我国高收入人群个人所得税流失的对策研究
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是一国税收体系的重要组成部分，对于促进社会公平、调节财富分配、保障国家财政收入有着重要作用。
在我国，个人所得税存在流失现象严重，导致国家税收收入减少，财政收支矛盾加剧，社会财富分配不公等问题。
本文将对我国个人所得税的流失及其治理对策进行分析。
我国个人所得税的流失主要表现在以下几个方面：一是部分高收入群体逃避税收。
一些高收入人群通过各种途径，如虚报扣除项目、隐瞒收入等手段，逃避个人所得税的征收。
二是个人所得税的监控难度大。
由于我国经济发展迅速，新兴产业和就业形式层出不穷，个人所得税的监控难度也大大增加。
三是税收征管水平不高。
我国税收征管工作人员数量有限，征管技术也比较滞后，导致了税收征管效率不高，一些偷逃税收的行为得不到有效的打击。
四是税收政策的漏洞。
税收政策的不完善和漏洞较多，给逃税行为提供了可乘之机。
这些问题导致了我国个人所得税的流失严重，亟需采取对策加以解决。
针对我国个人所得税的流失问题，可以从以下几个方面提出治理对策。
一是加强税收征管力度。
通过增加税收征管人员数量和提高征管技术水平，提高税收征管的覆盖面和识别能力，加大对个人所得税的监控力度。
二是完善税收政策。
通过对税收政策进行改革和完善，消除税收制度中的漏洞和不合理之处，提高税收政策的公平性和透明度，防止逃税行为的发生。
三是加强税收执法力度。
加大对逃税行为的打击力度，严厉打击各种逃税行为，对违法行为予以严厉惩处，形成对逃税行为的威慑力。
四是加强宣传教育。
通过开展相关税收宣传教育活动，增强纳税人对个人所得税的认识，提高纳税人的纳税意识和合法纳税意愿，为税收征管工作提供有力的支持。
还可以从加大税收执法力度、加强信息共享和合作等方面进行治理。
加大税收执法力度，加大对逃税行为的打击力度，对于严重的逃税行为依法追究责任，形成对逃税行为的强有力的打击。
加强信息共享和合作，建立起税务部门之间、税务部门与其他相关部门之间的信息共享机制，加强合作协调，共同推进个人所得税的征管工作，提高征管效率。
高收入者个人所得税流失问题的成因与对策分析的开题报告
高收入者个人所得税流失问题的成因与对策分析的开题报告一、选题背景近年来，随着经济的发展和城市化的推进，我国高收入者的数量和比例逐渐增加。
然而，高收入者个人所得税的征收情况并不乐观，存在较为严重的流失问题。
据统计，我国高收入者个人所得税流失率达到了40%以上，其中不乏一些高科技企业的高管和创始人等人士。
这不仅导致财政收入减少，更与公平正义原则相悖。
因此，研究高收入者个人所得税流失问题的成因与对策，具有较高的现实意义。
二、研究目的本课题旨在通过分析高收入者个人所得税流失问题的成因，找到解决该问题的对策，提高我国高收入者个人所得税的征收效率和贡献度。
三、研究内容本文主要分为三部分，分别是成因分析、对策研究和实证分析。
（一）成因分析1.制度建设不完善：个人所得税征收制度的不完善，导致在高收入者个人所得税征收方面存在漏洞，而高收入者往往可以利用各种手段规避纳税。
2.征收难度大：高收入者的收入来源复杂，很多人还存在跨境收入等问题，这对税务机关的征收工作造成了极大的难度。
3.缺乏有效管控：很多高收入者是企业高管、股东或创始人，他们有着丰厚的薪酬或利润分红，但是税务机关无法切实监管他们的收入、财务状况，导致税收流失。
（二）对策研究1.加强个人所得税征收制度建设：完善个人所得税征收制度，将各种漏洞堵住，提高高收入者纳税的难度和成本。
2.优化税收调节机制：通过优化税收政策，让高收入者更愿意主动缴纳个人所得税。
