新个人所得税实施情况与征管问题的思考
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
一、个人所得税税率过高
对策：降低个人所得税税率，逐步推进纳税制度的改革。
在税率降低的同时，可以通
过推出不同的税率段位和不同的税率层次，实现个人所得税的分级计征，从而更加公平和
合理地收取税款。
二、征管机制不健全
个人所得税的征管机制是确保征税公平和效率的基础，然而现状存在着征管机制不规范、执法不严格等问题。
例如，个人所得税缴纳的信息不够完备，纳税人不诚实报税的情
况屡见不鲜。
对策：完善个人所得税征管机制，建立健全的税收管理机制。
具体方案可以结合互联
网科技，建立个人所得税纳税数据的共享平台，加强对纳税申报形式和内容的核对和审查，以此增强个人所得税的征收和管理效果。
三、缺乏有效的税收优惠政策
为了促进民众创新创业和促进经济发展，个人所得税也需要在制定具体税率的同时给
予税收优惠政策。
然而，我国的税收优惠政策还不够完善，不能很好地鼓励普通民众的创
新和创业。
对策：加大对民众创新创业的税收优惠政策力度，推动优质科技创新企业走向市场。
针对特定的群体，比如科技人才、退役军人、残疾人等，可以在个人所得税方面给予较大
的优惠，从而更好地吸引和激励这些人才投身创业和创新。
综上所述，我国的个人所得税存在一系列的问题和挑战，需要我们采取更加精细化和
高效化的政策和措施，加强对纳税人的管理和引导，使个人所得税更好地发挥其在推动经
济发展和优化财政管理等方面的作用。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政的稳定和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税服务不周等，这些问题严重影响了税收的公平性和效率性。
因此，对个人所得税征管问题进行深入研究，提出有效的对策，对于提高税收征管效率、促进社会公平正义具有重要意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管效率低下当前个人所得税征管存在效率低下的问题，主要表现为税务机关的征管能力与税收规模不匹配，征管手段落后，信息化程度不足。
此外，税务人员的业务素质和职业道德水平参差不齐，也影响了征管效率。
2. 税收流失严重税收流失是个人所得税征管过程中的一个突出问题。
由于纳税人的纳税意识不强、税收法律法规不完善、征管手段不科学等原因，导致大量税款流失。
这不仅造成了国家财政收入的损失，也损害了社会的公平正义。
3. 纳税服务不周纳税服务是税收征管工作的重要组成部分。
然而，当前税务机关在纳税服务方面存在不足，如服务方式单一、服务质量不高、服务态度不佳等。
这些问题导致纳税人对税务机关的信任度降低，影响了税收征管的顺利进行。
三、个人所得税征管问题的对策研究1. 提高征管效率（1）加强信息化建设：利用现代信息技术手段，建立完善的税收征管信息系统，提高税务机关的信息化水平。
通过信息化手段，实现税收征管的自动化、智能化，提高征管效率。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的业务培训，提高其业务素质和职业道德水平。
同时，建立科学的考核机制，激励税务人员积极工作，提高工作效率。
（3）优化征管流程：简化税收征管流程，减少不必要的环节，提高工作效率。
同时，加强部门之间的协作与沟通，形成工作合力，共同推进税收征管工作。
2. 防止税收流失（1）加强法律法规建设：完善个人所得税相关法律法规，明确纳税人的权利和义务。
同时，加大违法行为的惩治力度，提高违法成本，遏制税收流失。
进一步完善我国个人所得税制度的再思考
进一步完善我国个人所得税制度的再思考摘要：本文旨在深入探讨我国个人所得税制度的现状，分析其存在的问题，并提出相应的完善建议。
文章首先回顾了我国个人所得税制度的发展历程，肯定了其在调节收入分配、促进社会公平方面所发挥的重要作用。
随着经济社会的发展，现行个人所得税制度也暴露出一些问题，如税率结构不合理、税收征管手段落后、税收优惠政策不够精准等。
文章针对这些问题，提出了以下完善建议：一是优化税率结构，降低中低收入者的税负，同时适当提高高收入者的税负，以更好地发挥个人所得税的调节作用；二是加强税收征管，利用现代信息技术手段提高征管效率，减少税收流失；三是精准制定税收优惠政策，针对特定群体和行业制定更具针对性的优惠政策，以鼓励创新创业和社会公平；四是加强税收法制建设，完善相关法律法规，为个人所得税制度的顺利实施提供有力保障。
文章最后强调，完善个人所得税制度是一个系统工程，需要政府、企业、个人等各方共同努力。
