个人所得税流失成因解决对策论文
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政收入的稳定增长和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在一系列问题，如税收征管效率低下、税收逃漏现象严重、信息化水平不足等。
本文将针对这些问题进行深入研究，探讨其成因及解决对策，以期为个人所得税征管工作的改进提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管效率低下当前，个人所得税征管过程中存在效率低下的问题。
一方面，税务机关的人力资源配置不够合理，导致征管工作负担过重，难以全面有效地开展工作。
另一方面，税收征管流程繁琐，缺乏有效的信息化手段，导致征管效率低下。
2. 税收逃漏现象严重个人所得税的逃漏问题一直是税收征管的难点。
部分纳税人通过隐瞒收入、虚假申报等手段逃避纳税，给国家财政收入造成损失。
同时，一些高收入群体的税收监管存在漏洞，使得其逃避纳税的可能性增大。
3. 信息化水平不足随着信息技术的快速发展，个人所得税征管工作应更加注重信息化手段的应用。
然而，当前个人所得税征管信息化水平不足，导致信息共享不畅、数据质量不高等问题，影响了征管工作的有效性。
三、个人所得税征管问题成因分析1. 法律法规不完善个人所得税法律法规的制定和执行存在一定的滞后性，使得一些新的税收问题无法得到及时解决。
同时，部分法律法规的条款过于笼统，缺乏具体的操作指导，导致税务机关在执行过程中存在困难。
2. 税务机关管理不善税务机关在管理上存在一定的问题，如人力资源配置不合理、信息化水平不足等。
这些问题导致了税务机关在开展工作时难以充分发挥其作用，影响了征管效率。
四、对策建议1. 完善法律法规体系应加快个人所得税法律法规的修订和完善工作，提高法律法规的针对性和可操作性。
同时，应加强税收法律的宣传和普及工作，提高纳税人的法律意识。
2. 优化税务机关管理税务机关应加强内部管理，合理配置人力资源，提高工作效率。
同时，应加强信息化建设，推广应用信息技术手段，提高税收征管的信息化水平。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题。
本文旨在探讨个人所得税税收征管中存在的问题，分析其原因，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规。
在税收征管过程中，税务机关通过纳税人自行申报、税务代理、源泉扣缴等多种方式对个人所得税进行征收管理。
然而，在实际操作中，仍存在一些问题。
三、个人所得税税收征管存在的问题1. 纳税人申报不实由于部分纳税人缺乏纳税意识，存在故意或无意漏报、少报应税收入的情况。
同时，部分高收入群体存在隐瞒收入、转移财产等行为，导致个人所得税征收不足。
2. 税收征管手段落后当前，我国个人所得税的征管手段相对落后，仍以传统的人工审核为主，缺乏信息化、智能化的征管手段。
这导致税务机关在处理大量纳税申报信息时，难以保证准确性和效率。
3. 税务代理市场不规范税务代理在个人所得税的申报和缴纳过程中发挥着重要作用。
然而，目前税务代理市场存在不规范的现象，部分代理机构和人员存在违规操作、损害纳税人利益的行为。
四、原因分析1. 纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理缺乏重视，导致申报不实等问题。
2. 税收征管制度不完善现行个人所得税法及相配套的法规制度仍需完善，特别是在税收征管方面，需要加强制度建设和信息化建设。
3. 监管力度不够税务机关在税收征管过程中的监管力度不够，对违规行为的处罚力度不足，导致部分纳税人存在侥幸心理，从而产生偷税、漏税行为。
五、解决对策1. 加强纳税宣传教育提高纳税人的纳税意识，通过宣传教育使纳税人了解个人所得税的重要性和必要性，增强其自觉申报和缴纳税款的意识。
2. 完善税收征管制度完善个人所得税法及相关法规制度，加强税收征管制度建设，推动信息化建设，提高税收征管的准确性和效率。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指国家依法对个人所得的一定比例征收的税款。
在我国，个人所得税是国家税收的重要组成部分之一。
