浅谈如何做好企业内部审计定位
现代企业内部审计的定位：卫士、医士、谋士
现代企业内部审计的定位：卫士、医士、谋士在这世纪之交，我们生活在风云变换、文化交融、变革骤起的时代里，市场经济和知识经济相互交融，企业生存和发展的基点越来越游离实物资本规模，企业财务报告信息越来越非会计化，资本经营成为企业经营主旋律，要求企业的管理理念、组织形态和控制结构不断创新。
这个时代对企业内部审计工作和审计人员提出的问题和挑战绝不是局部的，面对竞争激烈的外部环境和创新要求，内部审计必须重新审视其在现代企业中的应有定位：医士、卫士、谋士。
卫士即为企业的安全运营保驾护航的保镖。
这个问题的提出是基于企业风险日益加剧的严峻事实。
企业面临的风险首先不是外界的诸如“金融危机”这类系统性风险，而是内部的隐患、漏洞、错弊这类非系统性风险。
这个问题的出发点就是企业管理“无小事”，“安全第一”、切莫功亏一篑。
卫士不是有勇无谋的“打手”，这个问题的落脚点要依靠内部审计中严密的内部控制制度。
健全的内部控制制度才是企业的“铜墙铁壁”与“钢铁长城”。
在我看来，“钢铁长城”要名符其实，而不是“豆腐渣”。
必须要有以致力于消除隐患、堵塞漏洞、防范风险、审慎经营为宗旨和标志，建立全方位的控制体系、多元的监控措施和设立顺序递进的多道保安防线。
所谓全方位的控制是指内部控制必须渗透到企业的各个业务过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门和岗位，不能留有任何“盲区”、“盲点”和“盲人”。
所谓多元的监控措施是指既有事后的监控措施、更有事前、事中的监控手段、策略；既有约束手段、也有激励的安排；既有财务上资金流量、存量预算指标的设定，会计报告反馈信息的跟踪，也有采用人事委派、生产经营一体化的策略；所谓顺序递进的多道保安防线，对企业采购、生产、营销、融资、投资、成本费用的办理与管理必须由两个人、两个系统或两个职能部门共同执掌，既是单人单岗处理业务更需要相应的后续监控手续；这种对一线岗位双人、双职、双责的制度可以成为第一道保安防线，能够成为企业保安第二道防线的，在上述制度的基础上建立相关的票据、合同等业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的制度，并明确这些文件的签字授权。
关于如何做好内部审计工作的建议
关于如何做好内部审计工作的建议内部审计是保障企业运营有效性与合规性的重要环节，下面给出一些建议，帮助内部审计人员做好工作：1.确定明确的目标和范围：首先，要明确内部审计的目标和范围。
确保清楚了解需要审计的过程、部门和风险。
同时，建立内部审计计划，将重点放在高风险领域，以确保资源的高效利用。
2.了解内部控制：内部审计人员需要深入了解并评估组织的内部控制环境。
通过充分了解相关流程、政策和程序，以及参与关键业务流程，来确保内部控制的有效性和适用性。
3.拥有专业的知识和技能：内部审计人员需要具备相关的专业知识和技能，了解财务报告准则、审计准则以及风险管理等方面的知识。
此外，持续学习和更新知识，了解行业最新的法规和准则的变化也是十分重要的。
4.独立性和客观性：内部审计人员应该保持独立性和客观性，不受任何利益关系的影响，以便能够公正地评估组织的风险和控制。
他们应该遵守相关的道德准则，保持对数据的保密性和保护组织的资源。
6.与管理层保持良好的沟通：内部审计人员应与管理层保持密切的沟通和合作。
他们应遵循沟通的最佳实践，确保将审计结果和发现及时告知管理层，以及提供相关的建议和改进措施。
7.持续监测和改进：内部审计不仅仅是一次性的活动，还需要进行持续的监测和改进。
通过建立适当的跟踪机制，及时发现和解决风险，并对组织的内部控制和流程进行改进，以提高组织的效率和业务的可持续发展。
8.采用信息技术工具：内部审计人员应采用适当的信息技术工具来支持审计工作。
