现金流量表分析报告案例
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，用于记录和评估企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
本文将通过分析现金流量表，深入了解企业的现金流量状况，并探讨其对企业经营的影响。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分都对应了企业在特定期间内的不同类型的现金流入和流出。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量主要反映了企业日常经营所产生的现金流量。
这些现金流量包括销售收入、采购支付、员工工资、税收支付等。
通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的投资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括购买或出售固定资产、收回或发放贷款、购买或出售股权等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的融资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括发行或偿还债务、发行或回购股票等。
通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资能力和资本结构情况。
3. 现金流量表分析方法现金流量表分析可以从多个角度进行，以下是一些常用的分析方法：3.1 现金流量比率分析现金流量比率分析可以通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润的比率、经营活动现金净流量与经营活动净收入的比率等。
这些比率能够揭示企业现金流量的来源和运用情况。
3.2 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以通过比较多个期间的现金流量表，来观察企业现金流量的变化趋势。
通过分析趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，以及是否存在潜在的风险和机会。
3.3 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在一定的关系。
通过比较企业的经营活动现金净流量和净利润，可以了解企业的盈利质量和现金流量状况。
现金流量表分析实验报告
现金流量表分析实验报告一、间接法下现金流量表的编制原理净利润反映的是企业一定期间的经营成果，但是在现行的会计系统中，净利润并不仅仅包括经营活动的收入和支出，还包括因筹资活动而产生的“财务费用”、因投资活动而产生的“投资收益（损失）”以及一次性项目“营业外收入”和“营业外支出”。
另外，在经营活动产生的现金流量表中还包含了一些净利润没有涉及的项目，如本期支付的待摊费用中尚未摊销完的部分等。
因此，要将净利润换算为经营活动的现金流量，就必须对这些项目进行调整。
二、调整项目的分类分析对于《企业会计制度》列示的15个调整项目，我们可以将其分为以下四类进行分析。
1.列入了净利润的排序中，但是没出现实际的现金流动。
这类项目包含：计提的资资产减值准备工作、无形资产折旧、长期待摊费用的折旧和固定资产固定资产。
这类业务的本期发生数做为费用列入了净利润的排序，但是并没出现实际的现金流入，所以应提返回净利润中。
对于固定资产折旧，存在“固定资产折旧-制造费用-存货成本”的摊销线路，因此，并不是所有的固定资产折旧都包含在净利润中，我们用一个例子来解释这一点。
基准：A企业的期初存货为0，本期出售了元原材料投入生产，并于年内生产完。
本期生产用固定资产固定资产的折旧额为元。
A企业本年度共销售一半的产品，售价为元，故其销售成本为元。
在这里，若忽略所得税的因素，则A企业当年的净利润为500元。
由此获知实际的现金流量＝－＝500元。
按间接法排序出来的经营活动现金流量为：净利润500元提固定资产固定资产元提存货的增加元，即为经营活动产生的现金流量为500元。
本例中的实际经营活动现金流量为500元，这说明尽管生产用的固定资产折旧并没有全部包含在经营利润中。
但是，通过全额抵消固定资产折旧并同时对存货的变动进行调整，可以得出与实际数相同的结果。
2.不属于企业的经营活动，但损失（收益）被包含在净利润中。
这类项目包含：处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损益以及固定资产除役损失、财务费用、投资收益（投资损失）。
财务分析的分析报告案例(3篇)
第1篇一、概述随着我国经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈，财务分析在企业经营管理中的重要性愈发凸显。
本文以某公司为例，通过对该公司财务报表的分析，对其财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，旨在为该公司管理层提供决策依据。
一、公司概况某公司成立于2000年，主要从事某产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，市场份额逐年提高。
截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，净资产为5亿元。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析从资产负债表可以看出，公司资产主要由流动资产和固定资产构成。
