个人所得税征管存在问题及对策
个人所得税征管制度如何完善
个人所得税征管制度如何完善个人所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平、增加财政收入等方面都具有重要意义。
然而，在当前的征管实践中，仍存在一些问题和挑战，影响了个人所得税征管的效率和公平。
因此，如何完善个人所得税征管制度成为了一个亟待解决的问题。
一、当前个人所得税征管制度存在的问题（一）征管信息不对称在个人所得税征管中，税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的收入信息。
纳税人的收入来源日益多元化，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，而不同的收入渠道可能由不同的单位或个人支付，信息分散且不透明。
这导致税务部门在核实纳税人的真实收入时面临较大困难，容易出现漏征漏管的情况。
（二）纳税申报意识淡薄部分纳税人对个人所得税的纳税义务认识不足，缺乏主动申报纳税的意识。
一些纳税人认为个人所得税是由单位代扣代缴，自己无需关注；还有一些纳税人故意隐瞒收入，逃避纳税义务。
这种纳税申报意识的淡薄不仅影响了税收征管的效果，也损害了税收的公平性。
（三）征管手段相对滞后目前，个人所得税征管主要依赖于纸质申报和人工审核，信息化程度不高。
这种传统的征管手段效率低下，难以应对日益复杂的税收征管环境。
同时，税务部门与其他部门之间的信息共享机制尚不健全，无法实现对纳税人收入信息的实时监控和有效比对。
（四）税收优惠政策执行不规范个人所得税的税收优惠政策旨在鼓励特定行业和群体的发展，但在实际执行过程中，存在着政策理解不一致、执行标准不统一等问题。
一些纳税人可能会利用税收优惠政策的漏洞进行避税，影响了税收政策的公平性和有效性。
二、完善个人所得税征管制度的建议（一）加强税收征管信息化建设建立全国统一的个人所得税征管信息平台，实现税务部门与银行、证券、保险、工商、房产等部门的信息共享。
通过大数据技术，对纳税人的收入信息进行实时采集、分析和比对，提高征管的准确性和效率。
同时，推广电子申报和网上办税，方便纳税人申报纳税，降低纳税成本。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收体系中的重要组成部分，其征管效率直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平的体现。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管制度不健全、信息透明度不足、监管漏洞等，使得个人所得税的征管工作面临诸多挑战。
本文将对个人所得税征管问题进行深入探讨，并提出相应的对策建议。
二、个人所得税征管问题（一）征管制度不健全目前，个人所得税的征管制度存在一些漏洞和不足，如税制结构不合理、税率设置不够科学等。
此外，个人所得税的征收范围和标准也需进一步完善，以更好地适应经济社会发展变化。
（二）信息透明度不足个人所得税的征收需要依赖于大量的个人信息，如收入来源、家庭状况等。
然而，当前个人信息披露制度不够完善，信息透明度不足，导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的信息，从而影响了个人所得税的征管效率。
（三）监管漏洞个人所得税的征管过程中存在一些监管漏洞，如部分纳税人通过隐瞒收入、虚报扣除项目等方式逃避纳税。
此外，税务部门的监管手段和方式也需进一步改进和优化，以提高监管效率和准确性。
三、对策建议（一）完善征管制度首先，应进一步完善个人所得税的税制结构，优化税率设置，使税制更加科学、合理。
其次，应扩大个人所得税的征收范围，使更多的人群纳入税收体系。
此外，还应加强个人所得税的法律法规建设，为个人所得税的征管提供更加完善的法制保障。
（二）提高信息透明度为了提高个人所得税的征管效率，应加强个人信息披露制度的建设，提高信息透明度。
具体措施包括：加强个人信用体系建设，推动个人信息的共享和互通；建立完善的个人信息披露机制，使税务部门能够全面、准确地掌握纳税人的信息。
（三）强化监管力度针对个人所得税征管过程中的监管漏洞，应加强税务部门的监管力度。
具体措施包括：加强税务部门的信息化建设，提高监管效率和准确性；加强与其他部门的协作配合，形成监管合力；加大对偷税漏税行为的打击力度，提高违法成本。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政收入的稳定增长和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在一系列问题，如税收征管效率低下、税收逃漏现象严重、信息化水平不足等。