例如，采用数据分析工具来加速数据收集和分析，以及提供洞察力。
9.建立合作伙伴关系：内部审计人员可以与其他相关部门和外部审计师建立合作伙伴关系。
通过合作伙伴关系，可以共享信息和最佳实践，从而提高审计工作的效率和质量。
10.追求专业发展：内部审计是一个不断进步的领域，因此，内部审计人员应追求专业发展和提高自己的能力。
可以通过参加相关的培训和研讨会，获得认证或学位来提升自己的知识和技能水平。
论如何做好集团公司内部审计工作
论如何做好集团公司内部审计工作论如何做好集团公司内部审计工作摘要：近年来，随着社会主义市场经济的开展，对企业财务会计信息管理控制的要求越来越高，内部控制作为企业中一项重要的管理活动，对促进企业提高经营的效率效果，实现企业开展战略显得越来越重要，企业内部控制的审计也越来越标准化，企业系统有效的组织结构起到了关键性的作用，局部企业重视内部审计工作的开展，并建立系统的组织形式，完善内部开展结构。
局部公司在初期开展阶段由于各方面机制不成熟，对信息技术掌握不全面，因此多是采用传统的管理方式，长此以往对公司的后续开展会产生制约性的因素，影响公司的后续开展。
内部审计工作涉及到的内容比拟多，在开展过程中必须有效协调各方开展形势，将审计工作落实到实处。
在本次研究中将以集团公司内部审计存在的问题为根底，结合实际情况，探究切实可行的审计措施，并对集团公司审计工作的未来开展趋势进行详细的分析，进而促进集团公司的有序开展。
关键词：集团公司；内部审计；管理形式内部审计是集团公司为了做好自身及分公司管理的重要形式，是公司对各项业务进行约束和监督的重要手段。
系统有效的审计工作能满足公司的开展需求，不断提升公司的经济效益，减少消极因素的影响，不断提升集团公司的整体竞争力。
当前我国局部集团公司会出现行政干预的形式，严重影响审计工作的开展和进行，进而导致公司的治理结构存在很多问题，严重影响公司的后续开展。
内部审计作为公司治理和开展的重要组成局部，在系统开展过程中占据重要的作用，在实践过程中必须从不同的角度入手，掌握内部审计工作的相关要求，确定有效的审计措施，并将具体审计工作落实到实践中。
一、当前集团公司审计工作存在的问题由于审计工作本身比拟复杂，在实践过程中必须满足审计形式的具体要求，从不同的角度入手，根据具体审计机制的要求，落实具体的审计工作内容。
但是由于审计工作形式自身的限制性，在开展阶段会存在很多问题，以下将对当前集团公司审计工作存在的问题进行分析。
浅谈新时代企业内部审计工作的思路和方法
浅谈新时代企业内部审计工作的思路和方法随着经济全球化的加剧和市场竞争的日益激烈，企业内部管理和风险控制变得尤为重要。
而内部审计作为企业内部控制的重要手段，也因此扮演着越来越重要的角色。
而在新时代，如何开展有效的企业内部审计工作，已成为企业管理者需要重视和思考的问题。
一、审计工作思路的转变过去，企业内部审计的思路主要是强调发现问题和错误，以及对责任人进行追究和惩罚。
但在新时代，这种思路已经无法适应企业内部审计的需要。
现代企业内部审计工作需要更多的是强调问题的预防和改进，以及对企业整体风险的把控和管理。
在新时代，企业内部审计的思路需要转变为以风险管理为中心，强调系统性、综合性和前瞻性。
二、审计工作方法的更新随着信息技术的发展和应用，企业内部审计的方法也需要做出相应的更新和调整。
传统的审计方法主要依赖于手工抽样和数据分析，这种方法效率低下且易出现遗漏和错误。
而在新时代，企业内部审计需要借助现代信息技术，引入数据挖掘、人工智能和大数据分析等技术手段，提高审计的效率和准确性。
应当注重与其他管理部门的密切合作，通过共享信息和资源，提高审计工作的全面性和有效性。
三、审计工作流程的优化传统的审计工作流程主要包括审计计划、实地调查、数据收集、审计报告等环节。
而在新时代，企业内部审计工作的流程需要做出相应的优化调整。
首先是在审计计划的编制上，应更加关注企业的战略目标和业务风险，确保审计工作与企业整体战略目标保持一致。