流动资产占总资产的比例较高，说明公司短期偿债能力较强。
具体分析如下：（1）流动资产：主要包括货币资金、应收账款、存货等。
2019年，流动资产占总资产的比例为60%，较2018年略有下降。
其中，货币资金占比最高，达到30%，说明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）固定资产：主要包括生产设备、办公设备等。
2019年，固定资产占总资产的比例为40%，较2018年略有上升。
这表明公司持续加大固定资产投资，为未来的发展奠定基础。
2. 负债结构分析从负债结构来看，公司负债主要由流动负债和长期负债构成。
流动负债占总负债的比例较高，说明公司短期偿债压力较大。
具体分析如下：（1）流动负债：主要包括短期借款、应付账款等。
2019年，流动负债占总负债的比例为70%，较2018年略有上升。
这表明公司短期偿债压力较大，需要关注其资金链安全。
（2）长期负债：主要包括长期借款、长期应付款等。
2019年，长期负债占总负债的比例为30%，较2018年略有下降。
这表明公司长期偿债能力有所改善。
（二）利润表分析1. 收入分析2019年，公司营业收入为15亿元，较2018年增长10%。
收入增长主要得益于市场份额的扩大和新产品的推出。
2. 利润分析2019年，公司净利润为1亿元，较2018年增长15%。
现金流量分析实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业对于现金流量的管理越来越重视。
现金流量是企业经营活动的血液，它直接影响着企业的生存和发展。
为了提高我们对现金流量管理的认识，加强财务分析能力，我们开展了现金流量分析实训。
本次实训选取了某家电制造企业为案例，对其现金流量进行深入分析。
二、实训目的1. 理解现金流量分析的基本原理和方法。
2. 掌握现金流量表的结构和编制方法。
3. 学会运用现金流量分析评估企业的财务状况和经营风险。
4. 提高财务分析能力，为今后的财务工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 案例企业简介某家电制造企业成立于1990年，主要从事家电产品的研发、生产和销售。
公司产品包括空调、冰箱、洗衣机等。
近年来，公司业务发展迅速，市场份额不断扩大。
2. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流入和流出。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和偿债能力。
以下是对某家电制造企业2019年度经营活动现金流量的分析：| 项目 | 金额（万元） || ---------------- | ------------ || 销售收入 | 500 || 购买商品、接受劳务支付的现金 | 300 || 支付给职工以及为职工支付的现金 | 200 || 支付的各项税费 | 50 || 收到的税费返还 | 10 || 收到的其他与经营活动有关的现金 | 30 || 经营活动产生的现金流量净额 | 110 |从上述数据可以看出，某家电制造企业2019年度经营活动产生的现金流量净额为110万元，说明企业在日常经营活动中具有较强的盈利能力和偿债能力。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业投资活动中产生的现金流入和流出。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资策略和发展方向。
以下是对某家电制造企业2019年度投资现金流量的分析：| 项目 | 金额（万元） || ---------------- | ------------ || 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 100|| 收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 20 || 投资支付的现金 | 50 || 收到的其他与投资活动有关的现金 | 10 || 投资活动产生的现金流量净额 | -70 |从上述数据可以看出，某家电制造企业2019年度投资活动产生的现金流量净额为-70万元，说明企业在投资活动中投入较大，可能面临一定的投资风险。
财务分析报告典型案例(3篇)
第1篇一、前言财务分析是企业管理的重要组成部分，通过对企业财务报表的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业的经营决策提供有力支持。
本报告以某制造业企业为例，对其财务状况进行分析，旨在揭示企业财务风险，为企业的可持续发展提供参考。
二、企业概况某制造业企业成立于2005年，主要从事各类机械设备的生产和销售。
经过多年的发展，企业已在全国范围内建立了完善的销售网络，产品远销海外。
近年来，企业业务规模不断扩大，经济效益显著。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析从资产负债表可以看出，企业资产总额为10亿元，其中流动资产占比较高，为7亿元，占比70%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
这说明企业在经营过程中，对资金的运用较为灵活，但也需要注意应收账款和存货的管理。
2. 负债结构分析企业负债总额为3亿元，其中流动负债占比较高，为2.5亿元，占比83.33%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