然而，由于我国个人所得税的征收管理问题，许多高收入人群都存在规避个人所得税的情况，导致了国家税收的流失。
本文将从流失的现象入手，深入分析了流失的原因，最后提出了相应的治理对策。
一、流失的现象我国个人所得税由于缺少有效的征管措施和法律制度，致使税制存在漏洞，给纳税人创造了设计和利用规避个人所得税的空间。
最常见的包括以下几类：1.高收入人员通过虚设企业或个体工商户的方式规避个人所得税。
2.利用公司存在海外账户来规避个人所得税。
3.高收入人员通过高收入津贴、奖金等免征个人所得税的政策，实际上却将其实质性的报酬转化为免税的费用。
4.利用赠与、遗赠等免征个人所得税的政策，将收入转化为赠与、遗赠等方式免税。
这些规避个人所得税的方式给国家税收带来了很大的损失。
二、流失的原因1.法律和政策滞后。
个人所得税征收和管理的政策和法律部门相对滞后。
随着新型经济的快速发展，新的形式和途径层出不穷，使得政策和法律能力难以适应新的形式和途径。
2.管理人员能力不足。
个人所得税是财政收入的重要来源之一，但是征管人员的数量十分有限，能力也相对薄弱。
经济社会发展的速度快于官僚机关内部的运行速度，导致传统的征管方式不能满足新的管理需求。
3.税制存在漏洞。
我国个人所得税的进项抵扣机制、免税政策以及税务管理等方面存在着不少漏洞。
税制的漏洞和不完善也给高收入人群以可乘之机。
三、治理对策1.强化法律和政策制定。
需要政府部门强化管理，加强对税收政策法律制定和实施的监督，扩大征收范围，完善税收政策和法规，进一步改善税收环境。
2.提高管理人员能力。
通过培训、培养和选拔具备相关专业能力和素质的税务管理人员，提高税务管理部门的队伍素质，加强对税务工作的监管。
3.加强税收诚信建设。
通过强化纳税人的信息公开，建立公开透明的纳税信息系统，引导纳税人主动履行纳税义务。
浅谈我国个人所得税存在的问题及对策范文
浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要: 我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题,致使税款流失严重。
因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势，也是新世纪我国经济发展的新课题。
一、我国现行个人所得税存在的问题我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用。
但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。
现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。
(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税，且各项所得不再汇总计算。
这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴，但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力，也无法体现“多得多征、公平税负”的原则。
加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。
随着经济的发展和个人收入的增长，这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下。
目前实行这种税制模式，存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式，不能充分贯彻其立法原则。
在我国现阶段，发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。
同时，我国个人收入水平目前还不高，个人所得税在税收中所占有的比例较小，组织财政收入近期内不是它的主要功能。
所以，本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策”。
而现行的个人所得税采用分类课征办法，不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。