其次是在实地调查和数据收集上，应更加注重信息系统的审计和内控管理，确保信息的完整性和准确性。
最后是在审计报告的编制上，应强调对问题的分析和改进建议，提高审计工作的实用性和价值。
四、审计人员的专业素质提升随着企业内部审计工作的要求日益提高，审计人员的专业素质也面临着更高的要求。
传统的审计人员主要以财务、会计等专业背景为主，但在新时代，审计人员需要具备更加广泛的知识和技能。
首先是要具备较好的信息技术和数据分析能力，能够利用现代技术手段进行审计工作。
企业内部审计责任的定位
企业内部审计责任的定位一、以完善企业内控制度为重点，彰显内审监督职能内控制度是企业一切经营管理行为的准绳，直接关系到企业经营的健康运行。
内审机构要加大内控制度执行的专项审计力度，不断加强和完善企业内控制度。
一是积极建言完善内控制度体系。
例如，通过对企业现行内控体系和重要内部控制制度的专项审计，能够发现企业当前某些制度已不能适应企业经济业务的要求，需要重新制定、修改和完善。
有些制度不够细化，操作性不强；少数制度分散、缺乏系统性，业务流程指导性不强。
根据审计建议，企业要修订并完善《计算机设备及耗材管理办法》、《工程投资、物资采购、宣传促销项目管理办法》、《固定资产管理办法》、《内部会计控制制度》等多个内部控制制度，促进企业的规范运作。
二是强力监督内控制度执行。
例如，通过对企业经营管理过程中重要内控制度的执行情况进行检查，发现少数内控制度执行不到位造成不规范行为的发生，降低工作效率，提高管理成本，增加经营风险。
针对存在的问题，内审机构要深入分析制度执行力不强产生的原因，并提出加快更新现有制度体系的、加大监督力度、建立奖惩机制等合理化建议，确保内控制度执行不打折扣。
三是有效筑牢内控制度防线。
内审机构要坚持对经济合同、物资采购和工程项目做到“五个必审”，不断筑牢内控制度防线，着力防范了企业经营风险。
严格按照“季度一小审、半年一中审、年度一大审”的要求，在全面综合审计的同时，主要侧重对预算执行、内部控制、专项资金、资产管理等方面加强专项审计，有针对性地提出审计建议，并督促整改到位。
在国有资产处置方面，要切实加强对国有资产转让、拍卖等流程的全过程监督，确保国有资产不流失。
在基建工程专项审计方面，要坚持全程监督，严格把关，核减不合理工程造价，并制订《投资建设项目跟踪审计操作规程》，进一步规范工程建设管理，提高项目投资效益。
二、以维护企业合法权益为核心，增强内审工作绩效内审机构要以维护企业合法权益为核心，有计划有步骤地开展“经济合同签订和执行、企业行政经费”等专项审计工作，力求取得明显成效。
内部审计的功能定位
内部审计的功能定位什么是内部审计？内部审计是一种独立的、客观的、协助管理层实现组织目标的活动。
其主要目的是评估企业的内部控制体系是否有效，并提供改进建议。
同时，内部审计还能够帮助企业发现和解决风险和问题，提高企业的管理水平和经营业绩。
因此，内部审计具有重要的功能定位。
内部审计的功能定位监督和评估内控制度的有效性内部审计首要的功能是监督和评估内部控制制度的有效性。
内部控制制度是企业为达成目标而设施的一套制度，包括组织结构、运作流程、财务报告制度等方面的制度。
内部审计需要对企业的各种内部控制制度进行检查，以确保其有效性和合规性。
发现和解决风险和问题内部审计还需要通过风险评估和控制自评等方式，发现和解决与内控制度相关的风险和问题。
通过对企业的各种经营活动进行审计，内部审计可以发现存在的问题，并及时提出建议，并监督问题解决的进展情况。
提供给企业的管理层决策支持内部审计的审计报告是企业管理层制定决策的一个重要参考，内部审计报告的内容和意见可以帮助管理层制定合理的决策，降低企业的风险和成本，提高经营效率和经济效益。
加强企业的内部控制文化建设内部审计除了评估内部控制和解决问题以外，还能帮助企业加强内部控制文化的建设。