比如对高收入者采取差别化税率政策。
3.加强对高收入者个人所得税的监管：加强税收执法，建立起更加完善的税收管理系统，对高收入者的收入税务进行全面检查和监管。
（三）实证分析本部分将通过数据搜集和统计分析，深入探究我国高收入者个人所得税的流失情况，为制定更加科学有效的对策提供支持和依据。
四、研究意义本课题的研究意义在于深入了解高收入者个人所得税流失问题的成因，找到在实践中解决这个问题的对策，并为提高个人所得税征收效率和贡献度提供理论指导和经验借鉴。
中国高收入人群个人所得税流失成因及治理研究的开题报告
中国高收入人群个人所得税流失成因及治理研究的开题报
告
一、研究背景和意义：
近年来，随着中国经济的快速发展和人民生活水平的提高，中产阶级和高收入人群逐
渐出现，并迅速增长。
然而，高收入人群个人所得税流失问题也逐渐浮现，严重制约
了个人所得税的征收和收入分配的公平性。
因此，深入研究高收入人群个人所得税流
失成因及治理，具有重要的理论和现实意义。
二、研究内容：
1. 流失成因：分析高收入人群个人所得税流失的主要原因，包括税制不合理、税法规
定不够严格、税收管理的漏洞等方面。
2. 流失情况：了解中国高收入人群个人所得税流失的情况，包括流失金额、流失方式、流失程度等方面。
3. 治理对策：提出治理高收入人群个人所得税流失的对策和建议，包括完善税收制度、加强税收管理、增加税务部门的力量和财力等方面。
三、研究方法：
1. 文献法：通过阅读相关的理论文献，深入了解个人所得税制度的特点、富人税、税
收征收管理的制度和政策等方面的知识。
2. 调查法：采用问卷调查的方式，了解高收入人群个人所得税流失的状况和原因，为
后续分析提供数据支持。
3. 比较法：对比国内外相关的税收治理对策和经验，借鉴先进的做法，提出适合中国
国情的建议和对策。
四、研究预期结果：
1. 确定高收入人群个人所得税流失的主要成因和情况，全面了解中国个人所得税征收
的现状和问题。
2. 提出解决高收入人群个人所得税流失的对策和措施，以提高税收征收的效率和公平性。
3. 为相关部门制定税收政策提供参考和借鉴，推动税收制度的完善和优化。
强化高收入者个人所得税征管对策研究
强化高收入者个人所得税征管对策研究随着经济的发展和社会的进步，高收入者在社会中所占比重越来越大，他们所获得的收入也越来越丰厚。
在个人所得税征收方面，高收入者往往存在逃税、避税等行为，导致税收收入流失严重，不利于国家财政收入的稳定和健康发展。
如何强化高收入者个人所得税征管，对策研究已经成为当前亟待解决的重要问题。
一、目前高收入者个人所得税征管存在的问题1. 高收入者逃税现象严重。
一些高收入者通过各种手段隐瞒收入，如虚报扣除项目、通过亲友账户隐匿收入等，以此逃避个人所得税的征收，导致国家税收收入流失严重。
2. 高收入者避税行为普遍。
一些高收入者通过各种合法手段利用税收优惠政策和漏洞，以及跨国避税的方式，从而有效的规避个人所得税的缴纳义务。
3. 高收入者个人所得税征管不严格。
当前的税收征管体制存在监管不到位、执法不严等问题，对于高收入者的收入是否真实申报、是否存在逃税、避税等问题监管不力，导致高收入者逃税、避税现象猖獗。
1. 完善相关立法，加大对高收入者的监管力度。
通过完善法律法规，对高收入者进行针对性的监管，加大税收征管力度，规范高收入者的申报和纳税行为，杜绝逃税、避税等行为。
2. 强化税收征管技术手段应用。
利用大数据、云计算等现代信息技术手段，对高收入者的收入情况进行全面监控和分析，发现并打击逃税、避税等行为。
3. 完善纳税人信用评价机制。
