳税申报风险
少申报纳税的风险 多申报纳税的风险 不纳税申报的风险 未及时进行纳税申报风险
http://www.kjsfu.com
其他风险
特别纳税调整 （ 反避税）风险
纳税评估风险
未知风险
http://www.kjsfu.com
第四讲 如何正确分析与评估税务风险
一、资产负债表主要项目的税务风险分析；
二、税务风险案例分析；
1、税收政策不熟悉造成少交税款的案例； 2、企业领导主观因素造成少交税款的案例； Text 3、会计因理解错误导致多交税款的案例； 4、会计帐务处理错误导致多交税款的案例； 5、因税收筹划不当造成的税务风险案例等。
http://www.kjsfu.com
第三讲 税务风险的种类
纳税人因此被执法 部门追究相应税法 责任的可能性。
http://www.kjsfu.com
一、纳税人税务风险形成的主客观因素分析；
税务政策 信息渠道 不通畅
税收业务培 训不系统、 不全面、不 经常化
人人都 有逃税 的倾向
纳税人税务风险形成 的主客观因素分析
Βιβλιοθήκη Baidu
税收自 由裁量 权过大
http://www.kjsfu.com
一、企业处理纳税事务的基本分类；
（一）纳税遵从； （二）纳税筹划； （三）纳税遵从与纳税筹划的区别与联系。
二、企业解决纳税问题的两个基本目标；
（一）防范税务风险； （二）节约税收成本。
http://www.kjsfu.com
第二讲 税务风险及其形成原因分析
违反纳税程序
未能准确及时 进行纳税申报 税务风险
证券
中介服务
大的品牌营销商 （总代理商）
http://www.kjsfu.com
企业税务风险控制研究
财会友联网 http://www.kjsfu.com
主要内容
1 2 3 4 5 6
http://www.kjsfu.com
企业纳税管理概述 税务风险及其形成原因分析 税务风险的种类 如何正确分析与评估税务风险 控制税务风险的方法研究
税务稽查的种类及稽查重点
第一讲 企业纳税管理概述
房地产及建筑 餐饮及娱乐
有色冶金
烟草
电力
金融保险
2008年税务稽查重点：对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金
、烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代 理商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇 总缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税 收秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏 低的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加 大对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专 用发票、利用“四小票”骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等 涉税违法行为。（摘自国家税务总局《2008年税收工作要点》）
1、存货项目； 2、预付帐款及其他应收款项目； 3、长期股权投资项目； 4、预收帐款项目； 5、应付帐款项目； 6、其他应付款项目； 7、预提费用； 8、资本公积项目等。
http://www.kjsfu.com
二、损益表主要项目的税务风险分析
销售利润率
B
销售毛利率
A
C
单位产品物耗
损益表主要项目的税务风险分析
设立税务部
设立全面及时获取税收政策法规信息通道 建立定期税务培训和学习制度 建立融洽的税企关系
聘请知名的税务顾问
http://www.kjsfu.com
第六讲 税务稽查的种类及稽查重点
日常稽查
税务稽查的种类 专项稽查 专案稽查
http://www.kjsfu.com
二、2008年税务稽查重点行业
利润分配情况
F E
资产转让利润率
D
主营业务费用率
http://www.kjsfu.com
三、主要税种的税务风险分析。
1
2
3
4
营业税 税务风险分析
增值税 税务风险分析
企业所得税 税务风险分析
个人所得税 税务风险分析
http://www.kjsfu.com
第五讲 控制税务风险的方法研究
建立定期内部税务审计制度