内部审计的过程和结果能够引领企业构建健全的内部管理制度，提高员工的自觉性和意识，增强企业内部控制意识和文化建设。
内部审计的目标内部审计的目标在于评估内部控制制度的有效性、发现和解决问题，提供管理层决策支持，加强企业的内部控制文化建设。
其中，评估内部控制制度的有效性是内部审计的主要目标，发现和解决问题是内部审计的主要手段，提供管理层决策支持和加强企业的内部控制文化建设是内部审计的附加和补充目标。
内部审计的实施过程内部审计的实施过程可以分为以下几个步骤：1.制定内部审计计划。
内部审计计划需要根据企业的特点和需求，确定审计的范围、时间、资源等信息，制定具体的工作方案和安排。
2.开展内部审计工作。
内部审计包括事前确认、采集证据、检查证据和报告发表等环节。
浅谈新时代企业内部审计工作的思路和方法
浅谈新时代企业内部审计工作的思路和方法新时代企业内部审计工作是指根据现代企业管理的需求和内控制度的要求，通过对企业内部各个环节的检查、分析和评估，发现问题、解决问题，提供改进建议，以维护企业内部控制的有效性和合规性的工作。
下面从思路和方法两个方面对新时代企业内部审计工作进行浅谈。
一、思路新时代企业内部审计工作的思路可以概括为“科学内控、独立审计、持续改进”。
具体而言，包括以下几个方面：1、科学内控：审计工作的首要任务是发现和解决企业内部存在的问题和风险，因此审计人员要有科学的内控理念和方法。
审计人员要了解企业的内控制度和相关政策，熟悉具体业务流程，全面掌握企业的运营情况。
审计人员要具备风险识别和评估的能力，能够确定企业内部存在的潜在风险，并提出相应的防控措施。
审计人员要具备数据分析和模型建立的能力，能够利用先进的信息系统和工具，对企业的数据进行整理和分析，发现潜在问题和异常情况。
2、独立审计：新时代企业内部审计工作要求审计人员在进行审计工作时保持独立和公正的态度。
审计人员要与被审计对象保持一定的距离，确保审计工作的独立性。
审计人员要根据企业的实际情况和需求，制定审计计划和程序，确保审计的全面性和有效性。
审计人员要及时、准确地将审计的结果、问题和建议反馈给企业的管理层，帮助企业解决问题和提升内部控制的能力。
3、持续改进：新时代企业内部审计工作要求审计人员积极参与企业的管理和决策过程，为企业的持续改进提供支持和建议。
审计人员要与企业的管理层进行密切的沟通和协作，了解企业的战略目标和运营情况，为企业的决策提供数据和分析依据。
审计人员要与企业的各个部门和岗位进行有效的合作和协调，共同解决问题和改善内部控制。
审计人员要及时总结和分享自身的经验和教训，推动审计工作的规范化和专业化发展。
1、全面审查：内部审计工作要对企业的各个环节和流程进行全面审查，发现和解决问题。
具体而言，可以从企业的战略规划、组织架构、业务流程、财务管理、风险控制等方面进行审查，确保审计的全面性和有效性。
浅谈如何做好企业内部审计
检 查 既要 查 出问题 ， 要 纠正 问题 ； 又 既要 严格 按 照
分认识到内部审计 自身的作用 ，在工作中努力做 到审计监督出成果 ， 审计沟通出效益 ， 不断提高服 务与监督质量 ， 努力实现 自 我价值。
实 践证 明 ，审计 工作 对 于 规 范企 业 经 济活 动 和财 务管 理 ，提 高企 业 经济 管 理水 平 等 方 面发 挥 着不 可替代 的作用 。新形 势下 内审 工作要 求 更高 ，
研究。如何权衡内部控制的实施成本与预期效益 ？ 如何协调好 内部控制与其他管理体系的关 系？ 内 控缺陷的认定标准？是否需要设置专门的内控机
容， 才能更有效地做好公 司内控管理二 作 ， ｒ 最终促 进集团战略 目 标的实现。 （ 作者单位 ： 上海机电股份有限公 司）
伍 审 与 晨勇团 业计会
升企业价值 、 服务于企业战略实施拓展。在审计职 能上 ， 由单纯监督向监督与评价并重拓展。在审计