本文将针对这些问题进行深入研究，探讨其成因及解决对策，以期为个人所得税征管工作的改进提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管效率低下当前，个人所得税征管过程中存在效率低下的问题。
一方面，税务机关的人力资源配置不够合理，导致征管工作负担过重，难以全面有效地开展工作。
另一方面，税收征管流程繁琐，缺乏有效的信息化手段，导致征管效率低下。
2. 税收逃漏现象严重个人所得税的逃漏问题一直是税收征管的难点。
部分纳税人通过隐瞒收入、虚假申报等手段逃避纳税，给国家财政收入造成损失。
同时，一些高收入群体的税收监管存在漏洞，使得其逃避纳税的可能性增大。
3. 信息化水平不足随着信息技术的快速发展，个人所得税征管工作应更加注重信息化手段的应用。
然而，当前个人所得税征管信息化水平不足，导致信息共享不畅、数据质量不高等问题，影响了征管工作的有效性。
三、个人所得税征管问题成因分析1. 法律法规不完善个人所得税法律法规的制定和执行存在一定的滞后性，使得一些新的税收问题无法得到及时解决。
同时，部分法律法规的条款过于笼统，缺乏具体的操作指导，导致税务机关在执行过程中存在困难。
2. 税务机关管理不善税务机关在管理上存在一定的问题，如人力资源配置不合理、信息化水平不足等。
这些问题导致了税务机关在开展工作时难以充分发挥其作用，影响了征管效率。
四、对策建议1. 完善法律法规体系应加快个人所得税法律法规的修订和完善工作，提高法律法规的针对性和可操作性。
同时，应加强税收法律的宣传和普及工作，提高纳税人的法律意识。
2. 优化税务机关管理税务机关应加强内部管理，合理配置人力资源，提高工作效率。
同时，应加强信息化建设，推广应用信息技术手段，提高税收征管的信息化水平。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题。
本文旨在探讨个人所得税税收征管中存在的问题，分析其原因，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规。
在税收征管过程中，税务机关通过纳税人自行申报、税务代理、源泉扣缴等多种方式对个人所得税进行征收管理。
然而，在实际操作中，仍存在一些问题。
三、个人所得税税收征管存在的问题1. 纳税人申报不实由于部分纳税人缺乏纳税意识，存在故意或无意漏报、少报应税收入的情况。
同时，部分高收入群体存在隐瞒收入、转移财产等行为，导致个人所得税征收不足。
2. 税收征管手段落后当前，我国个人所得税的征管手段相对落后，仍以传统的人工审核为主，缺乏信息化、智能化的征管手段。
这导致税务机关在处理大量纳税申报信息时，难以保证准确性和效率。
3. 税务代理市场不规范税务代理在个人所得税的申报和缴纳过程中发挥着重要作用。
然而，目前税务代理市场存在不规范的现象，部分代理机构和人员存在违规操作、损害纳税人利益的行为。
四、原因分析1. 纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理缺乏重视，导致申报不实等问题。
2. 税收征管制度不完善现行个人所得税法及相配套的法规制度仍需完善，特别是在税收征管方面，需要加强制度建设和信息化建设。
3. 监管力度不够税务机关在税收征管过程中的监管力度不够，对违规行为的处罚力度不足，导致部分纳税人存在侥幸心理，从而产生偷税、漏税行为。
五、解决对策1. 加强纳税宣传教育提高纳税人的纳税意识，通过宣传教育使纳税人了解个人所得税的重要性和必要性，增强其自觉申报和缴纳税款的意识。
2. 完善税收征管制度完善个人所得税法及相关法规制度，加强税收征管制度建设，推动信息化建设，提高税收征管的准确性和效率。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政的稳定和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税服务不周等，这些问题严重影响了税收的公平性和效率性。
因此，对个人所得税征管问题进行深入研究，提出有效的对策，对于提高税收征管效率、促进社会公平正义具有重要意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管效率低下当前个人所得税征管存在效率低下的问题，主要表现为税务机关的征管能力与税收规模不匹配，征管手段落后，信息化程度不足。
此外，税务人员的业务素质和职业道德水平参差不齐，也影响了征管效率。
2. 税收流失严重税收流失是个人所得税征管过程中的一个突出问题。
由于纳税人的纳税意识不强、税收法律法规不完善、征管手段不科学等原因，导致大量税款流失。
这不仅造成了国家财政收入的损失，也损害了社会的公平正义。