建立健全的纳税人信用评价体系，根据纳税人的信用情况给予不同程度的纳税优惠政策，激励高收入者自觉遵守税收法律法规。
5. 加强国际税收合作。
针对高收入者的跨国避税行为，加强国际税收合作，建立国际税收征管机制，共同打击跨国逃税、避税等行为。
三、加强宣传和教育，树立诚信纳税理念除了从管理层面强化高收入者个人所得税征管的对策外，还应加强宣传和教育，树立全社会诚信纳税理念，促使高收入者自觉遵守税收法律法规，减少逃税、避税等行为的发生。
1. 加强宣传力度。
通过各种宣传形式，普及税收法律法规知识，宣传诚信纳税的重要性，树立尊重税法、自觉纳税的社会氛围。
最新 高收入人群个人所得税流失探讨-精品
高收入人群个人所得税流失探讨在我国，个人所得税最主要的纳税群体集中在工薪阶层，而其中中低收入阶层占大多数。
反而一些高收入人群的“灰色收入”却能避开纳税环节，导致个人所得税收入的流失严重。
因此，对高收入人群个人所得税收入流失的分析，对增强税收对经济的调节作用以及促进社会分配公平，具有深远的现实意义。
一、我国高收入人群个人所得税流失的现状2001年到2014年我国个人所得税占国家税收总收入的比重在6.1%--7.1%之间浮动，然而发达国家个人所得税收入比重一般都在30%以上,发展中国家却一般为15%左右。
此外，我国个人所得税税源主要是工薪阶层，而且是规范企业的工薪群体，大约占个人所得税总收入的50%左右，而非工薪的高收入人群，税收约束则相对无效。
我国银行存款中80%属于高收入人群所有，但是其所缴纳的个人所得税却不足税收总额的10%，由此可见，我国个人所得税流失已相当严重，其调节居民收入差距和调节经济的作用正在减弱。
所以，建立完善的税收制度，有效控制我国高收入人群个人所得税流失是必须要面对和解决的问题。
二、高收入人群个人所得税流失的原因分析（一）税制方面1.税制模式不甚合理。
目前，我国个税采用的是分类所得税制，其便于纳税人了解和掌握税法，比较适合源泉扣税。
这种税制很大程度上降低了成本，提高了税收效率。
但是各种实践表明，分类所得税制对个税的纳税人的税负能力缺乏全面的考虑，容易引发避税行为，导致税款流失，影响组织收入效果。
2.个税的费用扣除标准不合理、不科学。
我国现行的个人所得税制，对于不同来源的所得?用不同的费用扣除方法。
表面上看这种方法简单而且达到了横向公平，实际上纳税人家庭成员构成和家庭支出因素被完全忽略。
例如：A是单身，月工资为4200元，B是非单身，要赡养两个老人，月工资同样是4200元。
根据税法规定，AB分别每年要缴纳个人所得税:252元、252元。
AB两人缴纳个人所得税都是252元，个税税负相同。
强化高收入者个人所得税征管对策研究
强化高收入者个人所得税征管对策研究随着经济的发展和社会的进步，高收入者在我国的数量不断增加，他们所获得的收入也在不断增加。
高收入者个人所得税的征管工作还面临着一些挑战，因此我们需要研究一些强化高收入者个人所得税征管的对策。
我们应该加强高收入者个人所得税的征管力度。
当前，高收入者普遍存在逃税行为，通过各种手段掩盖自己的真实收入。
政府可以加大对高收入者的查税力度，加强税务机关的执法力度，加强对高收入者的税务监督，确保高收入者按照法律规定缴纳个人所得税。
我们应该加强对高收入者个人所得税政策的宣传和培训。
许多高收入者对个人所得税的政策不了解或者不清楚，导致他们对缴纳个人所得税持有抵触心理。
政府可以开展针对高收入者的个人所得税政策宣传活动，通过各种渠道向高收入者普及个人所得税的政策和法律法规，提高高收入者对个人所得税征管的认知度。
我们应该完善高收入者个人所得税征管的法律法规。
当前，个人所得税的法律法规还存在一些不完善之处，容易被高收入者利用进行逃税行为。