通过不断优化税制结构、加强税收征管、精准制定税收优惠政策等措施，我国个人所得税制度将更好地适应经济社会发展需要，为构建和谐社会作出更大贡献。
Abstract：This article aims to deeply explore the current situation of China's personal income tax system, analyze itsexisting problems,_______'_______, the current personal income tax system has also exposed some problems, such as unreasonable tax rate structure, outdated tax collection and management methods,_______: firstly, optimize the tax rate structure, reduce the tax burden on middle and low-income individuals, and appropriately increase the tax burden on high-income individuals to better play the regulatory role of personal income tax; The second is to strengthen tax collection and management, use modern information technology to improve collection and management efficiency, and reduce tax loss; The third is to accurately formulate tax preferential policies, targeting specific groups and industries to develop more targeted preferential policies, in order to encourage innovation and entrepreneurship and social equity; The fourth is to strengthen the construction of the tax legal system, improve relevant laws and regulations,_______, it is emphasized that improving the personal income tax system is a systematic project that requires the joint efforts of the government, enterprises, individuals,_______, strengtheningtax collection and management, and accurately formulating tax preferential policies, China's personal income tax system will better adapt to the needs of economic and social development, and make greater contributions to building a harmonious society.一、概述个人所得税作为国家税收体系的重要组成部分，不仅直接关系到国家财政收入，更是调节社会收入分配、促进社会公平正义的重要工具。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。
虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。
主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。
例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。
（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。
然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。
税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。