2、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难，导致税源的流失。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例一、现状分析随着我国经济不断发展，个人收入水平不断提高，个人所得税成为国家税收的重要来源。
但是，在实际征收过程中，个人所得税存在较大的流失情况。
一方面，一些高收入人群采取各种方式规避、逃避税收，如设立虚拟公司、窝藏财产、假借公司或朋友等方式，使得个人所得税的实际征收效果大打折扣。
另一方面，个人所得税的征收方式也存在不合理的因素。
当前我国的个人所得税采用的是全年一次性结算的方式，对于一些月薪比较高的人群来说，每个月所缴纳的个人所得税可能远远低于年度应该缴纳的额度，导致他们有较大的退税额度，这也导致了税收流失的问题。
此外，还有一部分收入较低的人群存在不了解个人所得税的情况，以及税务部门不到位的宣传教育，这些情况也有可能导致个人所得税的流失。
二、对策探讨为了解决个人所得税的流失问题，需要采取一系列措施：1.加强宣传教育。
加大宣传教育的力度，帮助人们更好地了解个人所得税的含义、征收方式以及纳税义务等方面的知识，提高人们对个人所得税的认识与意识。
同时，税务部门还应加强对税收规避等违法行为的宣传教育力度，提醒人们自觉遵守税收法规、自觉履行纳税义务。
2.优化个人所得税征收政策。
针对个人所得税的征收政策进行优化，改变现行的一年一结算的方式，更好地体现月缴税制的原则，对于月薪较高的人群，可以逐月缴纳个人所得税，减少退税额度的情况，同时也可以更有效地遏制有些人虚报收入的行为。
3.完善个人所得税征收系统。
加强税务系统的建设，利用现代化的科技手段，建立完善的信息化平台，实现对纳税人税务信息的实时、全面跟踪，提高个人所得税的征收效率，减少税收流失的情况。
4. 加强税收征收监督。
建立完善的税收征收监督机制，加强税务人员的培训与考核，严禁执法人员与纳税人之间的勾结，确保税收征收的公正、透明。
与此同时，对于违法行为的，要给予相应的处罚，加大违规实行税收行为的打击力度。
综上所述，解决税收流失问题，既需要税务部门的全面协调、发挥的作用，又需要社会各方面的共同配合协力，合理施行税收政策，加强征收监督，共同维护税收领域的经济秩序，进一步深化税收制度改革。
小议我国个人所得税的流失原因及税收建议
小议我国个人所得税的流失原因及税收建议引言个人所得税作为我国税收体系中的一项重要税种，对于调节收入差距、实现财富再分配、促进经济发展具有重要作用。
然而，近年来个人所得税的流失问题日益严重，对税收负担不均衡、税收收入损失等问题亟待解决。
本文将从流失原因及对策两个方面对我国个人所得税的问题进行探讨。
个人所得税流失原因高额免征额的设置根据我国现行税法，个人所得税免征额偏高，导致很多纳税人将自己的收入控制在免征额以下，从而避免了个人所得税的缴纳。
这种情况在高收入人群中尤为突出，导致高收入群体纳税压力较小，给国家税收收入带来巨大损失。
逃避税收的漏洞目前我国个人所得税制度存在一些漏洞，导致一些高收入人群通过各种手段规避纳税义务。
例如，高收入人群通过虚假的合同、结构合法但实际变相的收入转移等方式，将本应纳税的收入转化为免税或应税额较低的形式，从而达到减少个人所得税负担的目的。
缺乏监管和执法力度个人所得税的监管和执法力度不足，导致违法行为难以查处。
一方面，个人所得税的执法难度相对较大，很难发现和打击违法情况；另一方面，监管和执法部门的资源和能力相对有限，缺乏足够的力量来应对个人所得税流失问题。
个人所得税的税收建议降低免征额针对个人所得税免征额过高的问题，应适当降低免征额。
通过降低免征额，可以扩大纳税人群体，增加个人所得税的缴纳人数和金额，从而提高税收收入。
在确定新的免征额时，还应考虑收入分配的公平性，不应过分增加中低收入群体的经济负担。
关闭个税逃避漏洞为了减少逃避税收的漏洞，应加大对高收入群体的监管和执法力度。
通过加强个人所得税的税收管理，建立健全的信息对接和数据共享机制，可以更加有效地发现和打击逃税行为。
此外，应加强宣传教育，提高纳税人的税收意识和遵纳纳税法律法规的意识，减少逃避税收的行为。
提高监管和执法水平为了加强个人所得税的监管和执法力度，需要加大执法部门的投入，提高执法机构的专业素质和能力。