政府可以加强对个人所得税的立法工作，修订和完善个人所得税的法律法规，确保针对高收入者的个人所得税征管政策能够更加具体、明确、有效地对高收入者征管。
我们还可以推行更加公平合理的个人所得税制度。
当前，我国的个人所得税制度存在一些问题，导致高收入者承担的税负相对较轻。
政府可以推行更加公平合理的个人所得税制度，逐步提高高收入者的个人所得税税率，增加高收入者的个人所得税负担，实现个人所得税的合理分配。
针对高收入者个人所得税征管存在的问题，我们可以通过加强征管力度、加强政策宣传和培训、完善法律法规以及推行更加公平合理的税制来解决。
只有这样，才能更好地实现高收入者个人所得税的征管，确保高收入者按照法律规定缴纳个人所得税，促进社会的公平与和谐发展。
高收入者个人所得税征管存在的问题及对策调研报告
高收入者个人所得税征管存在的问题及对策调研报告（以淮南市为例）随着中国经济的快速发展，在不同的经济领域也出现了一批高收入者，然而在当前社会生活中，占有大量财富的高收入者逃税、漏税现象依然存在。
个人所得税的流失，影响了社会资源的合理配置和社会公平，也违背了我国构建和谐社会的总体要求。
“营改增”后，地方税主体税种不明显，税源萎缩，地税部门压力重重。
加快个人所得税税制改革进程，强化自然人税收管理，特别是加强高收入者个人所得税征管成为地税部门的重要任务。
一、高收入者的界定国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报办法（试行）》的通知（国税发[2006]162号）就高收入者进行了指导性规定：“纳税人在一个纳税年度内取得各项所得12万元以上的，应按照规定自行纳税申报”。
《深化国税、地税征管体制改革方案》规定，“自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人，高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人”。
每通过上表分析发现，我市高收入人群行业分布过窄，主要分布于电力、电信、金融及采矿业等行业，且贫富差距过大，以2016年电力行业为例，其从业人员年均收入是农、林、牧、渔业的3.72倍，是全市人均工资的1.51倍，这主要是由于行业垄断所致，不利于社会的和谐稳定发展。
（三）我市个人所得税税源结构特征1、从行业结构看我市个人所得税收入行业分布范围过于集中，主要分布在采矿业、金融业、电力热力燃气及水生产和供应业、居民服务修理和其他服务业、房地产及建筑业等6个行业（以下简称“六业”），从2014年至2017年10月份，“六业”的年均占比高达74%以上，以2016年度为例，“六业”累计入库个人所得税38262万元，占年度个人所得税总入库数的78.96%，为历年最高，其中采掘业一个行业占比就高达24.81%，而其他13个行业合计才占21.04%，比例严重失衡。
横向比较看，我市个人所得税的行业分布结构有待进一步优化。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指国家依法对个人所得的一定比例征收的税款。
在我国，个人所得税是国家税收的重要组成部分之一。
然而，由于我国个人所得税的征收管理问题，许多高收入人群都存在规避个人所得税的情况，导致了国家税收的流失。
本文将从流失的现象入手，深入分析了流失的原因，最后提出了相应的治理对策。
一、流失的现象我国个人所得税由于缺少有效的征管措施和法律制度，致使税制存在漏洞，给纳税人创造了设计和利用规避个人所得税的空间。
最常见的包括以下几类：1.高收入人员通过虚设企业或个体工商户的方式规避个人所得税。