（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。
然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。
（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。
然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出相应的解决对策，以促进税收征管的科学化、规范化和法制化。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要存在以下问题：一是税源分散，征收难度大；二是纳税人依法纳税意识不强，偷税、漏税现象严重；三是税收征管手段落后，信息化程度不高；四是税收法律法规不完善，执法力度不够。
这些问题严重影响了个人所得税的征收效率和公平性。
三、个人所得税税收征管问题的原因分析（一）税制设计不够科学税制设计是个人所得税征收管理的基石。
然而，我国现行税制在税率结构、税级设计等方面存在不合理之处，导致税收负担不均，容易引发纳税人逃避税收的行为。
（二）纳税人依法纳税意识薄弱受传统观念影响，部分纳税人认为纳税是负担，缺乏依法纳税的自觉性。
同时，社会缺乏对纳税人权利和义务的宣传教育，导致纳税人依法纳税意识薄弱。
（三）征管手段落后，信息化程度不高当前，个人所得税的征收管理仍然依赖传统手段，信息化程度不高。
这导致税收征管效率低下，难以实现精准征收。
同时，信息化程度的不足也使得税收征管难以应对复杂的税收环境。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税制设计优化税率结构和税级设计，使税制更加科学合理。
同时，加强税收优惠政策的设计，鼓励纳税人积极履行纳税义务。
（二）加强纳税人教育，提高依法纳税意识通过宣传教育、普及税法知识等方式，提高纳税人的依法纳税意识。
同时，加强社会监督，对偷税、漏税行为进行曝光和惩处。
（三）推进信息化征管，提高征管效率加强税收征管信息化建设，实现税收征管的信息化、智能化。
通过大数据、云计算等技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
2024年我国个人所得税的现状及改革方向
2024年我国个人所得税的现状及改革方向一、个人所得税现状概述个人所得税作为直接税的一种，对于调节收入分配、促进社会公平具有显著作用。
近年来，随着我国经济的快速发展，个人所得税的税收规模也在不断扩大。
然而，相较于其他国家，我国个人所得税在税收体系中的比重仍然偏低，这在一定程度上限制了其在调节收入分配方面的作用。
同时，个人所得税的税制结构和征管机制也面临着一些问题和挑战。
二、税制结构及其问题我国现行的个人所得税税制采用分类税制，即将个人所得划分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和费用扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管工作，但也存在一些问题。
首先，分类税制难以全面反映纳税人的真实负担能力，容易导致税负不公。
其次，随着经济的发展和个人收入来源的多样化，分类税制已经难以适应复杂多变的税收环境。
三、税收征管及挑战在税收征管方面，我国个人所得税面临着信息化水平不高、税源监控不力等挑战。
一方面，个人所得税的征收依赖于纳税人的自觉申报和税务机关的审核，但由于信息不对称和征管手段有限，税务机关难以全面掌握纳税人的真实收入情况。
另一方面，随着数字经济的发展，个人所得税的税源越来越隐蔽和分散，这使得税收征管工作更加困难。
四、改革方向与措施针对现行个人所得税税制结构和征管机制存在的问题，未来的改革方向主要包括：一是逐步向综合税制转变，将不同类型的所得纳入统一的税制框架内，以更好地反映纳税人的真实负担能力；二是提高税收征管效率，加强信息化建设，实现税源的有效监控和管理；三是优化税率结构，适当降低中低收入群体的税负，加大对高收入群体的税收调节力度。
五、国际经验与借鉴在个人所得税改革方面，许多国家已经进行了有益的探索和实践。
例如，一些发达国家采用综合税制，将各种所得纳入统一的税制框架内，并实行累进税率，以更好地调节收入分配。
此外，这些国家还加强了对税收征管的信息化建设，提高了征管效率。
