浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
一、个人所得税税率过高
对策：降低个人所得税税率，逐步推进纳税制度的改革。
在税率降低的同时，可以通
过推出不同的税率段位和不同的税率层次，实现个人所得税的分级计征，从而更加公平和
合理地收取税款。
二、征管机制不健全
个人所得税的征管机制是确保征税公平和效率的基础，然而现状存在着征管机制不规范、执法不严格等问题。
例如，个人所得税缴纳的信息不够完备，纳税人不诚实报税的情
况屡见不鲜。
对策：完善个人所得税征管机制，建立健全的税收管理机制。
具体方案可以结合互联
网科技，建立个人所得税纳税数据的共享平台，加强对纳税申报形式和内容的核对和审查，以此增强个人所得税的征收和管理效果。
三、缺乏有效的税收优惠政策
为了促进民众创新创业和促进经济发展，个人所得税也需要在制定具体税率的同时给
予税收优惠政策。
然而，我国的税收优惠政策还不够完善，不能很好地鼓励普通民众的创
新和创业。
对策：加大对民众创新创业的税收优惠政策力度，推动优质科技创新企业走向市场。
针对特定的群体，比如科技人才、退役军人、残疾人等，可以在个人所得税方面给予较大
的优惠，从而更好地吸引和激励这些人才投身创业和创新。
综上所述，我国的个人所得税存在一系列的问题和挑战，需要我们采取更加精细化和
高效化的政策和措施，加强对纳税人的管理和引导，使个人所得税更好地发挥其在推动经
济发展和优化财政管理等方面的作用。
个人所得税征管问题分析（最终五篇）
个人所得税征管问题分析（最终五篇）第一篇：个人所得税征管问题分析目前，我国的个人所得税已成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。
个人所得税作为调节再分配的重要工具,其调节个人收入、促进社会公平的功能越来越为人们所关注。
但由于我国个人所得税征管起步比较晚，整体质量不高，法规不够健全，造成个税征管难，作用不能得到完全有效的发挥。
只有不断完善我国个人所得税的征管水平，才能适应我国加入WTO和建设社会主义市场经济的要求，实现个人所得税调节收入和财政收入职能，逐步将个人所得税建设成为主体税种。
1个人所得税的征管现状由于个人所得税的重要作用，长期以来我国都非常重视对个人所得税的征管，于1980年9月颁行了《中华人民共和国个人所得税法》，其后又经几次修订，个人所得税的税收收入亦随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为仅次于营业税的第二大地方税种，成为地方财政的重要支柱之一。
全国各级税务机关按照党中央和国务院的要求，始终把调节收入分配、缩小收入差距作为个人所得税征收管理的首要任务和政策目标，全面加强征收管理，推进完善税收制度，使个人所得税的征管取得了显著的成效。
1.1国家高度重视发挥个人所得税的作用近年来，国家税务总局不断加强对全国个人所得税征管工作的指导，要求各地突出对高收入行业和个人的征收管理：建立个人收入档案制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会部门配合的协税制度；加快个人所得税管理信息化建设；加强对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。
总局先后制定下发了演出市场、广告市场、个人投资者、建筑安装业等数十个针对高收入行业和个人的征收管理制度和办法。
各级税务机关在贯彻落实这些制度办法的同时，每年都根据经济情况的变化，确定本地的高收入行业和个人，制定具体的管理办法，实施重点管理。
特别是2003年以来，各地税务机关在进一步推行全员全额管理和扣缴明细申报的基础上，普遍对当地高收入人员建立了档案，要求高收入者定期申报收入情况，对其实施跟踪管理。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。
虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。
主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。
例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。
（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。
然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。
税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。