内容 上 ， 由财务 收支 向经 营管理 全方 位延 伸 。在 审 计 方式 上 ， 由事 后 审计 向全过程 审计 转变 。在 审计 手 段上 ， 由手 工 操 作 为 主 ， 向利 用 计 算 机 、 信息 网 络技术 方 向发展 。 １ 内部 审计 工作转 型 必须转 变观念 、 加 强 审计 监 督 ， 创新 审计 方法 ， 眼于 预 防控 着 制 ， 内部 审计 工 作实 现 由查 错 纠弊 向绩效 型 、 是 风 险型 审 计转 变 的要 求 。 内部 审计 工 作必 须 转 变观 构等。
任务更繁重 ， 只有坚持不断开拓创新 ， 才能高效履
行 审计职 责 ， 发挥 内审 “ 免疫 系统 ” 的功能 。 （ 者单位 ： 电集 团秦皇 岛重 型装备 有 限公 司 ） 作 哈
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浅谈如何做好企业内部审计定位
当前，随着企业进一步深化改革，内部审计定位问题显得尤为重要。
如何做好企业内部审计定位，也是当前开展好内部审计工作需要研究的新课题。
内部审计职能的定位
企业为了实现利润最大化，必须建立健全内部管理。
企业要提高经济效益，离不开有效的内部管理，必须根据资本运动的客观规律和经营活动进行科学计划、组织、调节、控制、指导和监督。
此外，企业由于经营和管理的内在需要，也必须建立健全内部审计制度，内部审计是企业管理层更好地管理企业的一种重要工具和手段，内部审计人员要站在组织发展的全局来分析和考虑问题。
内部审计通过对企业内部经济活动的监督与评价，维护经济秩序，不断改进经营管理，提高经济效益，保护企业合法权益。
内部审计在组织风险管理框架中的定位。
内部审计可以协助组织进行风险管理过程的初步建立工作，还可以通过改善组织基本程序的咨询工作，对传统保证业务进行补充。
内部审计要评价单位的固有风险和剩余风险，由于信息技术的发展和办公自动化程度的日益提高，控制人员逐步减少，组织的风险性质和影响程度也发生了变化。
审计人员要分析这些环境因素的变化，才能进一步考虑组织结构的风险变化和控制是否与形势变化相符。
只有这样，才能保证内部审计在组织可持续发展中发挥重大的作用。
内部审计是内部控制的重要组成部分。
企业要健全内部控制，加强自我约束，改善经营管理，提高经济效益，就必须加强内部审计。
凭借内部审计自身的独立性和对本企业情况的了解，以及在长期审计工作中积累的经验，能够及时发现内部控制制度实施过程中存在的薄弱环节，并通过分析问题产生的原因和影响，找出措施和方法完善企业内部控制。
内部审计的最终目的和企业根本利益是一致的，就是通过建立健全现代企业制度，建立规范的法人治理结构，促进企业把注意力转移到如何加强内部管理，提高经济效益，促进资产保值增值上来。
内部审计职能由“监督导向型”向“服务导向型”转变。
从内部审计的组织定位方面看，内部审计应立足于企业全局，以参与、合作的态度，定位于企业的服务部门，通过对审查活
动的分析、评价，提供改进工作建议和咨询服务，从而帮助组织内成员有效地履行其职责，提高工作质量，为组织创造更多的价值。
第一，在审计开始时，要对被审计部门抱着合作和信任的态度，召开审计座谈会，消除被审计者的顾虑，并尽量不妨碍被审计部门的工作，使他们把审计工作视同本职工作。
与他们讨论审计目标、审计内容，需要被审计部门协助的内容，讨论要检查的文件资料以及相关的审计技术等。
在相互尊重、友好合作的气氛中进行座谈，以取得被审计部门的理解和支持。
第二，在工作过程中不断征求被审计部门的意见，寻求合作。
及时与当事人讨论审计中发现的问题，对不寻常的经营活动有所“警觉”，如无效的指标、闲置的设备等，共同分析改进的必要性，并探讨改进的可行性措施。
过程中发现问题及时与被审计部门沟通，可以是口头、非正式的，以便及时地解决和改正存在的问题，避免发生更大的损失。
第三，提出最终审计报告时，重点放在问题产生的原因和可能造成的影响及改进措施上，客观地描述存在的事实。