同时，应加强与其他部门的合作，共同打击个人所得税的违法行为。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管质量直接关系到国家财政收入和社会公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税人遵从度不高等。
本文旨在深入探讨个人所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，以期为提高个人所得税征管水平提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题（一）征管制度不够完善当前，个人所得税法及相关法规虽然经过多次修订，但仍存在一些不足。
例如，个人所得税税制结构复杂，税前扣除项目繁多，给纳税人带来了较大的申报难度，同时也增加了税务机关的征管成本。
此外，个人所得税的征收管理权限分散在多个部门，导致信息共享不畅，影响了征管效率。
（二）税收征管信息化水平不高随着信息化技术的发展，税务机关已经逐步实现了电子申报、网上缴税等信息化管理。
然而，在个人所得税征管方面，信息化水平仍有待提高。
一方面，税务机关的信息化系统建设尚不完善，无法实现与相关部门的信息共享和协同；另一方面，纳税人的信息化素养参差不齐，部分纳税人仍采用传统方式申报纳税，影响了征管效率。
（三）税收流失问题严重由于个人所得税的征收管理存在漏洞，导致税收流失问题严重。
一方面，部分高收入群体通过隐匿收入、转移财产等方式逃避纳税；另一方面，一些中小企业和个体工商户存在偷逃税款的行为。
这些问题不仅造成了国家财政收入的损失，也损害了社会公平正义。
三、对策建议（一）完善个人所得税法及相关法规应进一步简化个人所得税税制结构，减少税前扣除项目，降低纳税人申报难度。
同时，应明确税收征收管理的权限和责任，加强部门间的信息共享和协同，提高征管效率。
此外，还应加强对个人所得税法的宣传和普及，提高纳税人的遵从度。
（二）提高税收征管信息化水平税务机关应加强信息化系统建设，实现与相关部门的信息共享和协同。
同时，应提高纳税人的信息化素养，推广电子申报、网上缴税等便捷的纳税方式。
此外，还应加强对信息化系统的维护和更新，确保系统的稳定性和安全性。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析随着社会经济的发展，个人所得水平逐渐提高，个人所得税也成为了一项重要的税种。
然而，近年来个人所得税的流失现象也随之出现，导致税收收入减少。
本文将分析我国个人所得税的流失原因和对策。
一、我国个人所得税流失原因1. 执法不严格。
税收执法人员缺乏有效的监管措施，导致个人所得税遭受逃避和抵制。
2. 纳税人规避。
由于税制的复杂性和漏洞，许多纳税人通过各种方式规避个人所得税缴纳的责任，导致税收收入缺失。
3. 不当管理。
政府部门对个人所得税的管理方式单一，缺乏对纳税人的鼓励和惩罚措施，导致许多纳税人不自觉地违规。
4. 数据管理不当。
税务部门缺乏科技手段和数据管理平台，无法实时监测个人所得情况，导致个人所得税的流失。
二、治理对策1. 加强执法监管。
税务人员应加强对个人所得税的执法监管，打击逃税和规避税的行为。
2. 强化税制建设。
政府应加强税制建设，完善条款，堵塞漏洞，降低个人所得税规避的空间。
3. 科技手段管理。
政府部门应使用适当的科技手段与大数据技术，实现对个人所得税的实时监测，降低数据处理出错率。
4. 落实纳税人责任。
政府应建立奖励与惩罚机制，对纳税人开展差异化的管理，加强对纳税人的考核与督导。
5. 开展宣传教育。
个人所得税是每个居民应尽责任，政府应加大对个人所得税的宣传，提高纳税人的意识和义务意识。
综上所述，个人所得税的流失现象已经引起了社会的广泛关注，为提高国家财政收入，政府部门应加强个人所得税的管理和监管，形成完善的税制体系和管理机制，落实纳税人的责任，强化纳税人宣传教育，尽可能地减少个人所得税的流失现象。
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浅议个人所得税流失成因及解决对策中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：
1009-4202(2011)06-000-02
摘要个人所得税是我国税收收入的重要组成部分，目前我国个人所得税流失情况严重。