（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。
然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。
（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。
然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。
浅析个人所得税现状及对策
浅析个人所得税现状及对策首先，个人所得税的现状主要包括两个方面。
一方面，我国个人所得税起征点相对较低，导致中低收入群体普遍缴纳个人所得税。
另一方面，税率结构复杂，并且存在漏洞和遗漏，导致高收入群体存在逃税行为。
这种现状造成了个人所得税征收的不公平性和不合理性。
针对个人所得税现状的问题，需要采取一系列的对策。
首先，应该适当调高个人所得税起征点，减轻中低收入群体的税负。
根据经济发展的水平和人民生活水平的提高，合理的起征点可以更好地反映不同收入群体的经济状况，提高个人所得税的公平性。
其次，应该对个人所得税的税率结构进行。
通过合理的调整税率结构，加大对高收入群体的税收征收力度，提高税收公平性。
同时，应该加强个人所得税的遗漏和漏洞的监管，避免高收入群体逃税行为的发生。
此外，也可以考虑建立一个更加透明、公正的个人所得税征收机制，通过科技手段和信息化技术的应用，提高个人所得税的征收效率。
另外，可以通过优化个人所得税的税收政策，激励和引导个人合理增收。
例如，可以对个人的教育、医疗、住房等方面的支出给予一定的税前扣除，减轻个人负担。
此外，还可以设立个人所得税优惠政策，鼓励个人进行公益捐赠，推动社会公益事业的发展。
最后，应该加强个人所得税的宣传和教育。
通过开展广泛的宣传活动，加大对个人所得税政策的宣传和解读力度，提高纳税人对个人所得税政策的认知和理解，增强纳税人的税收意识和合法纳税意识。
综上所述，个人所得税是我国税制中的重要组成部分，对于保障税收公平和增加国家财政收入具有重要意义。
针对个人所得税的现状问题，可以通过调整个人所得税起征点、税率结构、优化税收政策、加强宣传教育等一系列对策来解决。
希望政府和相关部门能够重视个人所得税问题，采取积极有效的措施，推动个人所得税的和发展。
我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考
我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考，不少于1000字随着我国经济的发展和国民收入的不断提高，个人所得税也逐渐成为一项重要的税种。
个人所得税是指个人按照国家规定从其所得的工资、薪金、稿费、特许权使用费、财产租赁和转让、利息、股息、红利、偶然所得等收入中扣除相应费用后实际取得的所得额，按照一定的税率缴纳给国家的一种税收。
个人所得税的征管是一项十分重要的工作，需要加强对其征管现状的分析和对未来发展的对策的思考。
一、我国个人所得税的征管现状个人所得税的征管面临着诸多问题。
首先是征收精度较低的问题。
由于征收逃税、逃漏税的行为存在，导致一部分纳税人的实际所得未能被完全查收，这就使得政府无法充分利用个人所得税作为调节经济的手段。
同时，由于税务人员的不足和征收制度的缺陷，也使得个人所得税征管的效果存在短板。
其次，税收政策的变化导致了个人所得税征管的困难。
在不同国情的影响下，政府的政策可能随时发生变化，这就使得税务部门需要不断调整自己的工作方法和管理体制，以跟上政策的变化，保证税收能够正常地征收。
最后，对于小额所得税的征收过程中，缺乏有效的监管和稽查，这就使得一部分纳税人有意无意地躲避税收，造成税收的减少。
二、我国个人所得税的发展对策针对上述问题，我国应该采取多种措施来提高个人所得税的征管质量和效率。
首先，应该增强税务部门的人员素质和技能。
只有经过充分的培训和练习，税务部门的人员才能够更好地对纳税人进行监管和稽查，保证税收的正常征收。
同时，应该进一步优化税收政策，深化税制改革，完善税收法律体系，并加强税收国际合作，以逐步缓解个人所得税征收的压力。
另外，还应该加强对纳税人的宣传和教育，提高他们的纳税意识，从而防止纳税人意识淡漠，甚至逃税行为。
三、结论个人所得税是国家税收的重要组成部分，其征管质量和效率对于国家财政收入和社会和谐稳定都具有重要的作用。
因此，应该通过加强征管，完善税收政策和法律体系，增强纳税人的纳税意识，逐步解决税收征管中存在的诸多问题，为我国税收制度的完善和发展提供一个良好的环境。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国国民经济的不断发展，个人收入水平逐渐提高，个人所得税的征管问题成为社会热点问题之一。