3. 纳税服务不周纳税服务是税收征管工作的重要组成部分。
然而，当前税务机关在纳税服务方面存在不足，如服务方式单一、服务质量不高、服务态度不佳等。
这些问题导致纳税人对税务机关的信任度降低，影响了税收征管的顺利进行。
三、个人所得税征管问题的对策研究1. 提高征管效率（1）加强信息化建设：利用现代信息技术手段，建立完善的税收征管信息系统，提高税务机关的信息化水平。
通过信息化手段，实现税收征管的自动化、智能化，提高征管效率。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的业务培训，提高其业务素质和职业道德水平。
同时，建立科学的考核机制，激励税务人员积极工作，提高工作效率。
（3）优化征管流程：简化税收征管流程，减少不必要的环节，提高工作效率。
同时，加强部门之间的协作与沟通，形成工作合力，共同推进税收征管工作。
2. 防止税收流失（1）加强法律法规建设：完善个人所得税相关法律法规，明确纳税人的权利和义务。
同时，加大违法行为的惩治力度，提高违法成本，遏制税收流失。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》一、引言随着经济全球化和税收体系的不断完善，个人所得税征管在保障国家财政收入、促进社会公平与经济秩序方面扮演着日益重要的角色。
然而，在实际的征管过程中，个人所得税仍然面临着一系列问题，如征管效率低下、税收流失、纳税人遵从度不高等。
本文旨在深入探讨个人所得税征管中存在的问题，并提出相应的对策，以期为完善我国个人所得税征管体系提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题（一）征管制度不够完善当前个人所得税制度在税制设计、税率结构、税收优惠等方面仍存在不足，导致税收征管过程中存在漏洞，使得部分纳税人得以逃避税收。
（二）征管手段落后随着科技的发展，虽然税务部门在信息化建设方面取得了一定成果，但在实际操作中仍存在诸多问题，如信息共享不畅、数据采集不全面等，导致征管效率低下。
（三）纳税人遵从度不高部分纳税人缺乏纳税意识，存在偷税、漏税现象，同时部分中介机构和单位也存在协助纳税人逃避税收的行为。
三、对策研究（一）完善个人所得税制度1. 优化税制设计：简化税率结构，调整级距，使个人所得税更加公平合理。
2. 完善税收优惠政策：根据国家发展需要，适时调整税收优惠政策，鼓励公民积极参与社会建设。
（二）加强信息化建设1. 推进信息共享：加强税务部门与其他部门的信息共享，提高数据采集的准确性和全面性。
2. 推广电子申报：通过互联网、移动终端等途径，推广电子申报系统，方便纳税人申报纳税。
（三）提高纳税人遵从度1. 加强宣传教育：通过媒体、网络等途径，加强个人所得税法律法规的宣传教育，提高纳税人的纳税意识。
2. 严格执法：加大对偷税、漏税行为的处罚力度，严肃查处协助纳税人逃避税收的中介机构和单位。
（四）加强国际合作与协调1. 加强国际税收合作：与其他国家建立税收信息共享机制，共同打击跨国逃税行为。
2. 协调国际税制：通过国际间的税制协调，避免双重征税和税收漏洞，促进国际贸易和投资。
四、结论个人所得税征管问题的解决是一个系统工程，需要从制度、技术、管理等多个方面入手。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析近年来，我国经济持续快速增长，个人收入水平不断提高，因此个人所得税成为了社会关注的热点问题之一。
我国个人所得税征管存在一系列问题，导致征管工作难以有效开展，给税收管理带来了一定的挑战。
本文将对我国个人所得税征管问题进行分析，并提出对策和建议。
1. 纳税人申报不真实在我国，纳税人通过自行纳税申报的方式进行纳税，然而一些纳税人为了逃避税收，通过虚报收入、偷逃所得等手段，进行不真实的纳税申报。
这种情况严重影响了个人所得税的征管效果，也使得国家的税收实际回笼率大大降低。
2. 征管手段不足目前，我国个人所得税的征管手段相对简单，主要依赖纳税人的自觉申报和自我监督，缺乏有效的监管手段和方法。
导致税收管理部门缺乏有效的手段去发现和查处纳税人的违法行为。
3. 法律法规不完善我国个人所得税法律法规尚未完善，征管的法律依据相对模糊，难以对纳税人的违法行为进行有效的处罚和处理。
这使得一些违法行为者能够逃避法律的制裁，形成了对税收管理的严重隐患。
4. 税收管理人员素质不高在税收管理部门，一些税收管理人员的素质和水平相对较低，导致他们无法有效地履行管理职责，不仅难以发现纳税人的违法行为，还可能会参与损害国家税收利益。
二、对策分析为了提高个人所得税的征管效果，可以完善征管手段，引入先进的科技手段，如人脸识别、大数据分析等技术，提高对纳税人申报的真实性和准确性的审核能力。