本文从税制制度不合理、个人纳税意识不强等几个方面分析了造成我国个人所得税流失的原因，并提出了解决我国目前个人所得税流失的对策。
关键词个人所得税流失成因对策
一、我国个人所得税的特点
我国个人所得税具有五大特点：一是实行分类征收，即将个人取得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法；二是累进税率与比例税率并用，即根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率用于个人所得税制，其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担，而对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担；三是实行定额和定率相结合内外有别的费用和扣除方法，自2008年3月1日起对我国居民取得的工资、薪金所得每月定额扣除2000元，对外籍人员和在国外任职的中国公民每月定额扣除4800元，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用，每次收入超过4000元的，定律减除费用；四是以个人为计税单位，而不考虑取得
收入的个人家庭人口等情况；五是采取课源制和申报制两种征纳方法，对凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得说的，均由扣缴义务人履行代扣代缴义务，对于没有扣缴义务人、个人在两处以上取得工资薪金所得的以及其他不便于扣缴税款的，由纳税人自行申报纳税。
二、造成个人所得税流失的成因分析
（一）我国个人所得税税率设计有待优化
由于采取分类所得税制，我国个人所得税税率依所得的性质类别不同而异，大体有三种：一是超额累进税率，即对工资、薪金所得实行5%-45%的9级超额累进税率，对个体经营和承包、租赁经营所得则实行5%-35%的5级超额累进税率；二是对其他8项所得项目适用20%的比例税率：三是对一次收入畸高者的劳务报酬所得适用加成征税税率。
不同来源的个人所得设计高低不同的税率及档次，这种规定本身就缺乏令人信服的客观依据。
（二）我国个人所得税个人实际收入难确定
由于我国经济正处于转型期，收入分配渠道不规范，金融系统发展滞后，导致现实生活中个人收入多元化、隐秘化。
由于各方面体制不健全，征税人无法掌握纳税人的真实收入信息。
现实生活中，法人单位“多头开户”普遍化，个人收入主体现金化、实物化，第三方（如银行）并不承担向税务机关提供相关信息的义务。
这样就导致征税人来自第三方的信息非常有限，从而导致征税人无法按纳税人的实际收入征税，导致个人所得税税收流失。
因此，企业把个
人的一部分收入如交通补贴、餐费补贴等以个人费用报销形式支付就成为一种比较有效的规避个人所得税的方法和途径。
（三）与我国个人所得税相关的配套措施不健全
就我国目前的情况而言，不仅个人所得税税收法律体系不够完善，而且与个人所得税相关的配套措施也远不够健全。
有些配套措施是已经存在的，但是在实际征管过程中，税务机关往往忽视了这些措施的执行和落实，在税制建设中也缺乏具体的规定来保证其执行，使得从理论上看较为完善的个人所得税制在实践中漏洞百出，产生了大量的个人所得税税收流失。
从我国目前实施情况看，除工资、薪金所得外，其他各项应税所得基本上还没有执行代扣代缴制度，即使在个人所得税征收情况比较好的上海市也还有相当数量的中小企业未能执行个人所得税代扣代缴制度，这就意味着代扣代缴制度作为我国个人所得税征收管理中的一项非常有效的配套措施并没有得到认真地贯彻执行，没有发挥出它应有的作用，这在很大程度上造成了目前我国个人所得税税收流失严重的局面。
（四）对偷逃税行为的处罚力度不够
由于个人所得税额一般比较小，按照税收征管法规定大多数尚不构成犯罪行为，处以不缴或少缴、欠缴税款的50%以上5倍以下的罚款。
实际操作中既可以处以偷税、欠税额50%的罚款，也可以处一倍的罚款，亦可以处以四倍或者是五倍的罚款，这样过大的罚款弹性既不能充分体现税收的强制性、严肃性和公平性，也不能有效地打击违反税法的行为。
三减少我国个人所得税流失的对策分析
（二）优化我国个人所得税的税率结构
结合我国的情况，目前个人所得税宜采取综合分类制，并以综合为主，分类为辅。
具体操作采取分项按次(月)预扣预缴，年终综合申报的办法。