这说明企业在经营过程中，对短期资金的依赖程度较高，需要加强短期债务的管理。
（二）利润表分析1. 营业收入分析企业营业收入为8亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为7亿元，占比87.5%。
这说明企业主营业务稳定，市场竞争力较强。
2. 利润分析企业实现净利润0.5亿元，同比增长15%。
其中，营业利润为0.4亿元，同比增长20%。
这说明企业在经营过程中，盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析企业经营活动现金流量净额为0.3亿元，同比增长5%。
这说明企业在经营过程中，现金流状况良好。
2. 投资活动现金流量分析企业投资活动现金流量净额为-0.2亿元，同比下降10%。
这说明企业在投资方面存在一定压力。
3. 筹资活动现金流量分析企业筹资活动现金流量净额为0.1亿元，同比增长50%。
这说明企业在筹资方面表现良好。
四、财务风险分析（一）流动性风险企业流动比率较高，说明企业短期偿债能力较强。
财务报告案例分析例题(3篇)
第1篇一、案例背景XX科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司成立以来，凭借先进的技术、严格的质量管理和良好的市场口碑，在行业内取得了显著的成绩。
2021年度，公司实现营业收入5亿元，同比增长20%；净利润5000万元，同比增长15%。
本案例以XX科技有限公司2021年度财务报告为基础，对其财务状况进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析XX科技有限公司2021年度流动资产总额为1.5亿元，较上年同期增长10%。
其中，货币资金为2000万元，应收账款为5000万元，存货为8000万元。
货币资金占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
应收账款较上年同期增长，需关注应收账款回收风险。
存货占比较高，可能存在库存积压风险。
（2）非流动资产分析XX科技有限公司2021年度非流动资产总额为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，固定资产为1.2亿元，无形资产为8000万元。
固定资产占比较高，表明公司具备一定的生产能力。
无形资产占比较高，表明公司拥有较强的技术优势。
（3）负债分析XX科技有限公司2021年度负债总额为1亿元，较上年同期增长10%。
其中，短期借款为5000万元，长期借款为5000万元。
短期借款和长期借款均较上年同期增长，需关注公司负债水平。
（4）所有者权益分析XX科技有限公司2021年度所有者权益为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，实收资本为1.5亿元，资本公积为5000万元。
所有者权益较上年同期增长，表明公司盈利能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XX科技有限公司2021年度营业收入为5亿元，同比增长20%。
营业收入增长较快，表明公司市场竞争力较强。
（2）营业成本分析XX科技有限公司2021年度营业成本为3.5亿元，同比增长15%。
营业成本增长速度低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。
（3）期间费用分析XX科技有限公司2021年度期间费用为5000万元，同比增长10%。
基于现金流量表的现金流分析报告研究——以绿源房地产股份有限公司为例
CICPA基于现金流量表的现金流分析报告研究—以绿源房地产股份有限公司为例■梁迎春―、公司简介绿源房地产股份有限公司成立于 2006年，公司主要产业为商品住宅 开发，附以设计研发、物业服务等业 务。
公司住宅开发的主要地域为二三 线城市。
截至2018年年末，绿源房地 产股份有限公司已有9家子、分公司及 项目部。
二' 现金驢表分析(―)现金牆難构分析1定性的结构分析企业在不同的发展阶段，现金流 表现为不同的特征。
（1)在企业初创 期，因为市场还未完全打开，经营活 动无法为企业带来充足的现金流入，现金流入主要依靠筹资；另外，为了 开发市场以及扩大生产能力，企业需 要追加投资。
从而导致初创期经营活 动现金流通常为负数，筹资活动现金 流量为正数、投资活动现金流量为负 数。
（2)在高速增长期，销售商品提 供劳务收到的现金快速增长，经营活 动产生的现金流量开始转负为正。
另外，为了谋求企业的长远发展，企业 仍需追加投资，但是经营活动产生的 现金流量可能无法满足投资，企业有 可能仍需进行筹资，因此筹资活动现 金流量有可能仍为正数、而投资活动 现金流量继续为负。
（3 )在成熟期，市场进入稳定期，前期投资也进入回 收期，经营活动和投资活动产生的现 金流入开始用于偿还前期债务，因此 在经营活动和投资活动现金流量均为 正的情况下，筹资活动现金流量开始 出现负数。
（4)在衰退期，企业市场份额下降，企业开始缩减投资并偿还债务，因此投资活动现金流量和经营活动现金流量开始转正为负，而筹资活动现金流量继续为负。
绿源房地产公司连续三年现金流情况如表1所示。
房地产公司成立于2006年，根据企业生命周期理论以及公司现状，公司应已过初创期，处于高速增长期，正常情况下，经营活动应能为企业带来正的现金流。
但从表1可以看出，公司2017年和2018年经营活动产生的现金流均为负值。
2018年公司经营活动产生的现金流量为负值的主要原因为成功开拓石家庄市场并支付石家庄土地款4亿元，造成大额现金流出。