目前我国个人所得税征管存在一系列问题，主要包括税收法规不完善、征管手段不够丰富、征管效率低下等。
为了解决这些问题，我们需要采取一系列措施，加强个人所得税的征管，促进我国税收体系的完善。
一、税收法规不完善目前我国个人所得税法规体系不够完善，税法中存在许多模糊、缺乏可操作性的规定，也存在一些法律空白。
这样会导致征管部门难以依法征收个人所得税，同时也给个人所得税纳税人提供了许多机会和逃税的空间。
我们可以从以下几个方面加强税收法规的完善：1. 完善法规，明确征收税收的范围和标准。
应该增加税收管理部门和监管机构对纳税对象的监管，完善税收档案和信息管理，确保税收的全面、准确和及时征收。
2. 优化税收负担，减轻居民所得税的负担。
可以对个人所得税征收标准进行调整，适度降低税收负担，并施行个人所得税免征额和扣除额政策。
二、征管手段不够丰富在我国的个人所得税征管过程中，征管手段不够丰富，只有简单的扣缴和个人申报两种方式，导致纳税人逃税的空间相对较大。
为此，我们可以从以下几个方面加强征管手段的创新：1. 数据比对和分析。
通过对不同领域和行业的税收数据进行比对和分析，可以更好地识别不合规行为和异常情况，并及时采取措施加强征管。
2. 技术手段的运用。
通过引入大数据、人脸识别等先进技术手段，建立智能化管理系统，可以更高效地识别涉税信息和经营行为，从源头上遏制逃税行为。
三、征管效率低下目前，我国个人所得税征管的效率较低，导致纳税人的合规性较低，同时也给税务部门造成了较大的负担。
因此，我们需要从以下几个方面提高征管效率：1. 加强信息共享。
通过建立更为完善的税收信息共享机制，税务部门可以更好地掌握纳税人的信息和经营行为，及时进行征管和调查，提高税收征管效率。
2. 加强法治理念。
要建立一整套纳税人信用度、公开透明、行政监管和法律途径相结合的纳税人管理体系，进一步增强税收管理部门的征管能力和水平。
我国个人所得税征管问题及对策分析
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国经济的快速发展，个人收入水平不断提高，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，也受到了越来越多的关注。
我国个人所得税征管中存在着一些问题，如偷逃漏税现象屡禁不绝，税收征管难度较大，以及税法规定繁杂等。
为了有效解决这些问题，需要对我国个人所得税征管问题进行深入分析，并提出可行的对策措施。
我国个人所得税征管中存在的问题主要包括以下几个方面。
一是税收征管难度较大。
由于我国个人所得税的纳税人数量庞大，加上征管人力、财力不足，导致税收征管难度较大。
二是偷逃漏税现象屡禁不绝。
一些纳税人存在恶意逃税行为，通过各种手段规避纳税义务，严重影响了国家税收的正常征收。
三是税法规定繁杂。
当前我国个人所得税法规定较为繁杂，对纳税人来说不易理解，也增加了税务机关的征管难度。
针对以上问题，我们可以提出以下对策分析。
一是加强税收征管技术手段。
可以通过提高税收征管的信息化水平，增加税收征管的科技手段，利用大数据等技术手段，提高税收征管的效率和质量，并加大对偷逃漏税行为的打击力度，提高征管成本。
二是完善税收征管机制。
针对税收征管中存在的问题，可以通过建立健全的征管机制，规范纳税行为，加强纳税信息的披露和监督，提高税户的合规意识。
三是简化税法规定。
可以通过简化税法规定，减少税收征管的复杂性，增强纳税人的税收合规能力，提高税收征管的效率。
还可以通过加强宣传教育，增强纳税人的税收合规意识，提高我国个人所得税的征管水平。
可以通过加强税收宣传教育，普及税法知识，提高纳税人的纳税意识和合规意识，增强纳税人的自觉遵纳税法的意识。
可以通过加强对税收征管人员的培训和管理，提高他们的纳税能力和征管水平，确保税收征管的质量和效果。
我国个人所得税征管是税收征管工作的重要组成部分，解决我国个人所得税征管问题，需要各方面的共同努力。
通过加强税收征管技术手段，完善税收征管机制，简化税法规定，加强宣传教育等措施，可以有效提高我国个人所得税的征管水平，为国家税收的正常征集和社会经济的发展做出积极贡献。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节社会收入分配、促进社会公平和稳定经济发展具有重要意义。
然而，近年来随着经济社会的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税税收征管问题逐渐凸显。
本文旨在深入探讨个人所得税税收征管存在的问题，分析其成因，并提出相应的解决对策，以期为完善我国个人所得税税收征管体系提供参考。