我们可以借鉴这些国家的成功经验，结合我国的实际情况，推动个人所得税改革的不断深入。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于调节社会财富分配、促进社会公平和保障国家财政收入具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略和改进措施，以期提高税收征管的效率和公平性。
二、个人所得税税收征管现状目前，个人所得税的税收征管主要面临的问题包括税源分散、税收征收难度大、征管效率低下等。
税源分散主要体现在个人所得税的纳税主体数量庞大，税收分布广泛；而随着社会经济的发展，税收征收难度日益增大，尤其在高收入人群的税收征收方面。
此外，现有的征管手段和制度还存在一些缺陷，导致征管效率低下。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收法律法规不健全目前，我国个人所得税的法律法规尚不完善，部分条款模糊不清，给税收征管带来困难。
此外，法律法规的更新速度无法跟上社会经济的发展速度，导致部分高收入行业的税收政策滞后。
（二）税务机关征管能力不足税务机关在个人所得税的征管过程中起着至关重要的作用。
然而，当前税务机关的征管能力尚存在不足，如人员素质参差不齐、技术水平落后等。
这些因素导致税务机关在税收征管过程中难以有效发挥其作用。
（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人纳税意识淡薄，存在逃税、避税等现象。
这既影响了税收公平，也增加了税收征管的难度。
四、解决个人所得税税收征管问题的策略与措施（一）完善税收法律法规首先，应加强个人所得税法律法规的建设，明确各项条款的具体含义和适用范围，使税务机关在执行过程中有法可依。
其次，应及时更新税收政策，以适应社会经济的发展。
（二）提高税务机关征管能力税务机关应加强人员培训和技术更新，提高征管人员的业务素质和技术水平。
同时，应引进先进的征管技术和手段，如大数据、云计算等，以提高征管效率。
（三）加强纳税人教育通过开展税收宣传活动、普及税收知识等方式，提高纳税人的纳税意识。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是衡量国家经济、社会发展水平以及社会公平正义的重要指标。
然而，在我国现行个人所得税征管机制下，存在一些问题，例如缺乏准确的个人所得税征收标准、缺乏高效的征收渠道、缺乏精准的征收管理措施等。
本文就这些问题进行分析，并提出相应的对策。
一、缺乏准确的个人所得税征收标准个人所得税征收标准是个人所得税征收的基础，在征税过程中可以通过征收标准的调整来实现税收的公平、合理和有效。
然而，在我国当前的个人所得税征收中，由于缺乏准确的征收标准，导致个人所得税的征收难度加大，同时也影响了税收的公平性和合理性。
针对这些问题，我们可以采取以下对策：1.制定更科学、合理的征税标准。
可以借鉴国外先进的个人所得税征收标准体系，建立个人所得税分类征收制度，将各项所得加以分类，并根据其性质和来源，制定出不同征收标准，使征收更为合理、公平。
2.建立有效的征收监管制度。
可以完善个人所得税的征收监管制度，增加税务机构的征管力度，加强信息传递和统计分析，及时掌握纳税人的收入情况，从而减少漏税和逃税的情况。
二、缺乏高效的征收渠道道在个人所得税的征收中是至关重要的，征收渠道的畅通与否，会直接影响到税收的征集率和效率。
然而，我国目前的个人所得税征收渠道还不够完善，存在征收渠道单一、不够普及、征管人员数量不足等问题。
为了有效解决这些问题，我们可以采取以下对策：1.拓宽征收渠道。
可建立多元化的个人所得税征收渠道，例如拓展网上申报途径、建立移动端APP等，增加纳税人便利程度。
2.加强征收渠道普及。
为纳税人提供更加及时、准确的个人所得税申报咨询服务，加强征收渠道普及和推广力度。
三、缺乏精准的征收管理措施1.完善个人所得税信息管理系统。
可以打造更加完善、精准的个人所得税信息管理系统，加强数据的采集和分析，利用大数据和人工智能技术，打造精准征收的智能系统。
2.加强人员培训和管理。
可以加强征管人员的培训和管理，提高征管人员的专业水平和工作效率，提高税盘录入的准确性和速度。
我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考
我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考，不少于1000字随着我国经济的发展和国民收入的不断提高，个人所得税也逐渐成为一项重要的税种。
个人所得税是指个人按照国家规定从其所得的工资、薪金、稿费、特许权使用费、财产租赁和转让、利息、股息、红利、偶然所得等收入中扣除相应费用后实际取得的所得额，按照一定的税率缴纳给国家的一种税收。