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1现金流量表分析（水平分析）
分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。
其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%；投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的？
经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因
还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%，从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%，应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%，而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
在经营活动创造现金充足的情况下，结合经营活动的实际情况及现金流量表，应关注公司的经营收入状况。
投资活动产生的现金流量净额下降了282.23%，其下降幅度是相当大的，其投资活动现金流入下降了68.48%，由于支付其他与投资活动有关的现金增加554.50%，且购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金49.86%，而投资活动产生的现金流出增长了40.07%,而投资性房地产、固定资产净额、无形资产分别下降了1%、3.11%、5%，收到其他与投资活动有关的现金增长了122.22%。
可见公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金方面投资不是太足够，但从公司的附注可以知道，公司除了经营电子方面，还涉及到房地产经营；这说明要关注公司的投资方面，应加强调整公司的结构。
筹资活动产生的现金流量净额较上年下降了1789.09%，且金额为负270.14百万元，是由于筹资活动现金流入增长126.91%，小于筹资活动现金流出增长211.50%；筹资活动增长主要来源了取得贷款。
取得借款收到的现金增长了125.76%，结合资产负债表分析，可以看出主要是短期借款由115百万元
下降为65百万元、下降了43.48%，一年内到期的非流动负债下降了94.87%，而长期借款保持不变，股东权益中少数股东权益上升了25.90%，
但也表明公司信用较好，筹资能力强，加大了融资力度。
筹资活动现金流出也有很大增长，其中偿还债务支付的现金大幅度增长了246.%，分配股利、利润或偿付利息支付的现金只是小幅度增长了8.39%；从借款收到的现金和债务支付现金总额来看，公司有可能用一部分新借款偿还旧债务；其中分配股利支付现金金额46.52百万元和经营活动产生的现金流量净额金额493.77百万元；可以看到，公司当年经营活动创造现金流量净额还可以支付股利和利息。
股利分配政策可以表明公司注重回报投资者的态度，是在其能力范围内派现，不会带来资金太大短缺的压力。
总的来说，经营状况还算可以的，经营活动产生现金能力较强的情况下，通过筹资活动来偿还旧债务，其经营活动产生的现金还不算太能够抵偿债务。
结合数源科技有限公司的整体情况，公司今后工作的重点，是必须持续稳定地提高公司获取经营活动现金的能力，其要调整内部结构，调整对外投资方向，避免公司财务状况会在将来出现不良的状况。
2现金流量表分析（垂直分析）
分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司2009年的现金流入结构中，经营活动现金流入由2008年的81.98%上升为82.58%，投资活动现金流入也由2008年的5.87%下降为1.09%，筹资活动现金流入由2008年的12.15%上升为16.32%。
可以看出，经营活动现金流入是公司现金流入的主要来源，尤其销售商品、提供劳务收到的现金占53.89%，但跟2008年的所占50.85%的比例相关不大；收到其他与经营活动有关的现金所占的比例有45.93%，可见是相当的重要部分；但所占的比例那么重，可能存在不正常，在营业收入较上年上升了13.52%，那么值得关注。
公司2009年的现金流出结构中，经营活动现金流出为72.07%，低于2008年的83.90%，投资活动现金流出为3.36%，低于2008年的3.75%,筹资活动现金流出为24.57%，高于2008年的12.35%。
两年现金流出结构变化，显示了公司的现金保持正常的经营活动现金需要，很少关注投资活动是需要增加，反而在减少公司的对外投资，这点是值得关注。
数源科技股份有限公司2009年现金流量流入流出比显示，经营活动现金流量流入流出比为0.54765，低于2008年的0.94189，且小于1大于0 ，表明公司经营活动现金流量净额还为现金净增加额贡献了一小部分现金；另一方面，也说明公司经营活动创造现金的能力有减弱了。
投资活动现金流量流入流出比，2009年为0.3393，2008年为1.50785，原因是由于企业投资活动中支付了其他与投资活动有关的现金，侵蚀了现金净增加额。
筹资活动现金流量流入流出比2009年为0.69132，2008年为0.9491，两者都小于1，表明公司筹资活动还是有贡献了一部分现金，说明公司的借款能力，及商业信用都算强；也表明公司将来偿债压力相对大，会面临着一定的短期偿债风险。
综上分析，可以看出公司经营活动现金流量基本充裕，公司应该调整其投资与筹资行为，及要不断提高公司经营活动的现金流入，才能弥补公司正常运营，增加企业的偿还债务能力；这与资产负债表的分析基本一致。