2.利用公司存在海外账户来规避个人所得税。
3.高收入人员通过高收入津贴、奖金等免征个人所得税的政策，实际上却将其实质性的报酬转化为免税的费用。
4.利用赠与、遗赠等免征个人所得税的政策，将收入转化为赠与、遗赠等方式免税。
这些规避个人所得税的方式给国家税收带来了很大的损失。
二、流失的原因1.法律和政策滞后。
个人所得税征收和管理的政策和法律部门相对滞后。
随着新型经济的快速发展，新的形式和途径层出不穷，使得政策和法律能力难以适应新的形式和途径。
2.管理人员能力不足。
个人所得税是财政收入的重要来源之一，但是征管人员的数量十分有限，能力也相对薄弱。
经济社会发展的速度快于官僚机关内部的运行速度，导致传统的征管方式不能满足新的管理需求。
3.税制存在漏洞。
我国个人所得税的进项抵扣机制、免税政策以及税务管理等方面存在着不少漏洞。
税制的漏洞和不完善也给高收入人群以可乘之机。
三、治理对策1.强化法律和政策制定。
需要政府部门强化管理，加强对税收政策法律制定和实施的监督，扩大征收范围，完善税收政策和法规，进一步改善税收环境。
2.提高管理人员能力。
通过培训、培养和选拔具备相关专业能力和素质的税务管理人员，提高税务管理部门的队伍素质，加强对税务工作的监管。
3.加强税收诚信建设。
通过强化纳税人的信息公开，建立公开透明的纳税信息系统，引导纳税人主动履行纳税义务。
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我国高收入人群个人所得税流失的对策研究作者：詹有鑫
来源：《中国乡镇企业会计》2018年第04期
摘要：个人所得税是税收的重要组成部分，同时还肩负着调整收入差距的重要职能。
然而目前个人所得税的实际征收情况证明：我国的高收入人群事实上并未成为个人所得税的纳税主体，这也反映了当前我国个人所得税税制和征管出现的一些问题，最直接的就是高收入人群个人所得税流失。
分析其原因，寻找有针对性的解决对策尤其重要。
关键词：高收入人群；个人所得税；税收流失
一、个人所得税流失及其渠道
所谓税收流失，就是由于税收主体、税收制度、经济和社会环境等原因而导致本应被征缴的税款未能实际征缴人库的现象。
税收是我国财政收入的主要来源。
然而目前个人所得税的实际征收情况证明：我国的高收入人群事实上并未成为个人所得税的纳税主体，这也反映了当前我国个人所得税税制出现的一些问题，最直接的就是高收入人群个人所得税流失。
本文对高收入人群的界定沿用目前相关研究普遍采用的现行个人所得税自行申报起征点12万元为标准，即：年收入12万元以上的为高收入群体。
我国高收入群的收入结构复杂多元，除工资薪酬之外还有其他非固定形式的收入，比如投资收益、第二职业收入等等，这部分收入日趋占据很大比例。
当前我国高收入人群税收流失主要通过如下渠道：
其一，将个人收益转化为企业投资来规避纳税。
目前高收入群体最为重要的一部分税收来源是股息和分红，而股息和红利是我国税法明确规定需缴纳个人所得税的部分，且通常税率基准也较高。
但在实际操作中，一些高收入者就会通过将股息、分红以再投资的方式转化为企业的投资留存，公司以个人债券或配股记账，这样既达到了避税的目的，也保全了个人资产。
其二，利用个人公司操作逃税。
这主要针对一些私人企业主而言，这些私人业主往往通过关联交易、个人收入转为公司盈利收入、其他消费冲抵公司盈利额等等一系列方式进行个人所得税的偷税逃税行为。
也有企业采用企业利润不分配的方式故意降低个人可控的收入额度，进而采用一些更加隐蔽的方式（如以费用报销的方式）支付给个人税收控制之外的收入，进而达到逃避个人所得税的目的。