个人所得税的征管是一项十分重要的工作，需要加强对其征管现状的分析和对未来发展的对策的思考。
一、我国个人所得税的征管现状个人所得税的征管面临着诸多问题。
首先是征收精度较低的问题。
由于征收逃税、逃漏税的行为存在，导致一部分纳税人的实际所得未能被完全查收，这就使得政府无法充分利用个人所得税作为调节经济的手段。
同时，由于税务人员的不足和征收制度的缺陷，也使得个人所得税征管的效果存在短板。
其次，税收政策的变化导致了个人所得税征管的困难。
在不同国情的影响下，政府的政策可能随时发生变化，这就使得税务部门需要不断调整自己的工作方法和管理体制，以跟上政策的变化，保证税收能够正常地征收。
最后，对于小额所得税的征收过程中，缺乏有效的监管和稽查，这就使得一部分纳税人有意无意地躲避税收，造成税收的减少。
二、我国个人所得税的发展对策针对上述问题，我国应该采取多种措施来提高个人所得税的征管质量和效率。
首先，应该增强税务部门的人员素质和技能。
只有经过充分的培训和练习，税务部门的人员才能够更好地对纳税人进行监管和稽查，保证税收的正常征收。
同时，应该进一步优化税收政策，深化税制改革，完善税收法律体系，并加强税收国际合作，以逐步缓解个人所得税征收的压力。
另外，还应该加强对纳税人的宣传和教育，提高他们的纳税意识，从而防止纳税人意识淡漠，甚至逃税行为。
三、结论个人所得税是国家税收的重要组成部分，其征管质量和效率对于国家财政收入和社会和谐稳定都具有重要的作用。
因此，应该通过加强征管，完善税收政策和法律体系，增强纳税人的纳税意识，逐步解决税收征管中存在的诸多问题，为我国税收制度的完善和发展提供一个良好的环境。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国国民经济的不断发展，个人收入水平逐渐提高，个人所得税的征管问题成为社会热点问题之一。
目前我国个人所得税征管存在一系列问题，主要包括税收法规不完善、征管手段不够丰富、征管效率低下等。
为了解决这些问题，我们需要采取一系列措施，加强个人所得税的征管，促进我国税收体系的完善。
一、税收法规不完善目前我国个人所得税法规体系不够完善，税法中存在许多模糊、缺乏可操作性的规定，也存在一些法律空白。
这样会导致征管部门难以依法征收个人所得税，同时也给个人所得税纳税人提供了许多机会和逃税的空间。
我们可以从以下几个方面加强税收法规的完善：1. 完善法规，明确征收税收的范围和标准。
应该增加税收管理部门和监管机构对纳税对象的监管，完善税收档案和信息管理，确保税收的全面、准确和及时征收。
2. 优化税收负担，减轻居民所得税的负担。
可以对个人所得税征收标准进行调整，适度降低税收负担，并施行个人所得税免征额和扣除额政策。
二、征管手段不够丰富在我国的个人所得税征管过程中，征管手段不够丰富，只有简单的扣缴和个人申报两种方式，导致纳税人逃税的空间相对较大。
为此，我们可以从以下几个方面加强征管手段的创新：1. 数据比对和分析。
通过对不同领域和行业的税收数据进行比对和分析，可以更好地识别不合规行为和异常情况，并及时采取措施加强征管。
2. 技术手段的运用。
通过引入大数据、人脸识别等先进技术手段，建立智能化管理系统，可以更高效地识别涉税信息和经营行为，从源头上遏制逃税行为。
三、征管效率低下目前，我国个人所得税征管的效率较低，导致纳税人的合规性较低，同时也给税务部门造成了较大的负担。
因此，我们需要从以下几个方面提高征管效率：1. 加强信息共享。
通过建立更为完善的税收信息共享机制，税务部门可以更好地掌握纳税人的信息和经营行为，及时进行征管和调查，提高税收征管效率。
2. 加强法治理念。
要建立一整套纳税人信用度、公开透明、行政监管和法律途径相结合的纳税人管理体系，进一步增强税收管理部门的征管能力和水平。
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新个人所得税实施情况与征管问题的思考——以M市为例自2019年1月1日起，我国开始实行新颁布的个人所得税法。
从M市执行个税新政以来的情况，呈现总体有升，成效初显的特点。
但此次改革也暴露出税务部门在对个人所得税征收管当中也存在许多问题及不足。
笔者结合M市当前个税实施情况，对征管中存在的问题进行剖析，并提出相应对策。
一、M市新个人所得税法实施情况（一）申报基数大，实际缴税人数少2019年1-6月，M市个人所得税月申报量维持在280万人数，有税申报人数除2月份达到90万人数，其余月份在50万人数左右，个税申报基数大，实际缴税人数少。
造成这种现象的原因，一是自然人税收管理系统扣缴客户端的上线，扣缴单位实施申报时能更加便捷计算申报单位职工的个人所得，进一步扩大申报范围。