二、个人所得税税收征管现状及问题（一）征管制度不完善当前，我国个人所得税税收征管制度存在一定程度的缺陷。
一方面，税法体系不够完善，税收优惠政策过多，导致税收征管难度加大。
另一方面，个人所得税的征收管理流程繁琐，纳税人的申报、缴税、退税等环节存在诸多不便。
此外，税务部门的信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。
（二）纳税人遵从度不高由于个人所得税涉及面广、纳税人众多，部分纳税人存在逃税、避税等现象。
一方面，部分高收入群体利用税收政策漏洞，通过转移收入、隐匿收入等方式逃避纳税。
另一方面，一些中小企业的财务制度不健全，导致个人所得税的申报和缴纳存在不规范现象。
此外，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
（三）部门协作机制不健全个人所得税的征收管理涉及税务、财政、公安、银行等多个部门。
然而，目前各部门之间的协作机制尚不完善，信息共享不够充分。
这导致税务部门在征收管理过程中难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响税收征管的效率和准确性。
三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）制度层面原因个人所得税税收征管问题的产生与制度层面的原因密切相关。
一方面，税法体系不够完善，导致税收优惠政策过多、税制结构不合理等问题。
另一方面，税务部门的信息化建设滞后，无法满足日益复杂的税收征管需求。
此外，部门之间的协作机制不健全，导致信息共享不畅、执法不力等问题。
（二）社会环境原因个人所得税的征收管理受到社会环境的影响。
一方面，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
浅析个人所得税征管中存在的问题及对策
息综 合分 析困难 ，不能有 效地为科 学决策提 供及 时、正确的参 考作用 。 另外 ， 部 分税务机关征管信息不 畅，纳税人 的信息资料跨征 管区域传递 十分艰难 ，同时 ，由于税 务部 门和其他一些监督监管部 门缺 乏有效地配 合措施 ，信息不能共享 ，导致外部信息来源有 限，税务部 门难以准确判 断税源、组织征管，当然～些税 收机关办公人员计算机综合 应用水平还 低 ，影响征管质量和效率 ，制约 了税 收发展 ，有必要一提 的是 ，在征管 手段 比较落后的地区甚 至出现了个税税 收失控状态 。 四 、我 国 个 税 征 管 的 几 个 建 议 本文主要从各基层税务机关应加强纳税人 纳税 意识培 养和个税普 及 教育推广 ，加强 自身建 设和制定 完善 的个税征 管工作 制度 和流程等方 面 提 出以 下 建 议 ： （ 一） 注重培 养居民的纳税遵从 意识 ，注重构建 良好的治税环境 第一 ，目前 ，我国居民素质仍处于低水平阶段 ， 税 务机关应经 常举 行多种形式的宣讲教育 、培训活动 ，使纳税人了解 个人所得税 的简单知 识 ，比如征税范 围、税率 、起 征即可扣 除的费用 标准 ，从而 知法 守法 、 懂法护法 ；通过明确告纳税人的权利和义务 ，使得 纳税人主动纳税并 以 缴纳个税为荣誉 的观念 ；树立服务意识 ，努力提高 自身综合素 质 ，坚决 保 障纳税人是税收受益者的身份 。 （ 二 ）制定 完善的个税 自主 申报缴纳工作制度和 流程 税务 机关应该加强制度建设 ，完善流程 ，实时掌握全 面、重要的税 源状况 ，加强税 收征管力度 ，提高征管水平 。尤其是坚持 落实 、贯彻执 行 全员全 额管理制度 ，将纳税人取得 的全部收入 ，全部纳人税务 机关管 理 ；重 点关注 高收入行 业及 相应 的高收 入人 群 ，如 金融 、石油 、房地 产 、烟草等行业 及其从业 人员 ，掌握 这些行业从 业人 员平均 收入情况 、 影响收入的因素及其他 重要基本情况 。 （ 三） 建立完善的税收代理制度 ，加强时税务 中介机构引导 纳税申报 、税收缴 纳等工作 的手续繁琐 ，建立完善 的税务 代理制度 将极大地便利各税务机关 的工作 ，通过税务师把税务机关 和纳税人联 系 起来 ，另外需要加强对税务 中介机构 的引导 ，这样既能为 纳税 人代理 繁 琐的年度 申报 ，又能减轻税 务机关 的工作量 ，将会极大地 提高 申报效 率 和征管效率。 （ 四 ） 加 强 个 税征 管 的信 息 化 建设 税务机关要不断提高 自身征管 能力，加 强计算机软件 在税务征管 上 的开发与推广应用 ，在专业性和规范性方 面 ，真正起 到便 民服务 。通 过 建立信息通道 ，将税务机关与纳税 人紧密连接 ，便 于核 查纳税人 的全部 收入情况和缴纳个税情况。 五 、结 语 我 国个人所得税征 收管理 制度 的发展 与完 善是 一个 漫长 的摸索 过 程 ，我 国应 以综合所得 税制作 为最 终 目标并 尽 快推 动个人 所得 税 的改 革，健全 费用扣 除制度 ，建立科学高效的征管体系 ，提高居 民主动纳税 意识 ，加 大监督检查力度 ，最后是完善我国个人所得税制度 的相 关配套 措施。我国个人所得 税 的这些不 足 ，深 受我 国经济 发展 和居 民素 的影 响 ，只要根据我国发展 实情努力去完善 ，这 些不足会 得到弥 补的。 （ 作 者单位 ：洛阳师范大学 商学 院） 参考文献 ： ［ １ ］ 王欣对现阶段税收征管存在的问题及对策的思考 ［ Ｏ Ｌ ］ｈ ａ ｐ ：／ ／