同时加强对税务机关人员的培训，提高其水平，提高税务管理的质量和效率。
加强对个人所得税法律法规的修订和完善，使其更加符合国家税收管理实际需求，增加法律的明确性和可操作性，便于对纳税人的违法行为进行惩罚和处理。
3. 提高纳税人意识通过加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的自觉性和主动性，使其真正了解并遵守税务法规，自觉履行纳税义务。
可以通过举办税收知识宣传活动、开展税收知识教育等方式，提高纳税人的意识和素质。
4. 加大稽查力度对于那些涉嫌违法行为的纳税人，税收管理部门应当加大对其的稽查力度，依法进行调查和审查，严格依法处理涉嫌逃税和偷税的行为。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管质量直接关系到国家财政收入和社会公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税人遵从度不高等。
本文旨在分析个人所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，以期提高个人所得税征管效率，保障国家财政收入的稳定增长。
二、个人所得税征管现状及问题1. 征管效率低下目前，个人所得税的征管过程存在繁琐、复杂的问题，导致征管效率低下。
例如，税务部门的信息化建设滞后，信息化程度不高，难以实现税务信息的共享和快速处理。
此外，税务人员的专业素质参差不齐，影响了征管效率的提高。
2. 税收流失严重个人所得税的税收流失问题较为严重，主要是由于税源监控不力、税收征管手段落后等原因所致。
一些高收入群体通过隐匿收入、转移财产等方式逃避纳税，导致税收流失。
3. 纳税人遵从度不高由于个人所得税的税制设计、征管方式等原因，部分纳税人对个人所得税的遵从度不高。
一些纳税人缺乏纳税意识，存在逃避纳税、虚假申报等行为。
三、个人所得税征管问题对策研究1. 加强信息化建设，提高征管效率加强税务部门的信息化建设，推进税务信息系统的升级和改造，实现税务信息的共享和快速处理。
同时，加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，从而提升征管效率。
2. 完善税制设计，防止税收流失完善个人所得税的税制设计，加强税源监控，完善税收征管手段。
例如，加强对高收入群体的监管，完善财产登记制度，加强跨境税收征管等。
同时，加大对税收违法行为的惩治力度，提高违法成本，从而减少税收流失。
3. 加强宣传教育，提高纳税人遵从度加强个人所得税的宣传教育，提高纳税人的纳税意识。
通过多种渠道和方式，向纳税人普及税收知识，宣传税收法律法规，增强纳税人的法律意识和责任感。
同时，建立完善的信用体系，对遵纪守法的纳税人给予一定的奖励和激励。
四、结论个人所得税征管问题的解决需要多方面的努力。
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2013 届会计学专业毕业生论文(设计)课题名称：个人所得税征管存在问题及对策学生姓名：任琳指导教师：唐红珍江南大学网络教育学院2015年4月江南大学网络教育学院毕业论文(设计)姓名任琳校外学习中心江西人才2学号证件号批次201507 层次专升本专业会计学指导教师唐红珍课题名称个人所得税征管存在问题及对策（第?稿）指导教师评语终稿成绩：指导教师签名：年月日第1章绪论1.1研究意义随着中国经济的持续快速增长，个人所得税的税收额连年攀升，它在税收结构中的地位正日渐提高，目前已成为我国的第四大税种。
但是，我们同时也注意到，在聚拢更多的财政收入的同时，个人所得税制度也暴露出一些问题。
因此研究如何完善我国个人所得税以适应市场经济发展需要有着极其积极的现实意义。
1.2国内外研究现状我国于1980年9月颁行了《个人所得税法》，其后又历经1993年10月、1999年8月两次修订，个人所得税的税收收入亦随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为仅次于营业税的第二大地方税种，成为地方财政的重要支柱之一。
个人所得税作为国家调节公民收入的重要经济杠杆。
加强个人所得税的征收管理，可以缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。
然而，随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，产业结构加速调整，多种经济成分并存，经济更趋活跃。
个人收入已呈现出多元化，个人收入差距明显拉大，高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源的多样性和隐蔽性。