二是新个人所得税法的实施，提高个税起征点，颁布专项附加扣除暂行办法，提高减税降费的力度，改革成效初显。
（二）收入结构呈多元化发展2019年1-6月，个人所得税综合所得申报人数总体占比最高，其中工资薪金所得占86%，劳务报酬所得税占13%，综合所得税共计占有99%的比例。
从收入结构看，综合所得收入占比62%，其中，工资薪金所得收入占比58%，劳务报酬所得税收入占比4%；其余分类所得收入占比38%，其中，个体工商户生产、经营所得收入占比13%，利息、股息、红利所得收入占比12%，财产转让所得收入占比10%。
在新个人所得税实施以来，综合所得是个人所得税当中申报人数最多，收入贡献最大的项目。
其他分类所得人数少，但收入贡献也较为突出，其中，个体工商户生产、经营所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得占比较大，收入结构呈多元化发展。
（三）中低层收入者与高收入者税收收入持平2019年1-6月M市个人所得税税收收入中，3%预扣率缴纳个人所得税占全市个人所得税税收收入的20.63%；10%预扣率缴纳个人所得税占比34.33%，20%及以上预扣率缴纳个人所得税占比45.15%，中低收入者与高收入者收入贡献持平1。
造成这一现象的原因在于：一是高收入者申报人数较少，从2019年上半年数据来看，中低收入者累计申报2600万左右，高收入者累计申报900万左右，申报基数少一定程度造成高收入者收入贡献较低，但随着时间的推移至年末，部分中层收入者将会迈入高收入者行列，以上情况会有所改变。
二是高收入者收入来源渠道较多，隐蔽性较强，可能存在少计收入等情况。
二、个人所得税征管过程中存在的问题（一）税务部门承载压力较大1、个人所得税申报量增加随着经济业务总量的提升，个人所得税的业务量也会相应增长。
由于纳税人主动纳税意识的增强、自然人税收管理新系统的上线也会1目前，高收入与中低收入人群只是相对概念，国际上与我国均没有法律标准。
根据M市2018年公布平均工资为7131元，结合综合所得税率表，笔者将预扣率达到20%以上的人群确定为高收入人群，对其展开分析导致申报人数逐步增长。
在今年新颁布的个人所得税法中首次提出了个人所得税汇算清缴的概念，办理汇算清缴所得时点确定为取得所得的次年三月一日至六月三十日，而企业所得税法规定企业所得税汇算清缴是自年度终了之日起五个月内，在时间上个人所得税与企业所得税汇算清缴存在重合，在该时点下将增加税务部门最大承载量。
2、个人所得税信息量加大在新实施的个人所得税法中，综合所得的计算是以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为依据，相较以往在个人所得税中增加专项附加扣除的优惠，对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人按一定标准定额进行扣除。
目前，纳税人通过个人所得税APP将个人信息填报以此产生专项附加扣除的金额，在一定程度上便利的纳税人和税务部门。
税务部门接收到信息每月按照累计预扣法对综合所得预缴个人所得税。
在整个过程中，税务部门较以往需要接收更加庞大的信息，不再是按照原来收入额乘以相应税率计算，还应根据个人不同的专项附加扣除情况进行计算个人所得税，对于系统的运算量和承载负荷要求更高。
（二）高收入者税收监管不足个人所得税是税收征管中难度最大、范围最广以及隐蔽性最高的一个税种，其中针对高收入者的税收监管不足一直是亟待解决的问题。
高收入者收入存在渠道多样、隐蔽性较高的特点，因此对于税务部门监管工作带来了很大的困难。
而高收入者又是个人所得税中收入贡献最高的群体，高收入者监控力度不足一方面会极大地造成税款流失，另一方面也起不到调节贫富差距的作用。
1、高收入者与税务部门信息非对称性影响信息非对称是指市场经济主体的双方拥有的信息量是不对称的，一方拥有的信息比另一方多。
税务部门与高收入者在个税信息上存在非对称性。
税务部门数据渠道一般是从申报数据中获取，与第三方信息共享较少。
而高收入者又是社会上的强势群体，收入渠道较多，除工资、薪金所得税和劳务报酬等等劳动性所得，利息、股息、红利和财产转让所得等资本性收入也是高收入者的重要所得，高收入者在申报纳税时往往采取代扣代缴的方式，缺乏主动纳税意识。
2、缺乏有效的纳税评估纳税评估是税务部门基于申报数据的运用，采取进一步征管措施的行为。
在评估一个企业时，税务部门关注重点在企业所得税、增值税、土地增值税等几个税种，而个人所得税因计算量大，收入口径不一致、信息资料匮乏等原因容易导致忽视个人所得税税收风险。
而针对高收入者的纳税评估一方面信息获取难度大，在不涉及个人隐私的情况获取相关的会计资料有限，另一方面针对个人所得税评估模型较为单一，没有根据高收入者收入结构和特色设计相应的指标模型。