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
浅析我国个人所得税存在的问题及对策
随着我国经济的发展和人民收入水平的提高，个人所得税也成为了社会关注的焦点。
然而，我国个人所得税在实施过程中仍存在一些问题。
首先，个人所得税税率过低。
我国个人所得税的税率较低，特别是对于高收入的个人
来说，税率过低，导致他们所交税的比例较少，影响了税收的公平性。
除此之外，还有以下问题：
1. 征收标准不够严格。
我国个人所得税的征收标准相对较低，对于一些高收入的个
人来说，征收能力不足，导致他们逃税的情况较为普遍。
3. 征收方法滞后。
我国个人所得税的征收方法还比较滞后，对于一些新型经济活动，比如数字经济、共享经济等，个人所得税征收不够明确，难以实现税收的全覆盖。
针对以上问题，我国可以采取以下对策：
1. 提高税率层次。
我国应提高个人所得税的税率层次，确保不同收入水平的个人所
交税的比例更加公平。
2. 健全征收制度。
我国应健全个人所得税的征收制度，提高征收标准、严格征收程序，确保税收的公平性和透明度。
综上所述，我国个人所得税存在一些问题，但可以通过完善税收制度、提高税率层次、改善征收方法等对策来解决这些问题，确保税收的公平性和有效性。
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浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策
个人所得税是以个人取得的各项所得为征税对象所征收的
一种税。是一个收入弹性和增长潜力较大的税种，也是地方税收
入的一个重要来源。近几年来，随着国民经济的发展及人民群众
收入水平的不断提高，个人所得税收入也在逐年上升。个人所得
税已成为一个与百姓生活息息相关、倍受社会各界关注的税种。
近年来，各级税务机关在加强个人所得税征管方面做了许多
工作，但由于种种原因，个人所得税征管仍然存在不少难点和问
题。
一、 个人所得税征管中存在的主要问题
（一）居民依法纳税意识较差，税务机关控管难
从我国目前的情况来看，依法纳税依然是空中楼阁，大部分
人头脑中的税法概念是模糊的，甚至还有一部分人对税收的概念
近乎是不懂或知之甚少。以劳务报酬所得为例，大部分人在提供
劳务取得收入后，压根儿就没想过自己在此过程中还负有纳税义
务，更别说主动上门申报纳税。这在无形中加大了税务机关的控
管难度。
（二）收入来源多元化，个人应税所得难以核实
个人收入按其收入形式分有：工薪收入、劳务收入、有价证
券收入、补贴收入和财产租赁收入等。现阶段，除了工薪阶层的
工薪收入可以监控外，大多数私营企业和个体工商户由于账目不
清、核算不实和大量的现金交易等问题，致使税务机关难以取得
真实的征税依据，导致个人应税所得难以核实，不利于税款及时
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足额征收。
（三）征管手段落后，税源流失严重
个人所得税是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、
征收成本最高的一个税种。这在客观上要求税务机关要有健全的
管理机制及现代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围
广，人员有限，对个人所得税征管投入的力量不足，加之目前使
用的征管软件不匹配，难免造成在个税的征收管理过程中，征收
机关掌握的信息不全面，执法和稽查力度不到位，导致个人所得
税征管漏洞较多，极易造成税款流失。
（四）部门配合不力，源泉控管难以全面落实
我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控管、代
扣代缴为主，同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的情
况并不尽人意。由于受利益驱使或各种因素干扰，有的部门、单
位、企业不愿全面履行代扣代缴义务或者不认真履行代扣代缴义