而经两次修订的《中华人民共和国个人所得税》，已显得越来越不适应，突出表现在有些立法不够切合当前实际，税法规定不够严密，对收入控管薄弱，新形势新情况相关政策配套跟不上，征管手段落后，处罚力度不够，同时纳税人自我申报、代扣代缴意识差，偷漏税现象严重。
1.3研究的内容本论文的研究目的就是想从个人所得税制度本身出发，揭示制度设置上的漏洞，阐明个人所得税完善的必要性。
个税的改革无论是对于纳税人还是政府都是有力的，通过个人所得税改革以期达到增强公平提高效率的目的。
那么要想完善税制，应考虑哪些方面的问题，才能保证实现成功改革是本论文想要研究的。
我通过对我国个人所得税开征近三十多年历程进行回顾，对现阶段个人所得税运行状况进行分析，归纳出了我国个税存在的问题，并对改革的方向和着手点提出了建议。
我个人觉得我的创新之处在于我选择深入人群了解个人的情况，结果比较接近生活，也比较能反应出真实情况。
不足之处在于研究不够拓展，论文也相对较枯燥。
第2章个人所得税概述2.1个人所得税的发展背景?个人所得税是国家制定的用于调整个人所得税征纳双方权利与义务的法律规范。
随着我国经济的发展,个人所得税的改革经历了几个阶段：?第一阶段，立法阶段。
1980年9月1日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度开始建立。
?第二阶段，补充完善阶段。
1986年9月，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
?第三阶段，理性改革阶段。
2003年7月，财政部财政科学研究所公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的报告，建议改革现行的个人所得税税制，适度提高个人所得税起征点，同时对中等收入阶层采取低税率政策。
2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点1600元于2006年1月1日起施行。
2007年12月29日，第十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。
个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2009年8月17日，国家税务总局发布《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》，明确规定年底双薪收入不再单独作为一个月的工资薪金所得计征个人所得税。
2009年11月12日，财政部下发《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，规定将企业职工福利补助纳入工资总额，这福利要缴个人所得税。
2009年11月18日，国家税务总局下发《关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》明确对个人转租房屋取得收入征收个人所得税。
2009年12月31日，?财政部、国家税务总局和证监会联合发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》。
?可见通过这几次不断深化的改革，我国的个人所得税税收体制得到不断的完善与发展。
2.2个人所得税的重要作用?调节收入分配，缩小贫富差距，体现社会公平我国区域经济发展水平不平衡，各地居民收入、生活水平存在一定差距，全国统一工薪所得费用扣除标准，有利于促进地区间的公平。
如果对高收入地区实行高费用扣除标准，低收入地区实行低费用扣除标准，反而将加剧地区间的不平衡，这将与个税本来的调节意义背道而驰。
目前，各地实行统一的纳税标准，对收入较低的西部地区将产生很大益处，西部相当部分中低收入阶层将不必缴纳个人所得税，该地区纳税人的税收负担将会减轻，有利于鼓励消费，促进落后地区经济的发展。
?增加财政收入，促进经济发展，保持社会稳定?。
国家税务总局的统计数据显示，自1980年个人所得税开征以来，收入连年大幅增长，个人所得税的绝对额和相对额均保持较快的增长速度，而且其逐年递增率远远高于税收收入和国内生产总值，个人所得税制组织收入的作用逐步得到强化。
特别是1994年新税制实施以来，个人所得税以年均48%的速度增长，是同一时期增长速度最快的税种，目前已经成为我国最重要的税种之一，这种重要性不仅是要在一定程度上增加了我国的财政收入，还能够调节社会经济发展速度的作用，从而保持社会的稳定发展。
第3章目前我国个人所得税征管中存在的主要问题3.1纳税人纳税意识相对薄弱，很难确保税款应收尽收?由于业户纳税意识淡薄，致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记。