逐步推进，保持一定时期的相对稳定性，随着条件的逐步成熟，逐渐增加综合征税项目，最终实行完全的综合税制。
（1）降低工薪所得的税率。
根据目前收入差距过于悬殊，且高收入主要表现为工薪外收入的特点，个人所得税作为调节过大收入差距的重要工具，理应重点面向高收入者而不是中、下等收入的工薪族。
高税率一方面会削弱激励机制，使纳税人放弃部分工作而降低劳动效率；另一方面，高税率还容易诱发纳税人偷逃税行为而降低税法的行政效率。
而低税率的实行，不仅能刺激劳动、投资的增长，促进社会总需求的扩张，提高劳动生产效率，而且减轻了纳税人因高税率造成的纳税负担，税法的执行效率会大大提高。
（2）简化税率档次。
税率档次太多不仅会增加税制的复杂程度，而且还会增加了偷漏税的机会和征收成本。
依据税收公平原则和效率原则，结合我国实际国情，设计我国税率，既要调节高收入阶层收入，又要对中、低收入阶层不过多征税，形成合理的税率结构。
可将个人所得税税率档次降为3-5档，以体现市场经济的公平、简化与效率原则。
这样也有利于我国个人所得税制与国际税制改革同步。
（3）提高某些特殊行业的个人所得税税率。
如对演艺界、体育
界、外籍人员、公司高管等特殊行业或人员的所得进行重点调控，适当提高税率，建议实行10%-45%的超额累进税率，使他们的收入和支出更加的合理，促进对我国居民收入差距的调节。
（4）提高资本所得的税率。
我国个人所得税11个项目中，在税率方面应适当照顾工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等勤劳所得，应提高利息、股息、红利所得、财产租赁所得和财产转让所得等资本性所得的税率，以促进对勤劳致富的激励，鼓励人们的劳动积极性，体现个人所得税的公平原则。
（二）建立健全与我国个人所得税相关的配套措施
（1）加强税收征管工作的制度建设。
应建立一套严密完善的税收征管法律制度，减少各种优惠减免措施，增强执法的刚性和执法的严肃性。
加强税收征管队伍建设，提高税务征管人员的政治素质和业务素质。
（2）加强税收征管部门软硬件设施建设。
个人所得税征管部门应与工商、房产、出入境、银行等部门业务系统联网，纳税人在办理权利许可证照时，相关部门有义务核查纳税人收入状况及其个人所得税缴纳情况。
只有构建各部门联动的纳税环境，个人所得税征收才能真正减少流失。
（3）全面推行金融资产实名制。
储蓄存款、有价证券交易等采取实名制，在各种支付结算中广泛使用支票、信用卡。
虽然目前建立金融资产实名制会面临诸多阻力，但应充分认识到金融资产实名制不仅对个人所得税的征管意义重大，而且对抑制地下经济、防治
腐败，都具有十分重要的意义。
（三）加大对个人所得税法的宣传力度
目前有不少灵活就业人员，如服务行业、建筑工地由于人员流动性大，纳税意识普遍不强，认为纳税与已无关。
而这些人员所在的单位多数不能按规定履行代扣代缴义务。
因此税收征管部门定期到辖区内这些行业的相关单位进行个人所得税法宣传、讲解显得尤为重要。
（四）加大对执法稽查力度和对偷逃税行为处罚力度
各国家和地区的税务部门都设置了专门的税务审计稽查机构，配备了专门的稽查人员。
我国随着征管模式的转换，实行纳税申报和税务代理之后，税务稽查显得更加重要。
目前个人所得税专项稽查频率还很低，除非是扣缴单位被举报或因偷逃其他税收“拔出萝卜带出泥”而被稽查。
即便被稽查，只要不是金额巨大或导致犯罪的偷逃税款，被查单位一般都能大事化小、小事化了，最后象征性补交点税款，也算对稽查有个交代。
因此，对税务机关的不作为和税务人员的徇私枉法应有严厉的真正落到实处的处罚措施。
与此同时，对于稽查过程中发现的纳税人偷逃税款的行为，应予以严厉地打击和惩罚。
税务机关在税收征管法的框架内，对执法刚性，对偷逃税者惩处上应该做出一些补充规定。
对那些查实有据的巨额偷逃税者，不能满足于补征税款、罚款，应当根据刑法及时移送司法机关依法追究其刑事责任，并将偷税行为公诸社会，特别是公众人物（如富豪、明星、名人）应鼓励媒体及时曝光，不仅增
加其名誉受损的精神代价，而且使之成为偷税黑名单上一员，以达到查处一批威摄一片的目的。
只有使偷税成本大于纳税成本，逃税者成为社会唾弃之人，才能逐步形成全社会的诚信纳税风尚。
参考文献：
[1]徐衡.从澳大利亚个人所得税看我国个人所得税的改革与完善.经济与金融.2008(5).
[2]卢剑灵.我国个人所得税后续改革中必须考虑的若干问题.税务与经济.2009(4).。