务，消极应付，致使源泉控制环节脱节，出现断档，导致了大量
的漏税和调节乏力。
（五）淡化责任，疏于管理
税务部门对个人所得税的重视程度还不够，对个人所得税的
征管及对重点纳税人监控认识不到位，存在着对个人所得税代扣
代缴单位的政策指导、监督检查不及时不到位，任由代扣单位扣
多少缴多少，管理上的失控导致税款流失。
二、加强个人所得税征管的措施
（一）加强税法宣传，提高全民纳税意识
针对目前我国居民纳税意识相对薄弱的状况，首先就是要充
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分利用各种宣传渠道，向全社会进行广泛、深入的税法宣传，可
选择在各大报刊、电台、电视等新闻媒体设置固定栏目进行经常
性的税法宣传，也可借鉴某些西方国家的经验，在各层次的学校
教学中开设税法这门课程，使人们知道为什么要纳税、怎样纳税
以及偷税漏税的法律责任，树立全民自觉纳税的法律意识。
（二）建立和完善个人收入档案管理制度
我国目前仍处于经济转轨时期，分配上存在个人收入隐性
化、多元化的特点。各级税务机关的管理部门应当按照规定，区
分不同情况，尽快建立个人收入和缴税档案，实施“一户式”动
态管理。按照统一标准，及时采集各类纳税人的个人收入档案信
息，对档案内容适时进行更新和调整，并根据本地信息化水平和
征管能力提高的实际，以及个人收入变化等情况，不断扩大档案
管理的范围，直至全面实现全员全额管理。定期对重点纳税人、
重点行业和企业的个人档案资料进行比对分析和纳税评估，查找
税源变动情况和原因，及时发现异常情况，采取措施堵塞征管漏
洞。
（三）加快个人所得税管理信息系统的建设
针对目前个人所得税征管中征管手段不够完善，征管力量相
对薄弱的现状，各级地方税务局要在充实个人所得税征管人员，
增强征管力量的同时，进一步加快个人所得税管理信息系统的建
设，以此提高个人所得税征管质量和效率。个人所得税管理信息
系统必须是包括税务机关、银行或其他金融机构以及支付单位在
内的以互联网为标志的一个网络系统。首先，尽快开发出适用于
个人所得税征管的软件，解决巨大的数据处理和档案资料的存储
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问题，降低税务机关征管成本，节约纳税人时间。其次，尽快在
国家税务总局、人民银行和各级行政辖区建立相应层次的数据信
息中心，实现对纳税人和扣缴义务人的全面信息管理和全国信息
共享，实现个人所得税的征管网络化。同时，要采取各种形式，
尽快开展税收业务的学习和培训，提高干部的业务素质和操作能
力，保证个人所得税征管工作的顺利开展。
（四）建立和完善与社会各部门配合的协税、护税体系
各级税务机关应建立与个人收入和个人所得税征管有关的
各部门协调配合制度，及时掌握税源和与纳税有关的信息，共同
制定和实施协税、护税措施，形成社会协税、护税网络体系。重
点加强与公安、检察、工商、银行、财政、劳动、房管、交通、
审计等部门的协调配合，着重掌握纳税人的相关收入信息。积极
创造条件，逐步实现与有关部门的相关信息共享或定期交换。
（五）逐步完善个人自行申报和源泉扣缴双轨制
一方面，对个人所得税法及其实施条例，以及相关法律、法
规规定纳税人必须自行申报的，税务机关应要求并督促其自行向
税务机关进行纳税申报。另一方面，加强对税源的源泉管理，继
续做好代扣代缴工作，提高扣缴质量和水平。继续贯彻已有的个
人所得税代扣代缴工作制度和办法，并在实践中不断完善提高。
重点加强高收入行业和单位的代扣代缴工作，使个人所得税代扣
代缴工作不断深化。加强对扣缴义务人的业务辅导和检查监督。
加大源泉扣缴力度，落实和强化代扣代缴的责任机制。在现行税
收征管法的基础上进一步明确代扣代缴的责任、权利和义务，增
强代扣代缴的法律约束力。同时，税务机关还应对双向申报的内
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容进行交叉比对和评估分析，从中发现问题并及时依法处理。
（六）加强对高收入者的重点管理，力争做到全员全额管理
2014年是开展年所得12万元以上纳税人自行申报工作的第
八年，从实施结果看，效果不尽人意。因此，强化对高收入者个
人所得税的征收管理，是目前个人所得税征管工作的重点。各级
税务机关应从收入较高者、收入来源渠道较多者、收入项目较多
者、无固定单位的自由职业者等人员中，确定个人所得税重点纳
税人，实施重点管理。对重点纳税人要按人逐一建立征管档案，
随时跟踪其收入和纳税变化情况。定期对重点纳税人的收入、纳
税情况进行评估分析，从中发现问题，并及时采取措施堵塞管理
漏洞。同时，各级税务机关还应本着先重点后一般的原则，积极
稳妥地推进全员全额管理工作。