年度所得税纳税调整

年度所得税纳税调整

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年度所得税纳税调整后是否转入本年利润?

不要,直接通过“以前年度损益调整”做分录，不管是补交还是盈交，只要调整上年报表（应交税金和未分配利润）的年初数就可以了。

一、如果调整后需要缴纳企业所得税，补交企业所得税会计处理：

1、借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交企业所得税

2、借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

一、如果调整后不需要补交企业所得税会计处理则第1、2步反之）

作者：jjxs-2

2010-12-27 16:05:53 回复此发言

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