从县工商部门接收过来的年度数据与税务登记比对情况来看，有相当一部分纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记。
此外在农村中还有大量农闲时利用机动三轮车搞运输、赶集户、农村小建筑施工队等等，这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不着就是便宜”的心态，且大多是无证、无照零散税源，易漏难管，极易造成该税种税款的流失。
?3.2个人应税所得来源隐蔽，难以准确核实?个人收入来源渠道多，收入形式复杂，职工工资、薪金之外的收入有明有暗，有现金有实物，在全部收入中占的比重越来越大。
由于目前市场经济还不发达，信用化程度很低，个人收入分配主要依靠现金支付结算，要完全真实反映一个人的实际收入是很困难的，靠地税部门全身心的投入检查，也是不现实的。
正是个人收入的这种不透明，导致个人应税所得难以核实，不利于税款及时足额的征收。
3.3个人所得税征管存在许多不足征管手段相对落后,?征管力量不足?。
个人所得税现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。
这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的征管手段。
而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税投入的征管力量不足，加之目前使用的征管软件不匹配，难免造成在个税的征收管理过程中，征收机关掌握的信息不全面，执法和稽查力度不到位，惩治偷税不严，导致个人所得税征管漏洞较多，极易造成税款的流失。
部门配合不力，源泉控管难以全面落实?。
我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控管、代扣代缴为主，同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的情况并不尽人意。
由于受利益驱使或各种因素干扰，有的部门、单位、企业不愿全面履行代扣代缴义务或者不认真履行代扣代缴义务，消极应付，致使源泉控制环节脱节，出现断档，导致了大量的漏税和调节乏力。
?税收制度不完善，个人责任意识淡薄。
?我国还处于社会主义的初级阶段，各种法制的建设还不够健全，法律不够完善，存在许多漏洞，这直接导致了个人所得税税款流失。
由于个人所得税在制度上的漏洞，导致缴税人或代扣代缴人采用化零为整、虚报冒领的手段逃避个人所得税的缴纳。
我国在个人所得税征收管理上也不够完善，例如对一些应收所得税的起征点、扣除费用等方面的规定不够完善，造成某些所得税的起征点过高或过低。
同时加上税收人员的工作态度以及素质问题，使得许多违法分子将收入化整为零，分散成多次收入领取，或者是以几个姓名虚报个人收入，提供虚假的收入数据，冒领本属一个人的收入等欺诈手段来逃避个人所得税的交纳。
制度的不完善是个人所得税税款流失的重要原因之一。
?征收范围窄。
?虽然《个人所得税法》规定对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得等十一项所得征收个人所得税，但从各单位的征管范围上看，目前实际上只有工资、薪金所得和利息、股息、红利所得、个体户生产经营所得由于征管措施和代扣代缴制度相对完善之外，其他各项所得因缺乏有效的征管办法而部分流失掉了?个人所得税征收的严重流失?。
目前在我国个人所得税的征收却存在着税收流失的严峻形势。
被税务部门称为税收征管的“第一难”，被老百姓戏称为“征的不如漏的多”。
可见个人所得税的征收存在很大的漏洞，许多应缴纳个人所得税的公民通过各种形式偷逃税款的征缴，偷税、漏税、逃税的情况比较严重，特别是一些特殊行业的人员，个人所得税的征收存在很大的问题。
比如娱乐行业的明星，真正按其实际收入缴纳个人所得税的少之又少，对个人收入的上报存在明显的欺瞒行为，以前些年闹得沸沸扬扬的刘晓庆案为例，就可以推测中国的娱乐行业的偷税漏税情况有多严重。
而这只是冰山一角，在其他行业也存在这种状况，比如体育界，运动员的个人收入不透明，在个人所得税的收缴上，税务部门又没有强有力的政策，这直接导致国家税收的损失。
按照预测，中国的个人所得税占税收收入的份额应当在18％以上，但是目前却远没有达到这个数目，而在西方个人所得税的比例都在30％左右，可见在我国个人所得税的流失严重，这给国家的财政造成了巨大的损失，同时也直接影响到了税法的权威，影响到按量缴税的公民纳税的积极性，这不仅是财政的损失，更对是社会道德、国家法规的破坏，对我国未来的发展极为不利，因为随着经济的发展，个人收入将会有大幅度的提升，而假如在个人所得税的征收问题上存在漏洞，那将影响国家经济实力的增长，这又反过来直接影响到大多数公民收入的提高，无法实现全面小康的伟大目标。