其三，利用高福利低工资使个人收入隐性化。
这一规避偷逃个人所得税的方法通常发生在企业之内，企业将本应该发放给职工的薪酬收入转化为较为隐蔽的福利的方式发放给员工，具体来讲，就是将员工的薪资水平设置的较低，从而规避掉较高收入需要缴纳更多的税金。
之后
将一些员工岗位等额的报酬通过福利的方式直接发放给员工。
如帮助员工报销房租、报销旅游费用、报销用车费用、赠送保险、给员工配车配房等等。
此外利用制度漏洞偷逃税款、使用收入均摊来逃避税收、境外劳动报酬不实申报、签订“双合同”偷逃个税等数见不鲜。
总之，无论采取何种形式都无疑给国家财政税收带来巨大损失，也直接影响国家经济建设顺利进行，影响社会公平正义。
二、高收入人群个人所得税流失情况分析
个税对国家税收体系而言十分重要，然而在我国个税征收体系中，高收入人群并未如理论上那样成为个税纳税主要来源，这说明了我国高收入人群存在严重的个税流失现象。
为对这一问题进行更有针对性的研究，笔者选择了浙江某市进行实地考察，评估近三年（2015-2017年）该地区高收入者所得税流失情况。
查询当地税务局信息并整理近三年该地区高收入人群个税征缴情况如下图：
以上数据显示，近三年该地区高收入人群个税申报无论从人数还是金额上都有一定增长。
然而进一步调查该地区经济发展和居民收入数据就可以发现：该地区高收入人群家庭总收入统计数据中，近三年工资薪金类收入不升反降，降幅为5.6%；经营净收入则有所升高，2017年达到13%，涨幅接近3个百分点，且高出全省平均水平；而其他财产类收入中，包括股息、红利、固定资产租赁，以及其他投资收入等，占家庭总收入的比重涨幅虽然不明显，但是连续三年居于高位，2017年更是超过11%，高出全省平均水平的1倍。
然而反观该地区高收人人群个税申报结构，仍然是以工资薪金收人申报为主，连续三年占比都超过80%，2017年最低但也达到81.2%，甚至很多高收人人群将工资薪金收入作为唯一的申报形式，这显然不切实际，也意味着存在严重的高收人人群个税流失现象。
三、防范高收入人群个人所得税流失的对策建议
（一）优化个税征收方式积极推行混合所得税制模式
当前对于个税征收方式国内流行一种观点，即主张采取综合与分类相结合的过渡式个税征管制度，继而将现有的分类税制逐步过渡到混合税制中来。
混合税制能够兼顾到各种收入群体、控制到各种税收来源，既坚持了量能课税的基本税收原则，也坚持了不同税源性质收入采用对应税率征收的原则；既兼顾了社会公平，也体现了税制威严。
考虑我国社会主义市场经济的特点和征税环境，可以预见的是，混合税制必将成为未来个人所得税征收的税制改革方向。
同时，从西方发达国家的经验来看，个人所得税征管的一个重要工具就是构建全国统一的纳税人编码制度，统一管理体系，实施一站式监控管理。
（二）各部门协作联合监控高收人者税源
西方发达国家中，对高收人人群个人所得税流失问题的监管体系较为健全，通常都采取多个部门联合监控的方法，如联合银行机构对个人的存款利息收人进行跟踪监督，在通知存款人相关的利息收人信息时，要一并通知到财税管理部门。
我国也应该充分借鉴国外的先进经验，积极构建多部门协作联合方式全面掌控高收入者税源，避免个人所得税流失。
要通过立法来赋予税务部门对相关部门的调查取证权利，也要规定金融机构、企业、工商等部门具有向税务机关申报个人收入变动情况的义务。
参考文献：
[1]王秀芝.税收能力提升的必由之路：税收征管现代化建设叨.中国人民大学学报，2015（06）.
[2]赵仁平.浅谈我国个人所得税税收文化建设[J].税务研究，2016（12）.
[3]李美英.现行个人所得税制度存在的问题及改进探析叨.山西财税，2017（11）.。