同时，为使审计结论和审计建议易于理解和令人印象深刻，审计人员还应该注重通过直观形象的手段阐述情况，以争取管理层的重视和支持。
为管理层强化控制、统筹全局、科学决策提供有价值的参考信息，督促被审计单位及时纠正，改善不良状况，提高绩效水平。
被审计部门已经采取的改进行动也应包括在审计报告中，以促进他们对审计工作的积极态度。
要适应市场经济发展，由“监督导向型”向“服务导向型”转变是唯一的出路。
以服务于企业的姿态贯穿于内部审计工作全过程中，只有这样，才能发挥内部审计作为管理控制的作用。
内部审计向内部管理的延伸
在现代企业经营现实中，由于企业规模不断扩大，管理层次的增多，经营领域的多元化以及经营区域的广泛化，使得高层管理者直接监督其下属各职能部门的工作日益困难，客观上需要一个专职的日常监督机构帮助管理者履行这一职责，以确定下层人员责任履行情况的好坏。
在这种情况下内部审计应运而生。
所以内部审计就其性质来看，是一种管理权的延伸，是一种组织内部的管理活动。
从根本上说，公司的存在是以所有者投入资本为前提的，各职能部门及人员工作的开展，其终极约束目标都在所有权。
换言之，各职能部门及人员都是因为所有权的存在才得以生存。
从这个意义上讲，他们都应当维护所有者权益。
内部审计作为一个专职监督部门也不例外，在这一点上可以把其看成是一种所有权的延伸，应该从两方面正确看待。
一是这里讲的所有权，是一种狭义的所有权，即在监控经营者、决策者方面的所有权，而不是财产的支配权和收益的分配权。
内部审计最终目的就是保障所有者权益，所以对于企业各职能部门的任何不符合所有者利益的行为过程都可以进行监督评价，甚至可以帮助创建一些程序。
二是代表所有权与代表管理权两者的关系。
在所有者设计了较完善的激励约束机制作用下，管理者就要最大限度地保障所有者权益，从这个意义上讲，所有权与管理权目的是一致的。
内部审计无论在谁的领导下，都站在保护所有者权益的高度开展工作。
如果所有者未设计或实施一套完善的激励约束机制，出现管理者行为与所有者目标背离时，内部审计代表所有者监督评价反映管理者行为，就成为保障所有者权益的重要手段。
反之，则可能出现内部审计对损害所有者权益的行为束手无策的情况。
这一地位的明确界定，使得内部审计有充分的动力与权力在企业中开展工作。
因此，必须从根本上重新认清内部审计的性质、职能与目标，正确处理代表所有权监控与服务于管理部门的关系，拓展企业内部审计的内容与范畴。
审计内容要服务于审计目标，内部审计机构在企业中，无论是在董事会领导下还是在监事会和总经理领导下，都必须明确：日常工作的开展是以财务收支和经济效益审计为基础的，而且要立足于服务，树立寓监督于服务的思想。
不能因为可以代表所有者监督而凌驾于各职能部门，以至于遭到各部门的反对和工作上的不配合，最终影响审计工作效率和效果。
内部审计要站在保护所有者的高度认识自己，不拘泥于管理者，但这并不意味着内部审计可以高高在上，对各部门指手画脚。
由现代内部审计发展的新职能可以看出，内部审计更应当将自己融入企业日常经营活动中，凭借优势在工作中履行监督评价服务职能。
这些职能是通过具体的业务活动体现的。
根据审计的内容，以财务审计为基础，审查企业经营活动中的财务成果是否真实准确；以经济效益审计为中心，审查利润及相关指标，分析影响企业财务成果的因素，评价企业经济活动的效率和效益，挖掘企业增加经济效益的潜力，提出改善
经营管理，提高经济效益的建议。
除了这些传统项目外，内部审计今后的工作应当向帮助企业创建一些程序完善内部控制制度的方向发展，在此基础上重新架构内部审计的设置模式。
内部审计通过对内部控制制度及所有部门的经营活动进行独立和系统的检查和评价，就经营管理中的薄弱环节和存在问题提出解决办法与改进措施，目的在于对内部管理的政策、工作和控制的效率和效果向管理层提出建议，协助本单位管理部门有效地履行职责，充分发挥其防护、鉴证和监督作用。