（三）个税征管制度有待完善新个人所得税法实施以来，征管模式相应发生改变。
而征管模式的改变，造成以往的个税粗放型征管模式不再适用。
一是需要进行精细化与结构化管理，二是要完善个税征管制度。
新个人所得税法出台，最大的变化在于增加了个人所得税汇算清缴工作，即满足一定条件的居民个人在三月一日至六月三十日办理汇算清缴。
目前，相关的个人所得税汇算清缴征收管理办法还未完善，税务部门以及纳税人在个人所得税汇算清缴期间相关操作还处于摸索当中，如个人所得税汇算清缴是否会参照企业所得税汇算清缴增加汇算清缴申报；个人所得税汇算清缴自行申报与扣缴申报如何进行管理；个人所得税与企业所得税汇算清缴工作如何衔接等问题都亟待解决。
三、完善个人所得税征管而提出的对策（一）实行精准与优序结构相结合的个税征管新模式在新个人所得税法实施以前，税务部门实行的粗放型的征管模式，按照不同的分类所得分别进行管理。
在这样的模式下不能有效地发挥征管力量，导致征管资源配置不均，征管效率低下。
而新个税法的实施，倒逼税务部门改变以往的征管模式，一是在信息处理、人员配置以及评估手段上应更加精准，加大力度提升税务部门执法的精准性。
以代扣代缴和自行申报为依托，加强管理、明确责任、合理配置资源，从源头上保证定位精准、数据真实、流程规范。
进一步加强与第三方机构如工商、公安以及媒体机构等部门合作，确保信息来源广泛、真实。
建立纳税评估专业化手段，建立完善的，操作性强的评估指标和模型以及个人所得税专业化评估团队，提升高收入者个人所得税纳税评估水平。
二是在综合所得与分类所得，中低收入者与高收入者不同结构群体之间开展特色化服务，优化结构，突出重点，针对综合所得与分类所得进行分类管理，综合所得应提升效率，加强汇算清缴工作，分类所得应保障按时申报、足额入库，实现错峰申报，保证征收工作快速、有序进行。
同时，中低收入者与高收入者之间应根据不同收入特性进行服务，中低收入者基数大，收入结构简单，应提升该类群体申报效率和服务体验，保证征收工作快速、有序的进行；高收入者基数小，收入结构复杂、隐蔽性强，应重点加强信息处理和交换工作，与其他部门紧密联系了解高收入者隐蔽信息，建立高收入者一户式档案，把控源头，精准定位。
（二）完善个人所得税征管制度1、加强代扣代缴和自行申报的双向制度代扣代缴和自行申报是个人所得税主要的申报方式，其中以代扣代缴申报占据了个人所得税申报方式90%以上。
税务部门应熟悉代扣代缴和自行申报两者之间的不同特性，明确双方责任，两者相互结合。
扣缴义务人在履行代扣代缴义务时，必须明确代扣代缴方法、流程范围以及法律责任。
税务部门应加强自然人税收管理系统（ITS）的管理，实时监控扣缴信息，扣缴义务人在系统中进行申报时能快速响应，便利纳税人，减少前台工作量，保证纳税人按时申报，足额入库。
大力推行自行申报制度。
目前，自行申报的人数较少，虽然以目前的征管水平，绝大部分纳税人能够通过代扣代缴申报，但并不排除存在高收入者收入隐瞒不报的情况。
因此，税务部门应当提高纳税人尤其是高收入者纳税意识，主动纳税意识，同时加强自行申报指导和事后监管。
2、完善个人所得税汇算清缴征管办法个人所得税汇算清缴应当以企业所得税汇算清缴为依托，借鉴企业所得税汇算清缴工作经验，鼓励纳税人企业在进行企业所得税汇算清缴申报的同时与个人所得税汇算清缴相结合，避免多次申报，减少企业负担，提高征纳效率；对于自行申报方式的纳税人，一是加大汇缴宣传，提升纳税人主动纳税意识；二是重点核查高收入者，是否存在经营单位却选择自行申报的情况。
（三）建立自然人纳税信用体系根据国务院办公厅2016年12月下发《关于加强个人诚信体系建设的指导意见》（国办发[2016]98号），明确了个人诚信建设的总体要求、主要内容和保障措施。
推进公民统一社会信用代码制度建设，将恶意逃废债务、非法集资、交通违法、不依法诚信纳税等严重失信个人列为重点监管对象，依法依规采取行政性约束和惩戒措施。
税务部门虽然一直致力打击不依法诚信纳税的失信行为，但是工作重心仍是对企业纳税人的管理服务，自然人纳税信用体系因自然人基数大、收入不稳定、纳税环境复杂等原因导致迟迟无法建立，与之相关的机制、体制以及征管力量仍很缺乏。
税务部门应基于金税三期中的自然人税收管理系统，开发出自然人纳税信用管理系统。
自然人纳税信用管理系统结合金税三期自然人基础数据、扣缴申报以及自行申报数据，利用第三方政府平台提供的协查信息，形成自然人纳税信用综合处理系统。
通过划分自然人信用等级，给予自然人一定程度上的行政约束和惩戒措施。
在不久的将来，还将运用大数据、云计算等功能实现自然人税收经济分析以及高收入者个人所得税管理。